АУСН: отчётность по сотрудникам, НДФЛ и страховые взносы

АУСН: отчётность по сотрудникам идёт через уполномоченный банк, а не через расчёты агента. Здесь — кто считает НДФЛ с зарплаты, какие сведения подаёт сам работодатель, как исправить ошибку в сведениях, сроки и порядок действий.

Написать в мессенджер

Telegram MAX WhatsApp

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва — Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

АУСН: отчётность по сотрудникам заменена обменом данными через уполномоченный банк. Работодатель передаёт в банк по каждому физическому лицу суммы и виды выплат, стандартные и профессиональные вычеты (п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Банк исчисляет НДФЛ по поручению налогового агента (ч. 4 ст. 17 Закона № 17-ФЗ) и направляет сведения в налоговый орган (ч. 8 ст. 17 Закона № 17-ФЗ); выплату мимо банка работодатель показывает сам через личный кабинет (ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Расчёт по страховым взносам за период режима не представляется (ч. 2 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).

Что делать сейчас: зарплата, НДФЛ и страховые взносы на АУСН

Три ситуации, с которыми работодатель на АУСН сталкивается чаще всего, и первые шаги по каждой.

Позвонить сейчас

Зарплату или премию перечислили не через уполномоченный банк, и он не получил информацию о выплате

Соберите по каждому сотруднику суммы и виды выплаченных доходов, вычеты, исчисленный, удержанный и перечисленный налог.
Направьте эти сведения в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика — не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, а за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года (ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).
При выплате доходов без соблюдения этого порядка плательщик страховых взносов представляет в налоговый орган и информацию о выплатах для взносов — в том же сроке и порядке (ч. 5 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).

ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ

В переданных сведениях нашлась ошибка: не тот сотрудник, сумма, вид дохода или код выплаты

Сверьте сведения о доходах и удержанном налоге, которые налоговый орган разместил в личном кабинете организации или ИП (ч. 12 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).
Направьте через личный кабинет уточнённые сведения по конкретному физическому лицу — не более чем за три календарных года, предшествующих году направления (ч. 10 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).
Ошибку в сведениях о выплатах для взносов исправьте так же, уточнёнными сведениями (ч. 6 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).

ч. 10 ст. 17 Закона № 17-ФЗ

Налоговый орган требует расчёт по страховым взносам или персонифицированные сведения за месяцы на АУСН

Проверьте, что требование относится к периоду применения специального налогового режима.
Подготовьте ответ: за этот период обязанности представлять расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения нет (ч. 2 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).
Приложите подтверждение, что сведения о выплатах передавались через уполномоченный банк или личный кабинет (ч. 3 и 5 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).

ч. 2 ст. 18 Закона № 17-ФЗ

Чего делать нельзя: отчётность по сотрудникам на АУСН

Ошибки работодателей на АУСН, которые потом приходится исправлять уточнёнными сведениями.

Платить сотрудникам мимо уполномоченного банка и молчать Если выплата прошла без передачи информации в уполномоченный банк, банк не исчисляет налог и не сообщает о выплате. Тогда сведения о доходах, вычетах и налоге по каждому физическому лицу налоговый агент подаёт сам через личный кабинет (ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Пропуск оставляет в налоговом органе неполную картину по сотруднику.ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Считать датой получения зарплаты день начисления Для доходов, полученных от работодателя на АУСН, в том числе оплаты труда, датой фактического получения дохода признаётся дата перечисления дохода на счёт налогоплательщика в банке или по его поручению на счёт третьего лица, включая счёт цифрового рубля (ч. 2 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). От этой даты зависит, в какой период попадёт выплата.ч. 2 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Обещать сотруднику социальный или имущественный вычет на работе На организации и ИП на АУСН не распространяются положения Налогового кодекса о предоставлении налоговым агентом отдельных социальных вычетов, вычета в сумме взносов по договору добровольного страхования жизни и имущественных вычетов, перечисленных в ч. 1 ст. 17 Закона № 17-ФЗ. Стандартные и профессиональные вычеты в информацию для банка включаются (п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).ч. 1 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Ставить коды выплат наугад Информация о выплатах для страховых взносов передаётся с кодами, утверждёнными налоговым органом, в том числе по выплатам, не облагаемым взносами (ч. 3 ст. 18 Закона № 17-ФЗ). Неверный код искажает сведения, которые налоговый орган передаёт в Социальный фонд, и требует уточнения через личный кабинет (ч. 6 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).ч. 3 ст. 18 Закона № 17-ФЗ
Откладывать исправление ошибок на годы Уточнённые сведения о доходах и налоге направляются не более чем за три календарных года, предшествующих календарному году их направления (ч. 10 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Ошибку за более ранний период этим способом уже не исправить.ч. 10 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Пересчитывать взносы ИП за себя за весь год после утраты права на режим Для ИП, утратившего право на специальный налоговый режим, датой начала расчётного периода для определения размера взносов является дата утраты права (ч. 8 ст. 18 Закона № 17-ФЗ). Расчёт с начала года завышает сумму.ч. 8 ст. 18 Закона № 17-ФЗ

