Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения — режим для организаций и ИП с выбором объекта налога. Здесь разобраны доходы и расходы, ставки, декларация, смена объекта и ошибки расчёта: что проверить в документах перед обращением к адвокату.

Написать в мессенджер

Telegram MAX WhatsApp

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва — Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Применение упрощенной системы налогообложения добровольно: организации и индивидуальные предприниматели используют её наряду с иными режимами по п. 1 ст. 346.11 НК РФ. Объект — доходы либо доходы, уменьшенные на расходы; выбор делает налогоплательщик, за исключением участников простого товарищества и доверительного управления имуществом по п. 1–3 ст. 346.14 НК РФ. УСН не отменяет обязанности налогового агента по п. 5 ст. 346.11 НК РФ.

Что делать сейчас: расчёт и декларация УСН

Начните с документа, из-за которого возник вопрос: уведомления об объекте, расчёта аванса или подтверждения сдачи декларации.

Позвонить сейчас

Обнаружен неверный объект налогообложения

Сопоставьте объект в декларации с уведомлением и подтверждением его передачи в инспекцию.
Проверьте, не участвуете ли вы в простом товариществе или доверительном управлении: для таких участников установлен объект «доходы минус расходы».
Отделите исправление ошибки от смены объекта: внутри периода смена запрещена. Исключение 2026 года касалось ИП с патентом в декабре 2025 года, доходом за 2025 год свыше 20 млн рублей и УСН в декабре 2025 года либо с 1 января 2026 года; срок уведомления — не позднее 1 июня 2026 года.

п. 2, 3 ст. 346.14 НК РФ

Сумма аванса не сходится с поступлениями

Соберите поступления с начала налогового периода и ранее исчисленные авансы, если применяете объект «доходы».
Отдельно выпишите суммы страховых взносов, которыми уменьшали налог: их нельзя механически вычитать из дохода.
Уменьшение ограничено 50% налога или аванса; ИП без выплат и иных вознаграждений физическим лицам применяет его без этого ограничения. Собственные пенсионные и медицинские взносы ИП учитываются как подлежащие уплате за налоговый период.

п. 3, 3.1 ст. 346.21 НК РФ

Декларация не отправлена или нет квитанции

Найдите подтверждение приёма налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения, а не только файл расчёта.
Определите, сдаёте ли вы обычную годовую декларацию, отчёт после прекращения деятельности на УСН или после утраты права на режим.
Сопоставьте дату передачи с применимым сроком; для этих случаев закон устанавливает разные правила.

п. 1–3 ст. 346.23 НК РФ

Чего делать нельзя: ошибки применения УСН

Отметка «УСН» в договоре не объясняет объект, ставку и порядок расчёта. Проверяйте их отдельно.

Вычитать расходы при объекте «доходы». Упрощенная система налогообложения «доходы» и объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» — разные варианты. Оплата поставщику сама по себе не меняет выбранный объект. При расчёте аванса на доходах учитываются фактически полученные доходы нарастающим итогом и ранее исчисленные авансы.п. 1 ст. 346.14 НК РФ, п. 3 ст. 346.21 НК РФ
Менять объект внутри периода без основания. Смена допускается с начала налогового периода при уведомлении до 31 декабря предшествующего года. Исключение 2026 года — ИП с патентом в декабре 2025 года и доходом за 2025 год свыше 20 млн рублей, совмещавшие патент с УСН в декабре либо перешедшие на УСН с 1 января 2026 года. Уведомить о смене они могли не позднее 1 июня 2026 года.п. 2 ст. 346.14 НК РФ
Применять региональное снижение без проверки критериев. Для объекта «доходы» региональная ставка от 1 до 6% требует видов деятельности и критериев Правительства РФ по п. 1 ст. 346.20 НК РФ. Для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» региональная налоговая ставка от 5 до 15% требует тех же видов деятельности и критериев по п. 2 ст. 346.20 НК РФ. При изменении места нахождения организации или места жительства ИП сравните налоговые ставки прежнего и нового субъектов Российской Федерации по п. 2 ст. 346.21 НК РФ.
Считать УСН освобождением от всех налогов. Иные налоги, сборы и взносы сохраняются. Освобождения организаций от налога на прибыль и имущество, ИП — от НДФЛ и налога на имущество имеют исключения. Обязанности налогового агента сохраняются.п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ
Заменять декларацию внутренней таблицей. Декларацию подают по месту нахождения организации или жительства ИП. Таблица расчёта не подтверждает её подачу. При прекращении деятельности на УСН или утрате права на режим действуют специальные сроки; проверьте основание подачи и квитанцию приёма.п. 1–3 ст. 346.23 НК РФ
Уменьшать налог на взносы без проверки ограничения. При объекте «доходы» уменьшение налога и авансов ограничено 50%; для ИП без выплат и иных вознаграждений физическим лицам этого ограничения нет. Собственные пенсионные и медицинские взносы ИП учитываются в сумме, подлежащей уплате за налоговый период. Для остальных обязательных взносов проверяйте уплату в данном периоде в пределах исчисленных сумм.п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

Когда нужна помощь юриста: спор об УСН

Для консультации полезно сформулировать расхождение между вашим расчётом и позицией инспекции.

Инспекция и налогоплательщик по-разному определяют объект после уведомления о его смене.п. 2 ст. 346.14 НК РФ
После переезда спорят о региональной ставке и применении правила о прежней ставке.п. 2 ст. 346.21 НК РФ
Не совпадает сумма уменьшения налога на страховые взносы при объекте «доходы».п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
За опоздание с декларацией предъявлен штраф, но расчёт не учитывает основание освобождения.п. 1, 3 ст. 119 НК РФ

Кто участвует: налогоплательщик на УСН

Для организации и ИП режим называется одинаково, но освобождения от других налогов и даты декларации различаются.

Участник	Обязанность или право	Норма
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения	Освобождается от налога на прибыль с установленными исключениями для отдельных доходов и от налога на имущество, кроме недвижимости с кадастровой базой. Иные налоги, сборы и взносы сохраняются.	п. 2 ст. 346.11 НК РФ
Индивидуальный предприниматель	На УСН освобождение от НДФЛ касается предпринимательских доходов, кроме дивидендов, процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках России и доходов по специальным ставкам. Освобождение от налога на имущество для используемых в бизнесе объектов имеет исключение для недвижимости из кадастрового перечня с предусмотренными для него особенностями.	п. 3 ст. 346.11 НК РФ
Налогоплательщик, выбирающий объект	Сам выбирает доходы либо доходы за вычетом расходов, за исключением участников простого товарищества или доверительного управления. Смена объекта проводится по правилам уведомления.	п. 1–3 ст. 346.14 НК РФ
Участник простого товарищества или доверительного управления имуществом	Применяет объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»: свободный выбор между объектами к нему не относится. Нужно проверить договор и участие именно в спорном периоде.	п. 3 ст. 346.14 НК РФ
Налоговый орган по месту нахождения организации или жительства ИП	Получает декларацию по итогам налогового периода. Обычные сроки годовой отчётности применяются с исключениями для прекращения деятельности на УСН и утраты права на режим.	п. 1–3 ст. 346.23 НК РФ

Показать всех участниковСвернуть

Что это значит: объекты и учёт УСН

В расчёте сначала определяют объект, затем ставку и сумму налога. Одного названия режима для проверки недостаточно.

Упрощенная система налогообложения для ИП и организаций применяется добровольно наряду с другими режимами: это исходное правило п. 1 ст. 346.11 НК РФ. При этом кассовые операции и статистическая отчётность сохраняются, а обязанности налоговых агентов и контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний не отменяются по п. 4, 5 ст. 346.11 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения: объект «доходы» означает выбор доходов как объекта; другой вариант — доходы, уменьшенные на величину расходов, по п. 1 ст. 346.14 НК РФ. Участники простого товарищества и доверительного управления применяют именно второй вариант по п. 3 ст. 346.14 НК РФ. Для остальных выбор объекта делает сам налогоплательщик по п. 2 ст. 346.14 НК РФ.

Налог при упрощенной системе налогообложения исчисляется как процентная доля базы по п. 1 ст. 346.21 НК РФ. При объекте «доходы» авансы считают по фактически полученным доходам нарастающим итогом с учётом ранее исчисленных авансов по п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Уменьшение налога на страховые взносы — отдельная операция с собственными условиями по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Учет упрощенной системы налогообложения должен позволять различить эти суммы, а не свести их в одну итоговую строку.

Что говорит закон: добровольность УСН

Основа режима — добровольное применение с соблюдением предусмотренного порядка.

1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.п. 1 ст. 346.11 НК РФ

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Я отделяю решение применять режим от документов, которыми это решение оформлено. По этой норме добровольность не устраняет необходимость соблюдать порядок перехода. Для разбора спора прошу показать уведомления и подтверждения их передачи, а не только договор с отметкой об УСН.

