Фиксированные страховые взносы ИП за себя: сколько платить за текущий год, как сделать расчет взноса с дохода сверх лимита, в какие сроки платить, как считать неполный год и закрытие ИП и что делать, если налоговый орган выявил недоимку.
Коротко
Фиксированные взносы ИП — страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, которые предприниматель платит за себя (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ). За 2026 год при доходе не более 300 000 рублей платится совокупный фиксированный размер 57 390 рублей, с дохода сверх этой суммы — 1,0 процента на пенсионное страхование, но не более 321 818 рублей, если иное не предусмотрено статьей (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Фиксированную часть платят не позднее 28 декабря, если иное не предусмотрено статьей (п. 2 ст. 432 НК РФ); при закрытии ИП — в 15 календарных дней со снятия с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ).
Первые шаги в типичных ситуациях с взносами за себя
п. 2 ст. 432 НК РФ; ч. 4 ст. 198 АПК РФ
п. 5 ст. 430 НК РФ; п. 5 ст. 432 НК РФ
п. 1.2, п. 9 ст. 430 НК РФ; п. 2 ст. 432 НК РФ
п. 3, п. 4 ст. 430 НК РФ
п. 7, п. 8 ст. 430 НК РФ
п. 1.5 ст. 430 НК РФ; п. 2 ст. 419 НК РФ
Ошибки в фиксированных взносах ИП и чем они оборачиваются
Случаи, когда ошибка в расчете стоит заметных денег или спора с налоговым органом
Кто платит, кто проверяет расчет и кто разрешает спор
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Индивидуальный предприниматель | Плательщик взносов за себя на пенсионное и медицинское страхование; сумму взносов за расчетный период исчисляет самостоятельно, если иное не предусмотрено статьей | пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 432 НК РФ |
| Адвокат, медиатор, нотариус, арбитражный управляющий, оценщик, патентный поверенный | Платят взносы за себя по той же статье; месяц начала деятельности для них — месяц постановки на учет в налоговом органе | пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, пп. 2 п. 4 ст. 430 НК РФ |
| ИП, который производит выплаты физическим лицам | Исчисляет и уплачивает взносы отдельно по каждому основанию: за себя и с выплат | п. 2 ст. 419 НК РФ |
| Глава крестьянского (фермерского) хозяйства | Платит совокупный фиксированный размер за себя и за каждого члена хозяйства; расчет подает не позднее 25 января следующего года | п. 2.1 ст. 430 НК РФ, п. 3 ст. 432 НК РФ |
| Плательщик за себя — получатель пенсии за выслугу лет или по инвалидности за военную и приравненную службу | Платит взнос на медицинское страхование в размере 19,8922 процента от совокупного фиксированного размера, если иное не предусмотрено статьей | п. 1.4 ст. 430 НК РФ |
| Налоговый орган | При неуплате в срок определяет сумму взносов и выявляет недоимку; принимает заявление об освобождении | п. 2 ст. 432 НК РФ, п. 7 ст. 430 НК РФ |
| Арбитражный суд | Рассматривает заявление ИП о признании решения налогового органа незаконным в сфере предпринимательской деятельности | ч. 1 ст. 198 АПК РФ |
Из чего складывается сумма и от чего она зависит
Налоговый кодекс делит плательщиков взносов на тех, кто производит выплаты физическим лицам, и тех, кто платит только за себя: индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц частной практики (п. 1 ст. 419 НК РФ). У вторых сумма привязана не к зарплатам, а к расчетному периоду и доходу.
С 2023 года взносы на пенсионное и медицинское страхование платятся одной суммой — в совокупном фиксированном размере, который закон называет на каждый год: 53 658 рублей за 2025 год, 57 390 рублей за 2026 год, 61 154 рублей за 2027 год, если иное не предусмотрено статьей (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Вторая часть — пенсионный взнос 1,0 процента с дохода сверх 300 000 рублей за расчетный период, с пределом на каждый год (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Доход берется по режиму: по правилам НДФЛ с профессиональными вычетами, кроме самих взносов, на УСН — доходы или доходы за вычетом расходов без вычета взносов, на патенте — по правилам патентной системы, при нескольких режимах — сумма (п. 9 ст. 430 НК РФ).
