Страховые взносы за работников: тарифы, расчёт и сроки уплаты

Страховые взносы за работников платит работодатель — ООО или ИП — с зарплаты и выплат по договорам подряда и услуг. Здесь: какие взносы и сколько, как считать базу, когда платить и сдавать расчёт, где ошибаются и как адвокат проверяет доначисления.

Написать в мессенджер
TelegramMAXWhatsApp
Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва
Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Страховые взносы за работников — обязательные платежи, которые организация или индивидуальный предприниматель как лицо, производящее выплаты физическим лицам, исчисляет с выплат в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на работы и услуги (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 420 НК РФ). Начиная с 2023 года действует единый тариф: 30 процентов в пределах единой предельной величины базы и 15,1 процента свыше неё, если иное не предусмотрено главой (п. 3 ст. 425 НК РФ). Взносы за месяц уплачиваются не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Что делать сейчас: уплата страховых взносов за работника

Просрочка, отклонённый расчёт, доначисление по договорам с исполнителями: шаги работодателя.

Позвонить сейчас

Взносы за прошлый месяц не перечислены в срок

  • Свериться со сроком: сумма за календарный месяц подлежит уплате не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).
  • Пересчитать сумму за месяц: база с начала расчётного периода нарастающим итогом × тариф минус взносы, исчисленные по предшествующий месяц включительно (п. 1 ст. 431 НК РФ).
  • Перечислить сумму в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ), сверив её с учётом сумм начисленных выплат и страховых взносов, относящихся к ним (п. 4 ст. 431 НК РФ).
  • Доплатить пени: они начисляются за каждый календарный день просрочки со дня возникновения недоимки и уплачиваются дополнительно к взносам (п. 2, 3, 9 ст. 75 НК РФ).

п. 1, 3–5 ст. 431 НК РФ; п. 2, 3, 9 ст. 75 НК РФ

Пришло уведомление: расчёт по страховым взносам считается непредставленным

  • Найти расхождение: сведения по физическому лицу, суммы показателей по всем лицам против показателей в целом по плательщику, персональные данные застрахованных (п. 7 ст. 431 НК РФ).
  • Сдать исправленный расчёт в пятидневный срок с даты направления уведомления в электронной форме — или в десятидневный, если уведомление пришло на бумаге; тогда датой представления считается дата первоначального расчёта (п. 7 ст. 431 НК РФ).
  • Не пропустить этот срок: за непредставление расчёта взыскивается штраф 5 процентов не уплаченной по нему суммы за каждый полный или неполный месяц (п. 1 ст. 119 НК РФ).

п. 7 ст. 431 НК РФ; п. 1 ст. 119 НК РФ

Налоговый орган доначислил взносы на выплаты исполнителям по гражданско-правовым договорам

  • Собрать договоры и акты: выплаты по договорам на работы и услуги — объект, а по договорам об имуществе — нет, кроме договоров авторского заказа, об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательских лицензионных договоров и лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности (подп. 1.1, 2, 3 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ).
  • Проверить, не является ли исполнитель лицом из подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ: вознаграждения таким лицам выведены из объекта (п. 1 ст. 420 НК РФ).
  • Подать жалобу в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, вынесшую решение (п. 1 ст. 139 НК РФ): в суд — только после неё (п. 2 ст. 138 НК РФ). Срок для обращения в суд исчисляется со дня, когда стало известно о решении по жалобе (п. 3 ст. 138 НК РФ), и составляет три месяца (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

п. 1, 4 ст. 420 НК РФ; п. 2, 3 ст. 138 НК РФ; п. 1 ст. 139 НК РФ; ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Чего делать нельзя: страховые взносы работодателя

Ошибки, после которых взносы доначисляют или расчёт не принимают.

