Размер госпошлины по административному иску зависит от требования и вида обращения. Проверьте ставку и льготу, рассчитайте сумму и подготовьте для суда подтверждение оплаты, права на льготу либо ходатайство об отсрочке, рассрочке или уменьшении.
Коротко
За административный иск гражданина об оспаривании решений и действий органов пошлина — 3 000 рублей: подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. За оспаривание нормативных актов — 4 000 рублей: подп. 6 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. За апелляционную или частную жалобу — 3 000 рублей: подп. 19 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. Проверьте льготу по ст. 333.36 НК РФ. Если КАС не установил иное, к иску нужно подтверждение оплаты, льготы либо ходатайство с документами об основаниях по п. 2 ч. 1 ст. 126 КАС РФ.
Начните с того, какая задача стоит перед вами: внести платёж, обосновать послабление или разобраться с уже перечисленными деньгами.
ч. 1, 2 ст. 103 КАС РФ
ч. 1, 2 ст. 104 КАС РФ
ст. 105 КАС РФ
Платёж по административному делу требует самостоятельной проверки. Чужая квитанция и устный совет не объясняют, какое основание применимо к вашему обращению.
Обращение за консультацией полезно, когда затруднение связано с основанием платежа или содержанием просьбы о послаблении.
Налоговые основания определяют, какое послабление применимо к госпошлине. КАС разграничивает следующие возможности.
Плательщик определяет ставку по содержанию административного иска. Если есть льгота либо основания для отсрочки, рассрочки или уменьшения, к иску готовятся соответствующие подтверждения.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Лицо, уплачивающее государственную пошлину | Для определения размера и порядка уплаты применяется законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Расчёт платежа следует связывать с конкретным судебным обращением, отдельно от издержек по административному делу. | ч. 1, 2 ст. 103 КАС РФ |
| Лицо, претендующее на льготу по уплате государственной пошлины | Льгота предоставляется в случаях и порядке налогового законодательства. Освобождение, уменьшение, отсрочка и рассрочка также имеют налоговые основания; само участие в административном деле не заменяет их проверки. | ч. 1, 2 ст. 104 КАС РФ |
| Административные истцы — инвалиды I или II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства | Освобождены от пошлины с учётом ограничения по цене имущественного иска: до 1 000 000 рублей включительно — полностью; свыше — уплачивается пошлина по шкале за вычетом пошлины при цене иска 1 000 000 рублей. | подп. 2 п. 2, п. 3 ст. 333.36 НК РФ |
| Истцы — пенсионеры по административным искам имущественного характера | Льгота действует по искам к Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации, негосударственным пенсионным фондам либо федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим пенсионное обеспечение лиц, проходивших военную службу. Размер освобождения зависит от цены имущественного иска. | подп. 5 п. 2 ст. 333.36 НК РФ |
Пошлина относится к судебным расходам, но вопрос о её уплате регулируется не только процессуальным кодексом.
В административном судопроизводстве судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела. Поэтому разговор об общей стоимости судебного разбирательства нельзя свести к сумме в квитанции: ч. 1 ст. 103 КАС РФ выделяет эти составляющие раздельно.
Размер госпошлины по КАС РФ определяется налоговым законодательством. К нему же отсылает процессуальное правило о порядке уплаты — ч. 2 ст. 103 КАС РФ. Сначала устанавливается, за какое обращение вносится платёж, затем проверяется применимое налоговое основание.
Льгота по уплате и изменение обязанности по платежу — разные вопросы. Часть 1 ст. 104 КАС РФ посвящена льготам, а ч. 2 ст. 104 КАС РФ — освобождению, уменьшению размера, отсрочке и рассрочке. Для обращения имеет значение, просите ли вы освободить от уплаты, уменьшить сумму или изменить порядок её внесения.
Уже уплаченные деньги образуют отдельную задачу. Основания и порядок возврата либо зачёта определяются налоговым законодательством по ст. 105 КАС РФ. Просьба о возврате требует проверки обстоятельств перечисления и правового основания, а не нового расчёта стоимости представительства.
Процессуальное правило о размере пошлины адресует плательщика к налоговому регулированию.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку с вида обращения: административный иск и жалоба требуют самостоятельной оценки платежа. Затем разбираю основание льготы или просьбы об изменении порядка уплаты по ст. 104 КАС РФ. Документ об оплате анализирую отдельно, если требуется возврат либо зачёт по ст. 105 КАС РФ.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации
Платёжный вопрос меняется в зависимости от того, обращаетесь ли вы в суд впервые или решаете судьбу уже внесённой суммы.
