Суточные НДФЛ и страховые взносы: выплаты работникам без налога

Суточные НДФЛ и страховые взносы — вопрос о том, какие выплаты работнику освобождены от налога и взносов и в каких пределах. Разбираю пределы суточных, компенсаций и материальной помощи, расчёт сверхлимитной части, документы и сроки.

Написать в мессенджер

Telegram MAX WhatsApp

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва — Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Суточные НДФЛ не облагаются, если выплачены в соответствии с законодательством и не превышают 700 рублей за каждый день командировки на территории Российской Федерации и 2 500 рублей за каждый день за её пределами — ст. 217 НК РФ. Часть сверх этого предела входит в облагаемый доход работника. Страховыми взносами не облагаются суточные, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, и документально подтверждённые целевые расходы командировки — п. 2 ст. 422 НК РФ.

Что делать сейчас: выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносов

Три типовые ситуации с суточными и компенсациями и первые шаги по нормам

Позвонить сейчас

Работнику выплатили суточные больше 700 рублей в день за поездку по России

Выделить по каждому дню командировки сумму сверх 700 рублей: она не освобождена от налога по ст. 217 НК РФ.
Проверить, учтена ли эта же часть в базе страховых взносов: п. 2 ст. 422 НК РФ освобождает только суточные, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ.
Удержать налог с этой части при фактической выплате дохода и перечислить в срок по п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ.
Сверить размер суточных в локальном акте с фактической выплатой и пересчитать облагаемую часть за весь период.

п. 1 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 422 НК РФ, ст. 226 НК РФ

Работник вернулся из командировки без документов о найме жилья

Запросить счёт или иной документ об оплате проживания: документально подтверждённые расходы по найму жилья не включаются в облагаемый доход по п. 1 ст. 217 НК РФ.
Если документов нет, освободить оплату найма только в пределах 700 рублей за день в России и 2 500 рублей за день за границей — ст. 217 НК РФ.
Для взносов на травматизм такие суммы освобождаются в пределах норм, установленных законодательством, — п. 2 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ.

п. 1 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ

Проверка выявила выплаты, не включённые в базу для взносов на травматизм

Сопоставить каждую выплату с перечнем ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ: база определяется как сумма выплат за исключением сумм этой статьи — п. 2 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ.
Собрать по каждой выплате основание: приказ о командировке, локальный акт о размере, документы о целевых расходах.
Оценить последствия: неуплата из-за занижения базы влечёт штраф 20 процентов, а при умысле — 40 процентов причитающейся суммы по ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ.

п. 2 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ

Чего делать нельзя: выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносов

Ошибки, из-за которых освобождённая выплата становится облагаемой

Выплачивать суточные сверх предела без удержания налога. Освобождены суточные не более 700 рублей за каждый день командировки в России и не более 2 500 рублей за каждый день за границей — ст. 217 НК РФ. Если локальный акт устанавливает больший размер, разница остаётся облагаемым доходом работника.ст. 217 НК РФ
Применять предел для командировок к разъездной работе и вахте. Для работников, чья постоянная работа осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работающих в полевых условиях, и для вахтовиков предел за пределами России — не более 3500 рублей за каждый день (ст. 217 НК РФ). Для страховых взносов такие суммы освобождены в размере, не превышающем размера по ст. 217 НК РФ, — п. 2 ст. 422 НК РФ.ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 422 НК РФ
Называть премию материальной помощью. Материальная помощь работникам освобождена от налога в сумме не более 4 000 рублей за налоговый период — ст. 217 НК РФ, от взносов — не более 4 000 рублей на одного работника за расчётный период по подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей под другим названием остаётся доходом по подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ.ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
Не выделять часть выходного пособия сверх трёхкратного заработка. Выплаты при увольнении освобождены от налога, за исключением сумм в части, превышающей в целом трёхкратный размер среднего месячного заработка, а для уволенных из организаций Крайнего Севера и приравненных местностей — шестикратный (п. 1 ст. 217 НК РФ). Для взносов из освобождения исключены компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие и заработок на период трудоустройства сверх тех же пределов, а для руководителя, заместителей и главного бухгалтера — компенсация сверх трёхкратного (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).п. 1 ст. 217 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ
Платить компенсацию дистанционному работнику без документа о размере. Возмещение расходов на своё оборудование освобождено в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором или дополнительным соглашением, но не более 35 рублей за каждый день работы дистанционно, либо в сумме документально подтверждённых расходов — п. 1 ст. 217 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.п. 1 ст. 217 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ

Когда нужна помощь юриста: выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносов

Случаи, в которых я проверяю расчёт и документы работодателя

Проверка доначислила налог или взносы на суточные, компенсации или материальную помощь, а работодатель считает их освобождёнными.ст. 217 НК РФ, ст. 422 НК РФ
Компания готовит локальный акт о суточных, компенсации дистанционным работникам или материальной помощи и сверяет размеры с пределами закона.ст. 217 НК РФ, ст. 422 НК РФ
Увольняется руководитель, заместитель или главный бухгалтер, и нужно выделить облагаемую часть выплат сверх трёхкратного среднего месячного заработка.подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ
Страхователю предъявили недоимку по взносам на травматизм из-за занижения базы либо налоговому агенту назначили штраф за неудержанный или неперечисленный налог.ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ, ст. 123 НК РФ

Кто участвует: выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносов

Кто получает выплату, кто считает налог и взносы и кто проверяет

Участник	Обязанность или право	Норма
Работник в командировке	Получает суточные без налога в пределах нормы; подтверждает документами расходы на проезд и найм жилья	п. 1 ст. 217 НК РФ
Налоговый агент	Исчисляет, удерживает у работника и уплачивает налог; удерживает его непосредственно из доходов при их фактической выплате	п. 1 и 4 ст. 226 НК РФ
Плательщик взносов	Организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, не являющиеся предпринимателями, которые производят выплаты физическим лицам	подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ
Страхователь по взносам на травматизм	По итогам каждого календарного месяца исчисляет ежемесячные обязательные платежи; база — без сумм перечня ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ	п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ, п. 2 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ
Дистанционный работник	Получает возмещение расходов на своё или арендованное оборудование в пределах суммы, определённой договором или локальным актом	п. 1 ст. 217 НК РФ
Члены совета директоров и лица в подчинении организации	К выплатам за поездки на заседание совета директоров или правления применяется тот же порядок, что к командировке	п. 1 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 422 НК РФ
Работники при рождении ребёнка	Получают единовременную материальную помощь без налога и взносов в течение первого года, но не более 1 миллиона рублей на каждого ребёнка	п. 8 ст. 217 НК РФ, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ
Территориальный орган страховщика	Запрашивает у банка справки о счетах и выписки при выездных или камеральных проверках страхователей	подп. 1 п. 5 ст. 22.2 Закона № 125-ФЗ

Показать всех участниковСвернуть

Что это значит: выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносов

Какие выплаты закон выводит из-под налога и взносов

Суточные в налоговом законе названы среди расходов работодателя, связанных со служебной командировкой. В доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством, но не более 700 рублей за каждый день командировки в России и не более 2 500 рублей за каждый день за её пределами (ст. 217 НК РФ). Вместе с ними освобождены фактически произведённые и документально подтверждённые расходы на проезд, найм жилья, связь, визы и обмен валюты.

Для страховых взносов тот же круг выплат назван в п. 2 ст. 422 НК РФ: суточные и безотчётные суммы, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, и целевые командировочные расходы. Взносы на травматизм считаются по своему перечню: база определяется за исключением сумм ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ (п. 2 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

Кроме суточных, без налога и взносов выплачиваются компенсации в пределах норм — за вред здоровью, при увольнении, на повышение квалификации, за дистанционную работу, а также материальная помощь в связи со смертью члена семьи и при рождении ребёнка (п. 1 и 8 ст. 217 НК РФ, подп. 2 и 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Освобождение компенсаций действует, если иное не предусмотрено п. 1 ст. 217 НК РФ. В том же пункте государственные пособия освобождены от налога, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребёнком.

