Премия входит в средний заработок для отпускных, если предусмотрена системой оплаты труда работодателя. Разберитесь, какие надбавки и вознаграждения учитываются, чем они отличаются от социальных выплат и как проверить исключённые начисления.
Коротко
Да, премии по системе оплаты труда работодателя относятся к учитываемым видам выплат независимо от источника денег: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (состав заработка). Материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения, коммунальных услуг и отдыха не учитываются как социальные и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда: п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (социальные суммы).
Начните со спорного начисления: за труд оно выплачено или для социальной поддержки.
п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных)
п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (исключение социальных сумм из отпускных)
п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных)
Название платежа может скрывать разную природу начислений. Ошибка в их составе меняет средний заработок.
Разберите основание спорного начисления.
Проверяйте не только итог отпускного расчёта, но и состав начислений, из которых он получен.
Для проверки важны применяемая система оплаты труда и вид вознаграждения конкретного работника.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Работник | Его заработная плата по тарифу или окладу за отработанное время, сдельная оплата, оплата в процентах от выручки либо комиссионное вознаграждение относятся к учитываемым видам выплат. | п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных) |
| Работодатель | Применяемые у него виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда, учитываются независимо от источника. При выплате зарплаты он письменно извещает работника о составных частях и иных начисленных суммах. | п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных); ч. 1 ст. 136 ТК РФ |
| Муниципальные служащие | Денежное содержание, начисленное за отработанное время, включается в состав выплат для среднего заработка. Основание здесь — содержание за труд, а не расходы на социальную поддержку. | п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных) |
| Работники, состоящие в списочном составе редакций средств массовой информации и организаций искусства | Учитываются начисленные в этих редакциях и организациях гонорары и (или) оплата труда по ставкам авторского или постановочного вознаграждения. | п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных) |
| Педагогические работники государственных и муниципальных образовательных организаций | Вознаграждение за выполнение функций классного руководителя названо среди учитываемых выплат. Его нужно отличать от социальной выплаты, не относящейся к оплате труда. | п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных) |
Средний заработок собирают из оплаты труда, а не из всех поступлений от работодателя.
Вопрос «входит ли премия в расчёт отпускных» начинается с проверки системы оплаты труда. Премии, денежные поощрения и вознаграждения учитываются, когда предусмотрены этой системой. Источник их финансирования значения не имеет: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных).
В состав заработка входят не только оклад и тарифная оплата. Учитываются сдельный заработок, комиссионное вознаграждение, заработная плата в неденежной форме, надбавки и доплаты за мастерство, стаж, совмещение, расширение зон обслуживания и увеличение объёма работы: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных).
Оплата особых условий труда также относится к учитываемым выплатам: районные коэффициенты и процентные надбавки, повышенная оплата тяжёлой, вредной и опасной работы, ночного труда, выходных, праздников и сверхурочной работы: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных).
Социальная природа выплаты ведёт к другому результату: материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения, коммунальных услуг и отдыха не учитываются. Разграничение проходит по отношению выплаты к оплате труда, а не по тому, перечислена ли она вместе с зарплатой: п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (исключение социальных сумм из отпускных).
Социальные выплаты отделены от вознаграждения за труд.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку со смысла начисления: за какую работу или на какую социальную цель перечислены деньги. Затем сопоставляю документы с перечнем трудовых выплат по п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных). Такое разделение помогает сформулировать спор по конкретной сумме, а не по общему размеру поступлений.
Спор возникает вокруг основания начисления и его места в среднем заработке.
Работодатель исключил вознаграждение, хотя оно предусмотрено системой оплаты труда. Проверяются условие о премии и документ о начислении: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных).
Доплата за дополнительную трудовую нагрузку не попала в расчёт. Совмещение, расширение зон обслуживания и увеличение объёма работ названы среди учитываемых выплат: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных).
В расчёте осталась основная оплата без повышенной оплаты особых условий труда. Ночные часы и сверхурочная работа включены в перечень трудовых выплат: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных).
