Льготы по НДС: операции и подтверждающие документы

Льготы по НДС зависят от операции и условий её освобождения. Разбираем медицинские услуги, поставки питания столовым и услуги общепита, включая особое правило для УСН: как проверить основание, расчёты и подтверждающие документы.

Написать в мессенджер
TelegramMAXWhatsApp
Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва
Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Налоговые льготы по НДС освобождают определённые операции при соблюдении условий ст. 149 НК РФ. Для медицинских услуг проверяют вид услуги и исполнителя; косметические услуги исключены, санитарно-эпидемиологические освобождаются при бюджетном финансировании — подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ. Поставки питания столовым и услуги общепита имеют разные основания. Для общепита важны доходы, их доля и выплаты работникам; на 2026 год есть специальное правило — подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Что делать сейчас: документы на льготу по НДС

Сверьте операцию и договор. Если освобождение изменилось, применяют порядок, действовавший на дату отгрузки товаров, работ или услуг, независимо от даты оплаты — п. 8 ст. 149 НК РФ.

Позвонить сейчас

Инспекция направила требование по льготам НДС

  • Отметьте спорные операции и период; соберите договоры, акты и сведения об исполнителе. Для медицинской услуги проверьте её вид: из перечня услуг по обязательному медицинскому страхованию или диагностика, профилактика и лечение населению по перечню Правительства РФ.
  • Уточните, нужны пояснения или документы: по п. 6 ст. 88 НК РФ пояснения о льготных операциях представляют в течение пяти дней; вместо них можно представить электронный реестр подтверждающих документов. По п. 3 ст. 93 НК РФ истребованные документы представляют в течение 10 дней со дня получения требования.

подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ

Льгота по НДС медицинским организациям применена ко всей выручке

  • Разберите прайс и акты по видам услуг: диагностика, лечение, профилактика, косметические процедуры. Название медицинской организации не заменяет проверку конкретной услуги.
  • Для услуг населению сопоставьте содержание с предусмотренным законом перечнем. В ответе объясните характер спорной услуги, источник оплаты и документ, который подтверждает её оказание.

подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ

В поставке питания смешаны разные получатели

  • Установите, кем непосредственно произведены продукты и кому они реализованы: столовой, образовательной или медицинской организации либо другому покупателю.
  • Разведите документы по получателям. По этому основанию организация общественного питания должна сама произвести продукты и реализовать их столовым образовательных и медицинских организаций либо самим таким организациям.

подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ

Чего делать нельзя: применение налоговых льгот по НДС

Проверяйте содержание каждой операции: одно название договора не подтверждает освобождение всей выручки.

  • Освобождать любую услугу клиники Прайс медицинской организации может включать косметические услуги. Их нельзя объединять с освобождаемыми медицинскими услугами только потому, что деньги получает клиника. Для санитарно-эпидемиологических услуг учитывайте исключение, связанное с бюджетным финансированием.подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ
  • Подменять содержание услуги способом оплаты Услуги населению по диагностике, профилактике и лечению освобождаются по перечню независимо от формы и источника оплаты. Платный приём сам по себе не исключает льготу, но кассовый чек не доказывает соответствие услуги перечню.подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ
  • Считать всю продукцию столовой одинаковой Освобождаются продукты, непосредственно произведённые столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемые ими в этих организациях, а также продукты, непосредственно произведённые организациями общественного питания и реализуемые таким столовым или организациям. Проверьте производителя и получателя продукции.подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ
  • Оставлять необходимость ухода без подтверждения Для услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми необходимость ухода подтверждается заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты — подп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ. Если есть облагаемые и освобождаемые операции, ведите раздельный учёт — п. 4 ст. 149 НК РФ.
  • Отождествлять медицинское изделие с любым товаром для здоровья Для медицинских изделий освобождение связано с перечнем и представлением регистрационного удостоверения в налоговый орган. Продажа товара медицинской организацией не заменяет эти условия. Сопоставьте удостоверение с реализованным изделием.подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ
  • Не расшифровывать услуги по диагностике и лечению Медицинские услуги населению по диагностике, профилактике и лечению проверяют по перечню независимо от оплаты — подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ. Для лицензируемой деятельности нужна лицензия; у иностранных участников международного медицинского кластера — разрешительные документы государства — члена ОЭСР, подтверждающие право оказывать услуги, п. 6 ст. 149 НК РФ. Косметические услуги исключены; санитарно-эпидемиологические освобождаются при бюджетном финансировании — подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Когда нужна помощь юриста: льготы по НДС в организации

Обращение к адвокату уместно, когда разногласие касается содержания услуги или достоверности подтверждающих документов.