Нормы по теме: упрощённая система налогообложения

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

ст. 346.11 НК РФ ч.2 Общие положения
ст. 346.14 НК РФ ч.2 Объекты налогообложения
ст. 346.20 НК РФ ч.2 Налоговые ставки
ст. 346.21 НК РФ ч.2 Порядок исчисления и уплаты налога
ст. 346.23 НК РФ ч.2 Налоговая декларация

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая

Виды дел: применение упрощенной системы налогообложения

Для разбора расхождения выделите спорную строку декларации или расчёта.

Объект не совпадает с расчётом

В декларации указаны доходы, но бухгалтер вычел затраты поставщикам. Разбор начинается с выбранного объекта и уведомления о его смене, поскольку варианты базы различаются по п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ.

Спор о региональной ставке

Компания применяет пониженную ставку, а инспекция не признаёт выполнение условий. Проверке подлежат вид деятельности и установленные критерии: региональное снижение не является безусловным по п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ.

Расчёт после переезда

ИП изменил место жительства и использовал ставку нового региона. Нужно сопоставить обе ставки и периоды: при более низкой новой ставке применяется специальное правило п. 2 ст. 346.21 НК РФ.

Взносы и уменьшение аванса

Поступления отражены верно, но стороны расходятся в сумме вычета взносов. Значение имеют состав платежей и наличие выплат физическим лицам; исключение для ИП без выплат предусмотрено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Декларация после выхода из режима

Налогоплательщик ориентировался на годовую дату, хотя прекратил деятельность на УСН или утратил право на режим. Для определения просрочки применяются специальные сроки п. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ.

Штраф за непредставление отчётности

В требовании указан штраф за опоздание с декларацией. Помимо даты передачи проверяются сумма налога и основание освобождения при отсутствии налога к уплате по п. 1, 3 ст. 119 НК РФ.

Чем отличается: УСН и смежные вопросы

Отделяйте сам режим от выбранного объекта, порядка расчёта и отчётности. Название соседней темы ещё не даёт правила для вашей декларации.

Сопоставление	Правило УСН	Что различать	Норма
УСН и иные режимы	Применение добровольно наряду с другими режимами.	Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), патентная система и ЕСХН требуют собственных условий; общее правило УСН не описывает их расчёт.	п. 1 ст. 346.11 НК РФ
Доходы и доходы минус расходы	Закон предусматривает разные объекты.	Выбор делает налогоплательщик, кроме участников простого товарищества или доверительного управления; они применяют доходы за вычетом расходов.	п. 1–3 ст. 346.14 НК РФ
Выбор объекта и переход на режим	Смена объекта — с начала периода при уведомлении до 31 декабря; специальный срок 2026 года для ИП с патентом и УСН истёк 1 июня.	Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения и уведомление о смене объекта решают разные вопросы. В уведомлении о переходе указывают выбранный объект налогообложения.	п. 2 ст. 346.14 НК РФ, п. 1 ст. 346.13 НК РФ
Налог и авансовый платёж	На доходах аванс исчисляют нарастающим итогом с учётом ранее исчисленных авансов.	Декларация по упрощенной системе налогообложения подаётся по итогам налогового периода, а в специальных случаях — после прекращения деятельности или утраты права.	п. 3 ст. 346.21 НК РФ, п. 1–3 ст. 346.23 НК РФ

Ответственность: декларация и бухгалтерские данные

Налоговый штраф за декларацию и административная ответственность за бухгалтерский учёт имеют разные основания и адресатов.

Нарушение	Кто отвечает	Санкция	Норма
Непредставление декларации в срок	Налогоплательщик — организация	5% не уплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки; не более 30% и не менее 1000 рублей. При отсутствии налога к уплате действует освобождение.	п. 1, 3 ст. 119 НК РФ
Непредставление декларации в срок	Налогоплательщик — ИП	5% не уплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки; не более 30% и не менее 1000 рублей. Освобождение при отсутствии суммы к уплате проверяется отдельно.	п. 1, 3 ст. 119 НК РФ
Грубое нарушение бухгалтерского учёта	Должностные лица	Штраф от 5000 до 10000 рублей. Исключение — специальные нарушения бюджетного учёта и отчётности.	ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ
Повторное нарушение, предусмотренное частью первой нормы о бухгалтерском учёте	Должностные лица	Штраф от 10000 до 20000 рублей или дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет.	ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ

По прим. 1.1 к ст. 15.11 КоАП РФ за искажение отчётности не отвечают лицо, ведущее учёт, и исполнитель услуг по учёту, если причина — несоответствие первичных документов других лиц фактам хозяйственной жизни либо непередача или несвоевременная передача этих документов. По прим. 2 должностные лица освобождаются при исправлении ошибки, включая пересмотренную отчётность, до её утверждения либо при уточнённой декларации, уплате налога и пеней с соблюдением условий налогового законодательства.

