Таможенные платежи: вопросы и ответы
Вопросы и ответы адвоката о том, как исполнить обязанность по уплате таможенных платежей и проверить начисления в декларации. Здесь обсуждаются обязательные платежи, сведения на счёте, взыскание таможенным органом, ответственность за уклонение от уплаты и возврат излишне уплаченных сумм.
Коротко
Чаще всего бизнес спрашивает, как проверить расчет таможенных платежей при импорте, подтвердить уплату и вернуть переплату. Бухгалтер может собрать декларации, платежные документы и сведения о движении денег на счёте. Если таможня иначе определяет обязанность, начисляет пени или начинает взыскание, разберу основания требований и подготовлю позицию для спора с органом. При обращении в суд свяжу доводы с документами по каждой поставке.
Вопросы по темам: таможенные платежи
Нажмите на вопрос — откроется ответ адвоката.
Подробные ответы 17 вопросов
- В каких случаях можно не платить таможенную пошлину
- Как вернуть деньги за растаможку автомобиля
- Как вернуть деньги из ФТС
- Как вернуть деньги с таможенного счёта
- Как вернуть деньги через личный кабинет ФТС
- Как вернуть остаток денег с таможенного счёта ФТС
- Как выглядит таможенный приходный ордер
- Как оплатить таможенную пошлину
- Как рассчитать стоимость растаможки автомобиля
- Как рассчитывается таможенная пошлина
- Как рассчитывается таможенная стоимость товаров
- Как физическому лицу вернуть деньги с таможни
- Каков размер утилизационного сбора на автомобиль
- Сколько составляют таможенные платежи при ввозе товаров из Китая
- Что означает таможенный платёж на Ozon
- Что такое таможенный платёж
- Является ли таможенный сбор налогом
Показать все 17Свернуть
Таможенные платежи и стоимость 5 вопросов
- Можно ли начать разбор до получения решения таможни?
- Какую тему выбрать при споре о лицензионном платеже?
- Где искать вопрос об отсрочке или недоставке при транзите?
- Достаточно ли передать адвокату материалы от таможенного представителя?
- Переплату зачли в авансы. Почему деньги ещё не пришли в банк?
Показать все 5Свернуть
Таможенные пошлины и налоги: кто и когда платит 9 вопросов
- Когда обязательная уплата таможенных платежей считается исполненной через аванс?
- Как связаны таможенные процедуры и уплата таможенных платежей?
- Как производится уплата таможенных платежей физическими лицами при курьерской доставке?
- Какая статья регулирует уплату таможенных платежей через аванс?
- Если товар выпущен без уплаты таможенных платежей, какие документы проверить?
- Можно ли исполнить обязанность за плательщика при взыскании?
- Как проверить исчисление и уплату таможенных платежей в иностранной валюте?
- Как проверить льготы по уплате таможенных платежей и отсрочку уплаты таможенных платежей?
- Когда уклонение от уплаты таможенных платежей влечёт уголовную ответственность?
Показать все 9Свернуть
Методы определения таможенной стоимости 10 вопросов
- Какие методы определения таможенной стоимости применяют к импорту?
- Достаточно ли цены из инвойса?
- Связь покупателя с продавцом исключает цену сделки?
- Чем однородные товары отличаются от идентичных?
- Можно ли сравнить крупную партию с небольшой?
- Какую цену берут, если подходящих сделок несколько?
- Разрешено ли перейти к сложению раньше вычитания?
- Может ли таможня потребовать документы от иностранного лица?
- Что означает гибкость резервного метода?
- Как узнать источник резервного расчёта таможни?
Показать все 10Свернуть
Обеспечение уплаты таможенных платежей 10 вопросов
- Таможенное обеспечение — это уже уплата пошлин?
- Какие способы подходят для генерального обеспечения?
- Когда обеспечение считается принятым?
- Можно использовать генеральное обеспечение в другой таможне?
- Как освобождается сумма после исполнения обязанности?
- Возврат генерального денежного залога придёт на банковский счёт?
- Обязанность не возникла: нужен ли запрос на зачет залога?
- Что проверять, если в зачете отдельного залога отказано?
- Начисляются ли проценты на денежный залог?
- Заместитель генерального директора по обеспечению — участник таможенного обеспечения?
Показать все 10Свернуть
Антидемпинговые, специальные и компенсационные пошлины 10 вопросов
- Таможенные платежи специальные антидемпинговые компенсационные пошлины — как их проверять в расчёте?
- Кто платит антидемпинговую пошлину по поставке?
- Специальная квота освобождает весь ввоз от пошлины?
- Можно ли заплатить защитную пошлину частями?
- Почему обеспечение рассчитано выше ожидаемого?
- Хватит ли платёжки для возврата переплаты?
- Пошлина уплачена, но в выпуске товара отказали. Есть основание возврата?
- Применяются ли эти правила к товарам для личного пользования?
- В какой валюте уплачивается защитная пошлина?
- Пени сохраняются при подтверждении прекращения обязанности?
Показать все 10Свернуть
Вывозные (экспортные) таможенные пошлины 8 вопросов
- Как выбрать день, на который проверяют ставки вывозных таможенных пошлин?
- Можно ли рассчитать вывозные таможенные пошлины на нефть по тарифу для ввоза?
- Какие данные товара влияют на базу экспортной пошлины?
- Кто рассчитывает пошлину, если ошибка обнаружена после выпуска?
- Когда декларант должен уплатить экспортную пошлину?
- Как проверить влияние экспортной льготы на сумму платежа?
- Что происходит с обязанностью по пошлине при отказе в выпуске?
- Как компания оспаривает решение таможни о доначислении вывозной пошлины?
Показать все 8Свернуть
Таможенные сборы 9 вопросов
- Кто устанавливает ставки таможенных сборов?
- Таможенные сборы за таможенные операции: ставка берётся на день оплаты?
- Где искать постановление: ставки таможенных сборов и база?
- Сборы за таможенное оформление: ставка зависит от стоимости?
- Как выбрать ставки таможенного сбора за совершение таможенных операций?
- После выпуска стоимость исправили. Сбор тоже изменится?
- Отказ в выпуске означает возврат сбора?
- Нужно ли платить за хранение, если товары поместила таможня?
- Транзит освобождает от любого таможенного сбора?
Показать все 9Свернуть
Тарифные льготы и преференции 9 вопросов
- Тарифные льготы и преференции — одно и то же?
- Можно ли определить право на преференцию по названию товара?
- Как разграничить тарифные льготы и преференции в расчёте?
- Кто определяет условия восстановления преференции?
- Можно ли перенести льготу по пошлине на таможенный сбор?
- Имеют ли значение события после ввоза при сниженной ставке?
- Что передать адвокату для проверки тарифной преференции?
- Отказ в преференции означает штраф за просрочку?
- С чего начать, если в документах разные названия льготы?
Показать все 9Свернуть
Уведомление о неуплаченных таможенных платежах 8 вопросов
- Пени таможня начисляет с какого дня?
- Какая ставка, когда пени таможня считает по уведомлению?
- Сколько дней на оплату по уведомлению о неуплаченных таможенных платежах?
- Можно ли уменьшить пени таможни или получить рассрочку?
- Уведомление пришло с опозданием — оно незаконно?
- Пени таможня начислила при авансовых платежах на счёте — это правильно?
- Что будет, если не исполнить уведомление?
- Как оспорить уведомление о неуплаченных таможенных платежах?
Показать все 8Свернуть
Авансовые платежи на таможне 10 вопросов
- Какой срок возврата авансовых платежей после подачи заявления?
- От какой даты считать срок, если аванс не использовали?
- Начисляются ли проценты на возвращаемый аванс?
- Как узнать, на что таможня израсходовала аванс?
- Что будет, если заявленная сумма больше остатка?
- Можно подать заявление через личный кабинет?
- Нужно ли повторять нотариальные документы при бумажной подаче?
- Можно указать счёт контрагента для перечисления аванса?
- Возвращают ли аванс после уступки права требования?
- Что происходит с невостребованным авансом после истечения срока?
Показать все 10Свернуть
Дополнительные начисления к таможенной стоимости 8 вопросов
- Включаются ли лицензионные платежи в таможенную стоимость?
- Как понять, что роялти — условие продажи товара?
- Включаются ли в таможенную стоимость роялти за право производить товар в России?
- Таможня включила в стоимость плату дистрибьютора за право перепродажи — что делать?
- Можно ли не включать в таможенную стоимость расходы на монтаж оборудования?
- Что будет, если нет документов о размере лицензионного платежа?
- Сколько времени есть на уплату доначисленных таможенных платежей?
- Грозит ли штраф, если не уплатить доначисление в срок?
Показать все 8Свернуть
Утилизационный сбор 8 вопросов
- Кто платит утилизационный сбор на спецтехнику?
- Нужно ли платить утилизационный сбор на спецтехнику российского производства?
- Платится ли утилизационный сбор на спецтехнику при временном ввозе?
- Освобождает ли возраст техники от утилизационного сбора на спецтехнику?
- Что будет, если купить спецтехнику, за которую не уплачен утилизационный сбор?
- Можно ли вернуть излишне уплаченный утилизационный сбор на спецтехнику?
- Платят ли за сдачу на утилизацию спецтехники, за которую уплачен утилизационный сбор?
- Как оспорить решение по утилизационному сбору на спецтехнику?
Показать все 8Свернуть
Когда нужна помощь: таможенные платежи
Подключусь, когда расхождения в начислениях или учёте денег уже влияют на расчёты бизнеса с таможней.
- Деньги перечислены, но платёж не учтён в исполнение обязанности: сопоставлю документы и основания учёта по ст. 30 289-ФЗ.
- Получено уведомление о задолженности, с которой бухгалтер не согласен: разберу начисления и содержание документа по ст. 73 289-ФЗ.
- Не удаётся вернуть остаток аванса: проверю историю его использования и подготовлю обращение с учётом ст. 36 289-ФЗ.
- В отношении компании ведётся дело о нарушении срока уплаты: изучу материалы и подготовлю защиту по ст. 16.22 КоАП РФ.
- Решение таможни затрагивает права компании и нужен судебный спор: оценю основания обращения по ст. 198 АПК РФ.
Типичные ошибки: таможенные платежи
- Считать перевод денег подтверждением закрытого начисления Платёжное поручение само по себе не объясняет, как учтены средства. Сверю его с декларацией и движением аванса, чтобы выяснить, какая обязанность исполнена.
- Оспаривать только итоговую сумму Без разбивки трудно показать источник расхождения. Разделю пошлины, налоги и сборы, сопоставлю исходные данные и расчет по каждой спорной позиции.
- Откладывать ответ до сверки с представителем Переписка с посредником не заменяет действия по полученному документу таможни. Сначала установлю дату получения и срок реакции, затем составлю порядок подготовки возражений.
- Смешивать возврат переплаты и возврат аванса Заявление может не соответствовать тому, как деньги отражены в учёте. Выясню статус суммы и подберу требование, которое соответствует документам и цели обращения.
- Объяснять любую недоимку уклонением Расхождение в учёте и обвинение в уклонении от уплаты таможенных платежей требуют разных доводов. Разберу, что именно вменяет орган, и помогу изложить факты без предположений о виновности.
Нормы по теме: таможенные платежи
Статьи закона, на которые опираются ответы этой темы, — с названиями из официального текста
- ст. 198 АПК РФ Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными
- ст. 199 АПК РФ Требования к заявлению о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными
- ст. 126 АПК РФ Документы, прилагаемые к исковому заявлению
- ст. 4 АПК РФ Право на обращение в арбитражный суд
- ст. 16.22 КоАП РФ Нарушение сроков уплаты таможенных платежей
- ст. 2.4 КоАП РФ Административная ответственность должностных лиц
- ст. 80 О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации Взыскание таможенных платежей за счет сумм таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, подлежащих возврату, и (или) сумм авансовых платежей и иного имущества плательщика
- ст. 30 О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации Исполнение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы
- ст. 35 О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации Авансовые платежи
- ст. 333.21 НК РФ Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, арбитражными судами
Официальный текст: Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации
Официальный текст: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
Официальный текст: О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
Позиции высших судов: таможенные платежи
Как суды применяют нормы этой темы — дословно из постановлений Пленума
В целях компенсации потерь, причиненных незаконным изъятием денежных средств у участников внешнеэкономической деятельности, законодательством предусмотрена выплата процентов в отношении излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов (часть 11 статьи 67 Закона о таможенном регулировании, а до начала ее применения – часть 6 статьи 147 Закона № 311-ФЗ).
Принимая во внимание компенсационную природу процентов, а также принцип равенства всех перед законом, судам следует учитывать, что установленные данной нормой проценты начисляются со дня, следующего за днем внесения таможенных платежей в бюджет (статья 30 Закона о таможенном регулировании, а до начала ее применения – статья 117 Закона № 311-ФЗ), до даты фактического возврата, в том числе если имело место самостоятельное перечисление обязанным лицом денежных средств в уплату доначисленных по результатам таможенного контроля таможенных платежей (под угрозой применения мер взыскания). В ином случае добросовестные плательщики ставятся в худшее положение в сравнении с лицами, которые уклонялись от исполнения решения таможенного органа.
Постановление Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 49 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза», п. 35Плательщик имеет право на возврат денежных средств, ранее внесенных в счет уплаты предстоящих таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов (авансовые платежи), которое, по общему правилу, может быть реализовано в течение трех лет со дня последнего распоряжения об использовании авансовых платежей (статья 36 Закона о таможенном регулировании, а до начала ее применения – статья 122 Закона № 311-ФЗ).
Если расходование авансовых платежей производилось как в добровольном, так и в принудительном порядке (взамен распоряжения плательщика), срок возврата неиспользованного остатка авансовых платежей исчисляется с даты совершения последнего из указанных действий.
Постановление Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 49 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза», п. 36Частые вопросы: таможенные платежи
Как подготовить материалы и организовать работу с адвокатом по спорным начислениям.
Как составить описание проблемы для первой консультации?
Укажите спорную поставку, что начислено и с чем компания не согласна. Приложите декларацию, расчет таможни, платежные поручения и полученные уведомления. По этой связке определю, каких сведений не хватает для позиции, и составлю перечень дальнейших действий.
В каком виде передать большую подборку по нескольким поставкам?
Сохраните исходные электронные документы и разложите копии по декларациям. Для каждой поставки удобно указать начисление, оплату и спорную разницу. Не сводите разные требования в один итог: проверю связи между документами и выделю эпизоды, для которых нужны самостоятельные доводы.
Что поручить бухгалтеру перед встречей с адвокатом?
Попросите подготовить сведения о движении денег на таможенном счёте, банковские подтверждения и налоговые документы, связанные со спорной поставкой. Если расхождение касается НДС, отметьте его отдельно. Сопоставлю данные учёта с материалами таможни и сформулирую вопросы для совместного разбора.
Какие даты сообщить адвокату в первую очередь?
Передайте даты получения документов таможни и способы их доставки, даты платежей и уже направленных ответов. Сохраните подтверждения вручения и отправки. По этим сведениям определю срочность действий; для планирования работы важно видеть сами документы, а не только пересказ требований по телефону.
Показать всёСкрыть
Как распределить участие директора и сотрудников в подготовке позиции?
Директор обозначает цель компании и согласует действия, бухгалтер объясняет движение денег, сотрудник по поставке собирает сведения о товаре и расчётах с контрагентом. Подготовлю общий список вопросов и свяжу ответы с доказательствами, чтобы противоречия в объяснениях были разобраны до подачи документов.
Что я получу после изучения материалов адвокатом?
Объясню, какие начисления подтверждаются документами, какие доводы можно заявить и чем их подкрепить. Согласую с вами объём дальнейшей работы: запрос недостающих сведений, подготовку обращения или ведение спора. Если доказательств пока мало, прямо укажу пробелы и способы их восполнить.
Помощь адвоката: таможенные платежи
Услуги адвоката по этой теме и соседние вопросы.
Не откладывайте защиту