Когда нужна помощь юриста: зарплата, НДФЛ и страховые взносы на АУСН

Случаи, когда разбор сведений по сотрудникам лучше не откладывать.

Налоговый орган требует расчёт по страховым взносам или персонифицированные сведения за период применения режима.ч. 2 ст. 18 Закона № 17-ФЗ
Часть выплат шла мимо уполномоченного банка, и нужно восстановить сведения по каждому сотруднику.ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Сумма НДФЛ, которую сообщил уполномоченный банк, расходится с данными работодателя.п. 2 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
ИП утратил право на режим, и нужно определить начало расчётного периода по взносам за себя.ч. 8 ст. 18 Закона № 17-ФЗ

Кто участвует: отчётность по сотрудникам на АУСН

У каждого участника — своя часть обмена данными по зарплате.

Участник	Обязанность или право	Норма
Организация или ИП на АУСН — налоговый агент	Представляет в уполномоченную кредитную организацию информацию по каждому физическому лицу: данные для идентификации, суммы и виды доходов, стандартные и профессиональные вычеты.	п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Организация или ИП на АУСН — плательщик страховых взносов	Одновременно направляет в банк информацию о выплатах, признаваемых объектом обложения взносами, с кодами выплат.	ч. 3 ст. 18 Закона № 17-ФЗ
Уполномоченная кредитная организация	По поручению налогового агента и от его имени исчисляет НДФЛ; сумма налога признаётся исчисленной налоговым агентом.	ч. 4 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Уполномоченная кредитная организация	Представляет в налоговый орган сведения о выплаченных доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.	ч. 8 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Налоговый орган	Размещает сведения о доходах физических лиц и удержанном налоге в личном кабинете организации или ИП.	ч. 12 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Налоговые органы перед Социальным фондом	Передают в органы Фонда пенсионного и социального страхования сведения о выплатах в пользу физических лиц.	п. 1 ст. 19 Закона № 17-ФЗ
Сотрудник — налогоплательщик	Доход считается полученным в дату перечисления на его счёт в банке или по его поручению на счёт третьего лица.	ч. 2 ст. 17 Закона № 17-ФЗ

Показать всёСкрыть

Что это значит: отчётность по сотрудникам на АУСН

Как устроен обмен данными по зарплате при автоматизированной упрощённой системе.

На АУСН работодатель не готовит отчёты по сотрудникам сам: он передаёт исходные данные уполномоченному банку, а банк считает налог и отчитывается за него. Организации и ИП на режиме, являющиеся налоговыми агентами, признаются давшими согласие на исчисление НДФЛ банком, если направили ему информацию по каждому физическому лицу (ч. 3 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).

Банк исчисляет налог не позднее следующего рабочего дня за днём получения информации и в тот же срок сообщает сумму налоговому агенту (п. 2 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Совокупная сумма исчисленного и удержанного налога перечисляется в бюджет по месту учёта налогового агента (ч. 7 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).

По страховым взносам работодатель на режиме передаёт банку сведения о выплатах вместе с информацией по НДФЛ (ч. 3 ст. 18 Закона № 17-ФЗ), а расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения за период режима не представляет (ч. 2 ст. 18 Закона № 17-ФЗ). Положения Налогового кодекса, перечисленные в ч. 11 ст. 17 Закона № 17-ФЗ, на организации и ИП на режиме не распространяются.

Если выплата прошла мимо банка, обязанность сообщить о ней переходит к самому работодателю: сведения подаются через личный кабинет налогоплательщика (ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).

Что говорит закон: сведения по сотрудникам при выплате мимо банка

Норма, которая возвращает отчётность работодателю, если банк о выплате не знал.

В случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, налоговый агент представляет в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика сведения о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика. Указанная информация подлежит представлению за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца в срок не позднее 25-го числа текущего месяца (за период с 1 по 22 января в срок не позднее 25-го числа текущего месяца, за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года).ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Эта часть — главный риск работодателя на АУСН. Достаточно одной выплаты с карты другого банка, и сведения по этому сотруднику нужно подавать самому, в те же сроки, что и банк. Я проверяю выписки за период и сопоставляю их с данными личного кабинета, чтобы найти такие выплаты до запроса налогового органа.

Нормы по теме: зарплата, НДФЛ и страховые взносы на АУСН

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

ст. 17 17-ФЗ (АУСН) Особенности исполнения обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц
ст. 18 17-ФЗ (АУСН) Особенности исчисления страховых взносов в период применения специального налогового режима
ст. 19 17-ФЗ (АУСН) Порядок передачи налоговыми органами сведений в отношении налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, в органы

Официальный текст: О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"

Виды дел: зарплата, НДФЛ и страховые взносы на АУСН

С чем работодатели на АУСН приходят к адвокату.

Требование расчёта по взносам

Налоговый орган запрашивает расчёт по страховым взносам или персонифицированные сведения за месяцы режима, хотя такой обязанности за этот период нет (ч. 2 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).

Выплаты мимо банка

Премию или аванс перечислили со счёта в другом банке, и сведения по сотрудникам не ушли. Их нужно подать через личный кабинет за нужный период (ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).

Расхождение в сумме налога

Сумма НДФЛ, которую сообщил уполномоченный банк, не совпадает с расчётом бухгалтерии. Проверяю переданную банку информацию и коды доходов (п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).

Ошибка в данных сотрудника

В сведениях указан не тот сотрудник, вид дохода или код выплаты. Готовлю уточнённые сведения в пределах трёх календарных лет (ч. 10 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).

Вычет у работодателя

Сотрудник требует у работодателя социальный или имущественный вычет из перечисленных в ч. 1 ст. 17 Закона № 17-ФЗ, а положения о предоставлении таких вычетов налоговым агентом на режиме не применяются.

Утрата права на режим

ИП потерял право на АУСН, и нужно определить начало расчётного периода для взносов за себя — им является дата утраты права (ч. 8 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).

Чем отличается: отчётность по сотрудникам на АУСН

Где порядок на АУСН расходится с общими правилами для налоговых агентов.

Что сравниваем	На АУСН	Вне режима	Норма
Общий расчёт налогового агента по НДФЛ	Положения о его представлении на работодателя не распространяются	Представляется налоговым агентом по Налоговому кодексу	ч. 11 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения	Обязанности представлять за период режима нет	Представляются плательщиком взносов	ч. 2 ст. 18 Закона № 17-ФЗ
Кто исчисляет НДФЛ	Уполномоченная кредитная организация по поручению агента	Сам налоговый агент	ч. 4 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Дата получения дохода в виде оплаты труда	Дата перечисления дохода на счёт налогоплательщика	По общим правилам Налогового кодекса	ч. 2 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Тариф страховых взносов работодателя	Единый пониженный тариф 0,0 процента	Тарифы Налогового кодекса	ч. 1.1 ст. 18 Закона № 17-ФЗ
Кто сообщает о выплате мимо банка	Налоговый агент через личный кабинет	Налоговый агент в общем расчёте	ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ

Показать всёСкрыть

Сравнение касается только выплат сотрудникам; налог самого работодателя на режиме здесь не разбирается.

Размер и расчёт: НДФЛ и страховые взносы на АУСН

Как считаются налог с зарплаты и взносы у работодателя и ИП на режиме.

Что считается	Как считается	Норма
Страховые взносы с выплат сотрудникам	Для организаций и ИП, производящих выплаты физическим лицам, с 1 января 2023 года — единый пониженный тариф 0,0 процента.	ч. 1.1 ст. 18 Закона № 17-ФЗ
Пример: взносы с зарплаты	Выплата сотруднику 80 000 рублей × 0,0 процента = 0 рублей взносов; сведения о выплате всё равно передаются в банк.	ч. 1.1 ст. 18 Закона № 17-ФЗ
НДФЛ с зарплаты	Исчисляет уполномоченная кредитная организация независимо от суммы налоговых баз, как соответствующую ставке процентную долю этих баз; сумма признаётся исчисленной налоговым агентом.	ч. 4 и 5 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Пенсионные взносы ИП за себя	При доходе за период режима не более 300 000 рублей — 0 рублей; при превышении — 0 рублей плюс 0,0 процента суммы дохода сверх 300 000 рублей.	п. 1 ч. 7 ст. 18 Закона № 17-ФЗ
Медицинские взносы ИП за себя	Фиксированный размер 0 рублей.	п. 2 ч. 7 ст. 18 Закона № 17-ФЗ
Суммы для учёта в Социальном фонде у ИП	Определяет налоговый орган: 46 процентов от суммы налога за налоговый период за вычетом сумм по нормативам Бюджетного кодекса, но не более размера, установленного Налоговым кодексом; за неполный год — пропорционально месяцам и дням.	п. 3 ст. 19 Закона № 17-ФЗ

Показать весь расчётСкрыть

Цифры в примере условные. Ставка НДФЛ здесь не приводится: банк применяет ставку, установленную Налоговым кодексом для этих доходов, как процентную долю суммы налоговых баз (ч. 5 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).

Ответственность: зарплата, НДФЛ и страховые взносы на АУСН

Санкции, которые относятся к банку в цепочке расчётов по зарплате.

Нарушение	Кто отвечает	Санкция	Норма
Нарушение срока исполнения поручения налогового агента о перечислении налога	Банк	Банк: штраф в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2 процента за каждый календарный день просрочки.	ст. 133 НК РФ
То же нарушение срока перечисления налога	Должностные лица банка	Должностные лица банка: административный штраф от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.	ст. 15.8 КоАП РФ
Исполнение поручения налогового агента при приостановленных операциях по счёту, не связанного с уплатой налога и не имеющего преимущества в очерёдности перед платежами в бюджет	Банк	Банк: штраф 20 процентов от суммы, перечисленной по поручению, но не более суммы задолженности, а при отсутствии задолженности — 20 тысяч рублей.	п. 1 ст. 134 НК РФ
Расходные операции по счёту налогового агента, не связанные с уплатой налога, при решении о приостановлении	Должностные лица банка	Должностные лица банка: административный штраф от двух тысяч до трех тысяч рублей.	ст. 15.9 КоАП РФ

ст. 17 Закона № 17-ФЗ и ст. 18 Закона № 17-ФЗ собственной санкции работодателю за опоздание или ошибку в сведениях о выплатах не устанавливают. Штраф п. 1 ст. 119 НК РФ — 5 процентов не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей — применяется и за непредставление расчёта по страховым взносам. У работодателя на АУСН обязанности представлять этот расчёт за период режима нет (ч. 2 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.

Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

адвокат · рег. № 78/8790

На АУСН работодатель привыкает к мысли, что отчётность по сотрудникам делает банк. Это верно, пока каждая выплата проходит через уполномоченную кредитную организацию и сопровождается информацией по физическому лицу (п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Проблемы начинаются с исключений: аванс с личной карты директора, премия со счёта в другом банке, выплата по договору подряда, оформленная задним числом.

В таких случаях закон возвращает обязанность самому налоговому агенту: сведения подаются через личный кабинет в те же сроки, что и у банка (ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Я начинаю с выписок по всем счетам за период и сверяю их со сведениями, которые налоговый орган разместил в личном кабинете (ч. 12 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Расхождение показывает, какие выплаты банк не видел.

Второй частый вопрос — требования представить расчёт по страховым взносам за месяцы режима. Я готовлю ответ со ссылкой на ч. 2 ст. 18 Закона № 17-ФЗ и подтверждением, что сведения о выплатах уходили через банк. Ошибки в кодах и суммах исправляю уточнёнными сведениями, пока не истекли три календарных года (ч. 10 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).

Порядок действий: отчётность по сотрудникам на АУСН

Как идут данные по зарплате от работодателя до налогового органа и Социального фонда.

