Срок уплаты НДС за квартал и декларация

Срок уплаты НДС за квартал и подача декларации: три равные доли платежа, место уплаты, электронный формат отчёта, расчёт долей, сроки, ошибки, из-за которых декларация считается непредставленной, и спор с налоговым органом.

Написать в мессенджер

Telegram MAX WhatsApp

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва — Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ). Срок уплаты НДС — три равные доли налога за истекший квартал: каждая не позднее 28-го числа одного из трёх месяцев, следующих за этим периодом, если иное не предусмотрено главой о налоге (п. 1 ст. 174 НК РФ). Декларация подаётся раньше — не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом, в электронной форме через оператора электронного документооборота, если иное не предусмотрено главой о налоге; бумажная при такой обязанности не считается представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Что делать сейчас: срок уплаты НДС

Декларация не принята, отчёт ушёл на бумаге, доля НДС не внесена

Позвонить сейчас

Пришло уведомление о несоответствии декларации контрольным соотношениям — декларация считается непредставленной.

Найти в уведомлении нарушенное соотношение и сверить его с книгой покупок и книгой продаж.
Представить исправленную декларацию в пятидневный срок с даты направления уведомления — тогда датой представления останется дата первой декларации (п. 5.4 ст. 174 НК РФ).
Дни считать рабочими (п. 6 ст. 6.1 НК РФ), начиная со следующего дня после даты направления (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).

п. 5.3, 5.4 ст. 174 НК РФ, п. 2, 6 ст. 6.1 НК РФ

Декларация отправлена на бумаге, хотя обязанность — электронная форма, а срок подачи истекает.

Отправить декларацию по установленному формату через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи.
Уложиться в 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом: бумажный экземпляр при этой обязанности не считается представленным.
Проверить статус: для налоговых агентов, не являющихся плательщиками или освобождённых от их обязанностей, и правопреемников абзац второй п. 5 ст. 174 НК РФ называет срок без требования электронной формы.

п. 5 ст. 174 НК РФ

Одна из долей налога не внесена в срок, и пришло требование об уплате задолженности.

Сверить дату формирования отрицательного сальдо единого налогового счёта и его размер.
Проверить срок требования: не позднее трёх месяцев при сальдо больше 3000 рублей, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 1 ст. 70 НК РФ). При сальдо больше 500, но не более 3000 рублей — не позднее одного года (п. 2 ст. 70 НК РФ).
Погасить бесспорную часть, а спорное требование обжаловать жалобой в вышестоящий налоговый орган через орган, который его направил (п. 1 ст. 139 НК РФ).

п. 1, 2 ст. 70 НК РФ, п. 1 ст. 139 НК РФ

Чего делать нельзя: срок уплаты НДС

Ошибки, после которых срок уже не исправить одним платежом

Путать срок декларации и срок платежа. Декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца после периода (п. 5 ст. 174 НК РФ), а первая доля налога — не позднее 28-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Отчёт, отложенный «до платежа», уже опоздал.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ
Сдавать декларацию на бумаге. Когда пункт 5 ст. 174 НК РФ требует электронную форму через оператора, бумажная декларация не считается представленной: формально отчёта нет вовсе, хотя налог мог быть уплачен.п. 5 ст. 174 НК РФ
Тянуть с ответом на уведомление о контрольных соотношениях. Декларация с нарушенными соотношениями считается непредставленной. Исправленную нужно подать в пятидневный срок с даты направления уведомления; позже первоначальная дата представления не сохраняется (п. 5.3, 5.4 ст. 174 НК РФ). Дни здесь рабочие: календарными срок в норме не назван (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).п. 5.3, 5.4 ст. 174 НК РФ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ
Выставлять счёт-фактуру с выделенным налогом, будучи освобождённым. Лицо, не являющееся плательщиком или освобождённое от обязанностей плательщика, при таком счёте-фактуре должно уплатить указанный в нём налог (п. 5 ст. 173 НК РФ). Уплата производится по итогам налогового периода целиком, не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 174 НК РФ).
Откладывать декларацию к возмещению. Положительная разница между вычетами и налогом возмещается, за исключением случаев, когда декларация подана по истечении трёх лет после окончания налогового периода (п. 2 ст. 173 НК РФ).п. 2 ст. 173 НК РФ
Идти в суд, минуя жалобу. Акты налогового органа обжалуются в суд только после жалобы в вышестоящий налоговый орган, кроме актов по итогам рассмотрения жалоб и актов федерального органа по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 2 ст. 138 НК РФ). Жалоба подаётся в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении прав, если иное не установлено Кодексом (п. 2 ст. 139 НК РФ). Срок для суда — три месяца (ч. 4 ст. 198 АПК РФ); после жалобы — со дня, когда стало известно о решении по ней или истёк срок её рассмотрения (п. 3 ст. 138 НК РФ).п. 2, 3 ст. 138 НК РФ, п. 2 ст. 139 НК РФ, ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Когда нужна помощь юриста: сроки уплаты НДС и декларация

