Уменьшение патента на страховые взносы: уведомление и расчёт

Уменьшение патента на страховые взносы — право ИП вычесть из налога по патенту свои взносы и взносы за работников. Здесь — какие платежи уменьшают налог, когда действует предел, как подать уведомление и что делать при отказе налоговой.

Написать в мессенджер

Telegram MAX WhatsApp

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва — Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы — это вычет из налога по патенту страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые за счёт работодателя, и платежей по договорам добровольного личного страхования работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Если ИП не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, предела нет; ИП, который такие выплаты производит, уменьшает налог не более чем на 50 процентов (абз. 6–7 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Уменьшение заявляется уведомлением в налоговый орган по месту учёта в качестве плательщика по патентной системе.

Что делать сейчас: уменьшение патента на страховые взносы

Три ситуации, в которых от первых шагов зависит, сколько налога придётся платить

Позвонить сейчас

Налоговый орган прислал отказ в уменьшении налога по патенту

Сверить, какое требование п. 1.2 названо нарушенным: предел, сфера занятости работников, уплата взносов в пределах исчисленных сумм.
Уплатить налог в установленный срок без уменьшения — так прямо требует норма после отказа.
Исправить ошибку и повторно представить уведомление об уменьшении: такое право прямо предусмотрено.
Не согласны с отказом — подать жалобу в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, которая отказала, в течение одного года со дня, когда узнали или должны были узнать о нарушении прав, если иное не установлено кодексом (п. 1–2 ст. 139 НК РФ).

п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ

Срок оплаты патента близко, а взносы за работников ещё не уплачены

Уплатить взносы за работников: налог уменьшают взносы, уплаченные в пределах исчисленных сумм в календарном году периода действия патента.
Посчитать предел: при выплатах физическим лицам налог уменьшается не более чем на 50 процентов (абз. 6 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Направить уведомление в налоговый орган по месту учёта в качестве плательщика по патентной системе.

п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ

Пришло сообщение о перерасчёте уменьшения после закрытия ИП, перехода на налог на профессиональный доход или за периоды, когда ИП не исчисляет и не уплачивает страховые взносы

Проверить, что перерасчёт сделан не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента.
Сверить сумму превышения: перерасчёт возможен, только если налог уменьшен больше исчисленных в этом году взносов.
Если превышение посчитано без учёта уплаченных взносов, обжаловать перерасчёт в вышестоящий налоговый орган: право обжаловать акты и действия налоговых органов дано каждому, чьи права они нарушают (ст. 137 НК РФ).

п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ

Чего делать нельзя: уменьшение патента на страховые взносы

Ошибки, из-за которых налоговый орган отказывает в уменьшении или пересчитывает налог

Не снимать весь налог, если есть работники. Налогоплательщик, который производит выплаты физическим лицам, уменьшает налог не более чем на 50 процентов; без предела — только тот, кто таких выплат не производит. Завышенная сумма в уведомлении ведёт к отказу в соответствующей части.п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Не учитывать взносы за работников другой деятельности. Налог по патенту уменьшают платежи в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог по патентной системе. Взносы за сотрудников, работающих на упрощёнке или общем режиме, в уменьшение патента не идут.п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Не вычитать один взнос дважды. Страховые платежи и пособия не учитываются, если они уже учтены в соответствующем налоговом периоде, в том числе при исчислении налогов по иным режимам налогообложения. При совмещении патента с упрощёнкой каждый взнос относят только к одному режиму.п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Не включать пособия за несчастные случаи на производстве. Налог уменьшают расходы на пособие по временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые за счёт работодателя, в части, не покрытой страховыми выплатами, — за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.подп. 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Не отправлять уведомление не в тот налоговый орган. Уведомление направляется в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему: письменно, по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью либо через личный кабинет.п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Не ждать после отказа. Получив отказ, налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без уменьшения. Повторное уведомление не переносит этот срок, а жалоба в вышестоящий налоговый орган не приостанавливает исполнение обжалуемого акта, за исключением случаев п. 5.1 и 5.2 ст. 138 НК РФ.п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, п. 5 ст. 138 НК РФ

Когда нужна помощь юриста: уменьшение патента на страховые взносы

Случаи, где ошибка в расчёте оборачивается отказом или перерасчётом

Налоговый орган отказал в уменьшении налога полностью или в части, и отказ нужно обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, п. 1 ст. 138 НК РФ
Уменьшение патента на страховые взносы работников, когда часть сотрудников занята в деятельности на другом режиме.п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
У ИП несколько патентов в календарном году, и превышение взносов по одному патенту нужно перенести на другой.п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
После закрытия ИП, перехода на налог на профессиональный доход или за периоды, когда ИП не исчисляет и не уплачивает страховые взносы, налоговый орган пересчитал уменьшение.п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ

Кто участвует: уменьшение патента на страховые взносы

Кто уменьшает налог, кто проверяет и за кого платятся взносы

Участник	Обязанность или право	Норма
ИП на патенте, не производящий выплаты физическим лицам	Уменьшает налог на взносы по ст. 430 НК РФ, подлежащие уплате в календарном году периода действия патента, без предела в 50 процентов.	абз. 7 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
ИП на патенте, производящий выплаты физическим лицам	Уменьшает налог на взносы и пособия, уплаченные в пользу работников, занятых в патентной деятельности, и на свои взносы по ст. 430 НК РФ, но в совокупности не более чем на 50 процентов.	подп. 1, абз. 5–6 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Работники	За них уплачиваются взносы, пособия по временной нетрудоспособности за дни за счёт работодателя и платежи по договорам добровольного личного страхования.	подп. 1–3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Страховая организация с лицензией	Сторона договора добровольного личного страхования; платежи уменьшают налог, если страховая выплата не превышает размера пособия за дни за счёт работодателя.	подп. 3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Налоговый орган по месту учёта плательщика по патенту	Принимает уведомление, отказывает при нарушении требований не позднее 20 дней со дня получения, пересчитывает уменьшение в течение двух лет.	п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный утверждать форму уведомления об уменьшении налога по патенту	Утверждает форму, формат и порядок представления уведомления об уменьшении.	п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Вышестоящий налоговый орган	Рассматривает жалобу на отказ; инспекция, которая отказала, обязана в течение трёх дней направить ему жалобу со всеми материалами.	п. 1 ст. 139 НК РФ

Показать всех участниковСвернуть

Что это значит: уменьшение стоимости патента на страховые взносы

Какие платежи уменьшают налог и почему ИП без выплат физическим лицам и ИП с такими выплатами считают по-разному

Налог по патенту исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 346.51 НК РФ). Исчисленную за налоговый период сумму уменьшают три вида платежей: страховые взносы, расходы на пособие по временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые за счёт работодателя, и платежи по договорам добровольного личного страхования работников (подп. 1–3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Взносы делятся по моменту. Взносы за работников уменьшают налог, если уплачены в пределах исчисленных сумм в календарном году периода действия патента, за исключением взносов по ст. 430 НК РФ. Собственные взносы ИП по ст. 430 НК РФ учитываются как подлежащие уплате в этом году — даже если срок уплаты по п. 7 ст. 6.1 НК РФ перенесён на первый рабочий день следующего года (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Пособия учитываются за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Налогоплательщик с выплатами физическим лицам ограничен 50 процентами налога, за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце седьмом, — тех, кто таких выплат не производит (абз. 6–7 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Превышение по одному патенту переносится на другой патент того же года (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Что говорит закон: предел уменьшения патента на страховые взносы

Абзац о пределе уменьшения для ИП, который производит выплаты физическим лицам

При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце седьмом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.абз. 6 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Предел зависит не от числа работников, а от того, производит ли ИП выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: абзац седьмой снимает ограничение только для тех, кто таких выплат не производит. Поэтому ИП, который в течение года нанял сотрудника, заново проверяет, распространяется ли на него предел. Сумма сверх половины налога, указанная в уведомлении, — основание для отказа в соответствующей части.

Нормы по теме: уменьшение стоимости патента на страховые взносы

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

ст. 346.51 НК РФ ч.2 Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая

Виды дел: уменьшение патента на страховые взносы

С чем ИП на патенте приходят к адвокату

Отказ в уменьшении

Налоговый орган отказал по уведомлению. Проверяю основание отказа и расчёт предела по п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, при споре готовлю жалобу в вышестоящий налоговый орган (ст. 137 НК РФ).