Проверяется размер и порядок уплаты за конкретное обращение. Их устанавливает законодательство о налогах и сборах; пошлина входит в судебные расходы по ч. 1, 2 ст. 103 КАС РФ.
Для физического лица ставка за апелляционную жалобу — 3 000 рублей по подп. 19 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. Перед оплатой проверьте льготы по ст. 333.36 НК РФ и применимые особенности уплаты.
Для физического лица ставка за частную жалобу — 3 000 рублей по подп. 19 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. Наличие льготы проверяется отдельно по ст. 333.36 НК РФ; название жалобы само по себе её не подтверждает.
Нужно установить основание предоставления льготы и порядок её применения. Льготы по уплате пошлины предоставляются по законодательству о налогах и сборах — ч. 1 ст. 104 КАС РФ.
Освобождение, уменьшение, отсрочка и рассрочка перечислены в КАС отдельно. Основания и порядок каждого варианта устанавливаются в соответствии с налоговым законодательством — ч. 2 ст. 104 КАС РФ.
После оплаты проверяется, имеется ли налоговое основание вернуть сумму или зачесть её. КАС закрепляет отсылку к налоговому порядку для обоих вариантов — ст. 105 КАС РФ.
В просьбе о послаблении важно точно назвать, что требуется изменить: сумму, уплату или судьбу уже перечисленных денег.
| Признак | Госпошлина | Смежный вопрос | Норма |
|---|---|---|---|
| Состав судебных расходов | Государственная пошлина — самостоятельная составляющая расходов по административному делу. | Издержки, связанные с рассмотрением дела, составляют другую часть судебных расходов. | ч. 1 ст. 103 КАС РФ |
| Основание послабления | Льгота предоставляется в случаях и порядке, предусмотренных налоговым законодательством. | Освобождение, уменьшение, отсрочка и рассрочка названы отдельно; для них также применяются налоговые основания и порядок. | ч. 1, 2 ст. 104 КАС РФ |
| Что меняется в просьбе | Уменьшение касается размера государственной пошлины. | Отсрочка и рассрочка относятся к её уплате. Выбор просьбы требует проверки соответствующих налоговых условий. | ч. 2 ст. 104 КАС РФ |
| Деньги уже внесены | Возврат предполагает проверку основания возвратить уплаченную государственную пошлину. | Зачёт — отдельный вариант, для которого тоже действуют основания и порядок законодательства о налогах и сборах. | ст. 105 КАС РФ |
Размер госпошлины по КАС РФ зависит от требования и вида жалобы. Ниже — ставки для физических лиц по п. 1 ст. 333.19 НК РФ. Перед оплатой проверьте право на льготу по ст. 333.36 НК РФ.
| Предмет проверки | Что определяет сумму | Норма |
|---|---|---|
| Оспаривание актов и действий | Решения и действия (бездействие) органов и должностных лиц — 3 000 рублей по подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. Нормативные акты — 4 000 рублей по подп. 6 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. | п. 1 ст. 333.19 НК РФ |
| Апелляционная или частная жалоба | 3 000 рублей. Та же ставка предусмотрена для кассационной жалобы на судебный приказ. | подп. 19 п. 1 ст. 333.19 НК РФ |
| Кассационная жалоба | 5 000 рублей; в Верховный Суд Российской Федерации — 7 000 рублей. Для кассационной жалобы на судебный приказ действует отдельная ставка 3 000 рублей. | подп. 19–21 п. 1 ст. 333.19 НК РФ |
| Пример: имущественный административный иск | Условная цена иска — 200 000 рублей; без льгот пошлина: 4 000 + 3% × (200 000 − 100 000) = 7 000 рублей. | подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ |
| Льгота по имущественному иску | Для плательщиков из п. 2 статьи о льготах при цене иска до 1 000 000 рублей включительно — освобождение; свыше этой суммы — пошлина по шкале минус пошлина при цене иска 1 000 000 рублей. | п. 2, 3 ст. 333.36 НК РФ |
В примере условна цена иска, ставки взяты из закона. По п. 2 ст. 333.19 НК РФ размеры применяются с учётом особенностей уплаты, установленных налоговым законодательством. Приведённые ставки для физических лиц проверяются вместе с основаниями льгот.
