Налог на имущество организаций: вопросы и ответы
Какие положения закона учитывать при расчёте налога на имущество организаций? Здесь адвокат отвечает на вопросы бизнеса о недвижимости и её стоимости. Также разбираются земельный и транспортный налоги, различия между платежами организаций и физических лиц и то, как определить, к какому уровню относится налог: федеральному, региональному или местному.
Коротко
В этой теме бизнес чаще спрашивает, какое имущество облагается налогом, откуда берётся налоговая база и почему расчёт инспекции отличается от бухгалтерского. По документам организация может сверить объекты, стоимость и платежи. Если налоговая не принимает объяснения, оспаривает льготу или начисляет лишнее, я как адвокат разберу основания претензий и подготовлю защиту. Отдельно сопоставлю, как закон и региональный акт определяют ставку для конкретного объекта.
Вопросы по темам: налог на имущество организаций
Нажмите на вопрос — откроется ответ адвоката.
Подробные ответы 52 вопроса
- Акциз относится к прямым или косвенным налогам
- Акцизы относятся к федеральным налогам
- В какой бюджет поступает налог на имущество организаций
- Где действует туристический налог
- Должен ли ИП платить налог на имущество
- К какому виду налогов относится налог на имущество организаций
- Как ИП платить налог на имущество
- Как заполнить декларацию по земельному налогу
- Как заполнить декларацию по налогу на имущество организаций
- Как оплатить туристический налог
- Как платить туристический налог
- Как подать декларацию по налогу на имущество
- Как рассчитать акциз
- Как рассчитать налог на имущество за квартал
- Как рассчитать налог на имущество организации
- Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц
- Как рассчитать транспортный налог за квартал
- Как рассчитать туристический налог
- Как рассчитывается и уплачивается транспортный налог юридическими лицами
- Как уменьшить торговый сбор
- Как уплачивается торговый сбор
- Какая ставка налога на имущество организаций
- Какие льготы по налогу на имущество предусмотрены для организаций
- Какие основные средства облагаются налогом на имущество
- Какие ставки акциза установлены на алкоголь
- Каким налогом является акциз
- Каков размер акциза
- Каков размер акциза на бензин
- Каков размер акциза на сигареты
- Какой акциз установлен на пиво
- Какой налог на имущество платит ООО
- Какой налог на имущество платят учреждения
- Какой налог на имущество платят юридические лица
- Кто платит акциз
- Кто платит водный налог
- Кто платит налог на имущество организаций
- Кто платит торговый сбор
- Нужно ли платить налог на имущество при УСН
- Нужно ли подавать уведомление об исчисленном транспортном налоге
- Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество
- Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество при УСН
- Нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу
- Платит ли ООО налог на имущество
- Платит ли СНТ земельный налог
- Платят ли ИП транспортный налог
- Платят ли транспортный налог при УСН
- Торговый сбор является федеральным или местным
- Что такое акциз
- Что такое перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости
- Что такое подакцизный товар
- Что такое торговый сбор и относится ли он к налогам
- Является ли акциз косвенным налогом
Показать все 52Свернуть
Имущественные налоги, акцизы, сборы 5 вопросов
- С какой темы начать, если спор касается здания?
- Нужно ли читать все шесть тем?
- Можно ли обратиться до появления спора с инспекцией?
- Что сообщить, если документов пока мало?
- Достаточно ли договора расторжения аренды для спора о торговом сборе?
Показать все 5Свернуть
Налог на имущество организаций 10 вопросов
- Налог на имущество организаций: какой объект налогообложения?
- Налоговая база налога на имущество организаций — это цена покупки?
- Как считать налог на имущество организаций по кадастровой стоимости?
- Налог на имущество организаций: ставка всегда одинаковая?
- Как устроен расчёт налога на имущество организаций за год?
- Какие льготы по налогу на имущество организаций проверить?
- Декларация по налогу на имущество организаций включает кадастровые объекты?
- Совпадают ли сроки подачи декларации и уплаты налога на имущество организаций?
- Налог на имущество организаций и земельный налог можно объединить в расчёте?
- Налог на недвижимое имущество организаций продолжают считать после уничтожения здания?
Показать все 10Свернуть
Торговый сбор 12 вопросов
- Торговый сбор: федеральный, региональный, местный налог — как разобраться?
- ИП платит торговый сбор, если уже оформлен патент?
- Как подать уведомление о постановке на учёт торгового сбора?
- Налоговая: торговый сбор учтён без моего уведомления — почему?
- Торговый сбор Москвы: где взять ставки?
- Торговый сбор УСН: сам режим освобождает магазин?
- Торговый сбор уменьшает УСН или налог на прибыль?
- Можно ли считать торговый сбор пропорционально дням работы?
- Что меняет уведомление о снятии торгового сбора?
- Торговый сбор: штраф назначают за любое расхождение площади?
- Торговый сбор, транспортный налог, земельный налог: один расчёт?
- Торговый сбор, налог на имущество физических лиц: что проверять?
Показать все 12Свернуть
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 10 вопросов
- НДПИ — что это за налог и кто его платит?
- Налоговая база НДПИ всегда равна стоимости добычи?
- Расчет НДПИ: формула для всей добычи одна?
- Какие данные для расчета НДПИ передать адвокату?
- Декларация по НДПИ нужна только после продажи?
- Какой срок декларации НДПИ и когда платить?
- Декларация НДПИ заполненная: можно взять чужой расчёт?
- Как проверить расчет НДПИ золота или НДПИ по нефти?
- Лицензии и НДПИ: добыча из отходов тоже облагается?
- НДПИ, налоговая и ФНС: штраф будет при любой просрочке декларации?
Показать все 10Свернуть
Акцизы 8 вопросов
- Подакцизные товары НК РФ: какая статья содержит перечень?
- Подакцизные товары: налогоплательщики акциза — кто они?
- Подакцизные товары: налоговая база при разных ставках — как определяется?
- Какие налоговые ставки подакцизных товаров действуют?
- Облагается ли передача подакцизных товаров для собственных нужд?
- Как связаны НДС подакцизных товаров и акциз?
- Когда уплачивать акциз и подавать декларацию?
- Можно ли принять к вычету акциз, уплаченный при покупке сырья?
Показать все 8Свернуть
Налог на имущество по кадастровой стоимости 9 вопросов
- Налог на имущество по кадастровой стоимости относится ко всем нежилым помещениям?
- Какие объекты по кадастровой стоимости учитываются для налога на имущество?
- С чего начинается расчет налога на имущество по кадастровой стоимости?
- Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости для офисного здания?
- Достаточно отсутствия арендаторов, чтобы здание перестало быть деловым центром?
- Нужно ли организации на УСН платить налог по кадастровой стоимости?
- Можно ли выбрать среднегодовую стоимость вместо кадастровой?
- Чем отличается проверка помещения от проверки торгового центра?
- Какую недвижимость иностранной организации проверяют отдельно?
Показать все 9Свернуть
Транспортный налог организаций 9 вопросов
- Нужен ли авансовый платеж по транспортному налогу организации?
- Как выполняется расчет авансовых платежей по транспортному налогу?
- Какой срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу?
- Можно ли ждать сообщение налогового органа вместо собственного расчёта?
- Какие сведения нужны для базы по автомобилю?
- Что меняется, если автомобиль зарегистрирован внутри периода?
- Как учитывается снятие транспортного средства с регистрации?
- Как авансы влияют на налог по итогам периода?
- Что сопоставить при расхождении с сообщением налоговой?
Показать все 9Свернуть
Когда нужна помощь: налог на имущество организаций
Подключусь, когда расхождение в документах превращается в спор о налоге или ответственности.
- Инспекция включила в расчёт имущество, которое организация не считает объектом налогообложения: сопоставлю документы и её доводы со ст. 374 НК РФ ч.2.
- Стоимость в налоговом расчёте расходится с данными учёта: разберу состав базы и источник расхождения по ст. 375 НК РФ.
- По зданию применили кадастровую стоимость, а компания оспаривает основания: изучу сведения об объекте с учётом ст. 378.2 НК РФ.
- Инспекция отказала в заявленной льготе: соберу документы, подтверждающие право на неё, и подготовлю доводы по ст. 381 НК РФ ч.2.
- Компания получила решение, с которым не согласна: оценю основания его оспаривания и подготовлю позицию с учётом ст. 198 АПК РФ.
Типичные ошибки: налог на имущество организаций
- Брать стоимость из договора без сверки с учётом Цена покупки сама по себе не объясняет налоговый расчёт. Разберу, какие данные использованы для базы, и сопоставлю их с регистрами и документами на недвижимость.
- Считать ставку одинаковой для всех объектов Так можно завысить платёж или получить доначисление. Проверю применённую ставку по периоду и объекту, затем покажу бухгалтеру, какие исходные данные нужно исправить.
- Отвечать инспекции только устно В деле может не остаться доказательств того, что компания объяснила расхождение. Подготовлю письменную позицию с приложениями и помогу сохранить подтверждение её передачи.
- Передавать адвокату только итоговую сумму Без исходного расчёта трудно понять источник претензии. Попрошу собрать данные по каждому спорному объекту, историю начислений и переписку, чтобы связать доводы с документами.
- Исправлять отчётность без разбора причин Поспешная правка может создать новые расхождения. Сначала сопоставлю декларацию, учёт и требования инспекции, затем объясню последствия доступных действий.
