Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц

Начните с отдельного расчёта по каждому транспортному средству, зарегистрированному на организацию. Для него определите налоговую базу — величину, которую умножают на ставку. При расчёте транспортного налога для юридических лиц нельзя объединять транспорт с разными характеристиками в одно произведение: итоговая сумма складывается из расчётов по отдельным объектам. Организация выполняет их самостоятельно на основании регистрационных сведений — п. 1 и 2 ст. 362 НК РФ ч.2.

Ставку выбирайте по закону субъекта Российской Федерации для соответствующей категории транспорта. Для автомобиля имеет значение мощность двигателя: ставка устанавливается на каждую лошадиную силу. Для других видов транспорта учитываются также тяга реактивного двигателя, валовая вместимость или единица транспортного средства. Регион вправе различать ставки по возрасту транспорта и экологическому классу. Если региональные ставки не определены, применяются ставки из п. 1 ст. 361 НК РФ ч.2 — п. 3 и 4 этой статьи.

Когда регистрация охватывает только часть периода, умножьте результат на отношение полных месяцев регистрации к календарным месяцам налогового или отчётного периода. Месяц постановки на учёт включается, если регистрация состоялась до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учёта включается, если снятие произошло после 15-го числа. При регистрации после 15-го числа или снятии до 15-го включительно соответствующий месяц пропускают — п. 3 ст. 362 НК РФ ч.2.

Для дорогого легкового автомобиля проверьте повышающий коэффициент 3. Сопоставьте среднюю стоимость с возрастом: диапазону от 10 до 15 миллионов рублей включительно соответствует срок не более 10 лет с года выпуска, а стоимости от 15 миллионов рублей — не более 20 лет. Для определения средней стоимости действует специальный порядок; перечень автомобилей для соответствующего налогового периода размещает федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли, — п. 2 ст. 362 НК РФ ч.2.

После расчёта налога определите остаток к уплате за налоговый период. Из исчисленной суммы вычтите авансовые платежи, подлежащие уплате в течение этого периода. Ориентируйтесь именно на подлежащие уплате авансы: так сформулировано правило для организаций в п. 2 ст. 362 НК РФ ч.2.

Если право собственности прекратилось из-за принудительного изъятия транспорта, подайте заявление в налоговый орган по своему выбору. Исчисление прекращается с первого числа месяца изъятия; подтверждающие документы можно приложить к заявлению. Этот случай нужно отличать от обычного снятия транспорта с регистрации, при котором применяется правило полных месяцев, — п. 3.4 ст. 362 НК РФ ч.2.