Срок уплаты УСН и авансовых платежей для ИП и ООО

Срок уплаты УСН и авансовых платежей: когда ИП и ООО платят налог за год и авансы по итогам отчётных периодов. Здесь — расчёт нарастающим итогом, перенос срока на рабочий день, уменьшение на взносы и спор с налоговым органом.

Написать в мессенджер

Telegram MAX WhatsApp

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва — Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Срок уплаты УСН: авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом; налог за год организации платят не позднее 28 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ). Если последний день срока — выходной или нерабочий день, днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Что делать сейчас: срок уплаты авансовых платежей по УСН

Три ситуации, в которых дата платежа сдвигается или наступает раньше привычной

Позвонить сейчас

Срок аванса близко, а сумма за отчётный период ещё не рассчитана

Считаю нарастающим итогом с начала налогового периода фактически полученные доходы при объекте «доходы» (п. 3 ст. 346.21 НК РФ) или доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учётом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Проверяю, не выпадает ли последний день срока на выходной: тогда платить можно в ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), а действие можно совершить до 24 часов последнего дня срока (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

п. 3–5, 7 ст. 346.21 НК РФ

ИП или организация прекращает деятельность, по которой применялась упрощённая система

Готовлю уведомление о прекращении деятельности с датой прекращения: срок — не позднее 15 дней со дня прекращения (п. 8 ст. 346.13 НК РФ); дни здесь рабочие, потому что календарными срок не назван (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Ставлю в календарь налог — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 7 ст. 346.21 НК РФ), декларацию — не позднее 25-го числа того же месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

п. 8 ст. 346.13 НК РФ, п. 7 ст. 346.21 НК РФ

Доходы превысили 450 млн рублей или нарушено условие применения упрощённой системы

Определяю месяц, с 1-го числа которого право на упрощённую систему утрачено (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), и сообщаю о переходе на иной режим в течение 15 календарных дней по истечении отчётного периода (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).
Налог по упрощённой системе уплачиваю не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (п. 7 ст. 346.21 НК РФ), а декларацию подаю не позднее 25-го числа того же месяца (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

п. 4 ст. 346.13 НК РФ, п. 7 ст. 346.21 НК РФ

Чего делать нельзя: сроки уплаты налога УСН

Ошибки, из-за которых налог или аванс оказывается уплаченным позже срока

Путать срок декларации со сроком уплаты Декларацию по итогам года организации подают не позднее 25 марта, предприниматели — не позднее 25 апреля, кроме случаев прекращения деятельности и утраты права (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Налог за год платят позже — не позднее 28 марта и 28 апреля соответственно (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Кто ориентируется на дату уплаты, опаздывает с декларацией.п. 1 ст. 346.23 НК РФ, п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Считать аванс только за последний квартал Аванс за полугодие и девять месяцев считается по доходам нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 346.21 НК РФ), а ранее исчисленные авансы засчитываются (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Расчёт «по кварталу» искажает сумму.п. 3, 5 ст. 346.21 НК РФ
Уменьшать налог на взносы сверх предела Налогоплательщик с объектом «доходы» уменьшает налог и авансы на взносы, уплаченные в периоде в пределах исчисленных сумм, не более чем на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Исключение — предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: у них ограничения нет. Свои взносы по ст. 430 НК РФ предприниматель учитывает в сумме, подлежащей уплате в данном налоговом периоде.п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Ждать конца года после утраты права Право на упрощённую систему утрачивается с 1-го числа месяца, в котором допущено превышение доходов или несоответствие требованиям (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Налог в этом случае уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (п. 7 ст. 346.21 НК РФ), а не в марте или апреле.п. 4 ст. 346.13 НК РФ, п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Считать дни уведомления о прекращении календарными Уведомление о прекращении подаётся не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ), слова «календарных» здесь нет. Срок, определённый днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Срок по п. 5 ст. 346.13 НК РФ, наоборот, назван в календарных днях.п. 6 ст. 6.1 НК РФ
Платить по прежнему адресу после переезда Налог и авансы уплачиваются по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). После переезда действует ставка нового субъекта, но если в одном из трёх налоговых периодов начиная с года переезда она ниже прежней, за этот период берётся ставка прежнего субъекта (п. 2 ст. 346.21 НК РФ).п. 2, 6 ст. 346.21 НК РФ