При проверке льготы важно учитывать предел освобождения. Для имущественного административного иска цена требования может означать, что часть пошлины всё же подлежит уплате. Ниже приведено последствие превышения этого предела.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Требование полного освобождения по льготе при цене имущественного административного иска свыше 1 000 000 рублей | Плательщики, указанные в п. 2 статьи о льготах, в том числе административные истцы — инвалиды I или II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства | Полное освобождение по этому основанию не применяется: подлежит уплате пошлина по шкале, уменьшенная на сумму пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей. | п. 3 ст. 333.36 НК РФ; подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ |
Это последствие ограничения льготы, а не наказание за обращение в суд. При подаче иска подтверждение оплаты или права на льготу либо ходатайство об отсрочке, рассрочке, уменьшении с подтверждающими документами прилагаются по п. 2 ч. 1 ст. 126 КАС РФ, если иное не установлено КАС.
Решение по платежу зависит от применимого налогового основания. Уплата, послабление и возврат решают разные задачи.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю разбор квитанции с простого вопроса: за какое обращение перечислены деньги. Госпошлина входит в судебные расходы наряду с издержками, но размер и порядок её уплаты определяются налоговым законодательством — ч. 1, 2 ст. 103 КАС РФ. Поэтому сумму из другого дела я не использую как готовый расчёт для административного иска или жалобы.
Если человеку трудно внести платёж, я уточняю цель обращения: освобождение, уменьшение, отсрочка или рассрочка. Эти варианты перечислены в ч. 2 ст. 104 КАС РФ. Я сопоставляю просьбу с её основанием и проверяю подготовленные подтверждения. Вопрос о льготе разбираю отдельно по ч. 1 ст. 104 КАС РФ: слово «льгота» само по себе не объясняет, почему она применима к конкретному плательщику.
Когда деньги уже уплачены, я проверяю документы о перечислении и обстоятельства судебного обращения для анализа возврата либо зачёта по ст. 105 КАС РФ. В такой работе особенно полезна последовательность: назначение платежа, основание просьбы, подтверждающие сведения. Она помогает сформулировать, какое действие с пошлиной требуется.
Разберите платёж до составления просьбы о льготе или изменении порядка уплаты. Содержание обращения должно соответствовать вашей денежной задаче.
Подготовка платежа к подаче иска и досудебное урегулирование самого спора — разные действия. Документы о досудебном порядке прилагаются, если он установлен федеральным законом; сведения о жалобе в порядке подчинённости — если она подавалась, по п. 6 ч. 1 ст. 126 КАС РФ.
В административном деле вопрос о судебных расходах нужно разделить на платёж, основания послабления и судьбу уже внесённых денег.
| Вопрос | Как решается | Норма |
|---|---|---|
| Что приложить к административному иску | Если КАС не установил иное, приложите документ об уплате пошлины в установленных порядке и размере либо о праве на льготу, или ходатайство об отсрочке, рассрочке, уменьшении с документами, подтверждающими основания. | п. 2 ч. 1 ст. 126 КАС РФ |
| Как определяется платёж за обращение | Размер и порядок уплаты устанавливаются законодательством о налогах и сборах. Само обозначение дела как административного не заменяет проверки применимого налогового основания. | ч. 2 ст. 103 КАС РФ |
| Как ставится вопрос о послаблении | Льготы предоставляются по налоговым случаям и порядку; основания и порядок освобождения, уменьшения, отсрочки и рассрочки устанавливаются в соответствии с налоговым законодательством. | ч. 1, 2 ст. 104 КАС РФ |
| Что делать с уплаченной суммой | Для возврата либо зачёта применяются основания и порядок законодательства о налогах и сборах. Перед формулированием просьбы следует определить, какое из этих действий требуется. | ст. 105 КАС РФ |
При подготовке административного иска проверьте приложения по п. 2 ч. 1 ст. 126 КАС РФ: если КАС не установил иное, требуется подтверждение оплаты или права на льготу либо ходатайство об отсрочке, рассрочке, уменьшении с документами об основаниях.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Проект административного иска или жалобы | Показывает, за какое судебное обращение проверяется размер и порядок уплаты. Правовое основание проверки — ч. 2 ст. 103 КАС РФ. | Предоставьте имеющийся проект обращения; для консультации полезен его полный текст с требованиями. |
| Подтверждение перечисления денег за судебное обращение | Подтверждает уплату пошлины в установленных порядке и размере; прилагается к иску при выборе этого основания по п. 2 ч. 1 ст. 126 КАС РФ, если КАС не установил иное. | Подготовьте имеющееся подтверждение платежа с данными о перечислении и назначении. |
| Материалы об основании льготы | Документ о праве на льготу прилагается к административному иску по п. 2 ч. 1 ст. 126 КАС РФ, если КАС не установил иное. Основание льготы проверяется по ст. 333.36 НК РФ. | Предоставьте имеющиеся документы, на которые собираетесь опираться при обосновании льготы. |
| Ходатайство об отсрочке, рассрочке или уменьшении пошлины | Прилагается к иску вместе с документами, свидетельствующими о наличии оснований для выбранного послабления, по п. 2 ч. 1 ст. 126 КАС РФ, если КАС не установил иное. | Сформулируйте просьбу об отсрочке, рассрочке либо уменьшении и приложите подтверждения оснований по п. 2 ч. 1 ст. 126 КАС РФ. |
Подтверждение оплаты и документы для послабления готовятся к подаче административного иска. Отсрочка и рассрочка требуют ходатайства с подтверждением оснований, если КАС не установил иное.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Представление документа об уплате пошлины или праве на льготу либо ходатайства об отсрочке, рассрочке, уменьшении с подтверждающими документами | При подаче административного искового заявления, если иное не установлено КАС | Документ входит в приложения к подаваемому иску; самостоятельный период ожидания после его подачи этим правилом не предусмотрен. | п. 2 ч. 1 ст. 126 КАС РФ |
Для ходатайства об отсрочке, рассрочке или уменьшении нужны документы о наличии оснований — п. 2 ч. 1 ст. 126 КАС РФ. Основания и порядок предоставления этих послаблений устанавливаются в соответствии с налоговым законодательством — ч. 2 ст. 104 КАС РФ. При возврате или зачёте уже уплаченных денег также применяются налоговые основания и порядок — ст. 105 КАС РФ.
Как адвокат ведёт ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Иск, жалоба и просьба о послаблении требуют проверки своего основания платежа.
Да, входит вместе с издержками, связанными с рассмотрением административного дела, по ч. 1 ст. 103 КАС РФ. При подготовке обращения разделите саму государственную пошлину и остальные расходы: общая сумма затрат на дело не является расчётом пошлины.
Для гражданина, оспаривающего решения и действия (бездействие) органов и должностных лиц, ставка — 3 000 рублей по подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. При оспаривании нормативных актов — 4 000 рублей по подп. 6 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. Сначала определите предмет требования и проверьте льготу по ст. 333.36 НК РФ.
В п. 1 ст. 333.19 НК РФ: для имущественного административного иска, подлежащего оценке, применяется шкала из подп. 1, для оспаривания решений и действий органов — подп. 7. По п. 2 ст. 333.19 НК РФ также учитываются налоговые особенности уплаты. Льготу проверьте до расчёта окончательной суммы.
Для физического лица ставка за апелляционную жалобу составляет 3 000 рублей по подп. 19 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. Проверьте применимость льготы по ст. 333.36 НК РФ и особенности уплаты. Пошлина за первоначальный иск и за жалобу предусмотрена для разных обращений.
Для физического лица ставка за частную жалобу — 3 000 рублей по подп. 19 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. При подготовке жалобы отдельно проверьте льготу по ст. 333.36 НК РФ и особенности уплаты. Право на льготу должно соответствовать вашему положению и предмету обращения.
Для физического лица кассационная жалоба — 5 000 рублей по подп. 20 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. Кассационная жалоба в Верховный Суд Российской Федерации — 7 000 рублей по подп. 21 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. Для кассационной жалобы на судебный приказ — 3 000 рублей по подп. 19 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. Проверьте льготы по ст. 333.36 НК РФ.
Вопрос о размере и порядке уплаты требует проверки налогового основания для соответствующего обращения по ч. 2 ст. 103 КАС РФ. Не переносите платёж за административный иск на заявление о защите без самостоятельной проверки назначения суммы.
Да, уменьшение размера прямо названо в ч. 2 ст. 104 КАС РФ. Основания и порядок устанавливаются в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Формулируя просьбу, укажите, что требуется уменьшение суммы, и подготовьте сведения для проверки её основания.
Льгота предоставляется в предусмотренных налоговым законодательством случаях и порядке — ч. 1 ст. 104 КАС РФ. Отсрочка названа отдельно среди форм изменения уплаты, основания и порядок которых также определяются по налоговым правилам — ч. 2 ст. 104 КАС РФ.
Можно при наличии основания и соблюдении порядка, установленных законодательством о налогах и сборах: к нему отсылает ст. 105 КАС РФ. Сохраните платёжный документ и материалы судебного обращения, чтобы проверить причину возврата либо зачёта и сформулировать нужную просьбу.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу
Не откладывайте защиту