Налоговые штрафы: вопросы и ответы
Здесь адвокат отвечает на вопросы о штрафах по итогам проверки, нарушениях при сдаче отчётности и ответственности налогового агента. Разбираются учёт налоговых штрафов, основания для их уменьшения и подготовка документов для обжалования. Вопросы помогают разобраться, какие положения Налогового кодекса относятся к спорной ситуации.
Коротко
Вопросы о налоговых штрафах обычно касаются оснований санкции, её размера и возможности снижения. Директор и бухгалтер могут собрать документы проверки, сверить расчёт и восстановить события по спорному периоду. Если налоговый орган не принимает объяснения, разберу состав правонарушения, оценю доводы об отмене или уменьшении штрафа и подготовлю обжалование. Учёт штрафа и спор о его законности решают разные задачи: запись в учёте сама по себе не подтверждает вину бизнеса.
Вопросы по темам: налоговые штрафы
Нажмите на вопрос — откроется ответ адвоката.
Подробные ответы 43 вопроса
- Как написать претензию в налоговую
- Как обжаловать акт налоговой проверки
- Как оспорить акт налоговой проверки
- Как подать в налоговую ходатайство о снижении штрафа за несвоевременную сдачу отчётности
- Какая административная ответственность предусмотрена за налоговые правонарушения
- Какая ответственность предусмотрена за совершение налоговых правонарушений
- Какие налоговые штрафы грозят ИП
- Какие обстоятельства исключают налоговую ответственность
- Какие обстоятельства смягчают ответственность за налоговое правонарушение
- Какие штрафы может назначить налоговая инспекция
- Какие штрафы предусмотрены за нарушение налогового законодательства
- Какие штрафы предусмотрены за нарушения по расчёту 6-НДФЛ
- Какими законами установлена ответственность за налоговые правонарушения
- Какой административный штраф предусмотрен за налоговое правонарушение
- Какой срок лишения свободы грозит за неуплату налогов
- Какой срок обжалования решения налогового органа
- Какой штраф грозит ИП за неподачу налоговой декларации
- Какой штраф грозит ИП за несдачу декларации по УСН
- Какой штраф грозит за дробление бизнеса
- Какой штраф грозит за занижение налоговой базы
- Какой штраф грозит за налоговое правонарушение
- Какой штраф грозит за нарушения при подаче персонифицированных сведений в налоговую
- Какой штраф грозит за нарушения при сдаче отчётности в налоговую
- Какой штраф грозит за неисполнение требования налоговой
- Какой штраф грозит за непредоставление документов по требованию налоговой
- Какой штраф грозит за непредставление налоговой отчётности
- Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу отчётности в налоговую
- Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу персонифицированных сведений
- Какой штраф грозит за несвоевременный ответ на требование налоговой
- Какой штраф грозит за неуплату налога на прибыль
- Какой штраф грозит за неявку в налоговую
- Какой штраф за нарушение срока сдачи расчёта 6-НДФЛ
- Какой штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН
- Какой штраф за несдачу декларации по НДС
- Какой штраф предусмотрен за нарушение срока подачи декларации по УСН
- Какой штраф предусмотрен за нарушения при сдаче СЗВ-М
- Какой штраф предусмотрен за неподачу уведомления об исчисленных суммах налогов
- Какой штраф предусмотрен за несдачу расчёта по страховым взносам
- Какой штраф предусмотрен статьёй 119 НК РФ за непредставление декларации
- Что будет, если ИП не платит налоги
- Что будет, если ИП не платить налоги и взносы
- Что будет, если не сдать отчётность по НДФЛ
- Что является налоговым правонарушением
Показать все 43Свернуть
Обжалование и налоговые штрафы 7 вопросов
- С какой темы начать, если в решении несколько штрафов?
- Можно ли использовать жалобу компании для защиты директора?
- Любое разъяснение Минфина исключает вину?
- Когда нужна апелляционная жалоба?
- Если отменили штраф, исчезает ли обязанность уплатить налог?
- Можно ли оспорить решение, если апелляционную жалобу не подали?