Что говорит закон: выплаты работникам без страховых взносов

Подпункт о материальной помощи работникам

суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный периодподп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Предел считается на одного работника и за весь расчётный период, а не за каждую выплату. По налогу на доходы та же сумма освобождена отдельно по ст. 217 НК РФ, и там она считается за налоговый период. Материальная помощь при рождении ребёнка и в связи со смертью члена семьи освобождается по своим основаниям — подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, а не в счёт этого предела.

Нормы по теме: выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносов

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

ст. 217 НК РФ ч.2 Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
ст. 422 НК РФ ч.2 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая

Виды дел: выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносов

С чем приходят работодатели

Суточные сверх предела

Локальный акт установил суточные за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации выше предела 700 рублей по ст. 217 НК РФ, а налог и взносы с разницы не начислены. Пересчитываю облагаемую часть.

Найм жилья без документов

Работник не сдал документы о проживании, и всю оплату найма отнесли к освобождённой. Проверяю, какая часть укладывается в предел п. 1 ст. 217 НК РФ и какие расходы на проживание всё же подтверждены документами.

Выходное пособие руководителя

При увольнении руководителя или главного бухгалтера выплаты превысили трёхкратный средний месячный заработок, и часть сверх него облагается по подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. Выделяю эту часть и проверяю расчёт.

Материальная помощь вместо премии

Регулярные выплаты оформлены как материальная помощь сверх 4 000 рублей на работника за расчётный период по подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ. Сверяю основание каждой выплаты и предел по ст. 217 НК РФ.

Разъездная работа и вахта

Водителям, экспедиторам и вахтовикам платят суточные, полевое довольствие или надбавку взамен суточных. Проверяю пределы по ст. 217 НК РФ и п. 2 ст. 422 НК РФ.

Компенсация за удалённую работу

Дистанционным работникам возмещают расходы на технику без документа о размере. Сверяю сумму с пределом 35 рублей за день дистанционной работы и формой основания по п. 1 ст. 217 НК РФ.

Чем отличается: суточные, компенсации и материальная помощь

Разные выплаты — разные пределы освобождения

Выплата	Налог на доходы	Страховые взносы	Норма
Суточные в командировке	Суточные — не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и 2 500 рублей — за её пределами	Не облагаются суточные, предусмотренные ст. 217 НК РФ	п. 1 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 422 НК РФ
Суточные при разъездной работе и вахте	Суточные и полевое довольствие — не более 700 рублей за каждый день нахождения в пути на территории Российской Федерации и 3500 рублей — за пределами Российской Федерации	Не облагаются в размере, не превышающем размера по ст. 217 НК РФ	п. 1 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 422 НК РФ
Компенсация дистанционному работнику	Не более 35 рублей за день либо подтверждённые расходы	Не более 35 рублей за день либо подтверждённые расходы	п. 1 ст. 217 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ
Материальная помощь	Не более 4 000 рублей за налоговый период	Не более 4 000 рублей на работника за расчётный период	п. 28 ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
Выплаты при увольнении	Облагается часть сверх трёхкратного среднего месячного заработка	Облагается компенсация за неиспользованный отпуск и часть пособия сверх трёхкратного заработка	п. 1 ст. 217 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ

Показать все отличияСвернуть

Размер и расчёт: суточные НДФЛ и страховые взносы

Облагаемая часть суточных = (суточные за день − предел за день) × число дней командировки

Выплата	Предел без налога и взносов	Норма
Суточные в России	Не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке	п. 1 ст. 217 НК РФ
Суточные за границей	Не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в командировке	п. 1 ст. 217 НК РФ
Пример расчёта	Условно 1 000 рублей суточных в день за 5 дней поездки по России: без налога — 700 × 5 = 3 500 рублей, облагаемая часть — (1 000 − 700) × 5 = 1 500 рублей	п. 1 ст. 217 НК РФ
Взносы с суточных	Не облагаются суточные, предусмотренные ст. 217 НК РФ; сверхлимитная часть входит в базу	п. 2 ст. 422 НК РФ
Найм жилья без документов	Оплата найма жилого помещения без документов — не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и 2 500 рублей — за её пределами	п. 1 ст. 217 НК РФ
Разъездная работа и вахта	Суточные, полевое довольствие, надбавка за вахтовый метод взамен суточных — не более 700 рублей за каждый день выполнения работы на территории Российской Федерации и 3500 рублей — за пределами Российской Федерации	п. 1 ст. 217 НК РФ
Дистанционная работа	Не более 35 рублей за каждый день работы дистанционно	п. 1 ст. 217 НК РФ
Помощь при рождении ребёнка	Не более 1 миллиона рублей на каждого ребёнка	п. 8 ст. 217 НК РФ, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ

Показать все пределыСкрыть

Цифры в примере условные: размер суточных и число дней — обстоятельства работника; пределы — из норм.

