Платежи недропользователя зависят от основания предоставления участка, вида работ и условий лицензии. Здесь разобраны разовый платёж, регулярные начисления и сбор за аукцион: какие документы сверять, как проверять площадь и где искать размер обязательства.
Коротко
Платеж за право пользования недрами нужно соотнести с конкретным обязательством: разовым платежом, регулярными платежами или сбором за участие в аукционе — ч. 1 ст. 39 Закона № 2395-I. Разовый платёж связан с предоставлением права и документом, определяющим его размер, по ч. 1 ст. 40 Закона № 2395-I. Регулярные платежи взимаются отдельно по видам работ, перечисленным в п. 1 ст. 43 Закона № 2395-I, с исключением для государственного геологического изучения недр.
Начните с документа, из которого возникло начисление: протокола аукциона, лицензии или решения об установлении ставки.
ч. 9, 12 ст. 40 Закона № 2395-I; ч. 8, 15 ст. 13.1 Закона № 2395-I
п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I
п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I
Ошибочная база расчёта и неверно выбранный вид платежа мешают проверить, исполнена ли конкретная обязанность по участку.
Юридическая проверка нужна там, где сумма зависит от содержания лицензии, протокола или геологических документов.
Плательщик и орган, устанавливающий размер, определяются по виду обязательства и категории участка. Заявитель на аукцион и получатель права могут участвовать на разных этапах.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Пользователи недр, получившие право на пользование недрами | Уплачивают разовый платёж по лицензии. Он не взимается при выделении тому же пользователю участка для разработки технологий геологического изучения, разведки и добычи трудноизвлекаемых ископаемых, их разведки и добычи по совмещённой лицензии из его участка разведки и добычи либо геологического изучения, разведки и добычи по совмещённой лицензии. | ч. 1, 7 ст. 40 Закона № 2395-I |
| Лица, признанные победителями аукциона | Уплачивают разовый платёж, предусмотренный протоколом о результатах аукциона. Окончательная сумма сверяется с этим документом, а не только со стартовыми условиями. | ч. 1 ст. 40 Закона № 2395-I |
| Все участники аукциона | Вносят сбор за участие, являющийся условием регистрации заявки. Размер зависит от затрат на подготовку, проведение и подведение итогов аукциона, оплату экспертов. | ч. 1 ст. 42 Закона № 2395-I |
| Пользователи недр | Платят регулярные платежи отдельно по видам работ: поиск и оценка, кроме государственного геологического изучения, разведка, строительство и эксплуатация хранилищ углеводородного сырья. | п. 1 ст. 43 Закона № 2395-I |
| Федеральный орган управления государственным фондом недр или его территориальные органы | Устанавливают конкретные ставки отдельно по участку; для участков местного значения ставки устанавливают уполномоченные исполнительные органы соответствующих субъектов Российской Федерации. | п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I |
Участие в аукционе, предоставление права и выполнение лицензируемых работ порождают разные платёжные обязательства.
Разовый платёж относится к предоставлению права пользования недрами. Его документальным основанием служит лицензия, протокол о результатах аукциона или протокол рассмотрения заявок — ч. 1 ст. 40 Закона № 2395-I. Поэтому при сверке суммы сначала выясняют основание предоставления участка, затем находят документ, которым закреплён размер.
Регулярные платежи связаны с предоставленным правом на поиск и оценку, кроме государственного геологического изучения, на разведку, строительство и эксплуатацию хранилищ углеводородного сырья. По п. 1 ст. 43 Закона № 2395-I они взимаются отдельно по каждому виду работ в соответствии с техническими проектами и проектной документацией. Сумма за участок требует проверки вида работ, базы и конкретной ставки.
Сбор за участие в аукционе оплачивается на этапе регистрации заявки всеми участниками; его сумма определяется затратами на организацию аукциона и оплату привлечённых экспертов по ч. 1 ст. 42 Закона № 2395-I. Другие налоги и сборы пользователи недр уплачивают наряду с платежами за недра по ч. 2 ст. 39 Закона № 2395-I. Эти обязательства нельзя объединять в расчёте только из-за общего получателя денег.
Состав платежей при пользовании недрами отделён от других налогов и сборов.
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю сверку с назначения платежа и документа, который закрепляет обязанность. Перечисление денег за участие в аукционе нельзя принимать за доказательство оплаты разового платежа: у них разные основания по ч. 1 ст. 42 Закона № 2395-I и ч. 1 ст. 40 Закона № 2395-I. В расчёте я сохраняю отдельную строку для каждого обязательства.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: О недрах
Предмет проверки задают документы по участку: условия аукциона, лицензия, ставка и геологический отчёт.