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством такие плательщики не исчисляют и не уплачивают (п. 6 ст. 430 НК РФ). Для получателей пенсии за выслугу лет, для новых регионов и для глав КФХ статья устанавливает свои правила (п. 1.3, п. 1.4, п. 2.1 ст. 430 НК РФ).
Подпункт, который задает сумму на каждый год
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Подпункт называет сумму на каждый расчетный период отдельно, поэтому за 2026 год считается 57 390 рублей (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Порог дохода включает и нулевой доход: ИП без выручки платит ту же фиксированную часть. Оговорка «если иное не предусмотрено настоящей статьей» отсылает к пропорции за неполный год, к освобождению по п. 7, к особым правилам для получателей пенсии за выслугу лет или по инвалидности (п. 1.4), для новых регионов (п. 1.3) и при совмещении видов деятельности (п. 1.5).
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
С чем ко мне приходят предприниматели и лица частной практики
Налоговый орган сам определил сумму взносов за год и выявил недоимку (п. 2 ст. 432 НК РФ). Проверяю, учтены ли неполный год, освобождение и фактически уплаченные суммы.
Доход на УСН, патенте или при НДФЛ считается по разным правилам, при нескольких режимах суммируется (п. 9 ст. 430 НК РФ). Пересчитываю базу и предел взноса.
Сумма за первый год считается с месяца государственной регистрации ИП, за неполный месяц — по календарным дням (п. 3 ст. 430 НК РФ). Сверяю пропорцию с начислением.
Сумма за последний год — по месяц прекращения регистрации (п. 5 ст. 430 НК РФ), уплата — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ).
Служба по призыву, по контракту в мобилизацию и другие периоды без деятельности дают освобождение при заявлении не позднее трех лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).
Плательщик с несколькими видами деятельности платит фиксированные взносы однократно (п. 1.5 ст. 430 НК РФ), а с выплат физическим лицам — отдельно (п. 2 ст. 419 НК РФ).
Фиксированная часть против других взносов, которые путают с ней
| Платеж | Кто платит | Срок или особенность | Норма |
|---|---|---|---|
| Совокупный фиксированный размер | ИП и лица частной практики за себя; при доходе не более 300 000 рублей — только он | Не позднее 28 декабря текущего календарного года | пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ; п. 2 ст. 432 НК РФ |
| Взнос 1,0 процента с дохода | Те же плательщики при доходе свыше 300 000 рублей, только на пенсионное страхование, в пределах суммы на год | Не позднее 1 июля года, следующего за расчетным периодом | пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ; п. 2 ст. 432 НК РФ |
| Взносы с выплат физическим лицам | ИП, который платит работникам и исполнителям | Исчисляются отдельно от взносов за себя | пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 419 НК РФ |
| Взносы на случай нетрудоспособности и материнства | Плательщики за себя | Не исчисляются и не уплачиваются | п. 6 ст. 430 НК РФ |
| Взносы главы КФХ | Глава хозяйства за себя и за каждого члена | Фиксированный размер умножается на число членов; расчет — не позднее 25 января следующего года | п. 2.1 ст. 430 НК РФ; п. 3 ст. 432 НК РФ |
Как сложить фиксированную часть и взнос с дохода
| Что считаем | Сумма или формула | Норма |
|---|---|---|
| Фиксированная часть за 2026 год | 57 390 рублей при доходе не более 300 000 рублей, если иное не предусмотрено статьей; за 2025 год — 53 658 рублей, за 2027 год — 61 154 рублей | пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ |
| Взнос с дохода сверх лимита | (доход − 300 000 рублей) × 1,0 процента; за 2026 год не более 321 818 рублей | пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ |
| Пример: доход 1 300 000 рублей за 2026 год | 57 390 + (1 300 000 − 300 000) × 1,0 % = 57 390 + 10 000 = 67 390 рублей | п. 1.2 ст. 430 НК РФ |
| Неполный год после регистрации | Фиксированная часть пропорционально календарным месяцам начиная с месяца регистрации; за неполный месяц — пропорционально календарным дням | п. 3, пп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ |
| Год закрытия ИП | Фиксированная часть пропорционально месяцам по месяц утраты силы регистрации; за неполный месяц — по дням по дату прекращения включительно | п. 5 ст. 430 НК РФ |
| Получатель пенсии за выслугу лет или по инвалидности | Только медицинское страхование: 19,8922 процента от совокупного фиксированного размера | п. 1.4 ст. 430 НК РФ |
| Доход для расчета | НДФЛ — с профессиональными вычетами, кроме взносов за себя; УСН «доходы» — по доходам; УСН «доходы минус расходы» — за вычетом расходов, кроме взносов за себя; патент — по правилам патентной системы; несколько режимов — сумма | п. 9 ст. 430 НК РФ |
Цифры в примере условные: доход взят для иллюстрации формулы. Фиксированная часть и предел взноса с дохода установлены на каждый год отдельно.