Ответственность: выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносов

Последствия неудержания налога и занижения базы по взносам

Нарушение	Кто отвечает	Санкция	Норма
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) налога в установленный срок, в том числе с суточных сверх предела	Налоговый агент	По п. 1 ст. 123 НК РФ штраф составляет 20 процентов суммы налога, которую агент обязан удержать и (или) перечислить	п. 1 ст. 123 НК РФ
Освобождение от этого штрафа	Налоговый агент	При одновременном выполнении условий: расчёт представлен в срок; в нём нет неотражения или неполноты сведений и ошибок, приводящих к занижению налога; налог перечислен до того, как агенту стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления или о назначении выездной проверки за этот период	п. 2 ст. 123 НК РФ
Взносы на травматизм не уплачены полностью или частично: облагаемая база занижена или взносы исчислены неправильно	Страхователь	Штраф 20 процентов причитающейся к уплате суммы взносов по ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ	ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ
Те же действия, совершённые умышленно	Страхователь	Штраф 40 процентов причитающейся к уплате суммы взносов по ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ	ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ
Уклонение от уплаты взносов на травматизм путём занижения базы в крупном размере	Страхователь — физическое лицо	Штраф до двухсот тысяч рублей или в размере дохода за период до двух лет либо обязательные работы до трехсот шестидесяти часов; впервые совершивший освобождается, если полностью уплатил недоимку, пени и штраф	ч. 1 ст. 199.3 УК РФ, примечания

Показать всю ответственностьСвернуть

Налог, который налоговый агент неправомерно не удержал, по результатам налоговой проверки доначисляется самому агенту — п. 10 ст. 226 НК РФ. Штраф по ст. 123 НК РФ считается от суммы налога, а сроки перечисления, нарушение которых он наказывает, установлены п. 6 ст. 226 НК РФ.

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.

Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

адвокат · рег. № 78/8790

В делах о суточных НДФЛ я чаще всего вижу не ошибку в сумме, а ошибку в виде выплаты. Работодатель платит водителю как командированному, хотя его работа разъездная, или называет материальной помощью то, что по сути премия. От вида выплаты зависит предел: для командировки за границей — 2 500 рублей в день, для разъездной работы за пределами России — 3500 рублей по ст. 217 НК РФ.

Второе место — документы. Освобождены только фактически произведённые и документально подтверждённые расходы на проезд и найм жилья по п. 1 ст. 217 НК РФ, поэтому я начинаю проверку с приказов, локальных актов и подтверждений расходов, а не с расчёта.

Для взносов на травматизм отдельный перечень ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, и я сверяю его отдельно от ст. 422 НК РФ: формулировки двух перечней не совпадают. Если проверка уже идёт, готовлю пояснения по каждой выплате с нормой и документом и считаю облагаемую часть сам, до решения проверяющих.

Порядок действий: выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносов

Как работодателю проверить выплату до начисления и после претензий проверки

1
Определить вид выплатыКомандировка, разъездная работа, вахта, дистанционная работа, увольнение или материальная помощь: для каждого вида ст. 217 НК РФ и ст. 422 НК РФ задают свой предел.
2
Проверить основание размераСуточные выплачиваются в соответствии с законодательством, компенсация дистанционному работнику — в сумме по коллективному договору, локальному акту, трудовому договору или дополнительному соглашению (п. 1 ст. 217 НК РФ).
3
Сравнить выплату с пределом по налогуПо каждому дню командировки сравнить суточные с пределом п. 1 ст. 217 НК РФ; сумма сверх предела — облагаемый доход работника: налог с неё удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
4
Определить базу для страховых взносовИсключить суточные, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ, и подтверждённые целевые расходы — п. 2 ст. 422 НК РФ; компенсации и материальную помощь — по подп. 2, 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.
5
Отдельно посчитать взносы на травматизмБаза — выплаты за исключением сумм ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ (п. 2 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ); ежемесячные обязательные платежи исчисляются по итогам каждого календарного месяца (п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).
6
Собрать подтверждающие документыПроездные документы, счета за проживание, документы об оплате связи и виз: без них освобождение расходов на найм жилья ограничено пределом п. 1 ст. 217 НК РФ.
7
Оспорить решение в судеЕсли доначисление незаконно, заявление в арбитражный суд подаётся по ст. 199 АПК РФ в течение трёх месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении прав, если иное не установлено федеральным законом (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Документы: выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносов

Что подтверждает право не облагать выплату

Документ	Зачем	Кто подписывает, форма
Приказ о направлении в командировку	Подтверждает служебную командировку и число дней для предела суточных	Руководитель работодателя, письменно
Локальный акт о размере суточных и компенсаций	Основание размера выплаты, в том числе компенсации дистанционному работнику	Работодатель, локальный нормативный акт
Проездные документы и счета за проживание	Подтверждают фактически произведённые целевые расходы командировки	Перевозчик, гостиница; сдаёт работник
Документы о расходах на связь, визы, обмен валюты	Освобождают эти расходы от налога и взносов	Банк, оператор связи, консульство; сдаёт работник
Документ о рождении, усыновлении или опеке	Основание материальной помощи при рождении ребёнка в течение первого года	Орган ЗАГС или опеки; копию передаёт работник
Документы о покупке лекарств	Без них возмещение стоимости назначенных врачом лекарств не освобождается — ст. 217 НК РФ	Аптека; сдаёт работник

Показать все документыСвернуть

Сроки: выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносов

Сроки перечисления налога и уплаты взносов, периоды для пределов

Действие	Срок	С какого дня	Норма
Перечисление удержанного налога	С 1-го по 22-е число — не позднее 28-го числа текущего месяца; с 23-го по последнее число — не позднее 5-го числа следующего; с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года	По периоду удержания налога	п. 6 ст. 226 НК РФ
Уведомление работника и налогового органа о неудержанном НДФЛ	Не позднее 25 февраля	Года, следующего за истекшим налоговым периодом, если удержать налог до 31 января нельзя	п. 5 ст. 226 НК РФ
Уплата страховых взносов за месяц	Не позднее 28-го числа	Следующего календарного месяца; исчисляются по итогам каждого месяца	п. 1 и 3 ст. 431 НК РФ
Помощь при рождении ребёнка без налога	В течение первого года	Со дня рождения, усыновления или установления опеки	п. 8 ст. 217 НК РФ
Предел материальной помощи	По налогу — налоговый период, по взносам — расчётный период	С начала периода	п. 28 ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
Расчётный период по взносам на травматизм	Календарный год	С начала года; для созданной в течение года организации — со дня создания	п. 1 и п. 3 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ
Исчисление ежемесячных платежей на травматизм	По итогам каждого календарного месяца	С начала расчётного периода нарастающим итогом	п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ
Обращение организации в арбитражный суд против незаконного доначисления	Три месяца	С даты, когда организация узнала, что решение нарушает её права; если иное не установлено федеральным законом	ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Показать все срокиСкрыть

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

1
Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
2
Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
3
Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
4
Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
5
Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
6
Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.

Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: суточные НДФЛ и страховые взносы

Ответы по нормам налогового закона

Облагаются ли суточные НДФЛ?

Нет, если они выплачены в соответствии с законодательством и не превышают 700 рублей за каждый день командировки в России и 2 500 рублей за каждый день за границей — ст. 217 НК РФ. Сумма сверх этого предела входит в облагаемый доход работника.

Суточные НДФЛ и страховые взносы: облагается ли сверхлимит взносами?

При оплате расходов на командировки работников страховыми взносами не облагаются суточные, предусмотренные ст. 217 НК РФ, — так сказано в п. 2 ст. 422 НК РФ. Поэтому я считаю часть сверх предела налога и частью базы по взносам и проверяю её в обоих расчётах.