Когда нужна помощь юриста: срок уплаты УСН

Случаи, где дата платежа зависит от обстоятельств, а не только от календаря

Деятельность на упрощённой системе прекращена, и нужно определить дату прекращения, срок уведомления и месяц уплаты налога.п. 8 ст. 346.13 НК РФ, п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Возможна утрата права на упрощённую систему, и нужно понять, с какого месяца и за какой квартал платить налог.п. 4 ст. 346.13 НК РФ
Налоговый орган не согласен с уменьшением налога на взносы или с зачётом ранее исчисленных авансов.п. 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ
Организация сменила место нахождения или предприниматель — место жительства в течение года, и спорно, по ставке какого субъекта считать налог и авансы.п. 2 ст. 346.21 НК РФ

Кто участвует: уплата налога УСН

У кого какая дата и обязанность

Участник	Обязанность или право	Норма
Организация на упрощённой системе	Платит авансы не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода и налог за год — не позднее 28 марта следующего года	п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Индивидуальный предприниматель	Платит те же авансы, а налог за год — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Предприниматель с объектом «доходы»	Уменьшает налог на свои взносы по ст. 430 НК РФ, подлежащие уплате в данном налоговом периоде; без выплат физическим лицам — без ограничения в 50 процентов	п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Налогоплательщик, прекративший деятельность	Уведомляет налоговый орган не позднее 15 дней со дня прекращения (п. 8 ст. 346.13 НК РФ) и платит налог не позднее 28-го числа следующего месяца (п. 7 ст. 346.21 НК РФ)	п. 8 ст. 346.13 НК РФ, п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Налогоплательщик, утративший право	Платит налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права	п. 4 ст. 346.13 НК РФ, п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Налоговый орган	Получает декларацию по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя; по тому же месту уплачиваются налог и авансы	п. 6 ст. 346.21 НК РФ, п. 1 ст. 346.23 НК РФ
Арбитражный суд	Рассматривает заявление о признании решения органа незаконным, если это не отнесено к компетенции других судов	ч. 3 ст. 198 АПК РФ

Показать всех участниковСвернуть

Что это значит: сроки уплаты УСН

Год, отчётные периоды и место уплаты

У упрощённой системы один налоговый период — календарный год — и три отчётных: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ). После каждого отчётного периода платится авансовый платёж, после года — налог, из которого вычитаются ранее исчисленные авансы (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Аванс при объекте «доходы» исчисляется исходя из ставки и фактически полученных доходов нарастающим итогом с начала года до окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). При объекте «доходы минус расходы» база — доходы, уменьшенные на величину расходов, также нарастающим итогом (п. 4 ст. 346.21 НК РФ). Сумму налога по итогам года налогоплательщик определяет самостоятельно (п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

Место уплаты — по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). При смене места в течение года налог и авансы исчисляются по ставке нового субъекта, если иное не установлено п. 2 ст. 346.21 НК РФ.

Сроки, определённые календарной датой, истекают в эту дату; если она выпала на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Что говорит закон: срок уплаты налога УСН

Пункт, где собраны все даты платежей

7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в следующие сроки: организациями - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальными предпринимателями - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; налогоплательщиками, которыми согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности; налогоплательщиками, утратившими право применять упрощенную систему налогообложения на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса, - не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено данное право. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.п. 7 ст. 346.21 НК РФ

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Пункт различает несколько случаев уплаты налога и отдельно — авансы. Дата для прекращения деятельности привязана к месяцу, указанному в уведомлении по п. 8 ст. 346.13 НК РФ, а для утраты права — к кварталу, а не к месяцу. Поэтому первым делом я устанавливаю, какой из случаев у клиента, и только потом считаю дату.

Нормы по теме: сроки уплаты УСН и авансовых платежей

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

ст. 346.19 НК РФ ч.2 Налоговый период. Отчетный период
ст. 346.21 НК РФ ч.2 Порядок исчисления и уплаты налога
ст. 346.23 НК РФ ч.2 Налоговая декларация

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая

Виды дел: срок уплаты УСН за квартал и за год

С какими вопросами о сроках приходят предприниматели и компании

Аванс уплачен после срока

Проверяю, на какой день пришёлся конец срока, был ли он выходным и переносился ли на ближайший рабочий день по п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Спор о сумме аванса

Сверяю расчёт нарастающим итогом и зачёт ранее исчисленных авансов с п. 3–5 ст. 346.21 НК РФ, отдельно для объекта «доходы» и «доходы минус расходы».

Уменьшение на страховые взносы

Проверяю предел 50 процентов и право предпринимателя без выплат уменьшать налог без него по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Прекращение деятельности ИП

Сверяю дату в уведомлении по п. 8 ст. 346.13 НК РФ с месяцем уплаты налога и сроком декларации.

Утрата права на упрощёнку

Устанавливаю месяц превышения дохода или несоответствия требованиям по п. 4 ст. 346.13 НК РФ и квартал, за которым следует срок уплаты.

Переезд в другой регион

Сравниваю ставки субъектов по новому и прежнему месту нахождения или жительства (п. 2 ст. 346.21 НК РФ) и место уплаты налога (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).

Что влияет на исход: сроки уплаты налогов ИП на УСН

Обстоятельства, от которых зависит дата и сумма платежа

Вид налогоплательщика

Организация и индивидуальный предприниматель платят налог за год в разные даты — 28 марта и 28 апреля по п. 7 ст. 346.21 НК РФ, авансы — в одни и те же.

Дата в уведомлении

При прекращении деятельности месяц уплаты налога определяется датой прекращения, указанной в уведомлении по п. 8 ст. 346.13 НК РФ, а не датой подачи уведомления.

Месяц превышения дохода

Право утрачивается с 1-го числа месяца превышения по п. 4 ст. 346.13 НК РФ, от квартала зависит срок уплаты.

Выплаты физическим лицам

При объекте «доходы» организация уменьшает налог на взносы не более чем на 50 процентов всегда; предприниматель — только если производит выплаты физическим лицам, без выплат ограничения нет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Последний день срока

Выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день переносит окончание срока на ближайший следующий за ним рабочий день по п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Место нахождения

От места нахождения или жительства зависят ставка при переезде и место уплаты по п. 2 и п. 6 ст. 346.21 НК РФ.

Размер и расчёт: авансовые платежи по УСН

Как складывается сумма аванса и налога за год

Что считаем	Как считается	Норма
Аванс при объекте «доходы»	Ставка × фактически полученные доходы нарастающим итогом с начала года до конца квартала, полугодия, девяти месяцев − ранее исчисленные авансы	п. 3, 5 ст. 346.21 НК РФ
Аванс при объекте «доходы минус расходы»	Ставка × (доходы − расходы) нарастающим итогом с начала года − ранее исчисленные авансы	п. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ
Пример уменьшения на взносы	Организация с объектом «доходы» исчислила сумму за полугодие нарастающим итогом условно 100 000 руб. и уплатила в полугодии взносы 70 000 руб.; уменьшить сумму можно не более чем на 50 процентов — на 50 000 руб.; из остатка 50 000 руб. вычитается аванс, исчисленный за первый квартал	п. 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ
Предел уменьшения: организация, работодатель	При объекте «доходы» налог и авансы уменьшаются на уплаченные в периоде (в пределах исчисленных сумм) взносы и пособия не более чем на 50 процентов	п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Предприниматель без выплат физическим лицам	Уменьшение на взносы, в том числе на свои взносы по ст. 430 НК РФ, подлежащие уплате в данном налоговом периоде, — без ограничения в 50 процентов	п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Налог за год	Сумма по итогам года определяется самостоятельно, из неё вычитаются ранее исчисленные авансы	п. 2, 5 ст. 346.21 НК РФ

Показать весь расчётСкрыть

Цифры в примере условные.

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.

Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

адвокат · рег. № 78/8790

Чаще всего срок уплаты УСН пропускают не из-за незнания даты, а из-за неверно выбранного случая. Предприниматель помнит про 28 апреля, но закрыл деятельность в середине года — и его срок по п. 7 ст. 346.21 НК РФ наступил гораздо раньше, в месяце после месяца прекращения. Компания превысила лимит доходов и продолжает ждать марта, хотя налог по упрощённой системе нужно уплатить после квартала утраты права.

Вторая частая ошибка — расчёт аванса. Я пересчитываю его нарастающим итогом по п. 3 ст. 346.21 НК РФ и сверяю зачёт ранее исчисленных авансов по п. 5 ст. 346.21 НК РФ: разница между «квартальным» и правильным расчётом видна сразу.

Третья — уменьшение на взносы. При объекте «доходы» организация и работодатель вправе уменьшить налог не более чем на 50 процентов, а предприниматель без выплат физическим лицам — без ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Если налоговый орган с уменьшением не согласен, я готовлю позицию, проверяю, установлен ли законом досудебный порядок (ч. 5 ст. 4 АПК РФ), и, когда нужно, подаю заявление в арбитражный суд в пределах трёх месяцев по ч. 4 ст. 198 АПК РФ.

Порядок действий: уплата УСН и авансов

Последовательность от расчёта до спора

1
Определить периодОтчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев, налоговый — календарный год (ст. 346.19 НК РФ). От периода зависит, какой платёж наступает: аванс или налог.
2
Рассчитать авансДоходы (или доходы минус расходы) берутся нарастающим итогом с начала года, ранее исчисленные авансы засчитываются (п. 3–5 ст. 346.21 НК РФ).
3
Уменьшить на взносыПри объекте «доходы» налог уменьшается на взносы и пособия не более чем на 50 процентов; предприниматель без выплат физическим лицам уменьшает его без этого предела (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
4
Уплатить в срокАванс — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, по месту нахождения или жительства (п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ). Выходной день переносит срок на рабочий (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), платёж можно совершить до 24 часов последнего дня (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).
5
Сдать декларацию и уплатить налог за годДекларация: организации — не позднее 25 марта, предприниматели — не позднее 25 апреля, за исключением прекращения деятельности и утраты права (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Налог — не позднее 28 марта и 28 апреля соответственно (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
6
Особые случаиПри прекращении деятельности — уведомление не позднее 15 дней (п. 8 ст. 346.13 НК РФ), декларация и налог в следующем месяце; при утрате права — платёж после квартала утраты (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
7
Оспорить решение органаЕсли федеральным законом установлен досудебный порядок, сначала соблюдается он (ч. 5 ст. 4 АПК РФ). Для оспаривания решения по УСН отсчитываю три месяца от даты, когда организация или ИП узнали о нарушении своих прав и законных интересов; проверяю, не предусмотрен ли федеральным законом иной срок (ч. 4 ст. 198 АПК РФ). При уважительной причине пропуска суд может восстановить срок подачи заявления (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Досудебный порядок: спор о сроке уплаты УСН

Что сделать до обращения в суд

Экономический спор из публичных правоотношений передаётся в арбитражный суд после досудебного порядка в случае, если такой порядок установлен федеральным законом. Поэтому до суда я проверяю, требует ли закон жалобы в налоговый орган по спорному решению.ч. 5 ст. 4 АПК РФ
Собираю собственный расчёт: сумму налога по итогам года налогоплательщик определяет самостоятельно, и именно этот расчёт противопоставляется позиции налогового органа.п. 2 ст. 346.21 НК РФ
Проверяю, поданы ли уведомления, от которых зависит срок: о прекращении деятельности — не позднее 15 дней со дня прекращения, о переходе на иной режим — в течение 15 календарных дней по истечении отчётного периода.п. 5, 8 ст. 346.13 НК РФ
Фиксирую доказательства даты платежа: если денежные средства сданы в организацию связи до 24 часов последнего дня срока, срок не считается пропущенным.п. 8 ст. 6.1 НК РФ

Через суд: оспаривание решения по УСН

Заявление в арбитражный суд против решения или действия органа

Вопрос	Как решается	Норма
Кто подаёт	Граждане, организации и иные лица, если полагают, что решение органа не соответствует закону и нарушает их права в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности или незаконно возлагает обязанности	ч. 1 ст. 198 АПК РФ
Форма обращения	Заявление — по делам из административных и иных публичных правоотношений; можно подать на бумаге или в электронном виде	ч. 4, 7 ст. 4 АПК РФ
Срок	На подачу заявления по спору об УСН отведено три месяца с даты, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав и законных интересов. Федеральный закон может предусматривать иной срок; при уважительной причине пропуска возможно восстановление судом	ч. 4 ст. 198 АПК РФ
Подсудность	Спор о решении по налогу на упрощённой системе рассматривает арбитражный суд, если федеральный закон не отнёс такое дело к компетенции другого суда	ч. 3 ст. 198 АПК РФ
Содержание заявления	Орган, номер и дата акта, нарушенные права, нормы, которым акт не соответствует, требование заявителя	ч. 1 ст. 199 АПК РФ
Приостановление	По ходатайству заявителя суд может приостановить действие оспариваемого акта, решения	ч. 3 ст. 199 АПК РФ
Пошлина	Для физических лиц — 10 000 рублей, для организаций — 50 000 рублей	подп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Показать всёСкрыть

Документы: уплата УСН и спор о сроке

Что подготовить для расчёта, уплаты и суда

Документ	Зачем	Кто подписывает, форма
Налоговая декларация по УСН	Отчёт по итогам года, по п. 1–3 ст. 346.23 НК РФ	Организация или предприниматель; в налоговый орган по месту нахождения или жительства
Расчёт авансов нарастающим итогом	Подтверждает сумму за квартал, полугодие, девять месяцев по п. 3–5 ст. 346.21 НК РФ	Налогоплательщик, внутренний расчёт
Документы об уплате взносов	Основание уменьшения налога по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ	Налогоплательщик, платёжные документы
Уведомление о прекращении деятельности	Задаёт месяц уплаты налога, по п. 8 ст. 346.13 НК РФ	Организация или предприниматель, с датой прекращения
Сообщение о переходе на иной режим	Нужно при утрате права, по п. 5 ст. 346.13 НК РФ	Налогоплательщик, в течение 15 календарных дней по истечении отчётного (налогового) периода
Заявление и текст оспариваемого решения	Обращение в арбитражный суд, по ч. 2 ст. 199 АПК РФ	Организация или предприниматель, оспаривающие решение по УСН, сами или через представителя; на бумаге или в электронном виде
Документ об уплате пошлины	Приложение к заявлению, по п. 2 ч. 1 ст. 126 АПК РФ	Заявитель, платёжный документ

Показать все документыСвернуть

Сроки: сроки уплаты авансовых платежей по УСН и налога за год

Даты платежей, декларации и обращения в суд

Действие	Срок	С какого дня	Норма
Авансовый платёж	Не позднее 28-го числа месяца	Следующего за истекшим отчётным периодом	п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Налог за год, организация	Не позднее 28 марта	Года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Налог за год, предприниматель	Не позднее 28 апреля	Года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Декларация за год	Не позднее 25 марта — организации, 25 апреля — предприниматели	Года, следующего за налоговым периодом, кроме случаев п. 2 и 3	п. 1 ст. 346.23 НК РФ
Уведомление о прекращении	Не позднее 15 дней (рабочих)	Со дня прекращения деятельности	п. 8 ст. 346.13 НК РФ
Налог при прекращении	Не позднее 28-го числа	Месяца, следующего за месяцем прекращения	п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Налог при утрате права	Не позднее 28-го числа	Месяца, следующего за кварталом утраты права	п. 7 ст. 346.21 НК РФ
Заявление в арбитражный суд	На оспаривание решения по УСН — три месяца; иной срок может предусматриваться федеральным законом	С даты, когда организация или ИП узнали о нарушении своих прав и законных интересов	ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Показать все срокиСкрыть

Если последний день срока — выходной или нерабочий день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

1
Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
2
Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
3
Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
4
Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
5
Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
6
Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.

Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: срок уплаты УСН

Короткие ответы о датах платежей

Какие сроки уплаты УСН установлены для авансов и налога за год?

Авансовые платежи по УСН — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Налог за год организации платят не позднее 28 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Каков срок уплаты УСН за квартал?

Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ). Срок уплаты аванса — не позднее 28-го числа месяца, следующего за каждым из них (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому срок уплаты УСН за 2 квартал (полугодие) наступает в июле, а срок уплаты УСН за 3 квартал — в октябре (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Отдельного аванса за четвёртый квартал нет: по итогам года платится налог.

Каков срок уплаты УСН за год для ИП и ООО?

Срок уплаты налога УСН за год для ООО — не позднее 28 марта, для ИП — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларация УСН и сроки уплаты совпадают?

Нет. Декларацию по итогам года организации подают не позднее 25 марта, предприниматели — не позднее 25 апреля, за исключением случаев прекращения деятельности и утраты права (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Налог платится не позднее 28 марта и 28 апреля соответственно (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Показать все вопросыСвернуть

Что если срок уплаты налога УСН выпал на выходной?

Днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Платёж можно совершить до 24 часов последнего дня срока; если денежные средства сданы в организацию связи до 24 часов последнего дня, срок не считается пропущенным (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Как связаны сроки уплаты страховых взносов ИП на УСН и налог?

Предприниматель с объектом «доходы» уменьшает налог и авансы на взносы по ст. 430 НК РФ, подлежащие уплате в данном налоговом периоде. Взносы считаются подлежащими уплате в этом периоде и тогда, когда их срок по п. 7 ст. 6.1 НК РФ приходится на первый рабочий день следующего года (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Какой срок уплаты УСН у ИП, закрывшего деятельность?

Налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, указанным в уведомлении (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Уведомление подаётся не позднее 15 дней со дня прекращения (п. 8 ст. 346.13 НК РФ), декларация — не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Срок уплаты УСН ООО при утрате права на упрощёнку?

Не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Право утрачивается с 1-го числа месяца, в котором доходы превысили 450 млн рублей или допущено несоответствие требованиям (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Услуги и темы рядом: сроки уплаты УСН и авансовых платежей

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложенияЧто такое АУСН, в каких регионах и до какого срока действует, от каких налогов освобождает, почему нет декларации и как проходит камеральная проверка.Лимиты УСНОграничения по доходам, численности, остаточной стоимости основных средств и видам деятельности; утрата права.Упрощённая система налогообложения (УСН)Объекты «доходы» и «доходы минус расходы», ставки, какие налоги заменяет УСН, отчётность.Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)Кто вправе применять ЕСХН, доля сельхоздохода, переход, база и ставка.Расходы на УСН «доходы минус расходы»Закрытый перечень расходов, момент признания, оплата как условие учёта.Переход на АУСНКак уведомить налоговую о переходе с начала года, с УСН или НПД со следующего месяца, для новой компании — за 30 дней, и как считать доходы и расходы при переходе.Уплата налога на АУСН: сроки и учёт в личном кабинетеНалоговая сама считает налог и сообщает сумму до 15-го, уплата до 25-го, сведения банка и маркетплейсов, подтверждение операций до 7-го, перерасчёт ошибок.Уменьшение стоимости патента на страховые взносыУведомление об уменьшении налога по патенту на взносы за себя и работников.Какие расходы учитываются на АУСНКогда расход признаётся, какие затраты нельзя учесть (наличные вне кассы, премии, дивиденды, займы) и как подтвердить операции в банке.Утрата права на патентЛимит доходов и численности на ПСН, что будет при превышении и как пересчитают налог.Уменьшение налога УСН на страховые взносыКак компании и ИП на «доходах» уменьшают налог на взносы за себя и работников.Кто может применять АУСНУсловия: доход до 60 млн, не более пяти работников, основные средства до 150 млн, доля других организаций до 25%, нет филиалов, счёт в уполномоченном банке, без наличных выплат.

Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77

Позвонить сейчас