НДФЛ ИП на ОСНО: доходы, расходы, вычет и декларация

НДФЛ ИП на ОСНО предприниматель считает и платит сам: учитывает доходы и расходы, вносит авансовые платежи, сдаёт декларацию и доплачивает налог по итогам года. Здесь — расчет НДФЛ ИП на ОСНО, профессиональный вычет, сроки и документы.

Написать в мессенджер
TelegramMAXWhatsApp
Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва
Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

НДФЛ для ИП на ОСНО — налог, который предприниматель на общем режиме исчисляет и уплачивает сам по суммам доходов от предпринимательской деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ). Право на профессиональный вычет: фактически произведённые, документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, но не более суммы доходов, а без документов — 20 процентов общей суммы доходов (ст. 221 НК РФ). Декларация 3-НДФЛ ИП на ОСНО подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 НК РФ (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Что делать сейчас: уплата НДФЛ ИП на ОСНО

Ситуации, в которых срок по налогу уже идёт

Позвонить сейчас

Заканчивается квартал, полугодие или девять месяцев — подходит авансовый платёж

  • Сведите доходы с начала года и подтверждённые расходы: аванс считается исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных вычетов с учётом ранее исчисленных авансов (п. 7 ст. 227 НК РФ).
  • Уплатите аванс не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом (п. 8 ст. 227 НК РФ).
  • Сохраните платёжные документы: годовой налог считается с учётом сумм авансов, фактически уплаченных в бюджет (п. 3 ст. 227 НК РФ).

п. 7, 8 ст. 227 НК РФ

Предприниматель прекращает деятельность до конца года

  • Подайте декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в пятидневный срок со дня прекращения деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).
  • Уплатите налог, доначисленный по этой декларации, не позднее чем через 15 календарных дней с момента её подачи (п. 3 ст. 229 НК РФ).
  • Сверьте авансы, уплаченные с начала года, и налог, удержанный агентами: общая сумма к уплате считается с их учётом (п. 3 ст. 227 НК РФ).

п. 3 ст. 229 НК РФ

Подходит срок декларации, а часть расходов нечем подтвердить

  • Соберите документы по расходам, связанным с извлечением доходов: к вычету идут подтверждённые суммы, но не более суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).
  • Без документов вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ).
  • Выберите один способ: расходы по документам не учитываются одновременно с нормативом (ст. 221 НК РФ).

п. 1 ст. 221 НК РФ

Чего делать нельзя: расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

Ошибки, из-за которых налог считается неверно

  • Складывать документальные расходы с нормативом Предприниматель выбирает: либо фактические расходы с документами, либо норматив от общей суммы доходов. Одновременно расходы, подтверждённые документально, и расходы в пределах норматива не учитываются (ст. 221 НК РФ). Попытка совместить их завышает вычет и занижает налог, а разницу придётся доплачивать.ст. 221 НК РФ
  • Включать в расходы сам НДФЛ К расходам относятся суммы налогов, начисленные либо уплаченные за налоговый период по виду деятельности, за исключением налога на доходы физических лиц (ст. 221 НК РФ). Если поставить в вычет собственный НДФЛ или авансы по нему, база окажется заниженной, и декларация разойдётся с расчётом налога.ст. 221 НК РФ
  • Ставить в расходы налог на имущество по жилью и гаражу Налог на имущество физических лиц принимается к вычету, только если имущество непосредственно используется для предпринимательской деятельности, за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей (ст. 221 НК РФ). Налог по квартире, где одновременно работает офис, к вычету по этому правилу не идёт.ст. 221 НК РФ
  • Переносить убытки прошлых лет Предприниматель на общем режиме не уменьшает налоговую базу на убытки прошлых лет: такой убыток базу не уменьшает (п. 4 ст. 227 НК РФ). Расходы, превысившие доходы в прошлом году, в текущем году к вычету не переходят, а вычет текущего года ограничен суммой доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).п. 4 ст. 227 НК РФ
  • Пропускать авансовые платежи Авансы по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев уплачиваются не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за периодом (п. 8 ст. 227 НК РФ). Годовой налог уменьшается только на авансы, фактически уплаченные в бюджет (п. 3 ст. 227 НК РФ), поэтому неуплаченный аванс весь ложится на годовую доплату.п. 8 ст. 227 НК РФ
  • Забывать о налоге, удержанном агентом Если часть дохода выплатил налоговый агент и удержал налог, общая сумма налога исчисляется с учётом этих сумм (п. 3 ст. 227 НК РФ). Не отразив удержанное в декларации, предприниматель заплатит налог с того же дохода повторно, а затем будет возвращать переплату.п. 3 ст. 227 НК РФ