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.

Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

адвокат · рег. № 78/8790

Я начинаю разбор УСН с сопоставления объекта в уведомлении, декларации и бухгалтерском расчёте. Когда эти документы говорят о разных вариантах базы, спор о размере ставки преждевременен. Сначала проверяю выбор объекта и его изменение по п. 1–3 ст. 346.14 НК РФ, затем основание ставки по ст. 346.20 НК РФ. Для участника простого товарищества или доверительного управления отдельно отмечаю обязательный объект «доходы минус расходы» по п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

В расчёте на доходах я разделяю поступления, ранее исчисленные авансы и уменьшение на страховые взносы по п. 3, 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Такая сверка показывает, какая именно операция вызывает расхождение. После переезда сопоставляю региональные ставки и проверяю исключение из правила о новом месте нахождения по п. 2 ст. 346.21 НК РФ.

Если вопрос касается штрафа, я прошу квитанцию приёма декларации и расчёт предъявленной суммы. Проверяю не только просрочку, но и отсутствие налога к уплате как основание освобождения по п. 3 ст. 119 НК РФ. Итог консультации оформляю перечнем спорных строк и документов, которые нужны для их объяснения.

Порядок действий: проверка налога на УСН

Собирайте расчёт от выбранного объекта к декларации. Исправление итоговой суммы без проверки исходных условий оставляет причину расхождения.

1
Сопоставить объект с уведомлениемОрганизация или ИП устанавливает, какой объект выбран и сообщался ли его пересмотр инспекции. Отдельно проверяется участие в простом товариществе или доверительном управлении: оно исключает свободный выбор объекта. Для смены в течение периода нужно основание из самого пункта, а не только бухгалтерское решение — п. 1–3 ст. 346.14 НК РФ.
2
Проверить ставку по условиям деятельностиВ расчёте фиксируется основание ставки для выбранного объекта. Для регионального снижения сопоставляются деятельность налогоплательщика и предусмотренные критерии. Общие ставки применяются с оговорками самой статьи; понижение нельзя обосновать одним названием режима — п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ.
3
Выделить последствия переездаЕсли менялось место нахождения организации или жительства ИП, в расчёте сопоставляются прежняя и новая региональные ставки. Правило о ставке по новому месту имеет исключение при её снижении относительно прежней. Даты изменения адреса нужны для определения применимого периода — п. 2 ст. 346.21 НК РФ.
4
Сверить авансы и страховые взносыПри объекте «доходы» составляется сверка фактически полученных доходов нарастающим итогом и ранее исчисленных авансов. Уменьшение на взносы отражается отдельно с проверкой состава платежей и ограничения, включая исключение для ИП без выплат физическим лицам — п. 3, 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
5
Определить вид декларацииНалогоплательщик различает обычную декларацию по итогам периода и отчёт после прекращения деятельности на УСН либо утраты права применять режим. По выбранному основанию определяется срок и проверяется подтверждение передачи в налоговый орган — п. 1–3 ст. 346.23 НК РФ.
6
Разобрать основание предъявленного штрафаПри штрафе за декларацию сверяют дату подачи, сумму не уплаченного в срок налога и освобождение при отсутствии налога к уплате — п. 1, 3 ст. 119 НК РФ. Для судебного оспаривания решения готовят заявление с реквизитами решения, нарушенными правами, правовыми основаниями и требованием заявителя, прилагают текст решения — ч. 1, 2 ст. 199 АПК РФ. До обращения проверяют обязательный досудебный порядок.

Документы: объект, ставка и декларация УСН

На консультацию подготовьте документы спорного периода вместе с подтверждениями их передачи. Перечень ниже — для проверки расчёта, а не универсальная форма отчётности.

Документ	Зачем	Кто подписывает, форма
Уведомление о смене объекта и подтверждение передачи	Сопоставить выбранный объект и дату уведомления с правилом изменения объекта по п. 2 ст. 346.14 НК РФ.	Копия переданного налогоплательщиком документа и квитанция либо отметка приёма.
Декларация и квитанция приёма	Установить вид отчётности и дату представления для проверки срока по ст. 346.23 НК РФ.	Экземпляр организации или ИП в том виде, в котором он направлен инспекции.
Расчёт доходов и авансов	Проследить нарастающий итог и учёт ранее исчисленных авансов при объекте «доходы» по п. 3 ст. 346.21 НК РФ.	Рабочая сверка бухгалтера; приложить документы, из которых взяты поступления.
Подтверждения страховых взносов	Проверить суммы уменьшения налога и ограничения по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.	Расчёт с разделением видов взносов и подтверждения уплаты; для собственных пенсионных и медицинских взносов ИП — расчёт суммы, подлежащей уплате за период.
Расчёт региональной ставки и документы об адресе	Объяснить применение ставки и последствия переезда по п. 2 ст. 346.21 НК РФ.	Сведения организации или ИП о прежнем и новом месте, основания выбранной ставки.
Документ инспекции о штрафе	Сверить предъявленную санкцию с основанием и освобождением по п. 1, 3 ст. 119 НК РФ.	Полученный документ целиком, с приложенным расчётом и датой получения.

Показать все документыСвернуть

Сроки: декларация и смена объекта УСН

Если налоговая дата — выходной, праздник или нерабочий день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день по п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Действие	Срок	С какого дня	Норма
Годовая декларация организации	Не позднее 25 марта следующего года, кроме специальных случаев прекращения деятельности и утраты права.	После истекшего налогового периода.	подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ
Годовая декларация ИП	Не позднее 25 апреля следующего года, кроме прекращения деятельности на УСН и утраты права.	После истекшего налогового периода.	подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ
Декларация при прекращении деятельности на УСН	Не позднее 25-го числа следующего месяца.	После месяца прекращения деятельности, указанного в уведомлении.	п. 2 ст. 346.23 НК РФ
Декларация при утрате права на УСН	Не позднее 25-го числа месяца после квартала утраты права.	После квартала, в котором утрачено право применять режим.	п. 3 ст. 346.23 НК РФ
Уведомление о смене объекта по общему правилу	До 31 декабря предшествующего года; смена — с начала периода. Специальный срок для ИП с патентом в 2026 году истёк 1 июня.	Перед годом, для которого выбран новый объект.	п. 2 ст. 346.14 НК РФ
Подача заявления в арбитражный суд для оспаривания действий органа	Три месяца, если федеральным законом не установлен иной срок; пропуск по уважительной причине может восстановить суд.	Со дня, когда организации или ИП стало известно о нарушении прав и законных интересов.	ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Показать все срокиСкрыть

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

1
Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
2
Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
3
Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
4
Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
5
Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
6
Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Сам или с адвокатом: сверка УСН

Первичную сверку можно подготовить по своим документам. Для разбора правового расхождения нужен текст позиции инспекции.

Подготовить самостоятельно

Собрать уведомление об объекте, декларацию и подтверждение приёма в одну подборку.
Отметить строку расчёта, в которой расходятся доходы, авансы или уменьшение на взносы.
Приложить основания региональной ставки и сведения о переезде, если адрес менялся.

Передать адвокату

Разобрать спор о смене объекта с учётом исключений п. 2 ст. 346.14 НК РФ.
Проверить применение прежней ставки после переезда по п. 2 ст. 346.21 НК РФ.
Сопоставить штраф за декларацию с освобождением по п. 3 ст. 119 НК РФ и подготовить объяснение спорных сумм.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.

Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: упрощенная система налогообложения

Ответ зависит от объекта, статуса налогоплательщика и того, какой документ вызвал спор.

Упрощенная система налогообложения — какой налог она заменяет?

Организация освобождается от налога на прибыль с исключениями для отдельных доходов и от налога на имущество, кроме недвижимости с кадастровой базой. Иные налоги, сборы и взносы сохраняются — п. 2 ст. 346.11 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения для ИП: что с НДФЛ?

Освобождение касается предпринимательских доходов, кроме дивидендов, процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках России и доходов по специальным ставкам. Для имущества в бизнесе исключение — недвижимость из кадастрового перечня с предусмотренными для него особенностями по п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Кто выбирает объект УСН — доходы или доходы минус расходы?

Объект выбирает налогоплательщик: доходы либо доходы минус расходы. Участники договора простого товарищества или доверительного управления имуществом обязаны применять второй вариант — п. 1–3 ст. 346.14 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения: ставка сколько процентов?