Работники на двух режимах

Часть сотрудников занята в деятельности на патенте, часть — на упрощёнке. Разбираю, взносы за кого вправе уменьшать налог по патенту (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Несколько патентов

Взносы превысили налог по одному патенту. Считаю перенос превышения на другой патент, действующий в том же календарном году (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Перерасчёт после закрытия ИП

После закрытия ИП, перехода на налог на профессиональный доход или в периоды без уплаты взносов налоговый орган пересчитал уменьшение. Проверяю двухлетний срок и сумму (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Двойной учёт взносов

Одни и те же взносы учтены на упрощёнке и на патенте. Разделяю суммы по режимам, чтобы налог не пересчитали (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Взносы за прошлые годы

Взносы ИП за расчётные периоды до 2023 года уплачены после 31 декабря 2022 года (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Проверяю, за какие налоговые периоды они уменьшают налог.

Чем отличается: уменьшение патента на страховые взносы

Способы, которыми меняется сумма налога по патенту

Механизм	Что уменьшает налог	Условие	Норма
Уменьшение на страховые взносы и пособия	Взносы, пособия по временной нетрудоспособности, платежи по добровольному личному страхованию работников	Уведомление; при выплатах физическим лицам — не более 50 процентов	п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Уменьшение на расходы по контрольно-кассовой технике	Расходы на технику из реестра — не более 18 000 рублей на экземпляр	Регистрация техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым	п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ
Перерасчёт при прекращении деятельности	Налог пересчитывается по числу дней фактического применения патента	Деятельность прекращена до истечения срока патента	абз. 3 п. 1 ст. 346.51 НК РФ
Налоговая ставка 0 процентов	Налог не начисляется по ставке закона субъекта	ИП впервые зарегистрирован после принятия закона субъекта, производственная, социальная, научная сфера или бытовые услуги	п. 3 ст. 346.50 НК РФ

Размер и расчёт: уменьшение патента на сумму страховых взносов

Уменьшение патента на страховые взносы — пример и формулы

Показатель	Как считается	Норма
Объект налогообложения	Потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду деятельности, установленный законом субъекта РФ, если иное не предусмотрено статьёй	ст. 346.47 НК РФ
Налоговая ставка	Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов	п. 1 ст. 346.50 НК РФ
Патент меньше года	Годовой доход ÷ число дней в году × налоговая ставка × число дней срока патента; берётся календарный год выдачи патента	абз. 2 п. 1 ст. 346.51 НК РФ
Пример без работников	Условно годовой доход по патенту — 900 000 рублей, патент выдан на весь календарный год, поэтому деления на число дней в году нет: налог — 54 000 рублей по ставке 6 процентов. Доход для взносов на патенте определяется по ст. 346.47 НК РФ и ст. 346.51 НК РФ, то есть это те же 900 000 рублей. Взносы ИП за 2026 год: совокупный фиксированный размер 57 390 рублей плюс 1,0 процента с дохода свыше 300 000 рублей: (900 000 − 300 000) × 1 процент = 6 000 рублей, итого 63 390 рублей. Один процент уплачивается не позднее 1 июля следующего года, но уже фиксированная часть 57 390 рублей больше налога 54 000 рублей. Выплат физическим лицам нет, предела нет: налог уменьшается до нуля.	п. 1 ст. 346.50 НК РФ, подп. 1–2 п. 1.2, подп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 432 НК РФ, абз. 7 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Предел при выплатах физическим лицам	Уменьшение = меньшая из двух величин: сумма взносов и пособий либо 50 процентов налога	абз. 6 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Несколько патентов в году	Превышение взносов над налогом одного патента с учётом предела уменьшает налог по другому патенту того же календарного года	абз. 8 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ

Показать весь расчётСкрыть

Потенциальный доход в примере условный — это обстоятельство конкретного ИП. Ставка 6 процентов — п. 1 ст. 346.50 НК РФ, фиксированные взносы за 2026 год и 1,0 процента с дохода свыше 300 000 рублей — подп. 1–2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ, предел в 50 процентов — абз. 6 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ. Законом субъекта для впервые зарегистрированных ИП может быть установлена ставка 0 процентов (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Ответственность: уменьшение патента на страховые взносы