Какие суточные НДФЛ не облагает при разъездной работе и вахте?

Суточные, полевое довольствие и надбавка за вахтовый метод взамен суточных освобождены в размере не более 700 рублей за каждый день работы или пути в России и не более 3500 рублей за пределами России — ст. 217 НК РФ. Для взносов действует тот же размер по п. 2 ст. 422 НК РФ.

Облагаются ли суточные взносами на травматизм?

Нет: при оплате расходов на командировки суточные не облагаются взносами на травматизм по п. 2 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ. Этот перечень отдельный от ст. 422 НК РФ, и база для травматизма определяется за исключением сумм ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ — п. 2 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ.

Показать все вопросыСвернуть

Что делать, если работник не сдал документы о гостинице?

Без документов оплата найма жилья освобождается от налога не более 700 рублей за каждый день в России и не более 2 500 рублей за каждый день за границей — ст. 217 НК РФ. Подтверждённые расходы по найму освобождены полностью.

Сколько материальной помощи можно выплатить без налога и взносов?

По налогу — не более 4 000 рублей за налоговый период по ст. 217 НК РФ, по взносам — не более 4 000 рублей на одного работника за расчётный период по подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ. Помощь при рождении ребёнка освобождается отдельно, но не более 1 миллиона рублей на каждого ребёнка — ст. 217 НК РФ, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Облагается ли выходное пособие при увольнении?

Налогом облагается часть выплат, превышающая в целом трёхкратный размер среднего месячного заработка, а для уволенных из организаций районов Крайнего Севера и приравненных местностей — шестикратный (п. 1 ст. 217 НК РФ). Для взносов, кроме того, облагается компенсация за неиспользованный отпуск — подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Можно ли возместить дистанционному работнику расходы на технику без налога?

Да, в сумме, определённой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором или дополнительным соглашением, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов — п. 1 ст. 217 НК РФ. Для взносов такой же предел установлен подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Кто платит штраф, если выплату ошибочно не включили в базу взносов на травматизм?

Страхователь. По ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ неуплата или неполная уплата взносов в результате занижения облагаемой базы влечёт штраф 20 процентов причитающейся к уплате суммы, а умышленное деяние — 40 процентов. Поэтому каждую освобождённую выплату я сверяю с перечнем ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ до сдачи расчёта.

Услуги и темы рядом: выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносов

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Работодатель как налоговый агент по НДФЛУдержание и перечисление НДФЛ, сроки, отчётность, невозможность удержать налог, взыскание с агента.Страховые взносы ИП за себяФиксированные взносы ИП, 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей, сроки уплаты.Расчёт по страховым взносамРСВ: кто и когда сдаёт, персонифицированные сведения, штраф за несдачу.НДФЛ с зарплаты работниковПрогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22%, налоговая база по зарплате, как работодатель считает налог.Материальная выгода по займамНДФЛ с экономии на процентах по займу от компании работнику или участнику.Страховые взносы работодателяОбъект и база взносов, единый тариф, предельная база, порядок уплаты.НДФЛ индивидуального предпринимателя на общем режимеИП на ОСНО: НДФЛ с доходов, профессиональный вычет, декларация 3-НДФЛ.Страховые взносы с МРОТ за директора без зарплатыРазбор темы: нормы, сроки и порядок действий Недоимка по взносам на травматизм: требование, пени, взысканиеТребование об уплате, начисление пеней, взыскание со счетов и за счёт имущества компании или ИП.НДФЛ с доходов иностранных работников и нерезидентовНалоговое резидентство 183 дня, ставки для нерезидентов, НДФЛ по патенту иностранца.Возврат и зачёт переплаты по взносам на травматизмКак вернуть или зачесть излишне уплаченные или излишне взысканные взносы, пени и штрафы, сроки обращения.Получение патента на работу для иностранного работникаПроверяю патент иностранного работника для компании: оформление, сроки и платежи, уведомления МВД, регион и профессию. Помогаю с переоформлением и кадровыми действиями.

Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77

Позвонить сейчас