- Какие документы нужны юристу по налоговым спорам для проверки штрафа?
Показать все 7Свернуть
Налоговое правонарушение: условия ответственности 10 вопросов
- Налоговое правонарушение — какая ответственность предусмотрена?
- Какие обстоятельства исключают ответственность за налоговое правонарушение?
- ФНС: налоговые правонарушения должна доказывать компания?
- Решение о налоговом правонарушении уже означает привлечение?
- Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения, и смягчающие обстоятельства — одно и то же?
- Смягчающие обстоятельства за совершение налогового правонарушения позволяют не платить налог?
- Акт об обнаружении фактов налоговых правонарушений заменяет решение?
- Можно ли назначить штрафы за налоговые правонарушения повторно?
- Налоговое правонарушение физического лица: с какого возраста отвечают?
- Правонарушения налоговых органов и нарушения налогоплательщика оцениваются одинаково?
Показать все 10Свернуть
Срок давности по налогам и налоговым штрафам 8 вопросов
- Есть ли срок давности по налогам?
- Какой срок давности по налогам юридических лиц?
- Срок давности по налогам ИП — есть особенности?
- Срок давности по налогам физических лиц такой же?
- Срок исковой давности по налогам — как в гражданских спорах?
- Долги по налогам: срок давности истёк — долг пропадает?
- Сроки давности по налогам на прибыль и транспортным отличаются?
- Какой срок давности по налоговым штрафам должностного лица по КоАП?
Показать все 8Свернуть
Смягчающие обстоятельства и снижение налогового штрафа 8 вопросов
- Какие смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой названы прямо?
- Как написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа, связав обстоятельства нарушения с подтверждающими документами?
- Насколько допускается снижение налогового штрафа?
- Можно ли сослаться на обстоятельство, которого нет в перечне?
- Трудности организации равны тяжёлому материальному положению физического лица?
- Кто оценивает документы о смягчении?
- Как прежний штраф влияет на ответственность?
- Как считать санкции, если нарушений несколько?
Показать все 8Свернуть
Штраф за неуплату налога 10 вопросов
- За что назначают штраф по ст. 122 НК РФ?
- Какой размер предусматривает п. 1 ст. 122 НК РФ?
- Когда ставка за неуплату повышается?
- Имеет ли значение положительное сальдо ЕНС?
- Освобождает ли частичное покрытие от всей санкции?
- На какую дату нужны сведения о налоговом счёте?
- Какие суммы зачёта учитывают при проверке покрытия?
- Что проверять в решении о неправильном исчислении?
- Как подготовить ответ на вывод об умысле?
- Чем адвокат начинает проверку начисления?
Показать все 10Свернуть
Жалоба в вышестоящий налоговый орган 10 вопросов
- Как подаётся жалоба в УФНС?
- Что должна содержать апелляционная жалоба в УФНС?
- Апелляционная жалоба УФНС может быть отправлена электронно?
- Чем отличается жалоба на решение УФНС?
- Можно ли приложить подтверждающие документы?
- Кто подписывает жалобу от заявителя?
- Пропущен срок: жалобу ещё можно подать?
- После оставления без рассмотрения допустима повторная жалоба?
- Налоговый орган сообщил об устранении нарушения — что это меняет?
- Если суд уже разрешил тот же налоговый спор?
Показать все 10Свернуть
Налоговые нарушения по КоАП: штрафы директору 8 вопросов
- Какой штраф по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ?
- Кого штрафуют по ст. 15.6 КоАП РФ — директора или компанию?
- Применяется ли ст. 15.6 КоАП РФ к индивидуальному предпринимателю как к должностному лицу?
- Можно ли получить предупреждение вместо штрафа?
- Какой срок давности по ст. 15.6 КоАП РФ?
- Что грозит по ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФ?
- Какой штраф за опоздание с постановкой на учёт в налоговом органе?
- Как оспорить решение налоговой в арбитражном суде?