Что происходит при неуплате и пропуске сроков
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Фиксированная часть не уплачена до 28 декабря | ИП или другой плательщик за себя | Налоговый орган сам определяет сумму взносов за расчетный период и выявляет недоимку | п. 2 ст. 432 НК РФ |
| Взнос с дохода сверх 300 000 рублей не уплачен до 1 июля следующего года | Плательщик с доходом выше порога | Превышение суммы, определенной налоговым органом, над уплаченной — недоимка | п. 2 ст. 432 НК РФ |
| Доход для взноса посчитан не по правилам режима | Плательщик, который исчисляет взносы самостоятельно | Сумма определяется налоговым органом по статье о размере взносов, разница с уплаченным — недоимка | п. 9 ст. 430 НК РФ; п. 2 ст. 432 НК РФ |
| Заявление об освобождении подано позже трех лет | Плательщик, имеющий право на освобождение за периоды без деятельности | Условие освобождения не выполнено, взносы за период исчисляются на общих основаниях | п. 7 ст. 430 НК РФ |
Отдельного штрафа за неуплату фиксированных взносов ИП закон не устанавливает (п. 2 ст. 432 НК РФ). Смежные санкции адресованы другим обязанностям — взносам на травматизм и регистрации страхователей — и к взносам ИП за себя не переносятся.
адвокат · рег. № 78/8790
В делах о фиксированных взносах ИП я начинаю не с суммы в требовании, а с календаря: когда предприниматель зарегистрирован, когда снят с учета, были ли месяцы военной службы. Здесь и возникают расхождения, когда за неполный год начислен полный размер, хотя п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ требуют считать по месяцам и дням.
Второй узел — доход для взноса с превышения. На УСН «доходы минус расходы» база считается с учетом расходов, но без самих взносов (пп. 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ), на патенте — по правилам патентной системы, а не по выручке. Проверяю, по какому режиму шел каждый рубль: если режимы совмещались, доходы суммируются.
Если сумму определил налоговый орган и я вижу в ней ошибку, готовлю позицию и при необходимости заявление в арбитражный суд — на это есть три месяца со дня, когда стало известно о нарушении прав, если иное не установлено федеральным законом (ч. 4 ст. 198 АПК РФ). Исход спора заранее не обещаю: проверяю расчет и показываю, где он расходится с нормой.