Случаи, где ошибка в дате меняет статус отчёта или долга

Декларация признана непредставленной из-за контрольных соотношений, и пятидневный срок на исправление уже идёт.п. 5.3, 5.4 ст. 174 НК РФ
Пришло требование об уплате задолженности, а дата формирования сальдо и срок требования вызывают сомнение.ст. 70 НК РФ
В одном графике сведены НДС, прибыль, сроки уплаты разных налогов, и нужно отделить, какая доля НДС пропущена.п. 1 ст. 174 НК РФ
Освобождённая компания выставила счёт-фактуру с выделенным налогом, и сумму из него теперь нужно уплатить в бюджет.п. 5 ст. 173 НК РФ
С требованием или решением по НДС компания не согласна, и годичный срок жалобы в вышестоящий налоговый орган уже идёт.п. 2 ст. 138 НК РФ, п. 2 ст. 139 НК РФ

Кто участвует: платежи по НДС и сроки уплаты

У каждого участника свой срок и своё место уплаты

Участник	Обязанность или право	Норма
Налогоплательщик	Платит налог по итогам налогового периода равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев, если иное не предусмотрено главой о налоге; уплата — по месту учёта	п. 1, 2 ст. 174 НК РФ
Налоговый агент — организация или индивидуальный предприниматель	Уплачивает налог по месту своего нахождения; налоговый период и для него — квартал	п. 3 ст. 174 НК РФ, ст. 163 НК РФ
Лицо, выставившее счёт-фактуру с налогом без обязанности его платить	Уплачивает сумму налога из счёта-фактуры не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, и включает в декларацию сведения выставленных счетов-фактур	п. 5 ст. 173 НК РФ, п. 4, 5.1 ст. 174 НК РФ
Правопреемник, обязанный восстановить налог	Уплачивает налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за периодом, в котором налог подлежит восстановлению	п. 4 ст. 174 НК РФ
Иностранная организация с несколькими обособленными подразделениями	Сама выбирает подразделение для деклараций и уплаты и письменно уведомляет налоговые органы по месту подразделений	п. 7 ст. 174 НК РФ
Налоговый орган	При несоответствии контрольным соотношениям направляет уведомление не позднее дня, следующего за днём получения декларации; направляет требование об уплате задолженности	п. 5.3 ст. 174 НК РФ, п. 1, 2 ст. 70 НК РФ
Вышестоящий налоговый орган	Рассматривает жалобу; она подаётся через орган, чей акт или действие обжалуются, а тот в течение трёх дней направляет её со всеми материалами наверх	п. 1 ст. 139 НК РФ

Показать всех участниковСвернуть

Что это значит: срок уплаты НДС за квартал

Платёж и отчёт — две обязанности с разными датами

Сроки уплаты налогов НДС привязаны не к дате сделки, а к налоговому периоду: налог уплачивается по итогам каждого периода исходя из фактической реализации за истекший период, равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за ним, если иное не предусмотрено главой о налоге (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ); квартал равен трём календарным месяцам, отсчёт кварталов ведётся с начала календарного года (п. 4 ст. 6.1 НК РФ).