Сверка протокола с предложением победителя и размером по условиям аукциона, увеличенным на шаг. Окончательный платёж не допускается устанавливать ниже этих величин по ч. 10 ст. 40 Закона № 2395-I.
Проверка размера, установленного лицензией в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. Правило касается предоставления для разведки и добычи либо совмещённой лицензии, кроме краткосрочного пользования, по ч. 8 ст. 40 Закона № 2395-I.
Проверка начисления при изменении границ участка или включении добычи попутных ископаемых, ископаемых из отходов недропользования. Разовый платёж определяется в установленном Правительством порядке по ч. 8 ст. 40 Закона № 2395-I.
Сопоставление базы разведки с проектной документацией и исключениями для уточнённого горного отвода и площади добычи по утверждённому техническому проекту. Основание проверки — п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I.
Проверка даты включения окончательного геологического отчёта по всему участку в реестр при совмещённой лицензии. По п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I эта дата определяет завершение этапа разведки для уплаты регулярных платежей.
Проверка связи суммы с затратами на подготовку, проведение, подведение итогов аукциона и оплату привлечённых экспертов. По ч. 1 ст. 42 Закона № 2395-I сбор вносят все участники, он является условием регистрации заявки.
НДПИ участвует в определении стартового разового платежа, но не превращает его в налог. Сбор за аукцион также имеет самостоятельное основание.
| Признак | Разовый платёж | Регулярные платежи и сбор | Норма |
|---|---|---|---|
| Основание | Предоставленное право пользования недрами; размер предусмотрен лицензией либо соответствующим протоколом. | Регулярные платежи — за право на перечисленные виды работ, кроме государственного геологического изучения; сбор — условие регистрации заявки. | ч. 1 ст. 40 Закона № 2395-I; п. 1 ст. 43 Закона № 2395-I; ч. 1 ст. 42 Закона № 2395-I |
| Круг плательщиков | Пользователи недр, получившие право, победители аукциона и единственный участник несостоявшегося аукциона, которому предоставляется право и оформляется лицензия. | Регулярные платежи вносят пользователи недр по видам работ; сбор за участие вносят все участники аукциона. | ч. 1 ст. 40 Закона № 2395-I; ч. 8 ст. 13.1 Закона № 2395-I; п. 1 ст. 43 Закона № 2395-I; ч. 1 ст. 42 Закона № 2395-I |
| Откуда берётся размер | Для стартового размера используется величина НДПИ в расчёте на среднегодовую мощность; окончательный размер определяется отдельно. | Ставка регулярного платежа устанавливается по участку; сбор связан с расходами на аукцион и оплатой экспертов. | ч. 3, 8 ст. 40 Закона № 2395-I; п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I; ч. 1 ст. 42 Закона № 2395-I |
| Соотношение с налогами | Разовый платёж входит в систему платежей при пользовании недрами. | Другие налоги и сборы уплачиваются пользователями недр наряду с платежами за пользование недрами. | ч. 1, 2 ст. 39 Закона № 2395-I |
Расчёт — для лицензии на суше. Платежи при соглашении о разделе продукции — по соглашению (ч. 13 ст. 40 Закона № 2395-I; п. 4 ст. 43 Закона № 2395-I).
| Платёж или показатель | Как определяется | Норма |
|---|---|---|
| Стартовый размер: основное правило | Не менее 10 % суммы НДПИ на среднегодовую мощность добывающей организации, за исключением нефти и газового конденсата. | п. 1 ч. 3 ст. 40 Закона № 2395-I |
| Стартовый размер: нефть и газовый конденсат | Не менее 5 % величины суммы НДПИ в расчёте на среднегодовую мощность добывающей организации по нефти и (или) газовому конденсату — в отношении нефти и газового конденсата соответственно. | п. 2 ч. 3 ст. 40 Закона № 2395-I |
| Пример стартового размера | При условной величине НДПИ 2 000 000 руб. нижняя граница по основному правилу: 2 000 000 × 10 % = 200 000 руб.; для нефти или газового конденсата: 2 000 000 × 5 % = 100 000 руб. | ч. 3 ст. 40 Закона № 2395-I |
| Трудноизвлекаемые полезные ископаемые | Минимальный стартовый размер равен сумме сбора за участие в аукционе для разработки технологий геологического изучения, разведки и добычи таких ископаемых. | ч. 4 ст. 40 Закона № 2395-I |
| Окончательный размер | По результатам аукциона либо при его несостоявшемся проведении с одним участником. Без аукциона для разведки и добычи либо геологического изучения, разведки и добычи по совмещённой лицензии — лицензией, кроме краткосрочного пользования до года. | ч. 8 ст. 40 Закона № 2395-I |
| Регулярный платёж: разведка | Годовая сумма = площадь разведки в км² × ставка участка в рублях за км² в год (п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I). Площадь — по проекту с положительным заключением экспертизы, без уточнённого горного отвода и площади добычи. Квартальная доля — четверть годовой суммы по п. 5 ст. 43 Закона № 2395-I. | п. 2, 5 ст. 43 Закона № 2395-I |
В примере условные цифры НДПИ на среднегодовую мощность; доли — из ч. 3 ст. 40 Закона № 2395-I. На аукционе по месторождению федерального значения, открытому иностранным инвестором или юридическим лицом с иностранным участием, которому Правительство отказало в праве разведки и добычи, старт равен его расходам на поиск и оценку (ч. 6 ст. 40 Закона № 2395-I).
Неуплата разового платежа по результатам аукциона препятствует предоставлению права пользования недрами. Для победителя она также влечёт признание победителем участника с предшествующим предложением.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Неуплата окончательного разового платежа или первой части при допустимой уплате частями | Победитель аукциона и иные лица, получающие право по ч. 8, 13 ст. 13.1 Закона № 2395-I | Право пользования недрами по результатам аукциона не предоставляется. | ч. 2 ст. 14 Закона № 2395-I |
| Неуплата окончательного разового платежа, установленного по результатам аукциона | Победитель аукциона, признанный таковым аукционной комиссией | Победителем признаётся участник с предшествующим предложением. Право предоставляется ему при уплате предложенной им суммы, не ниже размера по условиям аукциона, увеличенного на шаг. | ч. 13 ст. 13.1 Закона № 2395-I |
| Отсутствие уплаты окончательной суммы или первой части при допустимой уплате частями | Получатель лицензии по результатам аукциона или единственный участник несостоявшегося аукциона | Выдача лицензии до внесения соответствующего платежа не допускается. | ч. 15 ст. 13.1 Закона № 2395-I |
При уплате частями, допускаемой аукционной документацией в случаях и порядке, установленных Правительством Российской Федерации, для предоставления права необходима первая часть платежа по ч. 12 ст. 40 Закона № 2395-I и ч. 2 ст. 14 Закона № 2395-I. Размер и порядок разового платежа при соглашении о разделе продукции определяются соглашением по ч. 13 ст. 40 Закона № 2395-I.
адвокат · рег. № 78/8790
Для меня отправная точка — не итоговая сумма в требовании, а связь начисления с участком и видом пользования. Я раскладываю документы на разовый платёж, регулярные платежи и сбор за участие. Затем сопоставляю назначение каждого перевода с лицензией, протоколом или расчётом. Такой разбор позволяет увидеть, какое обязательство проверяется по ч. 1 ст. 39 Закона № 2395-I, и не смешивать подтверждения оплаты.
При регулярных платежах я отдельно читаю графические материалы. Площадь лицензии сама по себе не объясняет базу разведки: п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I предусматривает исключение уточнённого горного отвода и площади добычи по утверждённому техническому проекту. Я проверяю, подтверждены ли эти границы документами, и сопоставляю их с проектной площадью разведки.
Если расчёт продолжается после завершения разведки по совмещённой лицензии, я ищу реестровую запись об окончательном геологическом отчёте по всему участку. Внутренний акт сдачи работ и дата включения отчёта в реестр отвечают на разные вопросы. Для платёжного периода ориентиром служит предусмотренный п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I момент завершения этапа, а не название документа подрядчика.
Соберите расчёт по участку так, чтобы каждому начислению соответствовали основание, база, размер и документ о перечислении.
Для сверки подготовьте документы по тому участку и виду работ, за которые начислена сумма. Подтверждение перечисления храните вместе с основанием платежа.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Лицензия на пользование недрами и изменения к ней | Определить право, участок и основание разового платежа; проверить изменения границ и разрешённой добычи по ч. 1, 8 ст. 40 Закона № 2395-I. | Документ о предоставленном праве; представляется действующая лицензия с внесёнными изменениями. |
| Протокол аукциона или рассмотрения заявок | Сопоставить окончательную сумму и дату размещения с исполнением обязанности по ч. 9 ст. 40 Закона № 2395-I. | Протокол по соответствующему участку; сохраните также подтверждение размещения на официальном сайте. |
| Проектная документация на разведку | Установить площадь разведки по документации, получившей положительное заключение экспертизы, согласно п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I. | Проектная документация и положительное заключение экспертизы; не заменяются внутренним расчётом площади. |
| Акт об уточнённых границах горного отвода с приложенной графикой | Подтвердить уточнённые границы площади, исключаемой из базы регулярного платежа по п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I. | Акт с графическими приложениями; материалы сопоставляются с контуром участка и проектом добычи. |
| Окончательный геологический отчёт и сведения реестра | Проверить завершение разведки на всём участке по совмещённой лицензии и окончание платёжного периода по п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I. | Отчёт о результатах разведки и подтверждение даты его включения в соответствующий реестр геологической информации. |
Сроки ниже — для обычного лицензионного режима на суше. Морские и зарубежные участки имеют специальный порядок по п. 5 ст. 43 Закона № 2395-I; соглашения о разделе продукции — по п. 4 ст. 43 Закона № 2395-I.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Уплата окончательного разового платежа после аукциона | В течение 30 дней; при допустимой уплате частями — по установленному порядку. | Со дня размещения на официальном сайте протокола о результатах аукциона или протокола рассмотрения заявок. | ч. 9, 12 ст. 40 Закона № 2395-I |
| Уплата регулярных платежей | Ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом; по четверти годовой суммы. | Начиная с квартала государственной регистрации лицензии. | п. 5 ст. 43 Закона № 2395-I |
| Представление расчётов регулярных платежей | Ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом. | По окончании квартала; в территориальные налоговый орган и орган управления фондом недр по местонахождению участка. | п. 7 ст. 43 Закона № 2395-I |
| Подача заявления против решения о начислении платежа | На обращение против решения о платеже отведены три месяца, если иное не установлено федеральным законом; уважительность причины пропуска позволяет суду восстановить срок подачи заявления. | С даты, когда гражданин или организация узнали о нарушении своих прав и законных интересов решением органа. | ч. 4 ст. 198 АПК РФ |
Как адвокат ведёт поручение компании
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Ответы разделяют участие в аукционе, предоставление права на участок и регулярные платежи по видам работ.
Система включает разовый платёж, регулярные платежи и сбор за участие в аукционе по ч. 1 ст. 39 Закона № 2395-I. Чтобы определить свою обязанность, сопоставьте основание предоставления права, вид работ и документы по участку. Разовый платёж предусмотрен лицензией или соответствующим протоколом по ч. 1 ст. 40 Закона № 2395-I.
Да. Сбор вносят все участники, и он является условием регистрации заявки по ч. 1 ст. 42 Закона № 2395-I. Разовый платёж предусмотрен отдельным основанием — лицензией, протоколом результатов или рассмотрения заявок по ч. 1 ст. 40 Закона № 2395-I. Платёжное поручение на сбор сопоставляйте с участием в аукционе, а не с окончательным размером платы за предоставление права.
Победитель или единственный участник несостоявшегося аукциона уплачивает окончательную сумму в течение 30 дней со дня размещения протокола на официальном сайте по ч. 9 ст. 40 Закона № 2395-I. Уплата частями допускается в случаях и порядке, установленных Правительством Российской Федерации, если возможность указана в аукционной документации, по ч. 12 ст. 40 Закона № 2395-I.
Стартовый размер и окончательная сумма выполняют разные функции. Окончательный размер определяется по результатам аукциона или предусмотренному законом порядку по ч. 8 ст. 40 Закона № 2395-I. По результатам аукциона он не допускается ниже предложения победителя либо размера по условиям аукциона, увеличенного на шаг, согласно ч. 10 ст. 40 Закона № 2395-I.
По п. 1 ст. 43 Закона № 2395-I они взимаются за предоставленное право поиска и оценки месторождений, кроме государственного геологического изучения, за разведку, строительство и эксплуатацию хранилищ углеводородного сырья. Отсутствие добычи само по себе не объясняет начисление: нужно определить вид пользования, предусмотренный документами по участку.
Площадь разведки устанавливается по проектной документации, получившей положительное заключение экспертизы. Исключаются площадь горного отвода в уточнённых границах и площадь добычи по утверждённому техническому проекту согласно п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I. Сверка требует проектных материалов, горноотводного акта и графических приложений.
Конкретная ставка устанавливается отдельно по каждому участку, на который выдана лицензия, по п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I. Размер зависит также от условий территории, вида ископаемых, продолжительности пользования, геологической изученности и риска. Для расчёта найдите основание ставки именно по своему участку.
Завершением этапа считается дата включения в соответствующий реестр геологической информации окончательного геологического отчёта о результатах разведки на всём участке, указанном в лицензии, по п. 2 ст. 43 Закона № 2395-I. Поэтому дата внутреннего акта сдачи работ требует сопоставления с реестровой записью.
При изменении границ участка, а также при изменениях лицензии, допускающих добычу попутных ископаемых или ископаемых из отходов недропользования, пользователь недр уплачивает разовый платёж в размере, определяемом в установленном Правительством Российской Федерации порядке, по ч. 8 ст. 40 Закона № 2395-I. Проверять нужно содержание изменения, а не только новую площадь.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу