Какой срок лишения свободы грозит за неуплату налогов

Чтобы определить, какой срок за неуплату налогов грозит человеку, сначала нужно установить его роль. Уклонение от собственных налогов физического лица относится к ст. 198 УК РФ. Для налогов организации применяется ст. 199 УК РФ. Отдельный случай — нарушение обязанностей налогового агента: лица, которое должно исчислить налог, удержать его у налогоплательщика и перечислить в бюджет. Ответственность за это предусмотрена ст. 199.1 УК РФ.

Если речь о ваших налогах как физического лица, максимальный срок при крупном размере — один год лишения свободы. При особо крупном размере предел повышается до трёх лет. Уклонение здесь связано с непредставлением обязательной декларации, расчёта или других документов либо с внесением в них заведомо ложных сведений. Именно такие способы указаны в ч. 1 и 2 ст. 198 УК РФ.

Размер задолженности физического лица считают за период в пределах трёх финансовых лет подряд. Крупный размер — сумма налогов, сборов и страховых взносов свыше 2 700 000 рублей. Особо крупный — свыше 13 500 000 рублей. Эти границы позволяют соотнести сумму с пределом наказания по примечанию 2 к ст. 198 УК РФ.

Если уклонение касается налогов организации, за крупный размер предусмотрено до двух лет лишения свободы. До пяти лет грозит при особо крупном размере или совершении преступления группой лиц по предварительному сговору. Для повышенного предела достаточно такого сговора при крупном размере: особо крупная сумма выступает другим основанием по ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Для организации крупным считается размер свыше 18 750 000 рублей, особо крупным — свыше 56 250 000 рублей за период в пределах трёх финансовых лет подряд. Те же денежные границы действуют для налогового агента. Однако для агента речь идёт о налогах и сборах, а расчёт по организации охватывает также страховые взносы — примечания 1 к ст. 199 и 199.1 УК РФ.

Налоговому агенту за неисполнение обязанностей в личных интересах в крупном размере грозит до двух лет лишения свободы, в особо крупном — до пяти лет. Условия относятся к исчислению, удержанию или перечислению налогов и сборов. Наряду с лишением свободы возможен запрет занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до трёх лет — ч. 1 и 2 ст. 199.1 УК РФ.

Названные сроки — верхние пределы, а не обязательное наказание за любое нарушение. Во всех трёх статьях предусмотрены также штраф и принудительные работы. При впервые совершённом преступлении полная уплата соответствующих налоговых сумм, пеней и штрафа даёт основание для освобождения от уголовной ответственности. За организацию задолженность может погасить и она сама — примечания к ст. 198, 199 и 199.1 УК РФ.