Взносы с МРОТ за директора без зарплаты: база, тариф, споры

Взносы с МРОТ за директора без зарплаты — правило НК: если директору коммерческой организации за месяц начислено меньше МРОТ, база за месяц принимается равной МРОТ. Здесь — расчёт, неполный месяц, тариф, отличие от ИП и споры.

Написать в мессенджер

Telegram MAX WhatsApp

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва — Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Взносы с МРОТ за директора без зарплаты платит компания: организация, производящая выплаты физическим лицам, — плательщик страховых взносов (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Если за месяц сумма выплат, начисленных директору — единоличному исполнительному органу коммерческой организации, менее МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода, она за этот месяц принимается равной МРОТ (п. 1 ст. 421 НК РФ). Тариф — 30 % в пределах единой предельной величины базы и 15,1 % свыше, если иное не предусмотрено главой (п. 3 ст. 425 НК РФ).

Что делать сейчас: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Ситуации, в которых решение нужно сейчас: месяц без начислений, доначисление по МРОТ, акт органа страховщика.

Позвонить сейчас

Директору коммерческой организации за месяц ничего не начислено или начислено меньше МРОТ

Сравнить сумму, начисленную директору за месяц, без сумм, исключённых из базы НК, с МРОТ, установленным федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода: если она меньше, за месяц в базу берётся МРОТ (п. 1 ст. 421 НК РФ).
Если директор осуществлял полномочия неполный месяц, определить МРОТ пропорционально календарным дням этого месяца, в течение которых он их осуществлял (п. 1 ст. 421 НК РФ).
Включить месяц в базу, которая определяется отдельно по директору нарастающим итогом с начала расчетного периода (абз. 1 п. 1 ст. 421 НК РФ).

п. 1 ст. 421 НК РФ

Налоговый орган доначислил взносы за директора исходя из МРОТ

Проверить условия правила: организация коммерческая, лицо было её единоличным исполнительным органом в спорные месяцы, МРОТ взят на начало расчетного (отчетного) периода (п. 1 ст. 421 НК РФ).
Отметить день, когда компании стало известно о нарушении прав: заявление в арбитражный суд подаётся в течение трех месяцев, если иное не установлено федеральным законом (ч. 4 ст. 198 АПК РФ); до суда пройти досудебный порядок, если его требует федеральный закон (ч. 5 ст. 4 АПК РФ).

ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Орган страховщика доначислил взносы на травматизм за директора и назначил штраф

Жалоба в вышестоящий орган подаётся в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав, если иное не предусмотрено тем же законом (п. 7 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ); суду это не мешает (п. 3 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ).
Если поручение о списании уже в банке, учесть, что при наличии средств на счете банк не вправе задерживать его исполнение (п. 1.4 ст. 22.2 Закона № 125-ФЗ), и просить суд приостановить действие акта (ч. 3 ст. 199 АПК РФ).

п. 7 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ

Чего делать нельзя: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Ошибки, из-за которых компания недоплачивает взносы за директора или проигрывает спор о них.

Считать, что без зарплаты взносов нет Если за месяц директору — единоличному исполнительному органу коммерческой организации — начислено менее МРОТ или ничего, сумма за этот месяц для базы принимается равной МРОТ (п. 1 ст. 421 НК РФ). Отсутствие выплат базу по директору не обнуляет.
Брать МРОТ не на ту дату Закон берёт МРОТ, установленный федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода, — и для сравнения с начисленным, и для замены суммы за месяц (п. 1 ст. 421 НК РФ).
Брать полный МРОТ за неполный месяц Если директор осуществлял полномочия неполный месяц, величина МРОТ определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых он их осуществлял (п. 1 ст. 421 НК РФ).
Переносить правило на всех Правило о МРОТ написано для единоличного исполнительного органа коммерческой организации (п. 1 ст. 421 НК РФ). По другим физическим лицам, которым компания начисляет выплаты, база — их сумма нарастающим итогом с начала расчетного периода. Индивидуальный предприниматель за себя платит взносы в совокупном фиксированном размере (п. 1.2 ст. 430 НК РФ), а не с МРОТ.
Смешивать взносы по НК и на травматизм Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве исчисляются по п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ из выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода, с учётом тарифа и скидки (надбавки); правила о МРОТ в этой статье нет. Это отдельный расчёт, отдельный орган и отдельный штраф (ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ).
Пропускать срок обжалования Оспорить решение о взносах в арбитражном суде компания может в течение трех месяцев с того дня, как ей стало известно о нарушении прав, если федеральным законом не установлено иное; срок, пропущенный по уважительной причине, суд вправе восстановить (ч. 4 ст. 198 АПК РФ). Жалоба на акт органа страховщика — в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении прав (п. 7 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ). Пропущенный по уважительной причине срок жалобы восстанавливается только по заявлению лица, подающего жалобу (п. 8 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ).