Нормы по теме: налог на имущество организаций
Статьи закона, на которые опираются ответы этой темы, — с названиями из официального текста
- ст. 198 АПК РФ Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными
- ст. 199 АПК РФ Требования к заявлению о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными
- ст. 4 АПК РФ Право на обращение в арбитражный суд
- ст. 15.11 КоАП РФ Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности
- ст. 119 НК РФ ч.1 Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
- ст. 179 НК РФ Налогоплательщики
- ст. 334 НК РФ Налогоплательщики
- ст. 357 НК РФ Налогоплательщики
- ст. 374 НК РФ Объект налогообложения
- ст. 375 НК РФ Налоговая база
Официальный текст: Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации
Официальный текст: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
Позиции высших судов: налог на имущество организаций
Как суды применяют нормы этой темы — дословно из постановлений Пленума
Кадастровая стоимость земельных участков и отдельных объектов недвижимого имущества устанавливается для целей налогообложения и в иных, предусмотренных федеральными законами случаях (пункт 5 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее – ЗК РФ), статьи 375, 390, 402 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), глава III1 Федерального закона от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее – Закон об оценочной деятельности).
Для определения кадастровой стоимости земельных участков и отдельных объектов недвижимости (далее – объекты недвижимости) на основании решения исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации или в случаях, установленных законодательством субъекта Российской Федерации, по решению органа местного самоуправления (далее также – заказчик работ) проводится государственная кадастровая оценка, результаты которой вносятся в государственный кадастр недвижимости (статья 24.12 Закона об оценочной деятельности).
Кадастровая стоимость также может быть определена в случаях, установленных в статье 24.19 Закона об оценочной деятельности, либо установлена путем оспаривания результатов определения кадастровой стоимости, содержащихся в государственном кадастре недвижимости (статья 3 Закона об оценочной деятельности).
При этом под оспариванием результатов определения кадастровой стоимости понимается предъявление любого требования, возможным результатом удовлетворения которого является изменение кадастровой стоимости объектов недвижимости, включая оспаривание решений и действий (бездействия) комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (далее – Комиссия).
С учетом того, что сведения о кадастровой стоимости объектов недвижимости являются сведениями федерального государственного информационного ресурса (государственного кадастра недвижимости), носят общедоступный характер и используются для определения налоговых и иных платежей, утверждаются решением исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации или решением органа местного самоуправления, оспаривание сведений о результатах определения кадастровой стоимости осуществляется по правилам производства по делам, возникающим из публичных правоотношений; с 15 сентября 2015 года по правилам Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (пункт 11 части 2 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» (далее – Закон о кадастре), статья 24.12 Закона об оценочной деятельности, глава 25 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), статья 1 Федерального закона от 8 марта 2015 года № 22-ФЗ «О введении в действие Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации»).
Постановление Пленума ВС РФ от 30.06.2015 № 28 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости», п. 1Частые вопросы: налог на имущество организаций
Здесь — о подготовке к работе с адвокатом и участии компании в разбирательстве.
Как собрать материалы для первой встречи по спорной недвижимости?
Попросите бухгалтера подготовить расчёт с разбивкой по объектам, регистры учёта и сведения о стоимости. Добавьте документы о правах на имущество, декларацию и письма инспекции с приложениями. Я сопоставлю эти материалы и составлю перечень того, чего не хватает для позиции компании.
Как организовать работу, если документы хранятся у разных сотрудников?
На встрече определю, какие сведения нужны от бухгалтерии, руководителя и сотрудника, отвечающего за недвижимость. Передам единый список запросов и помогу назначить контактное лицо. Это позволит сверять версии документов и не строить ответ инспекции на устных пересказах.
Что сообщить адвокату сразу после получения требования инспекции?
Передайте полный текст требования и сведения о том, как и когда компания его получила. Сообщите, направляли ли уже ответ и какие документы передали. Я определю сроки предстоящих действий по материалам дела и помогу выстроить порядок подготовки ответа, не откладывая разбор до сбора всего архива.
Что я получу после разбора расчёта адвокатом?
Я объясню, где выявлено расхождение, на каких документах держится позиция компании и какие возражения вероятны со стороны инспекции. Согласую с вами дальнейшие действия и состав документов для них. Если ошибка обнаружится в расчёте самой организации, разберу и этот вариант с бухгалтером.
Показать всёСкрыть
Кто будет общаться с инспекцией в ходе поручения?
При согласовании поручения определю с руководителем, какие обращения готовлю и направляю я, а какие сведения передаёт компания. Обсудим оформление полномочий и порядок согласования позиции. Попрошу сотрудников сохранять входящие письма и сообщать о новых запросах, чтобы ответы не противоречили друг другу.
Как подготовиться к обсуждению судебного оспаривания?
Соберите решение инспекции, материалы его обжалования, подтверждения отправки документов и ответы на обращения компании. Я изучу, какие доводы уже заявлены и чем они подтверждены, оценю процессуальные условия обращения и объясню руководителю объём дальнейшей работы и возможные риски.
Помощь адвоката: налог на имущество организаций
Услуги адвоката по этой теме и соседние вопросы.
Не откладывайте защиту