Налоговый кодекс РФ: часть вторая и отдельные налоги
Вторая часть Налогового кодекса регулирует отдельные налоги и налоговые режимы. Бухгалтерия и руководитель сопоставляют по ней статус плательщика, объект обложения, ставки и вычеты; путеводитель связывает задачи о НДС, прибыли и УСН с соответствующими нормами.
Коротко
Вторая часть НК РФ регулирует конкретные налоги и специальные режимы. Для НДС нужно сопоставить плательщика по ст. 143 НК РФ ч.2, операции по ст. 146 НК РФ ч.2 и правила вычетов. Налог на прибыль организаций исходит из объекта, определённого в ст. 247 НК РФ ч.2, а применение УСН требует проверки общих положений и статуса по ст. 346.11 НК РФ ч.2 и ст. 346.12 НК РФ ч.2. Единого расчёта для всех платежей нет.
Что это значит: НК РФ, часть вторая
НК РФ ч.2 в работе компании
Финансовая служба начинает расчёт НДС с определения плательщика и операции. ст. 143 НК РФ ч.2 перечисляет категории плательщиков, а ст. 146 НК РФ ч.2 раскрывает объект налогообложения. Сам факт работы компании с товаром ещё не заменяет проверку того, какая операция совершена и какие положения главы к ней относятся.
Ставка и вычет решают разные вопросы. ст. 164 НК РФ ч.2 определяет ставки НДС для предусмотренных случаев, тогда как ст. 171 НК РФ ч.2 регулирует уменьшение исчисленного налога на вычеты. Документы и условия применения нужно соотносить с соответствующим правилом; наличие входящего платежа само по себе не описывает право на уменьшение налога.
При налоге на прибыль важен налоговый смысл доходов и расходов. ст. 247 НК РФ ч.2 определяет прибыль с учётом категории организации и условий главы. Для доходов физических лиц ст. 209 НК РФ различает источники и статус резидента. Эти объекты нельзя объединять в один показатель денежных поступлений компании.
Упрощённая система является отдельным режимом с добровольным переходом в предусмотренном порядке по ст. 346.11 НК РФ ч.2. ст. 346.12 НК РФ ч.2 устанавливает условия для плательщиков и ограничения. Руководителю следует проверять право применять режим вместе с бухгалтерией, учитывая параметры деятельности и требования соответствующей главы.
Структура кодекса: НК РФ
- Часть ВТОРАЯ — ст. 143–432
- Раздел VIII. Федеральные налоги — ст. 143–346
- Глава 21. Налог на добавленную стоимость — ст. 143–178
- Глава 22. Акцизы — ст. 179–206.1
- Глава 23. Налог на доходы физических лиц — ст. 207–233
- Глава 24. (Статьи 234 - 245)
- Глава 25. Налог на прибыль организаций — ст. 246–333
- Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов — ст. 333.1–333.7
- Глава 25.2. Водный налог — ст. 333.8–333.15
- Глава 25.3. Государственная пошлина — ст. 333.16–333.42
- Глава 25.4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — ст. 333.43–333.56
- Глава 25.5. Налог на игорный бизнес — ст. 333.57–333.64
- Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых — ст. 334–346
- Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы — ст. 346.1–346.53
- Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) — ст. 346.1–346.10
- Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения — ст. 346.11–346.25
- Глава 26.3. (Статьи 346
- Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции — ст. 346.34–346.42
- Глава 26.5. Патентная система налогообложения — ст. 346.43–346.53
- Раздел IX. Региональные налоги и сборы — ст. 356–386.1
- Глава 27. (Статьи 347 - 355)
- Глава 28. Транспортный налог — ст. 356–363.1
- Глава 29. (Статьи 364 - 371)
- Глава 30. Налог на имущество организаций — ст. 372–386.1
- Раздел X. Местные налоги и сборы — ст. 387–418.9
- Глава 31. Земельный налог — ст. 387–398
- Глава 32. Налог на имущество физических лиц — ст. 399–409
- Глава 33. Торговый сбор — ст. 410–418
- Глава 33.1. Туристический налог — ст. 418.1–418.9
- Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации — ст. 419–432
- Глава 34. Страховые взносы — ст. 419–432
- Раздел VIII. Федеральные налоги — ст. 143–346
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
Главные статьи: НК РФ
- ст. 333.21 НК РФ Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, арбитражными судами
- ст. 333.22 НК РФ Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды
- ст. 333.37 НК РФ Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды
- ст. 430 НК РФ Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
- ст. 172 НК РФ Порядок применения налоговых вычетов
- ст. 226 НК РФ Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- ст. 419 НК РФ Плательщики страховых взносов
- ст. 431 НК РФ Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
- ст. 224 НК РФ Налоговые ставки
- ст. 333.33 НК РФ Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
- ст. 227.1 НК РФ Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога
- ст. 432 НК РФ Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
- ст. 171 НК РФ Налоговые вычеты
- ст. 170 НК РФ Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
- ст. 346.21 НК РФ Порядок исчисления и уплаты налога
- ст. 164 НК РФ Налоговые ставки
- ст. 346.18 НК РФ Налоговая база