Сумма к уплате — общая сумма налога, уменьшенная на налоговые вычеты и увеличенная на восстановленный налог (п. 1 ст. 173 НК РФ). Она уплачивается по месту учёта налогоплательщика (п. 2 ст. 174 НК РФ). При ввозе товаров налог уплачивается по таможенному законодательству, если для ввоза Кодексом не предусмотрено иное (абз. 2 п. 1 ст. 174 НК РФ).

Декларация — отдельная обязанность со своим сроком: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по установленному формату в электронной форме через оператора электронного документооборота, если иное не предусмотрено главой о налоге (п. 5 ст. 174 НК РФ). В неё включаются сведения книги покупок и книги продаж (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

Свой срок у лица, выставившего счёт-фактуру с налогом без обязанности его платить: вся сумма из счёта-фактуры уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, без деления на доли (п. 5 ст. 173 НК РФ, п. 4 ст. 174 НК РФ).

Что говорит закон: срок уплаты по декларации НДС

Первый абзац пункта о сроке уплаты

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.п. 1 ст. 174 НК РФ

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Ключевые слова п. 1 ст. 174 НК РФ — «равными долями» и «каждого из трех месяцев»: одна сумма за период делится на три платежа. Оговорка «если иное не предусмотрено настоящей главой» отсылает к особым правилам главы, например к уплате одной суммой не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 174 НК РФ). Срок считается от окончания квартала — налогового периода по ст. 163 НК РФ, а не от даты декларации.

Нормы по теме: сроки уплаты НДС и декларация

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

ст. 174 НК РФ ч.2 Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая

Виды дел: сроки уплаты налогов НДС

Споры о долях НДС, декларации и требовании инспекции

Декларация не принята

Налоговый орган сообщил о несоответствии контрольным соотношениям, декларация считается непредставленной, а исправленную подали после пятидневного срока с даты направления уведомления (п. 5.3, 5.4 ст. 174 НК РФ).

Требование после пропущенной доли

Одну из долей налога не внесли в срок, сформировалось отрицательное сальдо единого налогового счёта, пришло требование об уплате задолженности (ст. 70 НК РФ).

Счёт-фактура с налогом от освобождённого

Компания без обязанности платить налог выставила счёт-фактуру с выделенной суммой налога и теперь должна уплатить в бюджет сумму, указанную в этом счёте-фактуре (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Посредник и застройщик

Комиссионер, агент или застройщик не включил в декларацию сведения журнала учёта счетов-фактур или пропустил срок представления журнала (п. 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ).

Возмещение с опозданием

Декларацию с превышением вычетов подали по истечении трёх лет после окончания налогового периода, и в возмещении положительной разницы отказали (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Декларация на бумаге

При обязанности электронной подачи отчёт ушёл на бумаге, и налоговый орган считает его непредставленным, хотя налог за период уплачен в срок (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Что влияет на исход: срок уплаты НДС ИП и компании

Даты и статус, которые проверяю первыми

Дата уведомления

Пятидневный срок на исправленную декларацию идёт с даты направления уведомления, а не с даты, когда его прочитали (п. 5.4 ст. 174 НК РФ), — со следующего дня и в рабочих днях (п. 2, 6 ст. 6.1 НК РФ); уложились — датой представления остаётся дата первой декларации.

Форма подачи

Электронная декларация через оператора считается представленной; бумажная при обязанности электронной — нет (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Статус лица

Плательщик делит налог на три доли, лицо из п. 5 ст. 173 НК РФ платит сумму счёта-фактуры целиком (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Размер и дата сальдо

От размера отрицательного сальдо и дня его формирования зависит срок требования — три месяца или год (ст. 70 НК РФ).

Жалоба до суда

Без жалобы в вышестоящий налоговый орган суд по общему правилу недоступен (п. 2 ст. 138 НК РФ). Срок на заявление — три месяца (ч. 4 ст. 198 АПК РФ); после жалобы он считается со дня, когда стало известно о решении по ней или истёк срок её рассмотрения (п. 3 ст. 138 НК РФ).

Окончание периода

Право на возмещение разницы теряется, если декларация подана по истечении трёх лет после окончания периода (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Размер и расчёт: платежи по НДС равными долями

Как из суммы за период получаются три платежа

Что считаем	Как считается	Норма
Сумма налога за период	Общая сумма исчисленного налога, уменьшенная на налоговые вычеты и увеличенная на восстановленный налог	п. 1 ст. 173 НК РФ
Платёж в каждом из трёх месяцев	Одна треть суммы налога за истекший налоговый период, не позднее 28-го числа каждого месяца, если иное не предусмотрено главой о налоге	п. 1 ст. 174 НК РФ
Пример: налог за квартал 900 000 руб.	Три платежа по 300 000 руб. — не позднее 28-го числа первого, второго и третьего месяца после квартала	п. 1 ст. 174 НК РФ
Налог из счёта-фактуры неплательщика	Равен сумме налога, указанной в счёте-фактуре покупателю; уплачивается целиком не позднее 28-го числа месяца после периода	п. 5 ст. 173 НК РФ, п. 4 ст. 174 НК РФ
Вычеты больше налога	Положительная разница подлежит возмещению, за исключением случаев подачи декларации по истечении трёх лет после окончания периода	п. 2 ст. 173 НК РФ
Пошлина за оспаривание решения в суде	Заявление о незаконности решения налогового органа по НДС: компания платит 50 000 рублей, физическое лицо — 10 000 рублей	подп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Показать весь расчётСкрыть

Суммы в примере условные: это начисленный налог клиента. Доли, даты и размер пошлины — из норм в колонке «Норма».

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.

Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

адвокат · рег. № 78/8790

В делах о сроке уплаты НДС я чаще вижу не неуплату, а сбой в цепочке «декларация — контрольные соотношения — доли». Налог внесён вовремя, но декларация признана непредставленной, а исправленную отправили через неделю: пятидневный срок с даты направления уведомления пропущен, и первоначальную дату представления уже не сохранить (п. 5.4 ст. 174 НК РФ).

Поэтому первым делом я сверяю три даты: когда декларация ушла через оператора, когда налоговый орган направил уведомление и когда сформировалось отрицательное сальдо единого налогового счёта. От последней считаю, вовремя ли направлено требование: не позднее трёх месяцев при сальдо больше 3000 рублей, если иное не предусмотрено Кодексом (ст. 70 НК РФ).

Если решение налогового органа нарушает права компании, сначала готовлю жалобу в вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 138 НК РФ), затем — заявление в арбитражный суд и слежу за трёхмесячным сроком, если иное не установлено федеральным законом (ч. 4 ст. 198 АПК РФ). Исход спора я не обещаю: проверяю документы и называю риски до подачи.

Порядок действий: сроки уплаты НДС и декларация

От расчёта суммы до спора о требовании

1
Определить статусПлательщик, налоговый агент, лицо, выставившее счёт-фактуру с налогом без обязанности его платить, или правопреемник — от статуса зависят срок и место уплаты (п. 1–4 ст. 174 НК РФ).
2
Посчитать налог за периодОбщая сумма исчисленного налога уменьшается на вычеты и увеличивается на восстановленный налог (п. 1 ст. 173 НК РФ). Сведения берутся из книги покупок и книги продаж (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).
3
Поставить даты платежейСумму за квартал (ст. 163 НК РФ) делят на три равные доли, каждая — не позднее 28-го числа одного из трёх месяцев после периода, если иное не предусмотрено главой о налоге (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если последний день срока выпал на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
4
Отправить декларациюПо установленному формату, в электронной форме через оператора электронного документооборота, не позднее 25-го числа месяца после периода (п. 5 ст. 174 НК РФ). Посредник или застройщик, который не является плательщиком или освобождён от его обязанностей и не признаётся налоговым агентом, сдаёт журнал учёта счетов-фактур не позднее 20-го числа (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
5
Следить за уведомлениемУведомление о несоответствии контрольным соотношениям направляется не позднее дня, следующего за днём получения декларации; исправленная подаётся в пятидневный срок с даты его направления (п. 5.3, 5.4 ст. 174 НК РФ), считая рабочие дни (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
6
Проверить требованиеЕсли долю не внесли и пришло требование, сверяю срок его направления с днём формирования отрицательного сальдо, если иное не предусмотрено Кодексом (ст. 70 НК РФ).
7
Подать жалобуЖалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган через орган, чей акт обжалуется (п. 1 ст. 139 НК РФ), в течение одного года со дня, когда компания узнала или должна была узнать о нарушении прав, если иное не установлено Кодексом (п. 2 ст. 139 НК РФ). Подача жалобы не приостанавливает исполнение обжалуемого акта, за исключением случаев п. 5.1 и 5.2 ст. 138 НК РФ.
8
Оспорить в судеПосле жалобы решение или действие налогового органа, нарушающее права компании в предпринимательской деятельности, оспаривается заявлением в арбитражный суд (п. 2 ст. 138 НК РФ, ч. 1 ст. 198 АПК РФ). Срок — три месяца (ч. 4 ст. 198 АПК РФ); после жалобы он считается со дня, когда стало известно о решении по ней или истёк срок её рассмотрения (п. 3 ст. 138 НК РФ).