  • Считать взносы только с выплат текущего месяца База определяется по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала расчётного периода отдельно по каждому физическому лицу (п. 1 ст. 421 НК РФ), а к уплате идёт разница с уже исчисленным (п. 1 ст. 431 НК РФ). Счёт «с нуля» не покажет, когда выплаты превысили единую предельную величину и тариф стал 15,1 процента (подп. 2 п. 3 ст. 425 НК РФ).п. 1 ст. 421 НК РФ; п. 1 ст. 431 НК РФ
  • Не начислять взносы директору, которому не платят зарплату Если выплаты единоличному исполнительному органу коммерческой организации за месяц меньше МРОТ на начало расчётного периода, база за этот месяц принимается равной МРОТ; за неполный месяц — пропорционально календарным дням полномочий; суммы по ст. 422 НК РФ при этом не учитываются (п. 1 ст. 421 НК РФ).п. 1 ст. 421 НК РФ
  • Оформлять оплату труда как аренду или покупку имущества Из объекта выведены только выплаты по договорам о переходе права собственности и о передаче имущества в пользование (п. 4 ст. 420 НК РФ). Выплаты в рамках трудовых отношений остаются объектом (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Если взносы не уплачены из-за заниженной базы, штраф — 20 процентов от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ), за умышленное занижение — 40 процентов (п. 3 ст. 122 НК РФ).п. 1, 4 ст. 420 НК РФ; п. 1, 3 ст. 122 НК РФ
  • Смешивать взносы ИП за себя и за наёмных работников Предприниматель с работниками относится сразу к двум категориям плательщиков и исчисляет и уплачивает взносы отдельно по каждому основанию (п. 2 ст. 419 НК РФ). За работников объект — выплаты по п. 1 ст. 420 НК РФ, за себя — сама предпринимательская деятельность (п. 3 ст. 420 НК РФ), и базы по ним не складываются.п. 2 ст. 419 НК РФ; п. 1, 3 ст. 420 НК РФ
  • Оставлять без ответа уведомление о непредставленном расчёте Расчёт с ошибками в сведениях по физическим лицам или с недостоверными персональными данными считается непредставленным. Исправленный нужно сдать в пятидневный срок (электронная форма) или в десятидневный (бумага) — только тогда сохраняется дата первоначального расчёта (п. 7 ст. 431 НК РФ).п. 7 ст. 431 НК РФ
  • Сдавать расчёт на бумаге при численности больше десяти человек Если выплаты за период начислены более чем 10 физическим лицам, расчёты представляются только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 10 ст. 431 НК РФ).п. 10 ст. 431 НК РФ

Когда нужна помощь юриста: страховые взносы за работников

Случаи, где цена ошибки — доначисление за весь расчётный период.

  • Налоговый орган переквалифицировал гражданско-правовые договоры или аренду в выплаты в рамках трудовых отношений.п. 1, 4 ст. 420 НК РФ
  • Доначислены взносы на директора без зарплаты исходя из МРОТ.п. 1 ст. 421 НК РФ
  • Расчёт признан непредставленным, а срок на исправление уже идёт.п. 7 ст. 431 НК РФ
  • Спор о выплатах иностранным работникам обособленного подразделения за рубежом или о необлагаемых суммах.п. 5 ст. 420 НК РФ; ст. 422 НК РФ
  • Ликвидация компании или закрытие ИП с работниками — нужен итоговый расчёт.п. 15 ст. 431 НК РФ

Кто участвует: страховые взносы за наемных работников

Плательщики, застрахованные лица и органы, которые принимают расчёт и сведения.

УчастникОбязанность или правоНорма
ОрганизацияПлательщик как лицо, производящее выплаты физическим лицам; уплачивает взносы и сдаёт расчёты по месту нахождения и по месту обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют выплаты физическим лицам (п. 11 ст. 431 НК РФ); по подразделениям за пределами России — по месту своего нахождения (п. 14 ст. 431 НК РФ).подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ; п. 11 ст. 431 НК РФ
Индивидуальный предприниматель с работникамиПлательщик по выплатам работникам и отдельно — за себя; по каждому основанию взносы исчисляются и уплачиваются отдельно.п. 1, 2 ст. 419 НК РФ
Физическое лицо, не являющееся ИППлательщик только с выплат в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на работы и услуги.п. 2 ст. 420 НК РФ
Работник или исполнительФизическое лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию; выплаты в его пользу — объект обложения.п. 1 ст. 420 НК РФ
Единоличный исполнительный органЕсли выплаты за месяц меньше МРОТ, база по нему принимается равной МРОТ.п. 1 ст. 421 НК РФ
Налоговый органПринимает расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения, направляет уведомление, если расчёт считается непредставленным. Жалобу на решение инспекции рассматривает вышестоящий налоговый орган.п. 7 ст. 431 НК РФ; п. 1 ст. 139 НК РФ
Страховщик по Закону № 125-ФЗПри ликвидации страхователя или прекращении деятельности ИП до конца расчётного периода получает сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала периода.п. 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ

Что это значит: страховые взносы работодателя

Из чего складываются налоги и страховые взносы за работников по главе о взносах.

Налоги и страховые взносы за работников — разные обязанности. Взносы на пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства работодатель исчисляет в виде единой суммы, если иное не установлено статьёй (п. 6 ст. 431 НК РФ). Тариф — величина взноса на единицу базы (п. 1 ст. 425 НК РФ).

Объект — выплаты физическим лицам в рамках трудовых отношений, по гражданско-правовым договорам на работы и услуги, по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительного права и лицензионным договорам, если иное не предусмотрено статьёй и за исключением вознаграждений лицам из подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ (п. 1 ст. 420 НК РФ). Выплаты по договорам о переходе права собственности и передаче имущества в пользование объектом не являются, кроме договоров авторского заказа, об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательских лицензионных договоров и лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности (п. 4 ст. 420 НК РФ).

База считается по итогам каждого месяца нарастающим итогом по каждому лицу, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ (п. 1 ст. 421 НК РФ). Свыше единой предельной величины базы взносы по единому тарифу идут по ставке 15,1 процента (подп. 2 п. 3 ст. 425 НК РФ). Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве по Закону № 125-ФЗ начисляются отдельно: объект — выплаты, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и договоров на работы и услуги (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

Что говорит закон: тарифы страховых взносов за работника

Единый тариф — главная цифра для расчёта взносов работодателя.

3. Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой: 1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов; 2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента.п. 3 ст. 425 НК РФ
Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Для работодателя это значит одну ставку на три вида страхования вместо трёх отдельных. Порог, после которого ставка снижается, определяется нарастающим итогом по каждому работнику с начала расчётного периода (п. 5.1 ст. 421 НК РФ). Оговорка «если иное не предусмотрено настоящей главой» отсылает к пониженным тарифам ст. 427 НК РФ и дополнительным тарифам ст. 428 НК РФ. Например, пониженные тарифы есть для субъектов малого или среднего предпринимательства, отвечающих условиям статьи (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ): единый пониженный тариф 15,0 процента в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над полуторакратным МРОТ (п. 2.4 ст. 427 НК РФ). Поэтому перед расчётом я проверяю, не подпадает ли плательщик под особый тариф.

Нормы по теме: страховые взносы работодателя

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

  • ст. 419 НК РФ ч.2 Плательщики страховых взносов
  • ст. 420 НК РФ ч.2 Объект обложения страховыми взносами
  • ст. 421 НК РФ ч.2 База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
  • ст. 425 НК РФ ч.2 Тарифы страховых взносов
  • ст. 431 НК РФ ч.2 Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая

Виды дел: страховые взносы за работников ООО и ИП

С чем приходят работодатели — организации и предприниматели.

Подряд признан трудом

Проверка сочла договоры с исполнителями трудовыми отношениями и доначислила взносы за весь период. Разбираю, где работы и услуги, а где фактическая работа по должности (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Директор без зарплаты

Учредитель руководит ООО без выплат, а взносы доначислены исходя из МРОТ за каждый месяц. Сверяю период полномочий и пропорцию неполного месяца (п. 1 ст. 421 НК РФ).

Расчёт не принят

Пришло уведомление, что расчёт считается непредставленным из-за ошибок по физическим лицам. Нужно уложиться в пятидневный или десятидневный срок исправления (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Иностранные работники

Спор, облагаются ли выплаты иностранцу в зарубежном обособленном подразделении или по договору на услуги за пределами России (п. 5 ст. 420 НК РФ).

Необлагаемые выплаты

Материальную помощь, компенсации или пособия включили в базу. Проверяю их по перечню сумм, не подлежащих обложению, и по лимитам в нём (ст. 422 НК РФ).

Ликвидация и закрытие ИП

Компания ликвидируется или ИП прекращает деятельность до конца периода: нужен итоговый расчёт и доплата разницы в течение 15 календарных дней (п. 15 ст. 431 НК РФ).

Чем отличается: страховые взносы ИП за наемных работников

Взносы за работников против взносов ИП за себя, взносов на травматизм и необлагаемых выплат.

ИнститутКто платитС чего считаетсяНорма
Взносы за работниковОрганизации, ИП и физические лица, производящие выплаты физическим лицамВыплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на работы и услугиподп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ; п. 1 ст. 420 НК РФ
Взносы ИП за себяИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и иные лица, занимающиеся частной практикойСам факт предпринимательской или иной профессиональной деятельности, в названных случаях — доходподп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ; п. 3 ст. 420 НК РФ
Взносы на травматизмСтрахователи по Закону № 125-ФЗВыплаты застрахованным по трудовым и гражданско-правовым договорам, если по договору заказчик обязан платить взносы страховщикуп. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ
Выплаты за имуществоВзносы не возникаютДоговоры о переходе права собственности и о передаче имущества в пользование, кроме названных договоров об интеллектуальной собственностип. 4 ст. 420 НК РФ

Ответственность: обязательные страховые взносы за работника

Штрафы, пени и последствия ошибок в расчёте взносов.

НарушениеКто отвечаетСанкцияНорма
Неуплата или неполная уплата взносов из-за занижения базы или иного неправильного исчисленияПлательщик страховых взносовШтраф 20 процентов от неуплаченной суммы; если деяние совершено умышленно — 40 процентов (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ)п. 1, 3 ст. 122 НК РФ
Расчёт по страховым взносам не сдан в срокПлательщик страховых взносовШтраф 5 процентов не уплаченной в срок суммы по расчёту за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ)п. 1 ст. 119 НК РФ
Просрочка уплаты взносовПлательщик страховых взносовПени за каждый день просрочки: для ИП — 1/300 ключевой ставки Банка России; для организаций с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года — 1/300 в первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день, 1/300 с 91-го дня (п. 3, 4, 5.1, 9 ст. 75 НК РФ)п. 3, 4, 5.1, 9 ст. 75 НК РФ
Ошибки в сведениях по физическим лицам в расчётеОрганизация или ИП — плательщикРасчёт считается непредставленным, пока не исправлен в установленный срокп. 7 ст. 431 НК РФ
Нарушение срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондовДолжностные лица страхователяШтраф от пятисот до одной тысячи рублейст. 15.32 КоАП РФ
Уклонение от уплаты взносов на страхование от несчастных случаев на производстве в крупном размереСтрахователь — физическое лицоШтраф до двухсот тысяч рублей, или в размере дохода осуждённого за период до двух лет, или обязательные работы до трёхсот шестидесяти часовч. 1 ст. 199.3 УК РФ

Штрафа по ст. 122 НК РФ нет в части, покрытой положительным сальдо единого налогового счёта, непрерывно существовавшим со срока уплаты до дня решения (п. 4 ст. 122 НК РФ), пеней — в пределах такого сальдо (п. 3 ст. 75 НК РФ); по ст. 119 НК РФ — если по опоздавшему расчёту нет суммы к уплате (п. 3 ст. 119 НК РФ). Впервые совершивший преступление по ст. 199.3 УК РФ освобождается от уголовной ответственности, если полностью уплатил недоимку, пени и штраф (примечание 2 к ст. 199.3 УК РФ).

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.
Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

адвокат · рег. № 78/8790

Когда ко мне приходят с вопросом, сколько работодатель платит страховые взносы за работников, я начинаю не с тарифа, а с объекта. Единый тариф — 30 процентов в пределах единой предельной величины базы и 15,1 процента свыше неё (п. 3 ст. 425 НК РФ), а спорят почти всегда о другом: была ли выплата вознаграждением в рамках трудовых отношений или платой по договору, который объектом не является (п. 1, 4 ст. 420 НК РФ).

Второе, что я проверяю, — нарастающий итог. База определяется по каждому физическому лицу с начала расчётного периода (п. 1 ст. 421 НК РФ). Ошибка, допущенная весной, переходит во все следующие месяцы. В компаниях, где бухгалтерия сменилась в середине года, я пересчитываю базу помесячно с самого начала.

Третье — директор. Если учредитель руководит ООО без выплат, база за месяц принимается равной МРОТ (п. 1 ст. 421 НК РФ), и доначисление за несколько лет бывает неожиданным. Проверяю даты начала и прекращения полномочий: за неполный месяц расчёт пропорционален календарным дням.

Если решение уже вынесено, я считаю сроки. В суд с ним сразу не пойти: сначала жалоба в вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 138 НК РФ), и только после решения по ней — заявление в арбитражный суд в течение трёх месяцев (п. 3 ст. 138 НК РФ; ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Порядок действий: расчет страховых взносов за работника

Как платить страховые взносы за работника по шагам главы о взносах.

  1. 1
    Определить статус плательщикаОрганизация, ИП или физическое лицо, производящее выплаты, — плательщик по подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ. ИП с работниками платит ещё и за себя, отдельно по каждому основанию (п. 2 ст. 419 НК РФ).
  2. 2
    Отобрать облагаемые выплатыВ базу идут выплаты по п. 1 ст. 420 НК РФ; не идут выплаты по договорам об имуществе (п. 4 ст. 420 НК РФ) и суммы из перечня ст. 422 НК РФ, например материальная помощь работнику не свыше 4 000 рублей за расчётный период (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  3. 3
    Посчитать базу нарастающим итогомПо итогам каждого месяца — отдельно по каждому физическому лицу с начала расчётного периода (п. 1 ст. 421 НК РФ). Для директора с выплатами ниже МРОТ база за месяц — МРОТ.
  4. 4
    Применить тарифЕдиный тариф: 30 процентов в пределах единой предельной величины базы и 15,1 процента свыше неё, если иное не предусмотрено главой (п. 3 ст. 425 НК РФ). Пониженные тарифы — только при выполнении условий ст. 427 НК РФ. Сумма считается единой суммой (п. 6 ст. 431 НК РФ), в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ).
  5. 5
    Уплатить за месяцСумма к уплате — взносы с начала периода минус исчисленные по предшествующий месяц (п. 1 ст. 431 НК РФ); срок — не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).
  6. 6
    Сдать расчёт и сведенияРасчёт по страховым взносам — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным (отчётным) периодом; персонифицированные сведения — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (п. 7 ст. 431 НК РФ). Более 10 человек — только электронно (п. 10 ст. 431 НК РФ).
  7. 7
    Оспорить доначислениеСначала — жалоба в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, вынесшую решение (п. 1 ст. 139 НК РФ); в суд — только после неё (п. 2 ст. 138 НК РФ). Не вступившее в силу решение по проверке обжалуется апелляционной жалобой (п. 1 ст. 138 НК РФ); вступившее и не обжалованное в апелляционном порядке — жалобой в течение одного года со дня вынесения (п. 2 ст. 139 НК РФ). Затем — заявление в арбитражный суд в течение трёх месяцев со дня, когда стало известно о решении по жалобе (п. 3 ст. 138 НК РФ; ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Документы: сумма страховых взносов за работника

Что собрать для расчёта, проверки и спора.

