Что будет, если ИП не платит налоги

Если ИП не платит налоги, для применения штрафа нужно установить причину недоплаты. Предпринимателю стоит сопоставить сумму, которую он должен был исчислить, со своим расчётом: была ли занижена налоговая база, то есть величина, от которой рассчитывается налог, или допущена другая ошибка. Штраф в размере 20% связан с неуплатой вследствие таких нарушений либо иных неправомерных действий или бездействия — п. 1 ст. 122 НК РФ.

Размер взыскания рассчитывается от неуплаченной суммы. Это означает, что при споре о штрафе имеет значение не только ставка, но и правильность определения недоплаты. Если предприниматель считает расчёт завышенным, нужно разобраться, какая именно сумма налога осталась неуплаченной вследствие нарушения. Процент применяется к этой сумме, а не ко всему доходу ИП — п. 1 ст. 122 НК РФ.

При умышленном нарушении ставка составляет 40%. Для предпринимателя различие между ошибкой и умыслом существенно: оно меняет размер штрафа за одну и ту же неуплаченную сумму. Если предъявлена повышенная ставка, предметом возражений могут быть как вывод об умысле, так и расчёт налога, на котором основано взыскание, — п. 3 ст. 122 НК РФ.

Отдельно проверьте движение средств на едином налоговом счёте — счёте, положительное сальдо которого учитывается при освобождении от ответственности. Значение имеют также деньги, зачтённые в счёт предстоящей уплаты конкретного налога. Нужная сумма должна иметься непрерывно со срока уплаты до дня решения о привлечении к ответственности. Если она покрывает весь налог, действует полное освобождение от штрафа по этой статье; если часть — освобождение в соответствующей части. Для этого условия важна вся продолжительность периода, а не остаток на выбранную дату — п. 4 ст. 122 НК РФ.

Если штраф всё же применяется, имеет смысл представить налоговому органу обстоятельства, смягчающие ответственность. При наличии хотя бы одного такого обстоятельства штраф подлежит уменьшению: минимум в два раза, максимум в десять раз относительно установленного размера. При рассмотрении дела налоговый орган учитывает смягчающие обстоятельства. Следовательно, вопрос о размере взыскания нужно рассматривать и после определения ставки, с учётом оснований для уменьшения, — п. 3 ст. 114 НК РФ.

Когда претензии касаются одновременно налогов и страховых взносов, правило об ответственности за неправильное исчисление охватывает обе категории платежей. При нескольких налоговых правонарушениях штраф назначается за каждое отдельно: более строгое взыскание не поглощает менее строгое. Предпринимателю нужно различать суммы по каждому нарушению и основания их расчёта — ст. 122 и п. 5 ст. 114 НК РФ.