Социальную помощь прибавили к трудовому заработку. Для расчёта среднего заработка материальная помощь исключается вместе с иными выплатами социального характера: п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (исключение социальных сумм из отпускных).
Перечисления на повседневные расходы смешали с зарплатой. Оплата стоимости питания, проезда, обучения и коммунальных услуг не учитывается в среднем заработке: п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (исключение социальных сумм из отпускных).
При проверке обнаружен пропуск комиссионного вознаграждения или заработной платы, выданной в неденежной форме. Оба вида названы в составе учитываемой оплаты: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных).
Трудовое начисление и социальная выплата могут поступить одновременно, но учитываются по разным правилам.
| Признак | Оплата труда | Социальные и иные нетрудовые выплаты | Норма |
|---|---|---|---|
| Основание включения | Все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, учитываются независимо от источника. | Выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, исключаются. | п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных); п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (исключение социальных сумм из отпускных) |
| Премия и помощь | Премии, денежные поощрения и вознаграждения учитываются, если предусмотрены системой оплаты труда. | Материальная помощь не входит в расчёт среднего заработка; получение денег от работодателя не меняет её назначения. | п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных); п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (исключение социальных сумм из отпускных) |
| Условия труда и расходы работника | Учитываются районные коэффициенты, процентные надбавки, повышенная оплата ночной, сверхурочной работы, выходных и праздников. | Оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг и отдыха относится к исключаемым выплатам. | п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных); п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (исключение социальных сумм из отпускных) |
Сначала отделите заработную плату от социальных сумм. Формула среднего дневного заработка не исправляет ошибку в составе начислений.
| Что проверяется | Правило или расчёт | Норма |
|---|---|---|
| Состав числителя | В сумму заработной платы включают предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, включая премии и надбавки. Материальная помощь, питание, проезд, обучение, коммунальные услуги и отдых исключаются. | п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных); п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (исключение социальных сумм из отпускных) |
| Средний дневной заработок | При полностью отработанном расчётном периоде средний дневной заработок для отпуска в календарных днях рассчитывают так: начисленную заработную плату за последние 12 календарных месяцев делят на 12 и на 29,3. | ч. 4 ст. 139 ТК РФ |
| Пример: состав заработка | Условно за 12 календарных месяцев перед отпуском начислены оклады 600 000 руб. и учитываемые трудовые премии 120 000 руб. Итого: 600 000 + 120 000 = 720 000 руб. Средний дневной заработок: 720 000 / 12 / 29,3 ≈ 2 047,78 руб. Материальная помощь не прибавляется. | ч. 4 ст. 139 ТК РФ; п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (учёт премий); п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (исключение социальной помощи) |
| Отпуск в рабочих днях | Для отпусков, предоставляемых в рабочих днях в предусмотренных Трудовым кодексом случаях, и компенсации за такие неиспользованные отпуска сумму начисленной заработной платы делят на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. | ч. 5 ст. 139 ТК РФ |
Суммы окладов и премий условные. В примере весь расчётный период отработан полностью, а 120 000 руб. — уже определённая для учёта сумма премий по системе оплаты труда. Результат округлён до копеек. Иной расчётный период допустим по коллективному договору или локальному нормативному акту, если не ухудшает положение работников: ч. 6 ст. 139 ТК РФ.
Недоплата отпускных требует проверки не только состава среднего заработка, но и денежной компенсации за задержку причитающихся работнику сумм.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Нарушение установленного срока оплаты отпуска, в том числе неполная выплата | Работодатель | Проценты (денежная компенсация) не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от фактически не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки. Начало — день после даты, когда суммы должны были быть выплачены, окончание — день фактического расчёта включительно. | ч. 1 ст. 236 ТК РФ |
Для своевременно не начисленных сумм право работника на их получение должно быть признано вступившим в законную силу решением суда: ч. 1 ст. 236 ТК РФ. Компенсация может быть повышена коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором и выплачивается независимо от вины работодателя: ч. 2 ст. 236 ТК РФ.
Результат проверки зависит от правовой природы каждой спорной суммы и документов о её начислении.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю разбор спорной премии с документов, которыми работодатель установил оплату труда. Название в банковском переводе помогает найти начисление, но для проверки мне нужны положение о премировании, расчётный листок и основание выплаты. Сопоставляю их с правилом об учёте премий, предусмотренных системой оплаты труда: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных).
Отдельно отмечаю надбавки за совмещение, стаж и условия труда. Если работник сравнивает отпускные только с окладом, эти составляющие легко упустить. При этом я не прибавляю к заработку материальную помощь или оплату проезда: такие выплаты исключаются по п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (исключение социальных сумм из отпускных). Для каждой спорной строки фиксирую основание включения либо исключения.
Затем я разделяю расчёт недоплаты и требование о компенсации задержки. Для своевременно не начисленных сумм проверяю условие о признании права вступившим в законную силу решением суда: ч. 1 ст. 236 ТК РФ. В обращении к работодателю и иске формулирую, какое начисление пропущено и как это повлияло на требование, вместо ссылки на общее расхождение ожидаемой и полученной суммы.
Двигайтесь от основания конкретного начисления к расчёту разницы и формулировке требования.
Письменное обращение работодателю помогает выделить премию или доплату, из-за которой возникло расхождение.
Требование о недоплаченных отпускных связывайте с исключённой премией или иной составляющей оплаты труда.
| Вопрос | Как решается | Норма |
|---|---|---|
| Выбор места подачи | Иск о восстановлении трудовых прав, включая спор о недоплаченных отпускных, можно предъявить также по месту жительства истца. Это позволяет работнику использовать подсудность по своему месту жительства. | ч. 6.3 ст. 29 ГПК РФ |
| Содержание иска | Укажите, какие премии или доплаты исключены, чем подтверждается их связь с системой оплаты труда, в чём нарушение, каковы требования и расчёт взыскиваемой суммы. | ч. 2 ст. 131 ГПК РФ |
| Подтверждающие документы | Приложите документы об обстоятельствах требования, подписанный расчёт и подтверждение направления другим участникам копий иска и отсутствующих у них приложений. | п. 4–6 ст. 132 ГПК РФ |
| Государственная пошлина | Истцы по требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, освобождаются от уплаты государственной пошлины; требование о недоплате отпускных относится к трудовому спору. | подп. 1 п. 1 ст. 333.36 НК РФ |
| Несогласие с решением | Работник подаёт апелляционную жалобу на решение по требованию об отпускных через суд, принявший это решение; допускается бумажная или электронная форма. | ч. 2 ст. 321 ГПК РФ |
Подберите документы так, чтобы из них были видны основание начисления и ошибка в составе заработка.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Положение об оплате труда и премировании | Подтвердить, что спорная премия или вознаграждение предусмотрены системой оплаты труда. Основание включения — п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных). | Подготовьте действовавший при начислении текст работодателя с относящимися к выплате условиями. |
| Расчётные листки | Сопоставить начисленную зарплату, иные суммы и удержания. Работодатель извещает о них письменно при выплате зарплаты: ч. 1 ст. 136 ТК РФ. | Форма утверждается работодателем с учётом мнения представительного органа работников: ч. 2 ст. 136 ТК РФ. |
| Документы о спорном начислении | Связать конкретную сумму с трудовым вознаграждением или социальной выплатой: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных); п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (исключение социальных сумм из отпускных). Для иска это документы об обстоятельствах требования: п. 4 ст. 132 ГПК РФ. | Подготовьте документы работодателя о начислении; выделите основание и наименование выплаты. |
| Расчёт денежного требования | Показать разницу, возникшую из-за исключённой премии, отдельно от иных требований: п. 5 ст. 132 ГПК РФ. | Расчёт недоплаты отпускных заверяет подписью истец либо его представитель. Подготовьте копии для всех ответчиков и третьих лиц. |
| Документы о направлении требования об отпускных участникам дела | Подтвердить направление другим лицам, участвующим в деле, копий и отсутствующих у них документов: п. 6 ст. 132 ГПК РФ. | Уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление. |
В споре о составе заработка фиксируйте начало отпуска и дату, когда недостающая сумма должна была быть выплачена.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Оплата отпуска работодателем | Оплатить отпуск нужно не позднее чем за три дня до его начала | До начала отпуска; сопоставьте срок с фактическим перечислением рассчитанной суммы. | ч. 9 ст. 136 ТК РФ |
| Начисление компенсации за задержку недостающих отпускных | Компенсация недоплаты начисляется ежедневно; день фактического расчёта также включается | Отсчёт задержки недоплаченных отпускных начинается на следующий день после даты их надлежащей выплаты. Для неначисленной части требуется признание права работника вступившим в законную силу решением суда. | ч. 1 ст. 236 ТК РФ |
| Апелляционная жалоба работника на решение о недоплате отпускных | Месяц на обжалование решения по отпускным, если Гражданский процессуальный кодекс не устанавливает иной срок | Со дня принятия решения суда в окончательной форме | ч. 1 ст. 321 ГПК РФ |
Как адвокат ведёт ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Ответы касаются состава среднего заработка: основания премии, доплат за труд и исключения социальных сумм.
Да, если она предусмотрена системой оплаты труда работодателя. В перечне учитываемых выплат названы премии, денежные поощрения и вознаграждения. Источник финансирования не меняет правило: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных).
Да, когда она предусмотрена системой оплаты труда. Отдельное перечисление денег само по себе не определяет состав среднего заработка: учитываются применяемые у работодателя виды трудовых выплат независимо от их источников, п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных).
Нет, материальная помощь исключается из расчёта среднего заработка. Она прямо названа среди социальных и иных выплат, не относящихся к оплате труда: п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (исключение социальных сумм из отпускных).
Включают надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, знание иностранного языка, работу с государственной тайной, совмещение, расширение зон обслуживания, увеличение объёма работ, руководство бригадой и другие трудовые выплаты: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных).
Да, учитываются оплата ночной и сверхурочной работы, работы в выходные и нерабочие праздничные дни, районные коэффициенты, процентные надбавки и повышенная оплата тяжёлых работ, работ с вредными, опасными и иными особыми условиями труда: подп. «л» п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (оплата условий труда в составе отпускных).
Нет, оплата стоимости питания и проезда не учитывается в среднем заработке. Вместе с ними исключены оплата обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие выплаты социального характера, не относящиеся к оплате труда: п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (исключение социальных сумм из отпускных).
Да, заработная плата, выданная в неденежной форме, входит в перечень учитываемых выплат. В нём также названы оплата по сдельным расценкам, оплата в процентах от выручки и комиссионное вознаграждение: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных).
Проверьте начисленные трудовые премии, надбавки и доплаты. Система оплаты труда может предусматривать вознаграждения, которые учитываются наряду с окладом: п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (трудовые начисления для отпускных). Сопоставьте их с письменными сведениями о составных частях зарплаты и иных начисленных суммах, которые работодатель сообщает при её выплате: ч. 1 ст. 136 ТК РФ.
Да, при признании права работника на неначисленные суммы вступившим в законную силу решением суда. Компенсация исчисляется из фактически не выплаченных сумм со дня после даты, когда они должны были быть выплачены при своевременном начислении, по день расчёта включительно: ч. 1 ст. 236 ТК РФ.
Нет, истцы по требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, освобождаются от уплаты государственной пошлины: подп. 1 п. 1 ст. 333.36 НК РФ. В иске о недоплате отпускных опишите исключённые начисления, основания их учёта и расчёт денежного требования: ч. 2 ст. 131 ГПК РФ.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу
Не откладывайте защиту