Последовательность для ИП, который платит взносы за себя
Что собрать для расчета и сверки с налоговым органом
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Документ о государственной регистрации ИП | Задает месяц начала деятельности для пропорции (пп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ) | Регистрирующий орган |
| Документ о прекращении деятельности ИП | Задает дату снятия с учета в налоговом органе, от которой считаются 15 календарных дней на уплату страховых взносов (п. 5 ст. 432 НК РФ) | Регистрирующий орган |
| Учет доходов и расходов, налоговые декларации | Подтверждают доход для взноса с превышения по правилам режима (п. 9 ст. 430 НК РФ) | ИП, в форме, которую требует его режим |
| Платежные документы | Показывают фактически уплаченную сумму для сверки с суммой, определенной налоговым органом (п. 2 ст. 432 НК РФ) | ИП, банк |
| Заявление об освобождении и подтверждающие документы | Освобождение за периоды военной службы без ведения деятельности (п. 7 ст. 430 НК РФ) | ИП, в налоговый орган по месту учета |
| Документ о назначении пенсии за выслугу лет или по инвалидности | Основание платить только взнос на медицинское страхование (п. 1.4 ст. 430 НК РФ) | Орган, назначивший пенсию |
| Заявление в арбитражный суд | Оспаривание решения налогового органа (ч. 1 ст. 198 АПК РФ) | ИП или его представитель |
Календарные даты закона и сроки, которые считаются от события
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Уплата фиксированной части | Не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей | Текущий расчетный период | п. 2 ст. 432 НК РФ |
| Уплата взноса с дохода сверх 300 000 рублей | Не позднее 1 июля | Года, следующего за истекшим расчетным периодом | п. 2 ст. 432 НК РФ; пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ |
| Уплата при закрытии ИП | Не позднее 15 календарных дней | С даты снятия с учета в налоговом органе | п. 5 ст. 432 НК РФ |
| Заявление об освобождении | Не позднее трех лет | С даты возникновения права на освобождение | п. 7 ст. 430 НК РФ |
| Заявление в арбитражный суд | Три месяца, если иное не установлено федеральным законом; пропущенный по уважительной причине срок суд может восстановить | С даты, когда предпринимателю стало известно, что решение налогового органа нарушает его права и законные интересы | ч. 4 ст. 198 АПК РФ |
Уплата страховых взносов при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе, дни календарные, а не рабочие (п. 5 ст. 432 НК РФ).
Как адвокат ведёт поручение компании
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Ответы на вопросы о фиксированных взносах ИП
За расчетный период 2026 года — 57 390 рублей в совокупном фиксированном размере на пенсионное и медицинское страхование, если доход не превышает 300 000 рублей и иное не предусмотрено статьей (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). При доходе выше — плюс 1,0 процента с превышения, но не более 321 818 рублей (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Фиксированную часть — не позднее 28 декабря текущего календарного года, взнос с дохода сверх 300 000 рублей — не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом, если иное не предусмотрено статьей (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Фиксированный размер делится пропорционально календарным месяцам начиная с месяца государственной регистрации ИП, а за неполный месяц — пропорционально календарным дням этого месяца (п. 3, пп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ).
Сумма считается пропорционально месяцам по месяц, в котором утратила силу регистрация, за неполный месяц — по дням по дату прекращения включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ). Уплатить взносы нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе (п. 5 ст. 432 НК РФ).
Фиксированная часть такая же, как у других плательщиков (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Доход для взноса с превышения на упрощенке с объектом «доходы» определяется по правилам главы об УСН, а с объектом «доходы минус расходы» — за вычетом расходов, но без вычета самих взносов (пп. 3, 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ).
Плательщик на патентной системе платит фиксированную часть, а доход для взноса с превышения берет по правилам патентной системы (пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ). Это потенциально возможный к получению годовой доход по виду деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей (ст. 346.47 НК РФ).
Статья о размере взносов называет такой случай: ИП на автоматизированной упрощенной системе, который одновременно ведет иную профессиональную деятельность из перечня плательщиков, платит только пенсионный взнос 1,0 процента с дохода от этой деятельности сверх 300 000 рублей с учетом предельных величин; правило не распространяется на получателей пенсии из п. 1.4 (п. 1.5 ст. 430 НК РФ).
Налоговый орган сам определяет сумму взносов за расчетный период, и если она больше фактически уплаченной, выявляет недоимку (п. 2 ст. 432 НК РФ). Расчет налогового органа можно сверить и оспорить в арбитражном суде в течение трех месяцев, если иное не установлено федеральным законом (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).
За 2025 год — 53 658 рублей, за 2027 год — 61 154 рублей при доходе не более 300 000 рублей; предел взноса с дохода — 300 888 рублей за 2025 год и 342 923 рублей за 2027 год (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Да: совокупный фиксированный размер установлен для дохода, который не превышает 300 000 рублей, и нулевой доход сюда входит (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Исключение — периоды из п. 7 ст. 430 НК РФ, когда деятельность не велась, при условии заявления в налоговый орган.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу