Какая административная ответственность предусмотрена за налоговые правонарушения
Просрочка постановки на учет и непредставление сведений для налогового контроля влекут разные взыскания. Для граждан и должностных лиц различаются размеры штрафов, а при нарушении срока подачи заявления возможно предупреждение.
Коротко
Это предупреждение или административный штраф: за непредставление сведений для налогового контроля гражданам грозит 100–300 рублей, должностным лицам — 300–500 рублей. За просрочку заявления о постановке на учет должностному лицу предусмотрены предупреждение или штраф 500–1000 рублей, а при ведении деятельности без учета — штраф 2000–3000 рублей.
Ответ подробно: штрафы за нарушения учета и налогового контроля
Административная ответственность за налоговые правонарушения различается по характеру нарушения. Если речь идет о документах для налогового контроля, нужно определить, что именно произошло: пропущен срок, получен отказ в представлении документов или переданы неполные либо искаженные сведения. Эти действия охватывает ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Для нарушения срока постановки на учет предусмотрена другая ответственность — по ст. 15.3 КоАП РФ.
При непредставлении документов имеет значение, кому они должны быть переданы и для чего нужны. Часть 1 ст. 15.6 КоАП РФ касается оформленных в установленном порядке документов и иных сведений, необходимых для налогового контроля. Получателями могут быть налоговые органы или таможенные органы. Ответственность предусмотрена как за просрочку, так и за отказ их представить.
Передача сведений с пропусками или искажениями тоже может повлечь штраф. Для граждан его размер составляет от 100 до 300 рублей, для должностных лиц — от 300 до 500 рублей. Это размеры взыскания по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, которая применяется с исключением для случаев, относящихся к части 2 этой статьи.
Отдельно рассматриваются сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц. Если нарушены сроки их сообщения в налоговые органы либо сведения переданы не полностью или с искажениями, штраф составляет от 500 до 1000 рублей. Здесь ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФ называет специальных участников: должностное лицо государственного органа, органа местного самоуправления, организации, дипломатического представительства или консульского учреждения, а также нотариуса.
Если просрочено заявление о постановке на учет в налоговом органе, для должностного лица возможен выбор между предупреждением и штрафом от 500 до 1000 рублей. Такой вариант предусмотрен ч. 1 ст. 15.3 КоАП РФ. Предупреждение здесь выступает самостоятельным видом взыскания: сводить ответственность за эту просрочку только к денежной сумме было бы неверно.
Когда нарушение срока подачи заявления сопровождается ведением деятельности без постановки на учет, денежное взыскание выше: от 2000 до 3000 рублей для должностного лица. Эта ситуация подпадает под ч. 2 ст. 15.3 КоАП РФ. Для разграничения двух случаев нужно учитывать не только просрочку заявления, но и ведение деятельности без учета.
Для предпринимателя без образования юридического лица действует специальная оговорка. Примечание к ст. 15.3 КоАП РФ исключает таких граждан из административной ответственности, установленной для должностных лиц как этой статьей, так и ст. 15.6 КоАП РФ. Поэтому переносить на предпринимателя перечисленные штрафы для должностных лиц нельзя: при определении ответственности нужно учитывать, в каком качестве человек привлекается.
Что говорит закон: непредставление сведений для контроля
Статья в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Частые вопросы: виды взысканий и размеры штрафов
Ответы о просрочке учета, неполных сведениях и статусе предпринимателя.
Можно ли получить предупреждение за просрочку постановки на учет?
Да, для должностного лица при нарушении срока подачи заявления ч. 1 ст. 15.3 КоАП РФ допускает предупреждение. Альтернатива ему — штраф от 500 до 1000 рублей. При ведении деятельности без учета действует ч. 2 этой статьи со штрафом от 2000 до 3000 рублей.
Есть ли штраф, если сведения переданы, но не полностью?
Да, неполнота сведений для налогового контроля охватывается ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ: гражданину грозит 100–300 рублей, должностному лицу — 300–500 рублей. Для сведений, связанных с учетом организаций и физических лиц, ч. 2 той же статьи предусматривает штраф 500–1000 рублей для названных в ней участников.
Применяются ли к предпринимателю штрафы, установленные для должностных лиц?
Для граждан, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, примечание к ст. 15.3 КоАП РФ предусматривает исключение. Оно касается ответственности должностных лиц по ст. 15.3 и ст. 15.6 КоАП РФ. Эту оговорку нужно учитывать при выборе применяемого к человеку взыскания.
Услуги и темы рядом
Помощь по штрафу за сведения для налогового контроля и смежные вопросы.
Не откладывайте защиту