- ст. 346.13 НК РФ Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- ст. 174 НК РФ Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- ст. 421 НК РФ База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
- ст. 422 НК РФ Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- ст. 210 НК РФ Налоговая база
- ст. 346.12 НК РФ Налогоплательщики
- ст. 346.43 НК РФ Общие положения
- ст. 154 НК РФ Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- ст. 274 НК РФ Налоговая база
- ст. 420 НК РФ Объект обложения страховыми взносами
- ст. 229 НК РФ Налоговая декларация
- ст. 259 НК РФ Методы и порядок расчета сумм амортизации
- ст. 346.1 НК РФ Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
- ст. 273 НК РФ Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- ст. 425 НК РФ Тарифы страховых взносов
- ст. 284 НК РФ Налоговые ставки
- ст. 208 НК РФ Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
- ст. 361.1 НК РФ Налоговые льготы
- ст. 249 НК РФ Доходы от реализации
- ст. 346.47 НК РФ Объект налогообложения
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
Как я веду дело
Как адвокат ведёт поручение компании
- 1Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
- 2Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
- 3Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
- 4Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
- 5Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
- 6Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.
Помощь адвоката: НК РФ
Кто ведёт дело
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
Константин Александрович Вруцкий
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Частые вопросы: НК РФ, часть вторая
Ответы по нормам НК РФ ч.2
Кто является плательщиком НДС по второй части НК РФ?
Норма называет организации, предпринимателей и предусмотренных участников перемещения товаров. Для конкретного лица необходимо учитывать специальные положения главы: название организационной формы ещё не даёт полного ответа о налоговых обязанностях. ст. 143 НК РФ ч.2. Фрагмент нормы: «Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются: организации; индивидуальные…»
Какие операции образуют объект обложения НДС?
Кодекс перечисляет реализацию и другие операции, а также предусмотренные исключения. Нужно установить содержание операции и её место в правилах главы; сумма поступления сама по себе не определяет весь объект налогообложения. ст. 146 НК РФ ч.2. Фрагмент нормы: «Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе…»
Как определить ставку НДС?
Ставка зависит от вида операции и условий нормы. Кодекс предусматривает различные ставки, в том числе нулевую для перечисленных случаев; экспортное направление сделки нужно сопоставлять с соответствующим основанием и требованиями. ст. 164 НК РФ ч.2. Фрагмент нормы: «Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: 1) следующих товаров: вывезенных в таможенной процедуре экспорта…»
Для чего предусмотрены налоговые вычеты по НДС?
Вычеты позволяют уменьшить исчисленную сумму на предусмотренные кодексом суммы налога. При применении проверяют содержание приобретения и установленные условия; произвольный расход компании не становится вычетом только из-за оплаты. ст. 171 НК РФ ч.2. Фрагмент нормы: «Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ ч.2 настоящего Кодекса, на установленные настоящей…»
Показать все вопросыСвернуть
Что является объектом налога на доходы физических лиц?
Норма разграничивает доходы по источнику и налоговому резидентству физического лица. Для расчёта нужно установить оба признака; место работы или название работодателя не заменяет проверку налогового статуса получателя дохода. ст. 209 НК РФ. Фрагмент нормы: «Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами…»
Как определяется объект налога на прибыль организаций?
Прибыль определяется по предусмотренным для категории плательщика правилам. Для российских организаций в указанном случае это доходы за вычетом расходов главы; бухгалтерскую сумму поступлений нельзя без проверки считать налоговой прибылью. ст. 247 НК РФ ч.2. Фрагмент нормы: «Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком…»
Как осуществляется переход на УСН?
Переход и возврат к другим режимам добровольны в порядке соответствующей главы. Применение упрощённой системы не означает отмену всех налоговых обязанностей: особенности освобождения и исключения проверяются в полном тексте нормы. ст. 346.11 НК РФ ч.2. Фрагмент нормы: «Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения…»
Кто может быть налогоплательщиком при УСН?
Статус относится к организациям и предпринимателям, перешедшим на режим в установленном порядке. Ограничения и параметры права на переход содержатся в норме; одного решения руководителя для применения режима недостаточно. ст. 346.12 НК РФ ч.2. Фрагмент нормы: «Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в…»
Разборы по кодексу: НК РФ
Показать все разборыСвернуть
Услуги и темы рядом: НК РФ ч.2 — Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу