Налог на прибыль: вопросы и ответы
Здесь адвокат отвечает на вопросы юридических лиц о расчёте и уплате налога на прибыль. Разбираются признание расходов, амортизация, списание задолженности и убытки в декларации. Отдельные вопросы посвящены учёту налога на имущество, связи расчётов с НДС и доходам по вкладам организаций.
Коротко
По налогу на прибыль организаций чаще спрашивают, как подтвердить расходы, выбрать ставку и объяснить убытки. Бухгалтер ведёт налоговый учёт, определяет доходы и базу, готовит расчёт и авансовые платежи. Если инспекция исключает затраты или доначисляет налог, разберу основания претензий и документы компании. Как адвокат помогу подготовить возражения, пройти обжалование в налоговом органе и при необходимости обратиться в суд.
Вопросы по темам: налог на прибыль
Нажмите на вопрос — откроется ответ адвоката.
Подробные ответы 65 вопросов
- В каких случаях можно законно не платить налог на прибыль
- Включается ли госпошлина в расходы по налогу на прибыль
- Всегда ли налоговый период по налогу на прибыль организаций составляет год
- К каким затратам относится арендная плата
- К каким расходам относится налог на имущество
- К каким расходам относится транспортный налог
- К каким расходам относятся затраты на товарный знак
- К какому виду налогов относится налог на прибыль организаций
- Как вернуть налог на прибыль
- Как заплатить налог на прибыль
- Как налог на прибыль распределяется между бюджетами
- Как начислить амортизацию в налоговом учёте
- Как определить, является ли сделка контролируемой
- Как отражается резерв по сомнительным долгам в налоговом учёте
- Как отразить убытки прошлых лет в учёте
- Как перенести убытки на будущие периоды
- Как перенести убытки на следующий год
- Как платить налог на прибыль организаций
- Как проверить правильность расчёта налога на прибыль
- Как рассчитать аванс по налогу на прибыль
- Как рассчитать долю прибыли обособленного подразделения
- Как рассчитать налог на прибыль
- Как рассчитать налог на прибыль обособленного подразделения
- Как создать резерв по сомнительным долгам
- Как списать безнадёжные долги
- Как списать безнадёжный долг за счёт резерва по сомнительным долгам
- Как списать дебиторскую задолженность
- Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учёте
- Как списать долг контрагента
- Как списать долг покупателя
- Как списать задолженность перед поставщиками
- Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учёте
- Как списать резерв по сомнительным долгам
- Как списать сомнительный долг
- Как списать убытки
- Как списать убытки прошлых лет
- Как списывать страховую премию в расходы
- Как уменьшить убытки прошлых лет
- Как учесть премию от поставщика
- Как учесть убыток
- Как учесть убыток прошлого года
- Какая ставка налога на прибыль действует в России
- Какая ставка налога на прибыль организаций
- Какая ставка налога на прибыль установлена
- Какая сумма не облагается налогом на прибыль
- Какие бывают авансовые платежи по налогу на прибыль
- Какие доходы и расходы учитываются при расчёте налога на прибыль организации
- Какие организации уплачивают налог на прибыль
- Какие расходы по лизингу учитываются при налогообложении
- Какой налог на прибыль платят с дивидендов
- Когда возникает обязанность платить налог на прибыль
- Когда изменился налог на прибыль
- Когда нужно платить налог на прибыль
- Кто платит налог на прибыль
- Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль
- Налог на прибыль организаций является федеральным или региональным
- Начисляется ли амортизация в налоговом учёте
- Платит ли ИП налог на прибыль
- Платят ли банки налог на прибыль
- Почему пришёл налог на прибыль
- Что входит в налоговую базу по налогу на прибыль
- Что делать, если по итогам года получен убыток
- Что означает статья 255 НК РФ о расходах на оплату труда
- Что такое контролируемые сделки
- Является ли возмещение расходов доходом
Показать все 65Свернуть
Налог на прибыль 5 вопросов
- Что выбрать, если инспекция оспаривает покупку оборудования?
- Куда отнести вопрос о средствах от учредителя?