ДокументЗачемКто подписывает, форма
Трудовые и гражданско-правовые договоры, актыПоказать, какие выплаты относятся к объекту обложения, а какие нет (п. 1, 4 ст. 420 НК РФ)Стороны договора; письменная форма
Учёт выплат и взносов по каждому физическому лицуОбязанность плательщика; основа расчёта базы нарастающим итогом (п. 4 ст. 431 НК РФ)Плательщик; ведётся по каждому лицу
Расчёт по страховым взносамОтчёт за расчётный (отчётный) период (п. 7 ст. 431 НК РФ)Плательщик; форма и формат утверждены налоговым ведомством, при численности более 10 человек — электронно с усиленной квалифицированной подписью (п. 10 ст. 431 НК РФ)
Персонифицированные сведенияЕжемесячные сведения о выплатах в пользу физических лиц (п. 7 ст. 431 НК РФ)Плательщик; по утверждённой форме
Решение о назначении единоличного исполнительного органаПодтвердить период полномочий для базы по МРОТ (п. 1 ст. 421 НК РФ)Орган управления компании; документ о назначении и прекращении полномочий

Сроки: оплата страховых взносов за работников

Сроки уплаты, отчётности и оспаривания.

ДействиеСрокС какого дняНорма
Уплата взносов за месяцНе позднее 28-го числаСледующего календарного месяцап. 3 ст. 431 НК РФ
Расчёт по страховым взносамНе позднее 25-го числаМесяца, следующего за расчётным (отчётным) периодомп. 7 ст. 431 НК РФ
Персонифицированные сведенияНе позднее 25-го числаКаждого месяца, следующего за истекшимп. 7 ст. 431 НК РФ
Исправление расчёта, признанного непредставленнымПятидневный срок (электронно) или десятидневный (на бумаге)С даты направления уведомленияп. 7 ст. 431 НК РФ
Доплата при ликвидации или закрытии ИП15 календарных днейСо дня подачи итогового расчётап. 15 ст. 431 НК РФ
Жалоба в вышестоящий налоговый органОдин год, если иное не установлено Налоговым кодексом (п. 2 ст. 139 НК РФ)Со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении прав; на вступившее и не обжалованное в апелляционном порядке решение по проверке — со дня его вынесенияп. 2 ст. 139 НК РФ
Заявление в арбитражный суд после жалобыВ течение трёх месяцев; федеральный закон может установить иной срок (ч. 4 ст. 198 АПК РФ)Со дня, когда стало известно о решении вышестоящего налогового органа по жалобе или истёк срок его принятияп. 3 ст. 138 НК РФ; ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

  1. 1
    Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
  2. 2
    Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
  3. 3
    Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
  4. 4
    Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
  5. 5
    Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
  6. 6
    Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Сам или с адвокатом: как платить страховые взносы за работника

Текущий расчёт работодатель ведёт сам, спор с налоговым органом — с адвокатом.

Справится бухгалтер

  • Ежемесячный расчёт по единому тарифу и уплата до 28-го числа (п. 3 ст. 431 НК РФ).
  • Сдача расчёта и персонифицированных сведений до 25-го числа (п. 7 ст. 431 НК РФ).
  • Исправление ошибки в расчёте по уведомлению в пятидневный или десятидневный срок (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Нужен адвокат

  • Переквалификация договоров подряда, услуг или аренды в трудовые отношения (п. 1, 4 ст. 420 НК РФ).
  • Доначисление на директора исходя из МРОТ за прошлые периоды (п. 1 ст. 421 НК РФ).
  • Жалоба на решение о доначислении, штрафе и пенях в вышестоящий налоговый орган и затем заявление в арбитражный суд (п. 2 ст. 138 НК РФ; ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Расчёт — работа бухгалтера; квалификация выплат и спор о доначислении — работа адвоката.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».
Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.
Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».
Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: страховые взносы за работников

Короткие ответы по нормам главы о страховых взносах.

Какие страховые взносы платит работодатель за работника?

Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — их исчисляют единой суммой, если иное не установлено статьёй (п. 6 ст. 431 НК РФ). Отдельно платятся взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по Закону № 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

Сколько работодатель платит страховые взносы за работников, какие проценты?

Страховые взносы за работников составляют 30 процентов в пределах единой предельной величины базы и 15,1 процента свыше неё — это единый тариф, действующий начиная с 2023 года, если иное не предусмотрено главой (п. 3 ст. 425 НК РФ). Размер предельной величины ежегодно устанавливает Правительство (п. 6 ст. 421 НК РФ).

Как платить страховые взносы за работника и когда?

По итогам каждого месяца: база с начала расчётного периода нарастающим итогом × тариф минус взносы, исчисленные по предшествующий месяц включительно (п. 1 ст. 431 НК РФ). Срок уплаты — не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Страховой взнос ИП за работников платится вместе со взносами за себя?

Нет. ИП с наёмными работниками относится сразу к двум категориям плательщиков и исчисляет и уплачивает взносы отдельно по каждому основанию (п. 2 ст. 419 НК РФ). За работников — по правилам для лиц, производящих выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ), за себя — по правилам для лиц, занимающихся частной практикой (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).

Показать все вопросыСвернуть
Страховые взносы за работников на УСН и на патенте: есть ли особенности, уменьшают ли УСН?

Взносы с выплат работникам платит организация или ИП как лицо, производящее выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ), при любом режиме налогообложения. Для субъектов малого и среднего предпринимательства на условиях статьи (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ) — единый пониженный тариф 15,0 процента с части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над полуторакратным МРОТ (п. 2.4 ст. 427 НК РФ).

Страховые взносы за иностранного работника платятся?

Да, если иностранец подлежит обязательному социальному страхованию: его выплаты — объект обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ). Не облагаются выплаты иностранцам по трудовым договорам с российской организацией для работы в её обособленном подразделении за пределами России и по договорам на работы и услуги за рубежом (п. 5 ст. 420 НК РФ).

Страховые взносы за счет работника удерживаются из зарплаты?

Плательщиком взносов норма называет лицо, производящее выплаты, — организацию, ИП или физическое лицо (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Обязанность исчислить и уплатить взносы лежит на нём же (п. 1 ст. 431 НК РФ), сам работник плательщиком по этому основанию не назван.

Как уменьшить страховые взносы за работников законно?

Применять перечень необлагаемых сумм — например, материальная помощь работнику не свыше 4 000 рублей за расчётный период (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ); учитывать, что свыше единой предельной величины базы тариф 15,1 процента (п. 3 ст. 425 НК РФ); проверить право на пониженные тарифы по условиям ст. 427 НК РФ. Выдавать оплату труда за аренду нельзя: выплаты в рамках трудовых отношений остаются объектом (п. 1 ст. 420 НК РФ).

КБК: страховые взносы за работника — какой код указывать?

Сумма, исчисленная за календарный месяц, уплачивается не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Реквизиты платежа я сверяю с действующими данными налогового органа.

Услуги и темы рядом: страховые взносы работодателя

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Акцизы, НДПИ, сборы и страховые взносыЮридическая помощь по теме «Акцизы, НДПИ, сборы и страховые взносы». Выберите нужную услугу ниже.Работодатель как налоговый агент по НДФЛУдержание и перечисление НДФЛ, сроки, отчётность, невозможность удержать налог, взыскание с агента.Страховые взносы ИП за себяФиксированные взносы ИП, 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей, сроки уплаты.Расчёт по страховым взносамРСВ: кто и когда сдаёт, персонифицированные сведения, штраф за несдачу.НДФЛ с зарплаты работниковПрогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22%, налоговая база по зарплате, как работодатель считает налог.Материальная выгода по займамНДФЛ с экономии на процентах по займу от компании работнику или участнику.НДФЛ индивидуального предпринимателя на общем режимеИП на ОСНО: НДФЛ с доходов, профессиональный вычет, декларация 3-НДФЛ.Выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносовКомпенсации, суточные, подарки, матпомощь и другие выплаты, не облагаемые НДФЛ и взносами.Страховые взносы с МРОТ за директора без зарплатыРазбор темы: нормы, сроки и порядок действийНедоимка по взносам на травматизм: требование, пени, взысканиеТребование об уплате, начисление пеней, взыскание со счетов и за счёт имущества компании или ИП.НДФЛ с доходов иностранных работников и нерезидентовНалоговое резидентство 183 дня, ставки для нерезидентов, НДФЛ по патенту иностранца.Возврат и зачёт переплаты по взносам на травматизмКак вернуть или зачесть излишне уплаченные или излишне взысканные взносы, пени и штрафы, сроки обращения.
Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77
Позвонить сейчас
Цвет настроения