Что грозит ИП при завышенном уменьшении налога

Нарушение	Кто отвечает	Санкция	Норма
Неполная уплата налога по патенту из-за неправильного исчисления, в том числе завышенного уменьшения	Налогоплательщик	20 процентов суммы налога, не уплаченной из-за завышенного уменьшения патента, — штраф	п. 1 ст. 122 НК РФ
То же деяние, совершённое умышленно	Налогоплательщик	40 процентов суммы налога, не уплаченной при умышленном завышении уменьшения патента, — штраф	п. 3 ст. 122 НК РФ
Отказ налогового органа по уведомлению	Налогоплательщик — ИП	Последствие: налог уплачивается в установленный срок без уменьшения	п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ

Штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ не применяется, если со дня срока уплаты до решения о привлечении к ответственности на едином налоговом счёте непрерывно было положительное сальдо, достаточное для полной или частичной уплаты налога, — в соответствующей части (п. 4 ст. 122 НК РФ). Сам п. 1 применяется, только если деяние не содержит признаков двух других налоговых правонарушений, которые в нём названы. Отдельного штрафа за завышенное уменьшение патента закон не устанавливает. При неполной уплате налога применяется п. 1 ст. 122 НК РФ.

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.

Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

адвокат · рег. № 78/8790

Чаще всего ко мне приходят не из-за самого права на уменьшение, а из-за его границ. ИП нанимает продавца в середине года и продолжает снимать весь налог взносами — а предел в 50 процентов зависит от того, производит ли он выплаты физическим лицам (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Второй частый сюжет — совмещение патента с упрощёнкой, когда одни и те же взносы за сотрудника попадают в оба расчёта.

Работу начинаю с раскладки взносов: какие уплачены за работников, занятых в патентной деятельности, какие — собственные взносы по ст. 430 НК РФ, в каком году они подлежат уплате. Затем считаю предел по каждому патенту и перенос превышения между патентами, действующими в том же календарном году (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Только после этого готовлю уведомление в налоговый орган по месту учёта.

Если отказ уже пришёл, первым делом проверяю, уложился ли налоговый орган в 20 дней со дня получения уведомления (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Одновременно слежу, чтобы налог был уплачен в срок без уменьшения: повторное уведомление срок уплаты не сдвигает. Если ошибки в уведомлении нет, готовлю жалобу в вышестоящий налоговый орган — её подают через инспекцию, которая отказала (ст. 139 НК РФ).

Порядок действий: уведомление об уменьшении патента на страховые взносы

От расчёта взносов до ответа налогового органа и жалобы на отказ

1
Определить, есть ли выплаты физическим лицамОт этого зависит предел: без выплат налог уменьшается без ограничения, при выплатах — не более чем на 50 процентов (абз. 6–7 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
2
Собрать уплаченные взносы и пособияУчитываются взносы за работников, уплаченные в пределах исчисленных сумм в календарном году периода действия патента, пособия за дни за счёт работодателя и платежи по добровольному личному страхованию. Собственные взносы ИП по ст. 430 НК РФ — подлежащие уплате в этом году (подп. 1–3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
3
Отделить работников патентной деятельностиНалог уменьшают только платежи в пользу работников, занятых в сферах, по которым уплачивается налог по патенту. Суммы, учтённые на другом режиме, не учитываются (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
4
Посчитать уменьшение по каждому патентуЕсли взносы превысили налог по одному патенту с учётом предела, превышение уменьшает налог по другому патенту, действующему в том же календарном году (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
5
Направить уведомлениеУведомление об уменьшении подаётся письменно, по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью либо через личный кабинет — в налоговый орган по месту учёта в качестве плательщика по патентной системе (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
6
Уплатить остаток налога в срокНалог, оставшийся после уменьшения, уплачивается по месту постановки на учёт в налоговом органе в сроки п. 2 ст. 346.51 НК РФ: полной суммой или частями в зависимости от срока патента. При отказе налог уплачивается в тот же срок без уменьшения, а уведомление можно представить повторно.
7
Обжаловать отказ или перерасчётЖалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, которая отказала, в течение одного года со дня, когда ИП узнал или должен был узнать о нарушении своих прав, если иное не установлено кодексом; пропущенный по уважительной причине срок может быть восстановлен по ходатайству (п. 1–2 ст. 139 НК РФ). В суд — только после такого обжалования, кроме актов, принятых по итогам рассмотрения жалоб, и актов федерального органа по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 2 ст. 138 НК РФ). Заявление в арбитражный суд подаётся в течение трёх месяцев, если иное не установлено федеральным законом (ч. 4 ст. 198 АПК РФ); срок считается со дня, когда стало известно о решении вышестоящего налогового органа по жалобе, или со дня истечения срока её рассмотрения (п. 3 ст. 138 НК РФ).