Когда нужна помощь юриста: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Случаи, в которых я подключаюсь к спору о базе взносов за руководителя.

Налоговый орган доначислил взносы исходя из МРОТ, а компания считает, что её директор под правило не подпадает: организация некоммерческая или лицо не было единоличным исполнительным органом.п. 1 ст. 421 НК РФ
Директор назначен или освобождён в середине месяца, и спор идёт о пропорции по календарным дням полномочий.п. 1 ст. 421 НК РФ
По взносам на травматизм компании назначен штраф 40 % как за умышленное занижение базы, а умысла компания не видит.ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ
Срок жалобы или заявления в суд пропущен, и нужно просить о его восстановлении.ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Кто участвует: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Кто платит, за кого база считается по МРОТ и кто проверяет взносы за руководителя.

Участник	Обязанность или право	Норма
Организация — плательщик взносов	Организация, производящая выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и являющаяся страхователем по федеральным законам о конкретных видах обязательного социального страхования	подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ
Единоличный исполнительный орган коммерческой организации	Единоличный исполнительный орган: если за месяц ему начислено менее МРОТ на начало расчетного (отчетного) периода, сумма за месяц для базы принимается равной МРОТ	п. 1 ст. 421 НК РФ
Индивидуальный предприниматель	За себя платит взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, а при доходе свыше 300 000 рублей за расчетный период — ещё 1,0 процента суммы превышения	п. 1.2 ст. 430 НК РФ
Должностное лицо налогового органа	При налоговой проверке вправе истребовать у контрагента и иных лиц документы о деятельности проверяемого плательщика страховых взносов	п. 1 ст. 93.1 НК РФ
Территориальный орган страховщика	Принимает акты по контролю за уплатой взносов на страхование от несчастных случаев; страхователь вправе их обжаловать, если считает, что они нарушают его права	п. 1 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ
Банк (иная кредитная организация)	Исполняет поручение страховщика на списание взносов на травматизм, пеней и штрафов в очередности, установленной гражданским законодательством	п. 1 ст. 22.2 Закона № 125-ФЗ
Арбитражный суд	Рассматривает заявление организации о признании недействительным ненормативного акта, незаконным решения органа, осуществляющего публичные полномочия	ч. 1 ст. 198 АПК РФ

Показать всех участниковСвернуть

Что это значит: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Плательщик, объект, база и тариф по НК — и отдельный расчёт взносов на травматизм.

Взносы с МРОТ за директора без зарплаты — правило о базе, записанное в НК. Плательщиками признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Объект для них, если иное не предусмотрено той же статьёй, — выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в том числе в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам о выполнении работ, оказании услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).

База определяется по истечении каждого календарного месяца отдельно по каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала расчетного периода, за исключением сумм, которые НК выводит из базы (абз. 1 п. 1 ст. 421 НК РФ). Для директора — единоличного исполнительного органа коммерческой организации — действует абз. 2 того же пункта: если за месяц ему начислено менее МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода, сумма за месяц принимается равной МРОТ, а за неполный месяц — пропорционально календарным дням полномочий.

С базы взносы считаются по единому тарифу: 30 % в пределах единой предельной величины базы и 15,1 % свыше, если иное не предусмотрено главой (п. 3 ст. 425 НК РФ). Размер предельной величины ежегодно устанавливает Правительство Российской Федерации (п. 6 ст. 421 НК РФ).

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве считаются отдельно: ежемесячно из выплат, начисленных с начала расчетного периода, с учётом тарифа и скидки (надбавки) (п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ). Правила о МРОТ в этой статье нет.

Что говорит закон: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Правило о базе за месяц для единоличного исполнительного органа коммерческой организации.

В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода. При осуществлении физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный месяц указанная величина определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия.абз. 2 п. 1 ст. 421 НК РФ

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Правило помесячное и только для руководителя коммерческой организации.

Нормы по теме: страховые взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

ст. 421 НК РФ ч.2 База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая

Виды дел: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

С чем приходят компании, у которых руководитель работает без выплат.

Доначисление по МРОТ за директора без выплат

Налоговый орган принял за месяцы без начислений сумму, равную МРОТ. Проверяю, коммерческая ли организация, было ли лицо её единоличным исполнительным органом и какой МРОТ взят — на начало расчетного (отчетного) периода (п. 1 ст. 421 НК РФ).

Неполный месяц полномочий

Директор назначен или освобождён в середине месяца. МРОТ за такой месяц определяется пропорционально календарным дням, в течение которых он осуществлял полномочия (п. 1 ст. 421 НК РФ).

Директор, который сам ведёт ИП

Компания считает базу по нему по п. 1 ст. 421 НК РФ, а за себя как индивидуальный предприниматель он платит взносы отдельно, в совокупном фиксированном размере (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Штраф по взносам на травматизм

Неуплата из-за занижения облагаемой базы влечёт штраф 20 % причитающейся суммы, умышленная — 40 % (ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ). Спор часто идёт о том, был ли умысел.

Списание со счёта по поручению

Банк исполняет поручение страховщика на списание взносов на травматизм, пеней и штрафов со счёта компании (п. 1 ст. 22.2 Закона № 125-ФЗ). Приходят, когда поручение уже в банке.

Запрос документов у контрагентов

При налоговой проверке должностное лицо налогового органа вправе истребовать у контрагента документы о деятельности проверяемого плательщика страховых взносов (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Чем отличается: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Директор коммерческой организации, другие получатели выплат, ИП за себя и взносы на травматизм считаются по-разному.

Что сравниваем	Кто платит	Как определяется база или размер	Норма
Директор коммерческой организации	Организация	Сумма за месяц менее МРОТ на начало расчетного (отчетного) периода принимается равной МРОТ; неполный месяц — пропорционально дням полномочий	абз. 2 п. 1 ст. 421 НК РФ
Другие физические лица, которым начисляются выплаты	Организация	Сумма начисленных выплат отдельно по каждому лицу нарастающим итогом с начала расчетного периода, за исключением сумм, которые НК выводит из базы	абз. 1 п. 1 ст. 421 НК РФ
Индивидуальный предприниматель за себя	Сам предприниматель	Совокупный фиксированный размер при доходе не более 300 000 рублей, если иное не предусмотрено статьёй; свыше — ещё 1,0 процента суммы превышения	п. 1.2 ст. 430 НК РФ
Взносы на травматизм	Страхователь	Из выплат, начисленных с начала расчетного периода, с учётом тарифа и скидки (надбавки); правила о МРОТ в статье нет	п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ

Правило о МРОТ в п. 1 ст. 421 НК РФ названо только для единоличного исполнительного органа коммерческой организации; суммы, которые НК выводит из базы, не учитываются и при сравнении с МРОТ.

Размер и расчёт: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Формулы НК для базы директора, тариф и пример неполного месяца.

Показатель	Как считается	Норма
Сумма за месяц по директору	Начисленные за месяц выплаты без сумм, которые НК выводит из базы; если они меньше МРОТ на начало расчетного (отчетного) периода — МРОТ	абз. 2 п. 1 ст. 421 НК РФ
Неполный месяц полномочий	МРОТ × календарные дни полномочий в месяце ÷ календарные дни месяца	абз. 2 п. 1 ст. 421 НК РФ
Взносы	База × 30 % в пределах единой предельной величины базы; свыше — 15,1 %, если иное не предусмотрено главой	п. 3 ст. 425 НК РФ
Пример: неполный месяц без выплат	Условно директор назначен 21-го числа месяца из 30 дней и ничего не получил: полномочия — 10 дней, сумма за месяц = МРОТ × 10 ÷ 30 = 1/3 МРОТ, взносы = 1/3 МРОТ × 30 % = 0,1 МРОТ	п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 3 ст. 425 НК РФ
База по директору	Суммы за месяцы отдельно по директору нарастающим итогом с начала расчетного периода	абз. 1 п. 1 ст. 421 НК РФ
Штраф по взносам на травматизм	20 % причитающейся к уплате суммы взносов; при умысле — 40 %	ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ
Пошлина за заявление в арбитражный суд	При оспаривании решения органа: для организаций — 50 000 рублей, для физических лиц — 10 000 рублей	подп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Показать весь расчётСкрыть

Цифры примера условные: дата назначения и число дней в месяце — обстоятельства клиента. Для расчёта берётся МРОТ, установленный федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода (абз. 2 п. 1 ст. 421 НК РФ).

Ответственность: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Штраф по взносам на травматизм считается от причитающейся к уплате суммы взносов, а не от выплат директору (ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ).

Нарушение	Кто отвечает	Санкция	Норма
Неуплата или неполная уплата взносов на страхование от несчастных случаев из-за занижения облагаемой базы, иного неправильного исчисления или других неправомерных действий	Страхователь	Штраф 20 % причитающейся к уплате суммы страховых взносов	ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ
Те же деяния, совершённые умышленно	Страхователь	Штраф 40 % причитающейся к уплате суммы страховых взносов	ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ

Уголовный состав ст. 199.3 УК РФ назван для страхователя — физического лица и касается взносов на травматизм.

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.

Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

адвокат · рег. № 78/8790

Ко мне с вопросом о взносах с МРОТ за директора приходят обычно после доначисления: руководитель работает без зарплаты, и компания считала, что раз выплат нет, нет и взносов. Абз. 2 п. 1 ст. 421 НК РФ говорит иное: для единоличного исполнительного органа коммерческой организации месяц с начислениями меньше МРОТ идёт в базу по МРОТ, установленному на начало расчетного (отчетного) периода.

Я начинаю с таблицы по месяцам: с какого и по какой день лицо было директором, что ему начислено, какие суммы выведены из базы, где неполный месяц и какая пропорция по календарным дням. Отдельно проверяю, коммерческая ли организация, — от этого зависит, применимо ли правило вообще. Взносы на травматизм считаю отдельно по п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ: правила о МРОТ там нет.

Сроки считаю в первый же день: заявление в арбитражный суд — в течение трех месяцев по ч. 4 ст. 198 АПК РФ, если иное не установлено федеральным законом; жалоба на акт органа страховщика — в срок по п. 7 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ. Если деньги под угрозой списания, готовлю ходатайство о приостановлении действия акта (ч. 3 ст. 199 АПК РФ).

Порядок действий: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

От сверки начислений до заявления в арбитражный суд.

1
Собрать начисления по месяцамВыписать, что начислено директору в каждом месяце с начала расчетного периода, без сумм, которые НК выводит из базы, — база по нему ведётся отдельно и нарастающим итогом (абз. 1 п. 1 ст. 421 НК РФ).
2
Проверить, применимо ли правило о МРОТУстановить, коммерческая ли организация и в какие календарные дни лицо осуществляло полномочия её единоличного исполнительного органа: только для него сумма за месяц меньше МРОТ заменяется МРОТ, а за неполный месяц — пропорционально дням (абз. 2 п. 1 ст. 421 НК РФ).
3
Пересчитать базу и взносыДля месяцев с начислениями меньше МРОТ взять МРОТ, установленный федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода, и применить единый тариф: 30 % в пределах единой предельной величины базы, 15,1 % свыше, если иное не предусмотрено главой (п. 3 ст. 425 НК РФ).
4
Отдельно — взносы на травматизмСверить ежемесячные платежи по п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ. Акт органа страховщика обжалуется в вышестоящий орган страховщика или в суд (п. 2 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ); жалоба — письменно или электронным документом с усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ) в течение трех месяцев, если иное не предусмотрено законом (п. 7 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ).
5
Получить решение по жалобеРешение принимается в течение одного месяца со дня получения жалобы; срок может быть продлён для получения документов, но не более чем на пятнадцать рабочих дней (п. 12 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ). О решении сообщают письменно в течение трех рабочих дней со дня принятия (п. 13 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ).
6
Обратиться в арбитражный судОрганизация вправе обратиться с заявлением о признании недействительным ненормативного акта, незаконным решения органа, осуществляющего публичные полномочия (ч. 1 ст. 198 АПК РФ), в течение трех месяцев со дня, когда ей стало известно о нарушении прав, если иное не установлено федеральным законом (ч. 4 ст. 198 АПК РФ). Экономический спор из публичных правоотношений идёт в суд после досудебного урегулирования, только если такой порядок установлен федеральным законом (ч. 5 ст. 4 АПК РФ). За заявление компания уплачивает пошлину в 50 000 рублей (подп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ).
7
Попросить приостановить актПо ходатайству заявителя арбитражный суд может приостановить действие оспариваемого акта, решения; ходатайство в электронном виде подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (ч. 3 ст. 199 АПК РФ).

Документы: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Что собрать до жалобы и заявления в суд.

Документ	Зачем	Кто подписывает, форма
Решение налогового органа или акт органа страховщика	Предмет спора; текст оспариваемого акта прилагается к заявлению в суд (ч. 2 ст. 199 АПК РФ)	Орган, принявший акт; получает компания
Ведомости начислений директору с начала года	Показывают сумму за каждый месяц и суммы, выведенные из базы, — с ними сравнивается МРОТ (п. 1 ст. 421 НК РФ)	Бухгалтерия компании
Решения о назначении и прекращении полномочий директора	Показывают календарные дни полномочий единоличного исполнительного органа для пропорции за неполный месяц (п. 1 ст. 421 НК РФ)	Участники компании
Устав компании	Подтверждает, что организация коммерческая, — условие правила о МРОТ (п. 1 ст. 421 НК РФ)	Участники компании
Жалоба в вышестоящий орган страховщика	Обжалование акта по взносам на травматизм (п. 6 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ)	Компания; письменно или электронным документом с усиленной квалифицированной электронной подписью
Заявление в арбитражный суд	Требование признать акт недействительным (ч. 1 ст. 199 АПК РФ)	Представитель компании; с документами по ч. 2 ст. 199 АПК РФ
Платёжные документы по взносам	Подтверждают уплату и списание по поручению страховщика (п. 1 ст. 22.2 Закона № 125-ФЗ)	Компания и банк

Показать все документыСвернуть

Сроки: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Календарные и рабочие дни — так, как в норме.

Действие	Срок	С какого дня	Норма
База по директору	Каждый календарный месяц	По истечении месяца, нарастающим итогом с начала расчетного периода	абз. 1 п. 1 ст. 421 НК РФ
МРОТ для сравнения и замены	Расчетный (отчетный) период	Величина, установленная федеральным законом на начало периода	абз. 2 п. 1 ст. 421 НК РФ
Жалоба в вышестоящий орган страховщика	Три месяца, если иное не предусмотрено тем же законом	Со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав	п. 7 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ
Решение по жалобе	Один месяц; продление не более чем на пятнадцать рабочих дней	Со дня получения жалобы	п. 12 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ
Сообщение о решении	Три рабочих дня	Со дня принятия решения	п. 13 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ
Заявление в арбитражный суд	На подачу заявления — три месяца с оговоркой об ином сроке по федеральному закону	Отсчёт — от дня, когда организация узнала о нарушении своих прав и законных интересов	ч. 4 ст. 198 АПК РФ
Доплата взносов на травматизм при ликвидации	15 календарных дней	Со дня подачи сведений о начисленных взносах	п. 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ

Показать все срокиСкрыть

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

1
Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
2
Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
3
Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
4
Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
5
Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
6
Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.

Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Ответы по НК, закону о страховании от несчастных случаев и процессуальным кодексам.

Нужно ли платить взносы с МРОТ за директора без зарплаты?

Да, если директор — единоличный исполнительный орган коммерческой организации. Когда за месяц ему начислено менее МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода, сумма за этот месяц для базы принимается равной МРОТ (абз. 2 п. 1 ст. 421 НК РФ). Взносы с этой базы платит организация как плательщик, производящий выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).

Как считать взносы с МРОТ за директора в текущем году?

Взносы с МРОТ за директора в 2026 году не равны фиксированной сумме, которую за расчетный период 2026 года платит за себя индивидуальный предприниматель (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Если директору начислено меньше МРОТ, для базы берётся МРОТ, установленный федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода (абз. 2 п. 1 ст. 421 НК РФ). С базы взносы считаются по единому тарифу: 30 % в пределах единой предельной величины базы и 15,1 % свыше, если иное не предусмотрено главой (п. 3 ст. 425 НК РФ).

Как считать неполный месяц полномочий директора?

Если лицо осуществляло полномочия единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный месяц, величина МРОТ определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия (абз. 2 п. 1 ст. 421 НК РФ).

Относится ли правило о МРОТ к индивидуальному предпринимателю?

Правило написано для единоличного исполнительного органа коммерческой организации (п. 1 ст. 421 НК РФ). Предприниматель за себя — плательщик, не производящий выплат (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ): при доходе не более 300 000 рублей он платит взносы в совокупном фиксированном размере 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, если иное не предусмотрено статьёй, а с дохода свыше — ещё 1,0 процента суммы превышения (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Показать все вопросыСвернуть

Действует ли правило о МРОТ для взносов на травматизм?

По п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ ежемесячные платежи по этим взносам исчисляются исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода, тарифа и скидки (надбавки); правила о МРОТ в этой статье нет. Неуплата из-за занижения базы этих взносов влечёт штраф 20 %, при умысле — 40 % причитающейся суммы (ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ).

Как обжаловать доначисление взносов с МРОТ за директора?

Решение о доначислении компания вправе оспорить в арбитражном суде (ч. 1 ст. 198 АПК РФ); на это у неё три месяца с момента, когда она узнала о нарушении прав, если федеральный закон не устанавливает иного (ч. 4 ст. 198 АПК РФ). Если федеральный закон требует досудебного урегулирования, его проходят до суда (ч. 5 ст. 4 АПК РФ). При подаче заявления о признании решения органа незаконным организация уплачивает пошлину 50 000 рублей (подп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ).

Какой суд рассматривает спор о взносах на травматизм за директора?

Организации и индивидуальные предприниматели обжалуют акты территориального органа страховщика заявлением в арбитражный суд (п. 4 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ), физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, — в суд общей юрисдикции (п. 5 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ). Подача жалобы в вышестоящий орган страховщика не исключает обращения в суд (п. 3 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ).

Можно ли восстановить пропущенный срок обжалования?

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления в арбитражный суд может быть восстановлен судом (ч. 4 ст. 198 АПК РФ). По взносам на травматизм срок жалобы, пропущенный по уважительной причине, восстанавливает вышестоящий орган страховщика по заявлению лица, подающего жалобу (п. 8 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ).

Услуги и темы рядом: страховые взносы с МРОТ за директора без зарплаты

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Работодатель как налоговый агент по НДФЛУдержание и перечисление НДФЛ, сроки, отчётность, невозможность удержать налог, взыскание с агента.Страховые взносы ИП за себяФиксированные взносы ИП, 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей, сроки уплаты.Расчёт по страховым взносамРСВ: кто и когда сдаёт, персонифицированные сведения, штраф за несдачу.НДФЛ с зарплаты работниковПрогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22%, налоговая база по зарплате, как работодатель считает налог.Материальная выгода по займамНДФЛ с экономии на процентах по займу от компании работнику или участнику.Страховые взносы работодателяОбъект и база взносов, единый тариф, предельная база, порядок уплаты.НДФЛ индивидуального предпринимателя на общем режимеИП на ОСНО: НДФЛ с доходов, профессиональный вычет, декларация 3-НДФЛ.Выплаты работникам без НДФЛ и страховых взносовКомпенсации, суточные, подарки, матпомощь и другие выплаты, не облагаемые НДФЛ и взносами.Недоимка по взносам на травматизм: требование, пени, взысканиеТребование об уплате, начисление пеней, взыскание со счетов и за счёт имущества компании или ИП.НДФЛ с доходов иностранных работников и нерезидентовНалоговое резидентство 183 дня, ставки для нерезидентов, НДФЛ по патенту иностранца.Возврат и зачёт переплаты по взносам на травматизмКак вернуть или зачесть излишне уплаченные или излишне взысканные взносы, пени и штрафы, сроки обращения.Получение патента на работу для иностранного работникаПроверяю патент иностранного работника для компании: оформление, сроки и платежи, уведомления МВД, регион и профессию. Помогаю с переоформлением и кадровыми действиями.

Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77

Позвонить сейчас