1
Информация в уполномоченный банкНалоговый агент передаёт в банк по каждому физическому лицу данные для идентификации, суммы и виды выплат, облагаемых и необлагаемых, стандартные и профессиональные вычеты — по кодам, утверждённым налоговым органом (п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).
2
Сведения о выплатах для взносовОдновременно работодатель направляет в банк информацию о выплатах, признаваемых объектом обложения взносами, в том числе не облагаемых, с кодами выплат (ч. 3 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).
3
Исчисление налога банкомБанк исчисляет НДФЛ не позднее следующего рабочего дня за днём получения информации и в тот же срок сообщает сумму налоговому агенту (п. 2 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Сумма признаётся исчисленной налоговым агентом (ч. 4 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).
4
Перечисление налогаСовокупная сумма налога, исчисленная и удержанная с выплат, перечисляется в бюджет по месту учёта или месту жительства налогового агента (ч. 7 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).
5
Сведения банка в налоговый органБанк представляет сведения о доходах, вычетах и налоге за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 25-го числа текущего месяца (ч. 8 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Полученную от работодателя информацию о выплатах для взносов уполномоченные кредитные организации представляют в налоговый орган в том же сроке и порядке (ч. 4 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).
6
Сверка в личном кабинетеНалоговый орган размещает сведения о доходах и удержанном налоге в личном кабинете работодателя (ч. 12 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Выплаты мимо банка работодатель дописывает сам через личный кабинет (ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).
7
Исправление ошибокНайденные ошибки исправляются уточнёнными сведениями через личный кабинет не более чем за три календарных года, предшествующих году направления (ч. 10 ст. 17 Закона № 17-ФЗ; ч. 6 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).

Документы: отчётность по сотрудникам на АУСН

Что понадобится для сверки и исправления сведений по сотрудникам.

Документ	Зачем	Кто подписывает, форма
Информация по каждому физическому лицу для банка	Основание для исчисления НДФЛ банком (п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ)	Налоговый агент; по кодам, утверждённым налоговым органом
Информация о выплатах для страховых взносов	Данные о выплатах, облагаемых и не облагаемых взносами (ч. 3 ст. 18 Закона № 17-ФЗ)	Плательщик взносов; с кодами выплат, одновременно с информацией по НДФЛ
Сообщение банка о сумме исчисленного налога	Сверка суммы НДФЛ с расчётом бухгалтерии (п. 2 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ)	Уполномоченная кредитная организация
Сведения о выплатах мимо банка	Сообщение о доходах и налоге по каждому сотруднику (ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ)	Налоговый агент; через личный кабинет налогоплательщика
Уточнённые сведения	Исправление ошибки по конкретному физическому лицу (ч. 10 ст. 17 Закона № 17-ФЗ)	Налоговый агент; через личный кабинет налогоплательщика
Выписки по всем счетам работодателя	Поиск выплат, о которых банк не получил информацию (ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ)	Банки, где открыты счета работодателя

Показать всёСкрыть

Сроки: отчётность по сотрудникам на АУСН

Банк считает налог в рабочих днях, сведения подаются к числам месяца.

Действие	Срок	С какого дня	Норма
Исчисление НДФЛ банком	Не позднее следующего рабочего дня	За днём получения информации от агента	п. 2 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Сведения банка в налоговый орган	Не позднее 25-го числа текущего месяца	Период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего	ч. 8 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Сведения банка за конец года	Не позднее последнего рабочего дня календарного года	Период с 23 по 31 декабря	ч. 8 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Сведения агента о выплатах мимо банка	Не позднее 25-го числа текущего месяца; за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года	Период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего	ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Уточнённые сведения	Не более чем за три календарных года	Предшествующих календарному году направления	ч. 10 ст. 17 Закона № 17-ФЗ
Передача налоговым органом сведений о выплатах в Социальный фонд	Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплат	Месяц, в котором произведены выплаты физическим лицам	п. 1 ст. 19 Закона № 17-ФЗ
Заявление в арбитражный суд об оспаривании решения налогового органа	В течение трёх месяцев, если иное не установлено федеральным законом; пропущенный по уважительной причине срок может быть восстановлен судом	Со дня, когда заявителю стало известно о нарушении его прав и законных интересов	ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Показать все срокиСкрыть

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

1
Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
2
Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
3
Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
4
Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
5
Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
6
Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.

Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: отчётность по сотрудникам на АУСН

Ответы по нормам об автоматизированной упрощённой системе.

Какая отчётность по сотрудникам на АУСН сдаётся работодателем?

Положения Налогового кодекса, перечисленные в ч. 11 ст. 17 Закона № 17-ФЗ, на организации и ИП на режиме не распространяются, поэтому общий расчёт агента по НДФЛ работодатель не сдаёт. Расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения за период режима тоже не представляются (ч. 2 ст. 18 Закона № 17-ФЗ). Вместо этого работодатель передаёт в уполномоченный банк информацию по каждому физическому лицу (п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).

Кто считает НДФЛ с зарплаты на АУСН?

Уполномоченная кредитная организация. Получив информацию от работодателя, она по поручению налогового агента и от его имени исчисляет налог, а сумма признаётся исчисленной налоговым агентом (ч. 4 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Банк делает это не позднее следующего рабочего дня за днём получения информации и в тот же срок сообщает сумму агенту (п. 2 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).

Платятся ли страховые взносы с зарплаты сотрудников на АУСН?

Для организаций и ИП, производящих выплаты физическим лицам, в период режима с 1 января 2023 года установлен единый пониженный тариф 0,0 процента (ч. 1.1 ст. 18 Закона № 17-ФЗ). Информацию о выплатах с кодами работодатель всё равно направляет в банк вместе с данными по НДФЛ (ч. 3 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).

Зарплату выплатили через другой банк — что сдавать?

Сведения о суммах и видах доходов, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге по каждому физическому лицу налоговый агент подаёт сам через личный кабинет налогоплательщика (ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Сведения о выплатах для взносов подаются в том же порядке (ч. 5 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).

Показать всёСкрыть

Как исправить ошибку в отчётности по сотруднику на АУСН?

Через личный кабинет налогоплательщика направляются уточнённые сведения по конкретному физическому лицу — не более чем за три календарных года, предшествующих году направления (ч. 10 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Ошибки в сведениях о выплатах для взносов исправляются так же (ч. 6 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).

Можно ли получить вычет у работодателя на АУСН?

Стандартные и профессиональные вычеты включаются в информацию для банка и уменьшают налоговую базу (п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Положения о предоставлении налоговым агентом отдельных социальных вычетов, вычета по договору добровольного страхования жизни и имущественных вычетов на работодателя на режиме не распространяются (ч. 1 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).

Когда сотрудник считается получившим зарплату на АУСН?

Датой фактического получения дохода, в том числе оплаты труда, признаётся дата перечисления дохода на счёт налогоплательщика в банке либо по его поручению на счёт третьего лица, включая счёт цифрового рубля (ч. 2 ст. 17 Закона № 17-ФЗ).

Какие взносы платит ИП на АУСН за себя?

Пенсионные взносы — 0 рублей при доходе за период режима не более 300 000 рублей, при превышении — 0 рублей плюс 0,0 процента суммы сверх 300 000 рублей; медицинские — 0 рублей (ч. 7 ст. 18 Закона № 17-ФЗ). После утраты права на режим началом расчётного периода считается дата утраты права (ч. 8 ст. 18 Закона № 17-ФЗ).

Услуги и темы рядом: зарплата, НДФЛ и страховые взносы на АУСН

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложенияЧто такое АУСН, в каких регионах и до какого срока действует, от каких налогов освобождает, почему нет декларации и как проходит камеральная проверка.Лимиты УСНОграничения по доходам, численности, остаточной стоимости основных средств и видам деятельности; утрата права.Упрощённая система налогообложения (УСН)Объекты «доходы» и «доходы минус расходы», ставки, какие налоги заменяет УСН, отчётность.Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)Кто вправе применять ЕСХН, доля сельхоздохода, переход, база и ставка.Расходы на УСН «доходы минус расходы»Закрытый перечень расходов, момент признания, оплата как условие учёта.Переход на АУСНКак уведомить налоговую о переходе с начала года, с УСН или НПД со следующего месяца, для новой компании — за 30 дней, и как считать доходы и расходы при переходе.Уплата налога на АУСН: сроки и учёт в личном кабинетеНалоговая сама считает налог и сообщает сумму до 15-го, уплата до 25-го, сведения банка и маркетплейсов, подтверждение операций до 7-го, перерасчёт ошибок.Уменьшение стоимости патента на страховые взносыУведомление об уменьшении налога по патенту на взносы за себя и работников.Какие расходы учитываются на АУСНКогда расход признаётся, какие затраты нельзя учесть (наличные вне кассы, премии, дивиденды, займы) и как подтвердить операции в банке.Сроки уплаты УСН и авансовых платежейОтчётные периоды, авансы, срок налога и декларации для организаций и ИП.Утрата права на патентЛимит доходов и численности на ПСН, что будет при превышении и как пересчитают налог.Уменьшение налога УСН на страховые взносыКак компании и ИП на «доходах» уменьшают налог на взносы за себя и работников.

Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77

Позвонить сейчас