Показать все 8Свернуть
Досудебное обжалование решений налоговой 8 вопросов
- Как обжаловать решение налоговой, если оно ещё не вступило в силу?
- Можно ли оспорить решение налоговой в суде, минуя вышестоящий орган?
- Остановит ли жалоба списание денег по решению?
- Как обжаловать решение налоговой, если срок жалобы пропущен?
- Сколько рассматривают жалобу на решение по проверке?
- Участвует ли компания в рассмотрении жалобы?
- Может ли инспекция сама исправить нарушение после жалобы?
- Что делать, если вышестоящий налоговый орган оставил жалобу без удовлетворения?
Показать все 8Свернуть
Сомнения толкуются в пользу налогоплательщика 8 вопросов
- Что означает «неустранимые сомнения толкуются в пользу налогоплательщика»?
- На кого распространяются неустранимые сомнения в пользу налогоплательщика?
- Работает ли правило для региональных и местных налогов?
- Что делать, если в законе не определён элемент налога?
- Освобождает ли правило от уплаты налога?
- Где заявлять довод о неустранимых сомнениях?
- В какой срок нужно подать заявление об оспаривании решения налоговой?
- Сколько стоит обращение в суд по такому спору?
Показать все 8Свернуть
Рассмотрение жалобы в УФНС: сроки и решения 8 вопросов
- Сколько длится рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом?
- Позовут ли компанию на рассмотрение жалобы в УФНС?
- Можно ли донести документы после подачи жалобы?
- Какие решения выносит УФНС по жалобе?
- Почему жалобу оставили без рассмотрения?
- Что такое рассмотрение жалобы в упрощённом порядке?
- Может ли УФНС приостановить рассмотрение жалобы само?
- Что делать, если жалобу оставили без удовлетворения?
Показать все 8Свернуть
Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов 8 вопросов
- Что считается грубым нарушением правил учёта доходов и расходов?
- Какой штраф за грубое нарушение правил учёта?
- Что значит «систематическое» нарушение учёта?
- Можно ли оштрафовать за нарушение учёта, если налог уплачен полностью?
- Как оспорить штраф за грубое нарушение учёта в суде?
- Можно ли приостановить решение о штрафе на время спора?
- Чем отличается грубое нарушение учёта за один период от нарушения за несколько?
- Отвечает ли директор за грубое нарушение правил учёта?
Показать все 8Свернуть
Обстоятельства, исключающие вину: разъяснения Минфина 8 вопросов
- Какие обстоятельства исключают вину в налоговом правонарушении?
- Освобождает ли разъяснение Минфина от налогового штрафа?
- Важно ли, когда вышло разъяснение Минфина?
- Можно ли сослаться на письмо, адресованное другой компании?
- Какие ещё обстоятельства исключают вину в совершении налогового правонарушения?
- Сколько Минфин отвечает на запрос?
- Чем обстоятельства, исключающие вину налогового правонарушения, отличаются от отсутствия события?
- Снимает ли разъяснение Минфина обязанность уплатить налог?
Показать все 8Свернуть
Когда нужна помощь: налоговые штрафы
Подключусь к делу, когда нужно сопоставить выводы инспекции с документами бизнеса и выбрать доводы защиты.
- В решении указана неполная уплата налога, но расчёт инспекции расходится с вашими данными: сверю основание штрафа по ст. 122 НК РФ.
- Бизнес признаёт нарушение, но просит учесть тяжёлое финансовое положение и другие обстоятельства: подготовлю подтверждения для применения ст. 112 НК РФ.
- За ошибки в учёте доходов и расходов предъявлена санкция, а описание нарушения неясно: разберу квалификацию по ст. 120 НК РФ ч.1.
- Инспекция не приняла доводы компании, и нужно выстроить дальнейшее обжалование: определю порядок действий по ст. 138 НК РФ.
- Материалы касаются одновременно компании и должностного лица: разграничу предметы защиты и проверю обвинение по ст. 15.6 КоАП РФ.
