Переплата по взносам на травматизм может возникнуть при перечислении денег или излишнем взыскании. Здесь — как различить эти основания, обратиться за возвратом, проверить зачёт задолженности и определить сроки решения, выплаты и начисления процентов.
Коротко
Возврат излишне взысканных страховых взносов — возврат страхователю суммы, взысканной сверх причитающегося, с процентами по п. 9 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. Заявление подают в территориальный орган страховщика в течение одного месяца с момента, когда стало известно об излишнем взыскании, или со дня вступления в силу решения суда — п. 5 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. При излишней уплате действует иной порядок: заявление о зачёте или возврате допускается в течение трёх лет со дня уплаты — п. 13 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ.
Сопоставьте движение денег с основанием платежа: от этого зависит, какое заявление готовить и от какой даты считать срок.
п. 3, 5 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ
п. 4, 6, 13 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ
п. 3, 9, 11 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ
Ошибки в основании возврата влияют на срок обращения, состав требования и сумму, которая поступит страхователю.
Юридический разбор нужен, когда одного сопоставления платежа и начисления недостаточно.
Заявление адресуется страховщику, а перечисление по принятому решению проходит через территориальный орган Федерального казначейства. У этих участников разные действия и документы.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Страхователь | Подаёт заявление о возврате суммы излишне взысканных взносов в письменной форме или в форме электронного документа. Используется форма, утверждаемая страховщиком; требование касается только излишне взысканной части, а не всей суммы правомерного и излишнего взыскания. | п. 3, 5 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ |
| Территориальный орган страховщика | При установленном излишнем взыскании принимает решение о возврате взносов и процентов. До истечения срока принятия решения направляет поручение на возврат в соответствующий территориальный орган Федерального казначейства. | п. 4, 7 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ |
| Территориальный орган Федерального казначейства | Осуществляет возврат суммы излишне взысканных взносов и начисленных процентов. Уведомляет территориальный орган страховщика о дате возврата и сумме возвращённых страхователю денежных средств. Эти сведения нужны для проверки остатка процентов. | п. 10, 11 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ |
| Руководитель организации (её уполномоченный представитель) | Получает сообщение территориального органа страховщика об установленном излишнем взыскании лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения. Сохранённая дата сообщения помогает восстановить ход обращения. | п. 8 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ |
| Физическое лицо (его законный или уполномоченный представитель) | Получает сообщение об установленном факте излишнего взыскания. Факт и дата получения подтверждаются распиской либо иным способом передачи сообщения; сообщение может быть письменным или электронным. | п. 8 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ |
На травматизм распространяются специальные правила возврата взносов: излишняя уплата и излишнее взыскание рассматриваются раздельно.
Излишне уплаченная сумма может быть зачтена в счёт предстоящих платежей страхователя, погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения в сфере страхования от несчастных случаев либо возвращена страхователю. Эти направления установлены п. 1 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ. При возможной переплате стороны вправе провести совместную сверку расчётов и оформить её актом по п. 4 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ.
Излишне взысканная сумма подлежит возврату по п. 1 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. Если у страхователя есть задолженность по соответствующим пеням и штрафам, подлежащим взысканию по закону о страховании от несчастных случаев, сначала производится зачёт в её погашение — п. 2 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. Поэтому возврат на счёт и зачёт задолженности могут составлять последовательные действия.
Излишнюю уплату возвращает или засчитывает территориальный орган страховщика по месту учёта, если закон не предусматривает иное. По п. 2, 17 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ проценты начисляются при нарушении месячного срока возврата: за каждый календарный день просрочки на невозвращённую сумму, по одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки. При излишнем взыскании проценты идут со следующего дня после взыскания по день фактического возврата — п. 9 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. Правила применяются и к излишне взысканным пеням и штрафам — п. 14 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ.
Для излишнего взыскания предусмотрено самостоятельное основание отсчёта срока обращения к страховщику.
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю подготовку заявления с документа, который показывает, когда страхователь обнаружил лишнее списание. Отдельно проверяю, имеется ли вступившее в силу решение суда: для него норма прямо называет другое событие начала срока. В обращении связываю заявленную сумму с подтверждающими её платёжными документами.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Различие между делами определяется способом поступления денег страховщику, задолженностью и исполнением возврата.
Страхователь перечислил сумму сверх начисленного и выбирает возврат либо зачёт предстоящих платежей. При задолженности по соответствующим пеням и штрафам, подлежащим взысканию, возврат возможен только после её зачёта — п. 1, 12 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ.
Спорная сумма возникла при взыскании, а не при собственном расчёте платежа. При установленном факте излишнего взыскания принимается решение о возврате взносов и процентов — п. 1, 7 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ.
На дату возврата у страхователя имеется задолженность по соответствующим пеням и штрафам, подлежащим взысканию по закону о страховании от несчастных случаев. Сначала излишне взысканная сумма идёт в её погашение — п. 2 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ.
Основная сумма поступила, но проценты возвращены не полностью. Страховщик принимает решение о возврате остатка с учётом даты фактического возврата взносов после получения уведомления Казначейства — п. 11 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ.
Требование касается не самих взносов, а сумм пеней или штрафов, взысканных сверх причитающегося. Правила зачёта и возврата излишне взысканных сумм распространяются на эти платежи по п. 14 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ.
Страхователь обращается с исковым заявлением о возврате суммы излишнего взыскания. Специальный срок обращения связан с тем, когда он узнал или должен был узнать об этом факте, — п. 6 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ.
Денежные последствия излишнего взыскания выражаются в возврате взносов с процентами. Для проверки исполнения нужны сумма списания, период начисления и дата фактического поступления денег.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Излишнее взыскание страховых взносов | Территориальный орган страховщика | Возврат излишне взысканной суммы с начисленными процентами. Проценты начисляются со дня, следующего за днём взыскания, по день фактического возврата. Ставка равна одной трёхсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период нарушения срока возврата. | п. 7, 9 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ |
| Неполная уплата процентов страхователю | Территориальный орган страховщика | Возврат оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата взносов. После уведомления Казначейства страховщик принимает решение о возврате остатка и направляет поручение на его перечисление. | п. 11, 12 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ |
Отдельного штрафа за излишнее взыскание взносов на травматизм закон не устанавливает.
адвокат · рег. № 78/8790
В поручении на списание и в выписке я ищу основание появления лишней суммы. Для заявления о зачёте или возврате излишне уплаченных страховых взносов проверяю срок в течение трёх лет со дня уплаты указанной суммы по п. 13 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ. Для заявления о возврате излишне взысканных взносов проверяю один месяц со дня, когда страхователю стало известно об излишнем взыскании, или со дня вступления в силу решения суда по п. 5 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. В документах отмечаю событие, с которым связан каждый срок.
Следом сопоставляю требование страхователя с задолженностью по соответствующим пеням и штрафам. Зачёт такой задолженности предшествует возврату излишне взысканной суммы по п. 2 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. Поэтому в расчёте показываю сумму взыскания, размер зачёта и остаток к перечислению; по каждому платежу сохраняю документ, из которого взято значение.
Возвращённые взносы проверяю отдельно от процентов. Для процентов существенна дата фактического возврата по п. 9 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ, а при неполной выплате — уведомление Казначейства и решение об остатке по п. 11 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. Готовлю расчёт так, чтобы можно было проследить период начисления и увидеть, какая часть требования исполнена.
Ведите обращение по документам: от источника переплаты до подтверждения суммы, поступившей на счёт.
Заявление о возврате адресуется территориальному органу страховщика. Для публичного спора досудебное урегулирование обязательно, если его установил федеральный закон — ч. 5 ст. 4 АПК РФ.
Судебное требование о возврате излишне взысканной суммы имеет специальный срок. Предмет денежного требования отделяйте от вопроса об оспаривании решения страховщика.
| Вопрос | Как решается | Норма |
|---|---|---|
| Срок искового заявления о возврате | Исковое заявление о возврате подают в течение трёх лет со дня, когда страхователь узнал или должен был узнать об излишнем взыскании. Для арбитражного суда укажите требования, основания, доказательства и расчёт суммы; направьте другим участникам копии заявления и отсутствующих у них приложений. | п. 6 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ; ч. 1–3 ст. 125 АПК РФ |
| Проценты в составе денежного требования | Возврат излишне взысканных взносов включает начисленные проценты. Их период идёт со дня, следующего за днём взыскания, по день фактического возврата; расчёт связывается с подтверждённой датой взыскания и фактическим исполнением. | п. 9 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ |
| Оспаривание решения или бездействия страховщика | При нарушении прав в предпринимательской или иной экономической деятельности подают заявление по ст. 199 АПК РФ. Срок — три месяца со дня, когда стало известно о нарушении, если федеральный закон не устанавливает иное; суд может восстановить срок по уважительной причине. Укажите оспариваемое решение или бездействие, нарушенные права, основания незаконности и требование. К обращению об отказе в возврате нужны текст отказа и приложения по ч. 1 ст. 126 АПК РФ. | ч. 1, 3, 4 ст. 198 АПК РФ; ч. 1, 2 ст. 199 АПК РФ |
| Госпошлина в арбитражном суде | За заявление о возврате денежных средств из бюджета пошлина определяется по тарифу для искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке. При цене иска до 100 000 руб. она составляет 10 000 руб. За заявление о признании решения незаконным: для физических лиц — 10 000 руб., для организаций — 50 000 руб. Учитываются льготы; суд вправе освободить от пошлины, уменьшить её, отсрочить или рассрочить уплату исходя из имущественного положения. | п. 1 ст. 333.21 НК РФ (подпункты 1 и 7); п. 1, 2 ст. 333.22 НК РФ; п. 1–3 ст. 333.37 НК РФ |
Соберите отдельно материалы о происхождении лишней суммы и документы о прохождении заявления. Сумма в обращении должна прослеживаться до конкретных платежей.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Заявление о возврате излишне взысканных взносов | Запускает рассмотрение вопроса о возврате; дата получения связана со сроками решения и перечисления. Используется форма, утверждаемая страховщиком. | Страхователь; письменная форма или форма электронного документа — п. 3, 9 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. |
| Акт совместной сверки | Фиксирует результат сверки расчётов при возможной излишней уплате. Нужен для сопоставления данных страхователя и страховщика о взносах, пенях и штрафах. | Территориальный орган страховщика и страхователь; подписывают акт по п. 4 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ. |
| Сообщение об излишнем взыскании | Подтверждает установленный страховщиком факт. Сохраните сообщение и подтверждение даты получения для сопоставления с датой осведомлённости страхователя. | Территориальный орган страховщика; письменная форма или электронный документ, вручение под расписку либо иной подтверждаемый способ — п. 8 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. |
| Решение о возврате и сведения о перечислении | Позволяют проверить основную сумму и проценты. Уведомление о фактическом возврате даёт дату для расчёта оставшихся процентов при их неполной выплате. | Решение принимает территориальный орган страховщика; о дате и сумме возврата уведомляет территориальный орган Федерального казначейства — п. 7, 10, 11 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. |
Не смешивайте срок заявления, срок решения и срок перечисления: они относятся к разным действиям.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Заявление о возврате излишне взысканного | Один месяц | Со дня, когда страхователю стало известно о факте излишнего взыскания, или со дня вступления в силу решения суда. | п. 5 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ |
| Решение о возврате излишне взысканного | Десять рабочих дней | Со дня получения заявления страхователя. | п. 3 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ |
| Возврат излишне взысканного с процентами | Один месяц | Со дня получения заявления страхователя. | п. 9 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ |
| Исковое заявление о возврате излишне взысканного | Три года | Со дня, когда страхователь узнал или должен был узнать о факте излишнего взыскания страховых взносов. | п. 6 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ |
| Заявление о зачёте или возврате излишне уплаченного | Три года | Со дня уплаты указанной суммы. | п. 13 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ |
| Возврат излишне уплаченного | Один месяц | Со дня получения территориальным органом страховщика заявления. | п. 11 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ |
| Решение о возврате остатка процентов | Три рабочих дня | Со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращённых средств. | п. 11 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ |
Как адвокат ведёт поручение компании
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Ответ зависит от основания переплаты: собственное перечисление денег и взыскание страховщиком имеют разные правила.
Подайте заявление в территориальный орган страховщика по утверждённой форме, письменно или электронным документом. На решение отведено десять рабочих дней с получения заявления по п. 3 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. Возврат суммы с процентами должен состояться в течение одного месяца со дня получения заявления по п. 9 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ.
Излишне уплаченные взносы подлежат зачёту в счёт предстоящих платежей, погашения задолженности по пеням и штрафам либо возврату страхователю — п. 1 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ. При просрочке возврата начисляются проценты по п. 17 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ. Излишне взысканные взносы возвращают с процентами со следующего дня после взыскания по день фактического возврата — п. 9 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ.
В течение одного месяца со дня, когда страхователю стало известно о факте излишнего взыскания, или со дня вступления в силу решения суда — п. 5 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. Сохраните сообщение страховщика и подтверждение его получения, а также документы, по которым вы обнаружили лишнее списание.
Если есть задолженность по соответствующим пеням и штрафам, подлежащим взысканию по закону о страховании от несчастных случаев, возврат излишне взысканных взносов производится только после зачёта в её погашение — п. 2 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. В расчёте разделите сумму лишнего взыскания, сумму зачёта и остаток к возврату.
Со дня, следующего за днём взыскания, по день фактического возврата — п. 9 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. Ставка равна одной трёхсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период нарушения срока возврата, — п. 9 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ.
При излишней уплате территориальный орган страховщика самостоятельно производит зачёт в счёт предстоящих платежей, но страхователь вправе подать заявление по п. 6 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ. Для возврата излишне уплаченной суммы предусмотрено заявление страхователя — п. 11 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ. Уточните, требуется ли вам зачёт или перечисление на счёт.
При обнаружении возможной излишней уплаты страховщик или страхователь может предложить совместную сверку расчётов. Результаты оформляются актом, подписываемым территориальным органом страховщика и страхователем, — п. 4 ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ.
Исковое заявление о возврате излишне взысканных взносов можно подать в течение трёх лет со дня, когда страхователь узнал или должен был узнать о факте излишнего взыскания, — п. 6 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. Это специальный срок для денежного требования; дата обнаружения лишнего взыскания требует документального подтверждения.
Расчёт остатка опирается на дату фактического возврата взносов. Страховщик принимает решение о возврате оставшихся процентов в течение трёх рабочих дней с получения уведомления Казначейства о дате и сумме возврата по п. 11 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. Сопоставьте начисленную сумму процентов с отдельными поступлениями на счёт.
Да. Правила зачёта или возврата распространяются на излишне взысканные пени и штрафы по закону о страховании от несчастных случаев — п. 14 ст. 26.13 Закона № 125-ФЗ. В обращении выделите отдельно каждый платёж и основание его возврата.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу