Средний заработок рассчитывают по начисленной зарплате и отработанному времени, а не по сумме последнего перевода на карту. Разберитесь, какой период берут для расчёта, какие выплаты учитывают и почему для отпускных предусмотрен отдельный делитель.
Коротко
Основа расчёта — фактически начисленная зарплата и отработанное время за предшествующие 12 календарных месяцев; иной период по коллективному договору или локальному акту допустим без ухудшения положения работников — ч. 3, 6 ст. 139 ТК РФ. Учитываются выплаты системы оплаты труда — ч. 2 ст. 139 ТК РФ. Для отпусков в календарных днях зарплату делят на 12 и на 29,3 — ч. 4 ст. 139 ТК РФ. Для предусмотренных Трудовым кодексом отпусков в рабочих днях и компенсации за них берут рабочие дни шестидневной недели — ч. 5 ст. 139 ТК РФ.
Начните с назначения выплаты: от него зависит проверка расчёта. Сопоставляйте начисления с документами, а не только с банковскими поступлениями.
ч. 4 ст. 139 ТК РФ
ч. 2 ст. 139 ТК РФ
ч. 6 ст. 139 ТК РФ
Ошибка может находиться в исходных данных ещё до арифметики. Проверяйте отдельно состав заработка, границы периода и способ определения дневной суммы.
Разбор нужен, когда бухгалтерский итог нельзя проверить по выданным цифрам или спор касается самого основания расчёта.
Проверяйте не только получившуюся сумму, но и правило, по которому она определена. Гарантии расчёта относятся к работнику, чей средний заработок сохраняется.
Исходные данные связаны с работником и действующей у работодателя системой оплаты труда. Особенности общего порядка определяет Правительство Российской Федерации.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Работник | В расчёте используются фактически начисленная ему заработная плата и фактически отработанное им время. При проверке нужно соотнести эти сведения с периодом сохранения среднего заработка; текущая сумма оклада не заменяет историю начислений. | ч. 3 ст. 139 ТК РФ |
| Работодатель | Для расчёта учитываются виды выплат, предусмотренные применяемой у него системой оплаты труда, независимо от источников. Поэтому основание конкретного начисления сопоставляют с документами, регулирующими оплату труда у этого работодателя. | ч. 2 ст. 139 ТК РФ |
| Правительство Российской Федерации | Определяет особенности порядка исчисления средней заработной платы с учётом мнения Российской трёхсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. При разборе нестандартных исходных данных необходимо учитывать особенности такого порядка. | ч. 7 ст. 139 ТК РФ |
| Российская трёхсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений — участие в определении особенностей расчёта | Её мнение учитывается при определении Правительством Российской Федерации особенностей расчёта. Это участие в установлении порядка, применяемого к средней заработной плате. | ч. 7 ст. 139 ТК РФ |
Средняя зарплата связывает выплату за определённый период с заработком работника до него. Назначение расчёта и размер текущего оклада — разные исходные сведения.
Единый порядок относится ко всем случаям определения среднего заработка, предусмотренным Трудовым кодексом. Сначала устанавливают, за какой период он сохраняется, затем подбирают данные для расчёта. Правовая основа такого подхода — ч. 1, 3 ст. 139 ТК РФ.
Состав расчётной базы определяется системой оплаты труда работодателя. Включению подлежат все предусмотренные ею виды выплат независимо от источника. Поэтому название перевода в банковской выписке само по себе не отвечает на вопрос, как учитывать начисление: требуется сопоставить его с системой оплаты — ч. 2 ст. 139 ТК РФ.
Для расчёта используются фактические начисления и фактически отработанное время за предшествующие 12 календарных месяцев; календарный месяц берётся целиком от первого до последнего числа — ч. 3 ст. 139 ТК РФ. Другой период может быть установлен коллективным договором или локальным нормативным актом только без ухудшения положения работников — ч. 6 ст. 139 ТК РФ.
Особенности порядка расчёта определяются Правительством Российской Федерации с учётом мнения Российской трёхсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений — ч. 7 ст. 139 ТК РФ. При проверке важно различать арифметическую ошибку и вопрос о применении этих особенностей.
Базовое правило связывает расчёт с начислениями и фактически отработанным временем.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку с границ периода и помесячных начислений. Затем сопоставляю их со сведениями об отработанном времени. Такой разбор позволяет назвать конкретное расхождение в расчёте вместо предположения, что средний заработок должен совпасть с последней зарплатой.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: Трудовой кодекс Российской Федерации
Разногласия возникают на разных этапах расчёта. Для каждого нужно своё подтверждение: начисление, календарь периода или правило оплаты.
В расчёт не попало начисление, предусмотренное системой оплаты труда. Проверяется основание его назначения у работодателя и состав расчётной базы по ч. 2 ст. 139 ТК РФ.
Начисление исключено с объяснением, откуда получены деньги. Для выплат системы оплаты труда источник не меняет правило их учёта; спор разбирается по ч. 2 ст. 139 ТК РФ.
Бухгалтерия взяла период, который не предшествует сохранению среднего заработка. Даты сопоставляются с календарными месяцами и фактическими начислениями по ч. 3 ст. 139 ТК РФ.
Спор касается суммы начисленной зарплаты или делителей в расчёте среднего дневного заработка для отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск. Основание проверки — ч. 4 ст. 139 ТК РФ.
Расчёт сделан без учёта способа предоставления отпуска. Для предусмотренных Трудовым кодексом отпусков в рабочих днях используется календарь шестидневной рабочей недели — ч. 5 ст. 139 ТК РФ.
Коллективный договор или локальный акт предусматривает иной период, а итог меньше. Предмет сравнения — ухудшилось ли положение работника при замене периода по ч. 6 ст. 139 ТК РФ.
Универсальное правило о расчётном периоде не означает одинакового делителя для каждой выплаты. Отпускные нужно различать по способу исчисления отпуска.
| Признак | Общий расчёт среднего заработка | Отпускной расчёт | Норма |
|---|---|---|---|
| Исходные данные | Фактически начисленная зарплата и фактически отработанное время. Режим работы не отменяет этот принцип. | Для среднего дневного заработка при оплате отпусков и компенсации берут сумму начисленной зарплаты за последние 12 календарных месяцев. | ч. 3, 4 ст. 139 ТК РФ |
| Способ деления | Правило о фактических данных применяется к периоду, в котором сохраняется средняя зарплата. | Для оплаты отпусков и компенсации сумма начисленной зарплаты делится на 12 и на 29,3. Этот делитель связан с календарными днями. | ч. 3, 4 ст. 139 ТК РФ |
| Рабочие дни отпуска | Сам по себе рабочий график не превращает отпуск в отпуск, предоставляемый в рабочих днях. | Для отпусков в рабочих днях в предусмотренных Трудовым кодексом случаях, а также компенсации за них зарплату делят на рабочие дни календаря шестидневной недели. | ч. 3, 5 ст. 139 ТК РФ |
Покажите в расчёте исходную сумму и каждый делитель. Тогда спор о составе начислений можно отделить от ошибки в арифметике.
| Что считаем | Формула или данные | Норма |
|---|---|---|
| Средний дневной заработок для отпускных | Сумма начисленной заработной платы за последние 12 календарных месяцев делится на 12, затем на 29,3. То же правило установлено для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска. | ч. 4 ст. 139 ТК РФ |
| Пример расчёта дневной суммы | Условие: начисленная зарплата за расчётный период — 351 600 рублей. Пример: деление 351 600 на 12, затем на 29,3 даёт 1 000 рублей среднего дневного заработка. Расчёт показывает применение делителей к заданной сумме начислений. | ч. 4 ст. 139 ТК РФ |
| Отпуск, предоставляемый в рабочих днях | Сумма начисленной заработной платы / количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. Применяется к отпускам в рабочих днях в предусмотренных Трудовым кодексом случаях и компенсации за неиспользованные отпуска. | ч. 5 ст. 139 ТК РФ |
| Проверка расчётной базы | Составьте перечень начислений системы оплаты труда работодателя. Учитываются все предусмотренные ею виды выплат независимо от источников; исключение нельзя объяснить только происхождением денег. | ч. 2 ст. 139 ТК РФ |
| Проверка периода | Фактически начисленная зарплата и фактически отработанное время берутся за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду сохранения среднего заработка. Календарный месяц охватывает время от первого до последнего числа соответствующего месяца включительно. | ч. 3 ст. 139 ТК РФ |
Формула с 29,3 относится к отпуску в календарных днях и компенсации за него. Пример показывает арифметику ч. 4 ст. 139 ТК РФ при условной сумме начислений. Особенности расчёта определяются Правительством Российской Федерации по ч. 7 ст. 139 ТК РФ и могут менять способ расчёта для конкретной ситуации.
Последствия недоплаты.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Частичная невыплата свыше трёх месяцев из корыстной или иной личной заинтересованности. | За невыплату отвечает руководитель организации, работодатель — физическое лицо, руководитель филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации. | Принудительные работы до двух лет; либо лишение свободы до года; либо лишение права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью до года; либо штраф до 120 000 рублей или в размере заработной платы либо иного дохода осуждённого за период до года. | ч. 1 ст. 145.1 УК РФ |
| Невыплата среднего заработка в срок, в том числе частичная, без уголовно наказуемого деяния. | За невыплату отвечают юридические лица, должностные лица, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. | За недоплату — предупреждение либо штраф: юридическим лицам — 30 000–50 000 рублей; должностным лицам — 10 000–20 000 рублей; предпринимателям без образования юридического лица — 1 000–5 000 рублей. | ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ |
| Просрочка выплаты среднего заработка. | Работодатель независимо от вины. | Не ниже 1/150 действующей ключевой ставки от недоплаты за день, со дня после срока выплаты по день расчёта включительно. Для неначисленных сумм — при признании права вступившим в силу решением суда, со дня после срока, когда они подлежали выплате при своевременном начислении. | ч. 1, 2 ст. 236 ТК РФ |
Частичная невыплата — менее половины причитающегося. Впервые совершивший преступление по ч. 1 или 2 освобождается от ответственности, если за два месяца со дня возбуждения дела погасил весь долг и проценты (компенсацию), а иного состава преступления нет — примечания 1, 2 ст. 145.1 УК РФ.
Результат проверки зависит от того, какое исходное данное или правило оспаривается. Совпадение ожиданий с последним окладом не заменяет расчёт.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я проверяю средний заработок через исходные данные: назначение выплаты, месяцы расчёта, начисления и отработанное время. Если начать только с итоговой суммы, легко пропустить, что спор возник из-за состава заработка, а не деления. В первую очередь сопоставляю начисления с системой оплаты труда: именно она определяет учитываемые виды выплат по ч. 2 ст. 139 ТК РФ.
Для отпускных я отдельно проверяю вид отпуска. Формула с делением на 12 и на 29,3 предусмотрена ч. 4 ст. 139 ТК РФ. Для отпусков в рабочих днях в предусмотренных Трудовым кодексом случаях действует правило шестидневной недели по ч. 5 ст. 139 ТК РФ. В обращении к работодателю я указываю, какая операция вызывает возражение и какими данными она подтверждается.
Когда работодатель использовал иной локальный период, я готовлю сопоставление результатов. Часть 6 ст. 139 ТК РФ разрешает такую замену без ухудшения положения работников. Поэтому для разбора нужны и текст локального условия, и расчёт по нему: ссылка на название документа не показывает, соблюдена ли гарантия работника.
Подготовьте расчёт так, чтобы по каждому возражению были видны документ, спорная величина и применённое правило.
Письменное обращение к работодателю помогает установить причину расхождения. Часть 4 ст. 3 ГПК РФ требует досудебного порядка, когда он установлен федеральным законом для категории споров; сама эта норма не делает обращение в бухгалтерию обязательным условием иска о недоплате.
Для требования о перерасчёте подготовьте проверяемое объяснение ошибки: какие начисления, период или делители вызывают разногласия.
| Вопрос | Как решается | Норма |
|---|---|---|
| Куда предъявить иск | Иск о восстановлении трудовых прав при неверном расчёте среднего заработка рассматривает районный суд. Работник вправе предъявить его также по месту своего жительства. Выбор между судами, которым подсуден спор, принадлежит работнику как истцу. | ст. 24 ГПК РФ, ч. 6.3, 10 ст. 29 ГПК РФ |
| Содержание иска | Укажите суд, сведения о работнике и работодателе, нарушение, требования, обстоятельства и доказательства, цену иска и расчёт недоплаты, перечень приложений. Подпись под требованием о недоплате ставит сам работник либо представитель с полномочиями на подписание и предъявление иска. | ч. 2, 4 ст. 131 ГПК РФ |
| Приложения | Приложите документы о начислениях и спорном расчёте, подписанный расчёт взыскиваемой суммы с копиями для ответчиков и третьих лиц. Подтвердите направление другим участникам копий иска и отсутствующих у них приложений; при участии представителя приложите документ о его полномочиях. | п. 2, 4–6 ст. 132 ГПК РФ |
| Судебные расходы | По иску о недоплате среднего заработка, вытекающему из трудовых отношений, работник освобождён от оплаты пошлин и судебных расходов. В обоснование требований приложите документы о трудовых отношениях и спорной выплате. | ст. 393 ТК РФ, п. 1, 4 ст. 132 ГПК РФ |
Для проверки соберите материалы, из которых можно восстановить исходные данные бухгалтерии. Сохраните как сам расчёт, так и документы об основании каждого спорного начисления.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Расчёт среднего заработка | Позволяет сопоставить использованные начисления и отработанное время с фактическими данными за расчётный период по ч. 3 ст. 139 ТК РФ. | Сохраните полученный от работодателя расчёт с имеющимися реквизитами. |
| Положение об оплате труда | Помогает определить, предусмотрен ли спорный вид выплаты системой оплаты труда, как требует ч. 2 ст. 139 ТК РФ. | Используйте действующий у работодателя текст и относящиеся к начислению приложения. |
| Сведения о начисленной зарплате и отработанном времени | Нужны для помесячного сопоставления фактических данных с расчётом среднего заработка по ч. 3 ст. 139 ТК РФ. | Соберите документы работодателя; для собственного сопоставления составьте помесячный перечень. |
| Коллективный договор, локальный нормативный акт | Позволяет проверить основание применения другого периода и сравнить результат без ухудшения положения работников по ч. 6 ст. 139 ТК РФ. | Сохраните текст соответствующего условия и сведения о применении его к вашему расчёту. |
| Обращение о перерасчёте и ответ | Фиксируют, какое начисление или способ расчёта оспаривается. Доводы соотнесите с ч. 2–6 ст. 139 ТК РФ. | Обращение подпишите лично; сохраните переданный текст и полученное объяснение работодателя. |
Различайте период для расчёта среднего заработка и срок взыскания недоплаты. Для обращения работника в суд важен установленный день выплаты спорной суммы.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Определение периода для расчёта | 12 календарных месяцев; иной период по коллективному договору или локальному акту — без ухудшения положения работников. | Перед периодом сохранения среднего заработка. Месяц — с 1-го по последнее число включительно. | ч. 3, 6 ст. 139 ТК РФ |
| Иск работника о недоплаченном среднем заработке | Один год, в том числе для выплат при увольнении. | Со дня установленного срока выплаты спорной суммы. | ч. 2 ст. 392 ТК РФ |
| Апелляция работника на решение о недоплате | Месяц, если ГПК не установил иной срок. Жалоба в апелляционную инстанцию подаётся через суд, разрешивший спор. | Со дня принятия решения о взыскании среднего заработка в окончательной форме. | ч. 1, 2 ст. 321 ГПК РФ |
Как адвокат ведёт ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
При проверке расчёта важны назначение выплаты, начисления и способ исчисления отпуска.
Для случаев, предусмотренных Трудовым кодексом, установлен единый порядок исчисления среднего заработка. Учитываются виды выплат системы оплаты труда работодателя независимо от источников — ч. 1, 2 ст. 139 ТК РФ. При определении среднего дневного заработка для отпускных и компенсации неиспользованного отпуска различают отпуска в календарных и в рабочих днях — ч. 4, 5 ст. 139 ТК РФ.
За 12 календарных месяцев, предшествующих периоду сохранения среднего заработка, — ч. 3 ст. 139 ТК РФ. Коллективный договор или локальный нормативный акт может предусмотреть другой период, если это не ухудшает положение работников, — ч. 6 ст. 139 ТК РФ. При иной базе сравните результаты расчётов.
По одному переводу нельзя сопоставить все исходные данные: расчёт строится на фактически начисленной зарплате и фактически отработанном времени, а не на размере отдельного поступления — ч. 3 ст. 139 ТК РФ. Для проверки выпишите начисления по месяцам и сравните их с данными бухгалтерии.
Учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда соответствующего работодателя, независимо от источников — ч. 2 ст. 139 ТК РФ. Чтобы проверить конкретное начисление, найдите его основание в документах об оплате труда и сопоставьте с расчётной базой.
Сумму начисленной зарплаты за последние 12 календарных месяцев делят на 12 и на 29,3 — ч. 4 ст. 139 ТК РФ. Такое же правило установлено для компенсации за неиспользованные отпуска. Для отпуска в рабочих днях в предусмотренных Трудовым кодексом случаях действует отдельный способ деления по ч. 5 ст. 139 ТК РФ.
Зарплату делят на число рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. Это правило относится к отпускам в рабочих днях в предусмотренных Трудовым кодексом случаях, а также компенсации за неиспользованные отпуска — ч. 5 ст. 139 ТК РФ. Перед проверкой уточните способ предоставления отпуска.
Да, если он не ухудшает положение работников. Иной период допускается также в локальном нормативном акте — ч. 6 ст. 139 ТК РФ. Для проверки сохраните условие документа и сравните сумму с результатом за период, установленный ч. 3 ст. 139 ТК РФ.
Промежуток с первого по последнее число соответствующего месяца включительно: по 30-е или 31-е, а в феврале — по 28-е или 29-е — ч. 3 ст. 139 ТК РФ. Даты перечисления зарплаты не заменяют эти границы. При сверке выпишите месяцы целиком и сопоставьте с ними начисления.
При любом режиме работы расчёт производится по фактически начисленной зарплате и фактически отработанному времени за предшествующие 12 календарных месяцев — ч. 3 ст. 139 ТК РФ. Само отличие графика не заменяет эти данные текущим окладом. Особенности порядка определяются по ч. 7 ст. 139 ТК РФ.
С обозначения конкретного расхождения: неучтённой выплаты, другого периода или спорного делителя. Для состава выплат используйте правило ч. 2 ст. 139 ТК РФ, для фактических данных — ч. 3 ст. 139 ТК РФ, для отпускной формулы — ч. 4, 5 ст. 139 ТК РФ. К обращению приложите своё сопоставление и документы по спорному начислению.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу
Не откладывайте защиту