Когда нужна помощь юриста: НДФЛ ИП на ОСНО

Случаи, где расчёт зависит от оценки документов

  • Инспекция не согласна с составом расходов: проверяю, связаны ли они непосредственно с извлечением доходов и подтверждены ли документально.п. 1 ст. 221 НК РФ
  • Часть дохода прошла через налогового агента, часть получена напрямую, и нужно свести удержанный налог с авансами.п. 3 ст. 227 НК РФ
  • Деятельность прекращена посреди года, и декларацию нужно подать в пятидневный срок со дня прекращения.п. 3 ст. 229 НК РФ
  • Имущество используется и в быту, и в деятельности, и нужно решить, идёт ли налог на него в расходы.ст. 221 НК РФ

Кто участвует: НДФЛ ИП на ОСНО

Кто считает налог, кто его удерживает и кто принимает декларацию

УчастникОбязанность или правоНорма
Физическое лицо, зарегистрированное и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лицаСамостоятельно исчисляет налог по суммам доходов от этой деятельности, считает авансовые платежи и представляет декларацию в налоговый орган по месту своего учёта.подп. 1 п. 1, п. 2, 5, 7 ст. 227 НК РФ
Нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, другие лица, занимающиеся частной практикойИсчисляет и уплачивает налог по суммам доходов от частной практики в том же порядке, что и предприниматель, включая авансовые платежи.подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ
Налоговый агентНалог, удержанный им при выплате дохода, учитывается в общей сумме налога. При наличии налогового агента профессиональный вычет реализуется подачей ему письменного заявления.п. 3 ст. 227 НК РФ; ст. 221 НК РФ
Налоговый орган по месту учёта налогоплательщикаПринимает налоговую декларацию; по месту учёта уплачивается общая сумма налога, исчисленная по декларации. При отсутствии налогового агента профессиональный вычет предоставляется при подаче декларации по окончании налогового периода.п. 5, 6 ст. 227 НК РФ; ст. 221 НК РФ
Иностранное физическое лицо, прекратившее деятельность в течение календарного года и выезжающее из РоссииПредставляет декларацию о доходах, полученных за период пребывания в текущем налоговом периоде, не позднее чем за один месяц до выезда.п. 3 ст. 229 НК РФ

Что это значит: налог НДФЛ ИП на ОСНО

Из чего складывается обязанность предпринимателя

Предприниматель на общем режиме сам себе налоговый расчётчик: исчисление и уплату налога по суммам доходов от предпринимательской деятельности он производит самостоятельно (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ). Если часть дохода выплатил налоговый агент и удержал налог, эта сумма учитывается в общей сумме налога (п. 3 ст. 227 НК РФ).

При определении налоговой базы предприниматель вправе применить профессиональный налоговый вычет. Вычет — это фактически произведённые, документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов; состав расходов определяется в порядке, аналогичном порядку главы «Налог на прибыль организаций» (п. 1 ст. 221 НК РФ). Нет документов — вычет составляет 20 процентов общей суммы доходов от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ).

В расходы входят также налоги по виду деятельности, кроме самого НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование и государственная пошлина, уплаченная в связи с профессиональной деятельностью (ст. 221 НК РФ).

В течение года предприниматель платит авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев (п. 7 ст. 227 НК РФ), а после окончания года сдаёт декларацию и доплачивает разницу с учётом уплаченных авансов и налога, удержанного агентами (п. 3, 6 ст. 227 НК РФ).

Что говорит закон: авансовые платежи НДФЛ ИП на ОСНО

Как считается аванс по итогам отчётного периода

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.п. 7 ст. 227 НК РФ
Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Аванс считается нарастающим итогом: берутся фактические доходы с начала года, из них вычитаются профессиональные и стандартные вычеты, а из налога — ранее исчисленные авансы. Поэтому расходы, подтверждённые к концу квартала, уменьшают уже ближайший аванс, а не только годовой налог. Срок уплаты — не позднее 28-го числа первого месяца после отчётного периода (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Нормы по теме: НДФЛ индивидуального предпринимателя на общем режиме

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

  • ст. 221 НК РФ ч.2 Профессиональные налоговые вычеты
  • ст. 227 НК РФ ч.2 Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
  • ст. 229 НК РФ ч.2 Налоговая декларация

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая

Виды дел: НДФЛ ИП на ОСНО

С чем предприниматели приходят чаще всего

Расходы не приняли к вычету

Инспекция считает, что затраты не связаны с извлечением доходов или не подтверждены документами. Разбираю каждую статью расходов по условиям п. 1 ст. 221 НК РФ.

