Налоги и учёт бизнеса: декларации, счета-фактуры, инвентаризация
Декларации, счета-фактуры, первичные документы и инвентаризация — то, по чему налоговая судит о компании. Здесь собраны правила НК РФ и закона о бухучёте, которые приводят к штрафам, снятым вычетам и заблокированным счетам, и порядок действий бухгалтера и директора.
Что объединяет налоги и учёт
Налог считают по документам. Каждый факт хозяйственной жизни оформляется первичным документом — ст. 9 ч. 1 закона № 402-ФЗ, данные из него попадают в регистры учёта, а оттуда — в декларацию. Ошибка на входе видна на выходе.
Вычет НДС держится на счёте-фактуре (ст. 169 п. 1 НК РФ), сумма налога — на декларации (ст. 80), достоверность учёта — на инвентаризации (ст. 11 закона № 402-ФЗ). Поэтому разбирать их имеет смысл вместе.
Здесь — не пересказ бухгалтерских инструкций, а то, что говорит закон: сроки, обязательные реквизиты, штрафы и основания, по которым налоговая может снять вычет или приостановить операции по счёту. Каждое утверждение — со ссылкой на статью.
Подробно — на страницах тем: декларация, счёт-фактура, инвентаризация
Три места, где компания теряет деньги на формальностях: опоздание с декларацией (штраф по ст. 119 НК РФ и приостановление операций по ст. 76), счёт-фактура с ошибками, мешающими вычету (ст. 169 п. 2), и учёт, который не сходится с фактом (ст. 11 закона № 402-ФЗ). Все три предсказуемы и проверяются заранее.
Чем поможем в этой ситуации
Выберите то, что ближе к вашему случаю
Константин Александрович Вруцкий
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Частые вопросы
Что спрашивают директора и бухгалтеры
Какие декларации должна подавать компания?
По каждому налогу, который она обязана платить, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, — ст. 80 п. 1 НК РФ. По налогам, от которых компания освобождена в связи со спецрежимом, декларации не подаются (п. 2).
Что будет, если опоздать с декларацией?
Штраф 5 % неуплаченной по декларации суммы за каждый полный или неполный месяц, не более 30 % и не менее 1000 рублей — ст. 119 п. 1 НК РФ; без налога к уплате штрафа нет (п. 3). Через 20 дней после срока налоговая вправе приостановить операции по счетам — ст. 76 п. 3.
За какие ошибки в счёте-фактуре снимают вычет?
За те, что мешают налоговой идентифицировать продавца, покупателя, товары, их стоимость, ставку и сумму налога, — ст. 169 п. 2 НК РФ. Нарушение требований сверх пунктов 5 и 6 этой статьи основанием для отказа не является.
Сколько хранить первичные документы?
Не менее пяти лет после отчётного года — ст. 29 ч. 1 закона № 402-ФЗ. Для налоговых целей данные учёта и документы хранят пять лет — ст. 23 п. 1 пп. 8 НК РФ.
Показать всёСкрыть
Обязательна ли инвентаризация?
Активы и обязательства подлежат инвентаризации — ст. 11 ч. 1 закона № 402-ФЗ. Случаи, сроки и порядок компания определяет сама, кроме обязательной инвентаризации по законодательству и стандартам (ч. 3).
В поданной декларации ошибка. Что делать?
Если ошибка занижает налог, уточнённую декларацию подать обязательно, если нет — вправе (ст. 81 п. 1 НК РФ). От ответственности освобождает уточнёнка, поданная до того, как компания узнала о находке налоговой или о выездной проверке (пп. 3–4).