Досудебный порядок: декларация и требование по НДС

Что можно исправить до суда

Исправленная декларация после уведомления о контрольных соотношениях — в пятидневный срок с даты направления уведомления; тогда датой представления считается дата первой декларации.п. 5.4 ст. 174 НК РФ
Проверка требования об уплате задолженности: оно направляется не позднее трёх месяцев со дня формирования отрицательного сальдо больше 3000 рублей, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 1 ст. 70 НК РФ). При сальдо больше 500, но не более 3000 рублей — не позднее одного года (п. 2 ст. 70 НК РФ).п. 1, 2 ст. 70 НК РФ
Декларация к возмещению — до истечения трёх лет после окончания налогового периода, иначе положительная разница не возмещается.п. 2 ст. 173 НК РФ
Жалоба на требование или решение налогового органа — в вышестоящий налоговый орган через орган, чей акт обжалуется; тот обязан в течение трёх дней направить её со всеми материалами.п. 1 ст. 139 НК РФ
Срок жалобы — один год со дня, когда компания узнала или должна была узнать о нарушении прав, если иное не установлено Кодексом; пропущенный по уважительной причине срок по ходатайству восстанавливает вышестоящий налоговый орган.п. 2 ст. 139 НК РФ

В суд акты налогового органа обжалуются только после жалобы, за исключением актов, принятых по итогам рассмотрения жалоб, и актов федерального органа по контролю и надзору в области налогов и сборов; если решение по жалобе не принято в установленный срок, можно обращаться в суд (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Через суд: оспаривание решения по НДС

Заявление против налогового органа, а не иск

Вопрос	Как решается	Норма
Что оспаривают	Ненормативный акт, решение, действие или бездействие органа, если они не соответствуют закону и нарушают права в предпринимательской деятельности	ч. 1 ст. 198 АПК РФ
Какой суд	Спор компании с инспекцией по НДС рассматривает арбитражный суд, если федеральный закон не передал такое дело другому суду	ч. 3 ст. 198 АПК РФ
Что до суда	Жалоба в вышестоящий налоговый орган; без неё в суд не идут, кроме актов по итогам жалоб и актов федерального органа по налогам и сборам	п. 2 ст. 138 НК РФ
Срок	Три месяца со дня, когда организации стало известно о нарушении, если иное не установлено федеральным законом; после жалобы — со дня, когда стало известно о решении по ней или истёк срок её рассмотрения; пропущенный по уважительной причине срок суд может восстановить	ч. 4 ст. 198 АПК РФ, п. 3 ст. 138 НК РФ
Что в заявлении	Орган, принявший решение; название, номер и дата решения; нарушенные права; нормы, которым оно не соответствует; требование заявителя	ч. 1 ст. 199 АПК РФ
Приложения и обеспечение	Документы, которые процессуальный кодекс требует приложить к заявлению, и текст оспариваемого решения; по ходатайству заявителя суд может приостановить его действие	ч. 2, 3 ст. 199 АПК РФ
Пошлина	При подаче заявления о признании ненормативного акта инспекции по НДС недействительным или её решения незаконным организация уплачивает 50 000 рублей, физическое лицо — 10 000 рублей	подп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Показать всёСкрыть

Документы: декларация по НДС

Что собрать для проверки сроков и спора

Документ	Зачем	Кто подписывает, форма
Налоговая декларация	Отчёт за налоговый период; срок — не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ)	Налогоплательщик; электронно через оператора документооборота
Книга покупок и книга продаж	Их сведения включаются в декларацию (п. 5.1 ст. 174 НК РФ)	Налогоплательщик
Журнал учёта счетов-фактур	Для посредника и застройщика — сведения в декларацию или отдельный журнал (п. 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ)	Посредник, застройщик; электронно
Выставленные счета-фактуры	Основание суммы налога у лица из п. 5 ст. 173 НК РФ	Продавец, выставивший счёт-фактуру
Уведомление о контрольных соотношениях	От даты его направления считается пятидневный срок (п. 5.3, 5.4 ст. 174 НК РФ)	Налоговый орган; электронно
Требование об уплате задолженности	Сверка срока с днём формирования сальдо (ст. 70 НК РФ)	Налоговый орган
Жалоба в вышестоящий налоговый орган	Без неё акт обжалуется в судебном порядке только в исключениях (п. 2 ст. 138 НК РФ); подаётся через орган, чей акт обжалуется (п. 1 ст. 139 НК РФ)	Компания или предприниматель
Оспариваемое решение налогового органа	Прилагается к заявлению в суд (ч. 2 ст. 199 АПК РФ)	Налоговый орган; копия у заявителя

Показать все документыСвернуть

Сроки: срок уплаты НДС и подачи декларации

Даты по пунктам статьи о сроках уплаты

Действие	Срок	С какого дня	Норма
Уплата налога	Равными долями, не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев	После истекшего квартала — налогового периода	п. 1 ст. 174 НК РФ, ст. 163 НК РФ
Декларация	Не позднее 25-го числа месяца	Следующего за истекшим налоговым периодом	п. 5 ст. 174 НК РФ
Уплата по счёту-фактуре неплательщика	Не позднее 28-го числа месяца	Следующего за истекшим налоговым периодом	п. 4 ст. 174 НК РФ
Журнал учёта счетов-фактур	Не позднее 20-го числа месяца	Следующего за истекшим налоговым периодом	п. 5.2 ст. 174 НК РФ
Исправленная декларация	Пятидневный срок, дни рабочие	Со следующего дня после даты направления уведомления	п. 5.4 ст. 174 НК РФ, п. 2, 6 ст. 6.1 НК РФ
Требование об уплате	Три месяца при сальдо больше 3000 рублей	Со дня формирования отрицательного сальдо	п. 1 ст. 70 НК РФ
Жалоба в вышестоящий налоговый орган	Год для подачи жалобы, если Кодекс не устанавливает иной срок	С того дня, когда компания узнала о нарушении своих прав или должна была о нём узнать	п. 2 ст. 139 НК РФ
Заявление в арбитражный суд	Три месяца	Со дня, когда стало известно о решении по жалобе или истёк срок её рассмотрения	п. 3 ст. 138 НК РФ, ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Показать все срокиСкрыть

Если последний день срока — выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, срок оканчивается в ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ); действие можно совершить до 24 часов последнего дня (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

1
Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
2
Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
3
Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
4
Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
5
Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
6
Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.

Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: срок уплаты НДС

Ответы по пунктам статьи о сроках уплаты

Какой срок уплаты НДС за квартал?

Налог за истекший налоговый период уплачивается тремя равными долями — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за ним, если иное не предусмотрено главой о налоге (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период — квартал (ст. 163 НК РФ), поэтому порядок одинаков для каждого квартала: меняются только месяцы платежей.

Срок уплаты НДС за 1 квартал и за 2 квартал — какие даты?

Кварталы отсчитываются с начала календарного года, каждый равен трём календарным месяцам (п. 4 ст. 6.1 НК РФ). Срок уплаты НДС за 1 квартал — не позднее 28-го числа апреля, мая и июня, по одной трети (п. 1 ст. 174 НК РФ). Срок уплаты НДС за 2 квартал — не позднее 28-го числа июля, августа и сентября (п. 1 ст. 174 НК РФ). Срок уплаты НДС в августе и в сентябре — это вторая и третья доли налога за 2 квартал (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Срок уплаты НДС за 3 квартал и за четвёртый квартал?

Срок уплаты НДС за 3 квартал — не позднее 28-го числа октября, ноября и декабря равными долями (п. 1 ст. 174 НК РФ). За четвёртый квартал — не позднее 28-го числа января, февраля и марта следующего года (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Срок уплаты НДС ИП и срок уплаты НДС на УСН другой?

Срок уплаты НДС ИП — те же три равные доли не позднее 28-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ), если иное не предусмотрено главой о налоге: отдельно индивидуальных предпринимателей этот пункт не выделяет. Предприниматель — налоговый агент платит по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ).

Показать все вопросыСвернуть

Срок уплаты по декларации НДС и срок подачи декларации совпадают?

Нет. Декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, электронно через оператора, если иное не предусмотрено главой о налоге (п. 5 ст. 174 НК РФ). Первая доля налога по ней — не позднее 28-го числа того же месяца, две следующие — в двух последующих месяцах (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Срок уплаты авансовых НДС отдельный?

Отдельного срока для налога с полученной предоплаты п. 1 ст. 174 НК РФ не устанавливает: уплата идёт по итогам налогового периода, равными долями до 28-го числа, если иное не предусмотрено главой о налоге.

Сроки уплаты НДС за год — сколько платежей?

Годового срока в п. 1 ст. 174 НК РФ нет: налог платится по итогам каждого налогового периода — квартала (ст. 163 НК РФ), по три доли на каждый квартал года. Платежи по НДС, сроки уплаты которых приходятся на 28-е число, удобно ставить в календарь сразу на все месяцы после периода (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Что, если срок уплаты выпал на выходной?

Когда последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ); так же переносится и срок декларации. Действие можно совершить до 24 часов последнего дня (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Что будет, если пропустить срок уплаты трети НДС?

Если из-за неуплаты сформировалось отрицательное сальдо единого налогового счёта больше 3000 рублей, требование об уплате задолженности направляется не позднее трёх месяцев со дня его формирования, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 1 ст. 70 НК РФ). Спорное требование обжалуется жалобой в вышестоящий налоговый орган в течение года, если иное не установлено Кодексом (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Декларация не прошла контрольные соотношения — что делать?

Она считается непредставленной, уведомление направляется не позднее дня, следующего за днём её получения (п. 5.3 ст. 174 НК РФ). Исправленную нужно подать в пятидневный срок с даты направления уведомления — тогда датой представления останется дата первой декларации (п. 5.4 ст. 174 НК РФ).

Услуги и темы рядом: сроки уплаты НДС и декларация

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

НДС: кто платит и как считаетсяПлательщики НДС, объект, налоговая база и сумма к уплате — общая схема налога.Счёт-фактураОбязательные реквизиты, срок выставления, корректировочный счёт-фактура, ошибки, мешающие вычету.Ставки НДСОсновная, льготная и нулевая ставки НДС, на что какие применяются, расчётные ставки.Вычеты по НДСУсловия принятия НДС к вычету, счёт-фактура, перенос вычета в пределах трёх лет, отказ в вычете.Освобождение от НДС по статье 145Кто может не платить НДС по выручке, уведомление, продление и утрата права.НДС с авансовМомент определения базы, НДС с полученной предоплаты и вычет у покупателя по выданному авансу.Операции, не облагаемые НДСПеречень льготных операций по ст. 149 НК и отказ от освобождения.Восстановление НДСКогда принятый к вычету НДС нужно восстановить: переход на спецрежим, необлагаемые операции, аванс.Раздельный учёт НДСОблагаемые и необлагаемые операции: пропорция, правило 5 процентов, последствия отсутствия раздельного учёта.Реестр документов, подтверждающих льготу по НДСРазбор темы: нормы, сроки и порядок действий НДС при возврате товараРазбор темы: нормы, сроки и порядок действий НДСЮридическая помощь по теме «НДС». Выберите нужную услугу ниже.

Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77

Позвонить сейчас