Документов на расходы нет

Первичка утрачена или не собиралась. Считаю вычет в размере 20 процентов общей суммы доходов по ст. 221 НК РФ и сравниваю с тем, что удаётся подтвердить.

Расхождение по авансам

Авансы платились не нарастающим итогом или не за все периоды. Пересчитываю их по п. 7 ст. 227 НК РФ и сверяю с фактически уплаченными суммами.

Закрытие ИП посреди года

Деятельность прекращена, а декларация не подана. Срок — пятидневный со дня прекращения по п. 3 ст. 229 НК РФ, доплата — по той же норме.

Доход прошёл через агента

Часть выплат пришла с удержанным налогом. Свожу удержанные суммы с годовым налогом по п. 3 ст. 227 НК РФ, чтобы не платить дважды.

Налог на имущество в расходах

Объект используется в деятельности, но относится к жилью или гаражу. Проверяю исключение ст. 221 НК РФ для жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей.

Чем отличается: НДФЛ ИП на ОСНО

Предприниматель и другие лица, которые платят налог сами

Кто платитКакие доходыКак платится налогНорма
ИП на общем режимеДоходы от предпринимательской деятельности без образования юридического лицаАвансы по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев; итоговая уплата по месту учёта, профессиональный вычет по расходам или в размере нормативаподп. 1 п. 1, п. 6–8 ст. 227 НК РФ; п. 1 ст. 221 НК РФ
Нотариус, адвокат с кабинетомДоходы от частной практики, которой лицо занимается в установленном законодательством порядкеТот же порядок, что у предпринимателя, включая авансы и декларациюподп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ
Физическое лицо с вознаграждениями от неагентовВознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы от аренды имуществаДекларация с учётом ст. 229 НК РФ, уплата не позднее 15 июля по месту жительства; авансов по итогам кварталов норма не называетподп. 1 п. 1, п. 3, 4 ст. 228 НК РФ
Физическое лицо, продавшее имуществоСуммы от продажи имущества и имущественных прав, если иное не предусмотрено главой о НДФЛДекларация по месту учёта с учётом ст. 229 НК РФ; уплата по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодомподп. 2 п. 1, п. 3, 4 ст. 228 НК РФ

Размер и расчёт: расчет НДФЛ ИП на ОСНО

Как из доходов получается налоговая база и сумма к доплате

ПоказательКак определяетсяНорма
ДоходыВсе суммы, полученные от предпринимательской деятельности за налоговый период; в декларации указываются все полученные доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ.подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ; п. 4 ст. 229 НК РФ
Вычет по документамФактически произведённые, документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, но не более суммы этих доходов.п. 1 ст. 221 НК РФ
Вычет без документов20 процентов общей суммы доходов от предпринимательской деятельности; одновременно с документальными расходами не применяется.п. 1 ст. 221 НК РФ
ПримерПример: условно доходы за год — 2 000 000 руб., документов на расходы нет. Вычет — 20 процентов, то есть 400 000 руб., налоговая база при отсутствии других вычетов — 1 600 000 руб.п. 1 ст. 221 НК РФ
Авансовые платежиПо итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев: ставка налога × (фактические доходы − профессиональные и стандартные вычеты) − ранее исчисленные авансы.п. 7 ст. 227 НК РФ
Налог к доплате за годНалог по декларации − налог, удержанный налоговыми агентами, − авансы, фактически уплаченные в бюджет. Убытки прошлых лет базу не уменьшают.п. 3, 4 ст. 227 НК РФ

Цифры примера условные: сумма дохода — обстоятельство клиента, норматив вычета взят из ст. 221 НК РФ.

Ответственность: НДФЛ ИП на ОСНО

Что происходит, если расходы и налог учтены неверно

НарушениеКто отвечаетСанкцияНорма
Расходы не подтверждены документальноИндивидуальный предпринимательПрофессиональный вычет производится только в размере 20 процентов общей суммы доходов от предпринимательской деятельности, а не в сумме фактически произведённых расходовп. 1 ст. 221 НК РФ
Аванс за отчётный период не уплаченИндивидуальный предпринимательГодовой налог уменьшается только на авансы, фактически уплаченные в бюджет, и неуплаченная сумма переходит в доплату по декларациип. 3, 8 ст. 227 НК РФ

В таблице — последствия, которые прямо вытекают из норм о расчёте налога.

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.
Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

адвокат · рег. № 78/8790

В делах о НДФЛ предпринимателя на общем режиме спор почти всегда идёт не о ставке, а о расходах. Я начинаю с того, что раскладываю затраты по признакам п. 1 ст. 221 НК РФ: фактически произведены, подтверждены документами, непосредственно связаны с извлечением доходов. Затрата, которая не проходит хотя бы по одному признаку, в вычет не встанет, как бы очевидна она ни была для самого предпринимателя.

Второе, что я проверяю, — выбор между документами и нормативом. Когда первичка собрана частично, клиенту кажется выгодным добрать недостающее нормативом, но расходы по документам и в пределах норматива одновременно не учитываются (ст. 221 НК РФ). Поэтому я считаю оба варианта целиком и показываю разницу.

Третье — авансы и удержанный агентами налог. Их я свожу до подачи декларации, потому что общая сумма к уплате считается с учётом фактически уплаченных авансов и удержанного налога (п. 3 ст. 227 НК РФ), и ошибка здесь видна сразу в итоговой строке.

Порядок действий: декларация НДФЛ ИП на ОСНО

От учёта доходов до доплаты налога по итогам года

  1. 1
    Учёт доходов и расходовВ течение года предприниматель фиксирует доходы от деятельности и собирает документы по расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов: только такие расходы идут в профессиональный вычет по документам (п. 1 ст. 221 НК РФ).
  2. 2
    Расчёт авансовПо итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев аванс считается исходя из ставки налога, фактических доходов, профессиональных и стандартных вычетов с учётом ранее исчисленных авансов (п. 7 ст. 227 НК РФ).
  3. 3
    Уплата авансовКаждый аванс уплачивается не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом (п. 8 ст. 227 НК РФ).
  4. 4
    Годовой расчётПосле окончания года налог исчисляется с учётом налога, удержанного налоговыми агентами, и фактически уплаченных авансов (п. 3 ст. 227 НК РФ). Убытки прошлых лет базу не уменьшают (п. 4 ст. 227 НК РФ).
  5. 5
    ДекларацияДекларация подаётся в налоговый орган по месту учёта (п. 5 ст. 227 НК РФ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 НК РФ (п. 1 ст. 229 НК РФ). В ней указываются доходы, вычеты, источники выплаты, удержанный налог, уплаченные авансы и суммы к доплате или возврату, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ.
  6. 6
    Доплата или возвратНалог по декларации уплачивается по месту учёта не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Если на едином налоговом счёте положительное сальдо, заявление о его возврате можно представить в составе декларации (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Документы: декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Что собрать к декларации и для подтверждения расходов

ДокументЗачемКто подписывает, форма
Налоговая декларацияПоказывает доходы, вычеты, удержанный налог, уплаченные авансы и сумму к доплате или возврату (п. 4 ст. 229 НК РФ)Предприниматель; подаётся в налоговый орган по месту учёта (п. 5 ст. 227 НК РФ)
Документы, подтверждающие расходыБез них вычет возможен только по нормативу, а не в сумме фактических расходов (п. 1 ст. 221 НК РФ)Контрагенты и сам предприниматель; документы о каждой затрате
Документы об уплате налогов и страховых взносовНалоги по деятельности, кроме НДФЛ, и взносы на пенсионное и медицинское страхование входят в расходы (ст. 221 НК РФ)Платёжные документы предпринимателя
Документы об уплате госпошлиныПошлина, уплаченная в связи с профессиональной деятельностью, относится к расходам (ст. 221 НК РФ)Платёжные документы предпринимателя
Сведения о налоге, удержанном агентомУдержанный налог учитывается в общей сумме налога (п. 3 ст. 227 НК РФ)Налоговый агент, выплативший доход
Заявление о возврате положительного сальдоРаспоряжение переплатой на едином налоговом счёте путём возврата (п. 4 ст. 229 НК РФ)Предприниматель; в составе декларации

Сроки: оплата НДФЛ ИП на ОСНО

Сроки авансов, декларации и уплаты налога

ДействиеСрокС какого дняНорма
Уплата авансовНе позднее 28-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцамиПосле окончания отчётного периодап. 8 ст. 227 НК РФ
Годовая декларацияНе позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 НК РФПосле окончания налогового периодап. 1 ст. 229 НК РФ
Уплата налога за годНе позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодомПосле окончания налогового периодап. 6 ст. 227 НК РФ
Декларация при прекращении деятельностиПятидневный срокСо дня прекращения деятельностип. 3 ст. 229 НК РФ
Уплата налога по такой декларацииНе позднее чем через 15 календарных днейС момента подачи декларациип. 3 ст. 229 НК РФ
Декларация иностранного лица перед выездомНе позднее чем за один месяц до выезда за пределы РоссииПри прекращении деятельности в течение календарного годап. 3 ст. 229 НК РФ

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

  1. 1
    Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
  2. 2
    Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
  3. 3
    Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
  4. 4
    Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
  5. 5
    Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
  6. 6
    Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».
Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.
Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».
Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: НДФЛ ИП на ОСНО

Ответы по нормам Налогового кодекса

ИП на ОСНО платит НДФЛ со всех доходов от деятельности?

Да, предприниматель исчисляет и уплачивает налог по суммам доходов, полученных от предпринимательской деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ). В декларации указываются все доходы за налоговый период, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ: часть доходов, освобождённых от налогообложения, и доходы с полностью удержанным налогом можно не указывать, если это не препятствует получению профессионального и других вычетов.

Когда ИП на ОСНО сдает 3-НДФЛ?

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 НК РФ (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если деятельность прекращена до конца года, декларация подаётся в пятидневный срок со дня прекращения (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Как уменьшить НДФЛ ИП на ОСНО за счёт расходов?

Через профессиональный вычет: фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, но не более суммы доходов от предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221 НК РФ). Состав расходов определяется в порядке, аналогичном главе «Налог на прибыль организаций».

Какие налоги и взносы входят в расходы ИП на ОСНО для НДФЛ?

Налоги по виду деятельности, начисленные либо уплаченные за налоговый период, за исключением самого НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование и госпошлина, уплаченная в связи с профессиональной деятельностью (ст. 221 НК РФ). Налог на имущество физических лиц — если имущество используется в деятельности, за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей (ст. 221 НК РФ).

Показать все вопросыСвернуть
Какой вычет НДФЛ ИП на ОСНО положен без документов?

Если расходы нельзя подтвердить документально, профессиональный вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ). Совмещать его с документальными расходами нельзя: одновременно они не учитываются (ст. 221 НК РФ).

Как платить авансовые платежи НДФЛ ИП на ОСНО?

Аванс считается по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев исходя из ставки налога, фактических доходов, профессиональных и стандартных вычетов с учётом ранее исчисленных авансов (п. 7 ст. 227 НК РФ). Уплатить его нужно не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Когда оплата НДФЛ ИП на ОСНО по итогам года?

Налог по декларации уплачивается по месту учёта не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Сумма считается с учётом налога, удержанного налоговыми агентами, и фактически уплаченных авансов (п. 3 ст. 227 НК РФ).

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ ИП на ОСНО?

В декларации указываются все доходы за налоговый период, налоговые вычеты, источники выплаты доходов, налог, удержанный агентами, фактически уплаченные авансы и сумма к доплате или возврату, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ. Там же можно заявить возврат положительного сальдо единого налогового счёта (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Уменьшают ли убытки прошлых лет налог НДФЛ ИП на ОСНО?

Нет. Убытки прошлых лет, понесённые физическим лицом, не уменьшают налоговую базу (п. 4 ст. 227 НК РФ). Вычет текущего года ограничен суммой доходов этого года (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Услуги и темы рядом: НДФЛ индивидуального предпринимателя на общем режиме

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Работодатель как налоговый агент по НДФЛУдержание и перечисление НДФЛ, сроки, отчётность, невозможность удержать налог, взыскание с агента.Страховые взносы ИП за себяФиксированные взносы ИП, 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей, сроки уплаты.Расчёт по страховым взносамРСВ: кто и когда сдаёт, персонифицированные сведения, штраф за несдачу.НДФЛ с зарплаты работниковПрогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22%, налоговая база по зарплате, как работодатель считает налог.Материальная выгода по займамНДФЛ с экономии на процентах по займу от компании работнику или участнику.Страховые взносы работодателяОбъект и база взносов, единый тариф, предельная база, порядок уплаты.Выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносовКомпенсации, суточные, подарки, матпомощь и другие выплаты, не облагаемые НДФЛ и взносами.Страховые взносы с МРОТ за директора без зарплатыРазбор темы: нормы, сроки и порядок действийНедоимка по взносам на травматизм: требование, пени, взысканиеТребование об уплате, начисление пеней, взыскание со счетов и за счёт имущества компании или ИП.НДФЛ с доходов иностранных работников и нерезидентовНалоговое резидентство 183 дня, ставки для нерезидентов, НДФЛ по патенту иностранца.Возврат и зачёт переплаты по взносам на травматизмКак вернуть или зачесть излишне уплаченные или излишне взысканные взносы, пени и штрафы, сроки обращения.Получение патента на работу для иностранного работникаПроверяю патент иностранного работника для компании: оформление, сроки и платежи, уведомления МВД, регион и профессию. Помогаю с переоформлением и кадровыми действиями.
Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77
Позвонить сейчас
Цвет настроения