- Нужен ли бухгалтер на консультации адвоката?
- Можно ли обсуждать вопрос до получения требования инспекции?
- Достаточно ли уведомления о контролируемых сделках для объяснения расходов по сделке внутри группы?
Показать все 5Свернуть
Амортизация в налоговом учёте 10 вопросов
- Что такое амортизационная группа налоговая?
- Как пользоваться классификатором основных средств по амортизационным группам?
- Какая амортизационная группа у земельного участка?
- Товарный знак: какая амортизационная группа?
- Амортизационные группы и лизинг: что важно?
- Совпадают ли амортизационные группы основных средств в бухгалтерском учёте и в налоговом?
- Можно ли перевести объект в другую группу после модернизации?
- Когда начинать амортизацию недвижимости без регистрации права?
- Можно ли сменить линейный метод на нелинейный?
- В какую группу включить купленное бывшее в употреблении?
Показать все 10Свернуть
Налог на прибыль организаций 10 вопросов
- В чём суть налога на прибыль организаций?
- Налог на прибыль организаций: ставка какая?
- Налог на прибыль организаций в какой бюджет поступает?
- Как определяется налоговая база по налогу на прибыль организаций?
- Расходы по налогу на прибыль организаций — все списания со счёта?
- Как связаны сумма налога на прибыль организации и авансы?
- Налог на прибыль организаций: период всегда год?
- Нужна ли декларация по налогу на прибыль организаций при убытке?
- Налог на прибыль организаций: сроки декларации и оплаты совпадают?
- Чем отличается налог на прибыль иностранных организаций?
Показать все 10Свернуть
Расходы по налогу на прибыль 10 вопросов
- Какие расходы включаются в расчёт налога на прибыль?
- Чем прямые расходы по налогу на прибыль отличаются от косвенных?
- Транспортные расходы по налогу на прибыль входят в цену материалов?
- Лизинг и расходы по аренде: налог на прибыль учитывает весь платёж?
- Можно включить штрафы в расходы по налогу на прибыль?
- Условный расход по налогу на прибыль равен затратам, уменьшающим базу?
- Госпошлина в расходы по налогу на прибыль включается?
- Нормируемые расходы по налогу на прибыль всегда считают в процентах?
- Расходы по налогу на прибыль: счёт, проводки и строка декларации — где искать?
- Если уже списаны расходы по налогу на прибыль, можно заявить их ещё раз?
Показать все 10Свернуть
Резерв по сомнительным долгам 8 вопросов
- Нужен ли резерв по сомнительным долгам или это право компании?
- Как создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете?
- Какая дебиторская задолженность входит в резерв по сомнительным долгам?
- Как рассчитать сумму создаваемого резерва по сомнительным долгам?
- Когда нужно восстановление резерва по сомнительным долгам?
- Резерв по сомнительным долгам и списание безнадежного долга: как списать?
- Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете: какой счет и проводки?
- Как проверить начисление резерва по сомнительным долгам в программе учета?
Показать все 8Свернуть
Налогообложение дивидендов 8 вопросов
- Какая ставка НДФЛ с дивидендов у резидента?
- Дивиденды учредителям ООО: кто платит НДФЛ — учредитель или общество?
- Как сделать расчёт НДФЛ с дивидендов, если ООО само получало дивиденды?
- Какой срок уплаты НДФЛ с дивидендов?
- Прогрессивная шкала НДФЛ по дивидендам: суммируется ли зарплата?
- Какой НДФЛ с дивидендов платит нерезидент?
- НДФЛ с начисленных или с выплаченных дивидендов?
- КБК НДФЛ с дивидендов в уведомлении — где его взять?
Показать все 8Свернуть
Инвестиционный налоговый вычет 8 вопросов
- Как получить инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль?
- Какой размер инвестиционного налогового вычета?
- Нужно ли заявление на получение инвестиционного налогового вычета?
- Положен ли инвестиционный налоговый вычет физическим лицам по индивидуальному инвестиционному счету?
- Чем федеральный инвестиционный налоговый вычет отличается от регионального?
- Распространяется ли инвестиционный налоговый вычет на акции?
- Какая статья НК РФ устанавливает инвестиционный налоговый вычет?
- Что будет при продаже основного средства, по которому применен вычет?
Показать все 8Свернуть
Взаимозависимые лица 8 вопросов
- Какая статья НК РФ определяет взаимозависимые лица?
- Взаимозависимые лица по налоговому кодексу: какой порог доли участия?
- Учредитель и ООО — взаимозависимые лица?
- Организации с одним директором — взаимозависимые лица компании?
- Взаимозависимые лица и цена сделки: что проверяет налоговая?
- Договор взаимозависимых лиц или закупки у них запрещены?
- Можно ли признать себя взаимозависимыми, если оснований из перечня нет?
- Как оспорить решение налоговой о взаимозависимых лицах?
Показать все 8Свернуть
Уведомление о контролируемых сделках 9 вопросов
- Как заполнить уведомление о контролируемых сделках?
- Когда подают уведомление?
- Можно ли подать уведомление на бумаге?
- Можно ли объединить однородные сделки?
- Как исправить ошибку после подачи?
- Уточнение освобождает от ответственности?
- Какой штраф предусмотрен за уведомление?
- Допустимо ли сослаться на отказ взаимозависимого лица?
- Что происходит, если налоговый орган выявил неотражённые сделки?
Показать все 9Свернуть
Проценты по займам и контролируемая задолженность 9 вопросов
- Любой займ из-за рубежа — контролируемая задолженность?
- Нужен ли прямой договор именно с иностранным участником?
- По контролируемому долгу достаточно проверить ставку?
- Можно ли учитывать проценты по фактической ставке?
- Как сравниваются доход кредитора и расход заёмщика?
- Какой интервал используется для рублёвого обязательства?
- Для фиксированной ставки берут сегодняшний показатель?
- У валютного займа тот же порядок, что у рублёвого?
- Есть ли исключение для инвестиционного проекта?
Показать все 9Свернуть
Доходы, не учитываемые по налогу на прибыль 9 вопросов
- ст. 251 НК РФ: доходы исключаются по названию платежа?
- Пункт 1 ст. 251 НК РФ позволяет не учитывать любой аванс?
- Обеспечительный платёж нужно включать в доходы при получении?
- Как проверяется вклад участника в капитал?
- Все поступления агенту исключаются из доходов?
- При выходе участника исключается вся стоимость имущества?
- У правопреемника участника есть основание для исключения?
- Выделенная доля простого товарищества образует необлагаемое поступление?
- Безвозмездная передача означает отсутствие облагаемого дохода?
Показать все 9Свернуть
Перенос убытков на будущее 8 вопросов
- На сколько лет возможен перенос убытков на будущее?
- Можно ли при переносе убытков на будущее уменьшить налог до нуля?
- В каком порядке переносить убытки нескольких лет?
- Можно ли перенести на будущее только часть убытка?
- Переходит ли перенос убытков на будущее к правопреемнику при реорганизации?
- Какие убытки нельзя переносить на будущее?
- Что будет, если документы об убытке не сохранились?
- Как оспорить отказ налоговой в переносе убытков на будущее?
Показать все 8Свернуть
Когда нужна помощь: налог на прибыль
Помогу, когда разногласия по расчёту налога уже затрагивают интересы бизнеса.
- Инспекция снимает расходы из-за документов или сомневается в их связи с деятельностью: сопоставлю претензии с подтверждениями затрат — ст. 252 НК РФ.
- Компания и инспекция по-разному определяют применимую ставку налога на прибыль: разберу основания расчёта — ст. 284 НК РФ.
- В сделке внутри группы возник спор о взаимозависимости участников: изучу структуру владения и отношения сторон — ст. 105.1 НК РФ.
- Получено решение о доначислении, с которым бизнес не согласен: подготовлю доводы и жалобу с учётом порядка обжалования — ст. 138 НК РФ.
- После обжалования в налоговом органе нужно оспорить решение в суде: подготовлю заявление и приложения — ст. 199 АПК РФ.
Типичные ошибки: налог на прибыль
- Защищать расходы только фактом оплаты Платёж сам по себе не объясняет содержание операции и её деловую цель. Изучу договор, исполнение и первичные документы, чтобы выстроить доводы по спорным затратам.
- Отправлять инспекции документы без пояснений В большом массиве бумаг связь расходов с деятельностью может остаться неясной. Помогу связать каждую претензию с конкретной операцией и её подтверждениями.
- Исправлять декларацию до разбора претензий Поспешные изменения могут разойтись с регистрами и прежними объяснениями компании. Сначала сопоставлю расчёт, учётные данные и доводы инспекции, затем обсудим основания исправлений.
- Применять ставку по примеру другой компании Условия её применения у организаций могут различаться. Проверю основания выбранной ставки по документам вашего бизнеса, чтобы позиция опиралась на них, а не на чужой расчёт.
- Откладывать обращение до взыскания Пока компания ждёт, времени на подготовку жалобы становится меньше. Разберу полученные акты и сведения об их вручении, определю порядок дальнейших действий.
Нормы по теме: налог на прибыль
Статьи закона, на которые опираются ответы этой темы, — с названиями из официального текста
- ст. 198 АПК РФ Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными
- ст. 4 АПК РФ Право на обращение в арбитражный суд
- ст. 199 АПК РФ Требования к заявлению о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными
- ст. 15.11 КоАП РФ Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности
- ст. 105.1 НК РФ Взаимозависимые лица
- ст. 105.14 НК РФ Контролируемые сделки
- ст. 105.16 НК РФ Уведомление о контролируемых сделках
- ст. 247 НК РФ ч.2 Объект налогообложения
- ст. 252 НК РФ ч.2 Расходы. Группировка расходов
- ст. 274 НК РФ ч.2 Налоговая база
Официальный текст: Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации
Официальный текст: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
Частые вопросы: налог на прибыль
Ниже — как подготовиться к работе с адвокатом по спору о налоге на прибыль.
Что передать адвокату для первого разбора доначислений?
Пришлите акт и решение инспекции, требования, ответы на них и сведения о получении документов. Понадобятся налоговая декларация, регистры и расчёты по спорным операциям. Составлю перечень недостающих материалов и объясню, какие из них нужны для ответа на каждый довод инспекции.
Как подготовить бухгалтерию к консультации?
Попросите бухгалтера описать спорные операции и показать, как их отражали в учёте. Полезно собрать сверку: доходы, расходы, налоговая база, авансовые платежи и данные декларации. На встрече разберу расхождения и уточню, где спор касается правового основания, а где возможна ошибка в расчёте.
Когда обращаться, если инспекция пока только запросила пояснения?
Обратиться можно уже после получения требования. Передайте его вместе с датой получения и подготовленными ответами, если они есть. Оценю предмет запроса, помогу собрать подтверждения и сформулировать объяснения до отправки. Если акт или решение уже получены, начну с порядка и сроков реагирования.
Что собрать, если претензии затрагивают сразу несколько налогов?
Передайте расчёты по тем же операциям для НДС и налога на прибыль, а также документы по налогу на имущество или транспортному налогу, если инспекция связывает их со спорными расходами. Сопоставлю объяснения компании по каждому эпизоду: ответы по одной операции должны согласовываться между собой.
Показать всёСкрыть
Как будет организована работа после изучения документов?
Обсужу с директором и бухгалтером сильные и слабые стороны позиции, предложу последовательность действий. По согласованному объёму работы подготовлю пояснения, возражения или жалобу. Если спор перейдёт в суд, выстрою доводы заявления и подберу подтверждения; заранее обещать исход дела нельзя.
Как сохранить материалы спора до встречи с адвокатом?
Соберите переписку с инспекцией, подтверждения отправки и получения, договоры и первичные документы. Сохраните версии расчётов, на которых основана поданная декларация, отдельно от последующих исправлений. По этим материалам восстановлю последовательность событий и помогу объяснить причины расхождений.
Помощь адвоката: налог на прибыль
Услуги адвоката по этой теме и соседние вопросы.
Не откладывайте защиту