На доходах — 6%, региональная ставка — 1–6% по п. 1 ст. 346.20 НК РФ. На доходах минус расходы — 15%, региональная — 5–15% по п. 2 ст. 346.20 НК РФ. Снижение требует видов деятельности и критериев Правительства РФ. Региональный закон может дать 0% ИП, впервые зарегистрированным после его вступления в силу, при соблюдении условий деятельности и критериев — непрерывно на два налоговых периода со дня регистрации по п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

Показать все вопросыСвернуть

Можно ли менять объект в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

Смена — с начала периода при уведомлении до 31 декабря предшествующего года по п. 2 ст. 346.14 НК РФ. Исключение касалось ИП с патентом в декабре 2025 года, доходом за 2025 год свыше 20 млн рублей и УСН в декабре либо переходом на УСН с 1 января 2026 года: уведомить о смене они могли не позднее 1 июня 2026 года по п. 2 ст. 346.14 НК РФ. Этот срок истёк.

Когда сдаётся декларация по налогу упрощенной системы налогообложения?

Годовая декларация организации — не позднее 25 марта, ИП — 25 апреля следующего года по п. 1 ст. 346.23 НК РФ. При прекращении деятельности — не позднее 25-го числа месяца после месяца прекращения из уведомления по п. 2 ст. 346.23 НК РФ; при утрате права — 25-го числа месяца после квартала утраты по п. 3 ст. 346.23 НК РФ.

Как проверить сумму налога, если применяется упрощенная система налогообложения «доходы»?

Налог — процентная доля базы; авансы рассчитывают нарастающим итогом с зачётом ранее исчисленных авансов — п. 1, 3 ст. 346.21 НК РФ. Уменьшение по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ограничено 50%; ИП без выплат и иных вознаграждений физическим лицам применяет его без этого ограничения. Собственные пенсионные и медицинские взносы ИП учитывают как подлежащие уплате за период; остальные обязательные взносы — как уплаченные в периоде в пределах исчисленных сумм.

После переезда организация на упрощенной системе налогообложения берёт новую ставку?

По п. 2 ст. 346.21 НК РФ в каждом из трёх последовательных налоговых периодов, начиная с периода переезда, сравнивают ставки нового и прежнего регионов для соответствующего периода. Если новая ниже, применяют ставку прежнего региона для этого периода; иначе — нового региона.

Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения сдана поздно: штраф неизбежен?

Штраф предусмотрен п. 1 ст. 119 НК РФ, но при отсутствии по поданной с опозданием декларации суммы налога к уплате действует освобождение по п. 3 ст. 119 НК РФ.

Договор с отметкой «упрощенная система налогообложения» отменяет обязанности налогового агента?

Нет. Обязанности налоговых агентов и контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний сохраняются по п. 5 ст. 346.11 НК РФ, как и порядок кассовых операций и статистической отчётности по п. 4 ст. 346.11 НК РФ.

Услуги и темы рядом: упрощённая система налогообложения

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Упрощённая система налогообложения: споры и переходПроверяю право бизнеса применять УСН, переход и выбор объекта. Защищаю организацию или ИП при непризнании режима, утрате права и налоговом споре с инспекцией.АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложенияЧто такое АУСН, в каких регионах и до какого срока действует, от каких налогов освобождает, почему нет декларации и как проходит камеральная проверка.Лимиты УСНОграничения по доходам, численности, остаточной стоимости основных средств и видам деятельности; утрата права.Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)Кто вправе применять ЕСХН, доля сельхоздохода, переход, база и ставка.Расходы на УСН «доходы минус расходы»Закрытый перечень расходов, момент признания, оплата как условие учёта.Переход на АУСНКак уведомить налоговую о переходе с начала года, с УСН или НПД со следующего месяца, для новой компании — за 30 дней, и как считать доходы и расходы при переходе.Уплата налога на АУСН: сроки и учёт в личном кабинетеНалоговая сама считает налог и сообщает сумму до 15-го, уплата до 25-го, сведения банка и маркетплейсов, подтверждение операций до 7-го, перерасчёт ошибок.Уменьшение стоимости патента на страховые взносыУведомление об уменьшении налога по патенту на взносы за себя и работников.Какие расходы учитываются на АУСНКогда расход признаётся, какие затраты нельзя учесть (наличные вне кассы, премии, дивиденды, займы) и как подтвердить операции в банке.Сроки уплаты УСН и авансовых платежейОтчётные периоды, авансы, срок налога и декларации для организаций и ИП.Утрата права на патентЛимит доходов и численности на ПСН, что будет при превышении и как пересчитают налог.Уменьшение налога УСН на страховые взносыКак компании и ИП на «доходах» уменьшают налог на взносы за себя и работников.

Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77

Позвонить сейчас