Типичные ошибки: налоговые штрафы
- Спорить только с итоговой суммой За общим возражением теряются ошибки по отдельным эпизодам. Разложу расчёт на основания, периоды и документы, чтобы каждому доводу соответствовало подтверждение.
- Просить снижения без подтверждений Одного заявления о трудностях мало для убедительной позиции. Помогу связать каждое смягчающее обстоятельство с фактами и собрать документы, которые его раскрывают.
- Путать санкцию компании и ответственность директора Одинаковые события могут попасть в разные материалы, а общие объяснения — создать противоречия. Проверю, кому и какое нарушение вменяют, прежде чем готовить позицию.
- Переписывать первичные документы после проверки Так можно потерять исходную картину и подорвать доверие к доказательствам. Предложу сохранить оригиналы и историю изменений, а обнаруженные ошибки объяснить с опорой на документы.
- Считать отражение штрафа в учёте признанием нарушения Бухгалтерская запись не заменяет анализа законности решения. Отделю вопросы учёта от доводов защиты, чтобы техническая операция не определяла содержание жалобы.
Нормы по теме: налоговые штрафы
Статьи закона, на которые опираются ответы этой темы, — с названиями из официального текста
- ст. 198 АПК РФ Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными
- ст. 199 АПК РФ Требования к заявлению о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными
- ст. 126 АПК РФ Документы, прилагаемые к исковому заявлению
- ст. 138 НК РФ Порядок обжалования
- ст. 139.1 НК РФ Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы
- ст. 109 НК РФ Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
- ст. 139 НК РФ Порядок и сроки подачи жалобы
- ст. 139.2 НК РФ Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)
- ст. 140 НК РФ Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы)
- ст. 333.21 НК РФ Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, арбитражными судами
Официальный текст: Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
Частые вопросы: налоговые штрафы
На консультации согласуем задачи директора, бухгалтера и адвоката, а также порядок подготовки позиции.
Кого пригласить на первую встречу с адвокатом?
Предложу пригласить директора и бухгалтера, который вёл спорный участок. Директор обозначит задачи бизнеса, а бухгалтер пояснит движение документов и расчёты. Если сведения распределены между сотрудниками, заранее составлю перечень тем для каждого, чтобы встреча не свелась к поиску ответственного.
Можно ли начать работу, если бухгалтер ещё собирает архив?
Начну с того, что уже есть: определю спорные эпизоды и пробелы в материалах. Для дальнейшей подготовки составлю адресный список недостающих сведений. Важно сразу сообщить, какие документы утрачены или недоступны, чтобы я не строил позицию на подтверждениях, которых у бизнеса нет.
Что полезно сделать сотрудникам до разговора с адвокатом?
Предложу составить хронологию обмена с инспекцией, сохранить подтверждения отправки и получения сообщений, отметить спорные места в расчёте. Неясные факты предложу пометить как вопросы. На встрече отделю подтверждённые события от предположений и определю, какие пояснения ещё нужны.
Как согласовать работу адвоката с внешним бухгалтером?
Предложу назначить контактное лицо и вести единый перечень запросов. Бухгалтер сможет пояснять проводки и готовить расчёты, а я свяжу эти сведения с доводами защиты. Перед отправкой пояснений согласую их фактическую часть с тем, кто отвечает за учёт, чтобы в материалах не появились разные версии событий.
Показать всёСкрыть
Можно ли поручить адвокату только один спорный эпизод?
Согласую конкретную задачу: например, анализ расчёта штрафа или подготовку доводов о смягчении ответственности. При этом посмотрю, как выбранный эпизод связан с остальными выводами инспекции. По итогам обозначу, что удалось установить и какие материалы нужны для следующего действия.
Как директор будет узнавать о ходе работы?
В начале согласую способ связи и точки обсуждения: после разбора материалов, перед направлением позиции и после получения ответа. В сообщениях объясню, что сделано, какие вопросы остались и какие решения нужны от бизнеса. Проекты содержательных обращений перед отправкой представлю для согласования фактов.
Помощь адвоката: налоговые штрафы
Услуги адвоката по этой теме и соседние вопросы.
Не откладывайте защиту