Документы: уведомление об уменьшении патента на страховые взносы

Что подготовить для уменьшения налога и для ответа налоговому органу

Документ	Зачем	Кто подписывает, форма
Уведомление об уменьшении налога по патенту	Заявляет сумму взносов и пособий, на которую уменьшается налог	ИП; письменно, с усиленной квалифицированной электронной подписью или через личный кабинет
Патенты, действующие в календарном году	Показывают сумму налога, сроки уплаты и патенты для переноса превышения	Выдаёт налоговый орган
Платёжные документы по взносам	Подтверждают уплату взносов за работников в пределах исчисленных сумм в году действия патента	ИП как плательщик взносов
Документы о работниках и их занятости	Подтверждают, что работники заняты в деятельности на патенте	ИП как работодатель
Документы о пособиях и договоры добровольного личного страхования	Подтверждают пособия за дни за счёт работодателя и платежи страховой организации с лицензией	ИП и страховая организация
Жалоба на отказ в уменьшении	Обжалует отказ в вышестоящий налоговый орган	ИП; подаётся через инспекцию, которая отказала (п. 1 ст. 139 НК РФ)

Показать все документыСвернуть

Форму, формат и порядок представления уведомления утверждает федеральный орган исполнительной власти по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Сроки: уменьшение патента на страховые взносы

Сроки уплаты налога и взносов, ответа налогового органа и жалобы на отказ

Действие	Срок	С какого дня	Норма
Налог по патенту до шести месяцев	Полная сумма не позднее окончания срока патента, если иное не установлено п. 3	Начало действия патента	подп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ
Налог по патенту от шести месяцев до года	Одна треть — не позднее 90 календарных дней, две трети — не позднее окончания срока патента	Начало действия патента	подп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ
Патент, который заканчивается 31 декабря	Уплата не позднее 28 декабря	Окончание срока патента	п. 2 ст. 346.51 НК РФ
Отказ налогового органа в уменьшении	Не позднее 20 дней	Со дня получения уведомления	п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Перерасчёт уменьшения	Не позднее двух лет	Со дня окончания срока действия патента	п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ
Фиксированные взносы ИП	Не позднее 28 декабря текущего года, взносы с дохода свыше 300 000 рублей — не позднее 1 июля следующего года, если иное не предусмотрено статьёй	Расчётный период	п. 2 ст. 432 НК РФ
Жалоба на отказ в вышестоящий налоговый орган	В течение одного года, если иное не установлено кодексом; пропущенный по уважительной причине срок восстанавливается по ходатайству	Со дня, когда ИП узнал или должен был узнать об отказе, нарушающем его права	п. 2 ст. 139 НК РФ

Показать все срокиСкрыть

Срок отказа в 20 дней по п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ не назван календарным, поэтому исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

1
Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
2
Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
3
Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
4
Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
5
Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
6
Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.

Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: уменьшение патента на страховые взносы

Ответы по правилам уменьшения налога по патенту

Как оформить уменьшение патента на сумму страховых взносов?

Направить уведомление об уменьшении налога в налоговый орган по месту учёта в качестве плательщика по патентной системе — письменно, по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью либо через личный кабинет (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). В уведомлении указываются взносы и пособия, на которые уменьшается налог.

Нужно ли заявление об уменьшении патента на страховые взносы?

Документ, который предусматривает норма, называется уведомлением, а не заявлением (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Поэтому заявление на уменьшение страховых взносов на патенте отдельно не подаётся: подаётся уведомление по форме, утверждённой федеральным органом по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Возможно ли уменьшение патента на страховые взносы работников?

Да. Уменьшение патента на страховые взносы сотрудников возможно, если взносы уплачены в пределах исчисленных сумм в календарном году периода действия патента и в пользу работников, занятых в патентной деятельности. При выплатах физическим лицам налог уменьшается не более чем на 50 процентов (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Каков срок уменьшения патента на страховые взносы?

Отдельного срока подачи уведомления п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ не называет. Налоговый орган сообщает об отказе не позднее 20 дней со дня получения уведомления, а перерасчёт делает не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Налог уплачивается по месту постановки на учёт в сроки п. 2 ст. 346.51 НК РФ.

Показать все вопросыСвернуть

Возможно ли уменьшение страховых взносов для ИП на патенте?

Уменьшаются не взносы, а налог по патенту на сумму взносов. Взносы ИП за себя уплачиваются в размере по ст. 430 НК РФ, а уже они уменьшают налог — без предела, если ИП не производит выплаты физическим лицам (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Какие собственные взносы ИП учитываются в уменьшении патента на страховые взносы?

Взносы по ст. 430 НК РФ, подлежащие уплате в календарном году периода действия патента, в том числе если срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Уменьшение патента на страховые взносы в 2026 году идёт с учётом совокупного фиксированного размера 57 390 рублей за 2026 год при доходе не более 300 000 рублей (подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Уменьшают ли патент взносы за прошлые годы?

Суммы взносов по ст. 430 НК РФ, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчётные периоды до 2023 года, уменьшают исчисленную за налоговые периоды 2023–2025 годов сумму налога (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Поэтому уменьшение патента на страховые взносы за 2025 год может включать и такие суммы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Что будет при отказе в уменьшении патента на страховые взносы?

Налоговый орган сообщает об отказе через личный кабинет, а при отсутствии доступа — заказным письмом. Налог нужно уплатить в срок по п. 2 ст. 346.51 НК РФ без уменьшения, после чего можно повторно представить уведомление. Если сумма в уведомлении больше допустимой, отказ касается только соответствующей части (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Оспорить отказ можно жалобой в вышестоящий налоговый орган, а в суд — после неё (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Услуги и темы рядом: уменьшение стоимости патента на страховые взносы

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Патентная система налогообложенияПравовая помощь ИП по патентной системе: условия применения, заявление, расчёт и уплата налога, отказ или прекращение патента, защита при споре с ФНС.АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложенияЧто такое АУСН, в каких регионах и до какого срока действует, от каких налогов освобождает, почему нет декларации и как проходит камеральная проверка.Лимиты УСНОграничения по доходам, численности, остаточной стоимости основных средств и видам деятельности; утрата права.Упрощённая система налогообложения (УСН)Объекты «доходы» и «доходы минус расходы», ставки, какие налоги заменяет УСН, отчётность.Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)Кто вправе применять ЕСХН, доля сельхоздохода, переход, база и ставка.Расходы на УСН «доходы минус расходы»Закрытый перечень расходов, момент признания, оплата как условие учёта.Переход на АУСНКак уведомить налоговую о переходе с начала года, с УСН или НПД со следующего месяца, для новой компании — за 30 дней, и как считать доходы и расходы при переходе.Уплата налога на АУСН: сроки и учёт в личном кабинетеНалоговая сама считает налог и сообщает сумму до 15-го, уплата до 25-го, сведения банка и маркетплейсов, подтверждение операций до 7-го, перерасчёт ошибок.Какие расходы учитываются на АУСНКогда расход признаётся, какие затраты нельзя учесть (наличные вне кассы, премии, дивиденды, займы) и как подтвердить операции в банке.Сроки уплаты УСН и авансовых платежейОтчётные периоды, авансы, срок налога и декларации для организаций и ИП.Утрата права на патентЛимит доходов и численности на ПСН, что будет при превышении и как пересчитают налог.Уменьшение налога УСН на страховые взносыКак компании и ИП на «доходах» уменьшают налог на взносы за себя и работников.

Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77

Позвонить сейчас