  • В актах клиники медицинские и косметические услуги записаны общей строкой, а инспекция оспаривает основание освобождения.подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ
  • Поставщик питания и столовая по-разному описывают производство продукции и её получателя.подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ
  • Документы, подтверждающие налоговую льготу по НДС при уходе, не содержат заключения о необходимости ухода.подп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ
  • Инспекция связывает отказ в льготе с неуплатой налога; нужно проверить основания штрафа и непрерывное положительное сальдо ЕНС либо суммы, зачтённые в счёт предстоящей обязанности.п. 1, 3, 4 ст. 122 НК РФ

Кто участвует: исполнители и получатели льготных операций

Льготы по НДС для ИП и организаций проверяются с учётом того, какие лица прямо названы в соответствующем основании. Наличие контрагента в описи не подтверждает характер его услуги.

УчастникОбязанность или правоНорма
Медицинская организацияОказывает, например, услуги из перечня услуг по обязательному медицинскому страхованию или диагностику, профилактику и лечение населению по перечню Правительства РФ. Косметические услуги исключены; санитарно-эпидемиологические освобождаются при бюджетном финансировании.подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие медицинскую деятельностьПрямо названы среди исполнителей. Проверяют вид услуги. Косметические услуги исключены; санитарно-эпидемиологические освобождаются при бюджетном финансировании.подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ
Организация общественного питанияНазвана применительно к непосредственно произведённым ею продуктам питания, реализуемым столовым образовательных и медицинских организаций либо самим образовательным и медицинским организациям. Значимы происхождение продукции и получатель.подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ
Организации здравоохранения, органы социальной защиты населения и (или) федеральные учреждения медико-социальной защитыСоответствующими заключениями подтверждают необходимость ухода за больными, инвалидами и престарелыми. Заключения связывают с получателем услуг по уходу.подп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ
Продавец медицинского изделияДля применения положения об освобождении представляет в налоговый орган регистрационное удостоверение медицинского изделия, выданное по праву ЕАЭС или по законодательству РФ; проверка также касается перечня медицинских товаров.подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ

Что это значит: льготы по освобождению от НДС

Вопрос «есть ли льготы по НДС» требует уточнения: что продаётся, кому и на каком основании операция освобождается.

Освобождение относится к операциям на территории РФ. Медицинские услуги оказывают медицинские организации и ИП, осуществляющие медицинскую деятельность; правило также охватывает иностранных участников международного медицинского кластера. Косметические услуги исключены, санитарно-эпидемиологические освобождаются при бюджетном финансировании — подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Для лицензируемой деятельности нужна соответствующая лицензия. Для медицинских услуг иностранных участников международного медицинского кластера предусмотрены разрешительные документы уполномоченных органов и организаций иностранного государства — члена ОЭСР, подтверждающие право оказывать услуги — п. 6 ст. 149 НК РФ.

При облагаемых и освобождаемых операциях обязателен раздельный учёт. Освобождение не применяется к предпринимательской деятельности в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам, если иное не предусмотрено НК РФ — п. 4, 7 ст. 149 НК РФ.

Поставка продуктов, непосредственно произведённых организацией общественного питания, столовым образовательных и медицинских организаций либо самим этим организациям и услуги ресторана имеют разные основания — подп. 5 п. 2, подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Отказ от освобождения возможен для операций пункта 3 по заявлению, по всем операциям выбранных подпунктов, без различий по покупателям, минимум на год — п. 5 ст. 149 НК РФ.

Что говорит закон: необходимость ухода

Для услуг по уходу самостоятельное значение имеет заключение о необходимости такого ухода.

3) услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты;подп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ
Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Я сопоставляю заключение с получателем и содержанием услуг по уходу. Договор показывает договорённость сторон, а названное заключение подтверждает именно необходимость ухода — подп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ. В рабочей описи эти документы лучше обозначить отдельно, чтобы проверяющий видел, какой факт подтверждает каждый из них.

Нормы по теме: операции, не облагаемые НДС

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

  • ст. 149 НК РФ ч.2 Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая

Виды дел: спорные операции без НДС

С чем обращаются по льготам: расхождения между наименованием операции и документами об исполнении.

Медицинский приём и косметическая процедура

В счёте клиники объединены разные услуги. Нужно отделить услуги, предусмотренные медицинским основанием, от косметических; санитарно-эпидемиологические услуги проверяются с бюджетной оговоркой — подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Уход без заключения

Договор и акты не подтверждают необходимость ухода. Проверяют заключения организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты и их связь с получателем — подп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Продукция для медицинской столовой

Проверяют, сама ли организация общественного питания произвела продукты и реализовала их столовым образовательных и медицинских организаций либо самим таким организациям. Для продукции самих столовых требуется реализация в этих организациях — подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Медицинское изделие без идентификации

Удостоверение представлено, но спорный товар описан иначе. Сверка касается конкретного изделия, регистрационного удостоверения и предусмотренного перечня медицинских товаров, а не только рекламного назначения — подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Занятия с несовершеннолетними детьми

Освобождаются занятия с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях, включая спортивные, и студиях — подп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ. Проверяют возраст и вид занятий. Для лицензируемой деятельности необходима соответствующая лицензия — п. 6 ст. 149 НК РФ.

Освобождение услуг ресторана

Для льготы по НДС для общепита проверяют доходы, долю доходов от этих услуг и выплаты работникам. Для вновь созданных организаций и зарегистрированных ИП, а также отдельных плательщиков на УСН и бывших плательщиков ПСН в 2026 году есть особые условия — подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Чем отличается: основания освобождения операций

Условия для льготы по НДС нельзя переносить между сходными по бытовому названию услугами. Для разграничения сначала установите предмет операции.

ОперацияОснованиеЧто нельзя подменятьНорма
Медицинская услугаУслуги медицинских организаций и ИП, осуществляющих медицинскую деятельность, включая диагностику, профилактику и лечение населению по перечню Правительства РФ.Косметические услуги не включаются; санитарно-эпидемиологические проверяются с исключением для бюджетного финансирования.подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ
Уход за больными, инвалидами и престарелымиУслуга по уходу при подтверждённой необходимости.Заключение соответствующей организации или учреждения нельзя заменить общей ссылкой на медицинский профиль исполнителя.подп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ
Питание для образовательных и медицинских организацийПродукты, произведённые их столовыми и реализуемые в этих организациях, либо произведённые организацией общепита и реализуемые таким столовым или организациям.Название «общественное питание» не заменяет сведения о производителе и получателе продукции.подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ
Медицинское изделиеМедицинские товары по перечню; для изделия предусмотрено представление регистрационного удостоверения.Продажа товара и оказание медицинской услуги — разные основания: документы о приёме пациента не идентифицируют изделие.подп. 1 и 2 п. 2 ст. 149 НК РФ

Размер и расчёт: условия освобождения услуг общепита

Льгота по НДС по выручке для общепита: доходы, их доля и выплаты работникам за предшествующий год — подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Что сверитьКак считать или сопоставлятьОснование
Доходы организации или индивидуального предпринимателяДоходы за предшествующий календарный год по правилам НДФЛ, налога на прибыль или УСН — в совокупности не более 3 миллиардов рублей.подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ
Пример: доля доходов от услуг общепитаУсловно за предшествующий год доходы общепита — 80 миллионов рублей из общих 100 миллионов. Доля: 80 / 100 = 0,8 = 80%, больше требуемых 70%; общий доход ниже 3 миллиардов рублей. Выплаты проверяют отдельно.подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ
Среднемесячные выплатыВыплаты по трудовым договорам из расчётов по страховым взносам / среднесписочная численность / число месяцев с начислениями. Результат — не ниже среднемесячной начисленной зарплаты за предшествующий год по классу 56 в каждом субъекте РФ, куда представлен расчёт.подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ
Если годовая статистика отсутствуетЕсли на начало налогового периода нет годовой статистики, до его окончания используют региональные данные за первые девять месяцев предшествующего года. Для выплат плательщика берут большее среднемесячное значение за весь предшествующий год или его первые девять месяцев.подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ

Доходы примера условные. Общие условия выполняются одновременно; в год создания организации или регистрации ИП ограничений по доходам, доле и выплатам нет — подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Для специального освобождения общепита на УСН в 2026 году доходы за 2025 год считают по абз. 5, 7–10 п. 1 ст. 145 НК РФ: исключают положительную курсовую разницу и субсидии при безвозмездной передаче имущества государству или муниципалитету; суммируют доходы УСН, ПСН и АУСН. ИП на УСН с доходами за 2025 год не более 60 миллионов рублей, утратившие с 1 января 2026 года освобождение по НДС, и ИП на УСН, утратившие с этой даты ПСН, исключают также проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках — абз. 8 п. 1 ст. 145 НК РФ. Зарплатного условия в специальном правиле нет — подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Ответственность: неуплата НДС при неверном применении освобождения

Таблица касается неуплаты НДС из-за неправомерного освобождения медицинских услуг, поставок питания или услуг общепита. Проверяют, возникла ли неуплата вследствие занижения базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), и было ли нарушение умышленным — п. 1, 3 ст. 122 НК РФ.

НарушениеКто отвечаетСанкцияНорма
Неуплата или неполная уплата НДС в результате занижения базы, иного неправильного исчисления или других неправомерных действий (бездействия)НалогоплательщикПо п. 1 ст. 122 НК РФ — штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.п. 1 ст. 122 НК РФ
Умышленное совершение деяний, предусмотренных пунктом 1НалогоплательщикПо п. 3 ст. 122 НК РФ — штраф в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога.п. 3 ст. 122 НК РФ

Пункт 1 не применяется к деяниям с признаками неуплаты из-за несопоставимых условий контролируемых сделок или невключения доли прибыли КИК — ст. 129.3 НК РФ, ст. 129.5 НК РФ. Если со срока уплаты налога до решения о привлечении к ответственности непрерывно имелись положительное сальдо ЕНС и (или) суммы, зачтённые в счёт предстоящей обязанности по конкретному налогу, достаточные для полной или частичной уплаты, в соответствующей части налогоплательщик освобождается от ответственности — п. 4 ст. 122 НК РФ.

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.
Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

адвокат · рег. № 78/8790

Я начинаю разбор льготы не с отметки «без НДС» в программе, а с того, что получил покупатель. Если клиника объединяет диагностику и косметические процедуры в общий акт, проверяю расшифровку услуг и соответствие медицинскому основанию. Косметические услуги исключены из него, а санитарно-эпидемиологические требуют учёта бюджетной оговорки — подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ. Отдельно сопоставляю договор, фактическое исполнение и описание операции в учёте.

Когда готовлю ответ на требование по льготе НДС, связываю документ с подтверждаемым фактом. Для ухода это необходимость ухода по заключению; для питания — производство и поставка столовым образовательных и медицинских организаций либо самим таким организациям, подп. 3 и 5 п. 2 ст. 149 НК РФ. Я поясняю инспекции эти связи, чтобы их можно было проверить по приложениям.

Льгота по НДС в учётной программе — удобная запись для дальнейшей сверки. Я проверяю её вместе с первичными документами и правовым основанием конкретной операции; название настройки не использую как доказательство содержания услуги.

Порядок действий: проверка основания и подготовка ответа

Если применяем льготы по НДС, сначала расшифруйте операцию и основание освобождения. Сопоставьте договоры, акты, лицензии, учёт и сведения о доходах; при оспаривании решения инспекции отдельно проверьте порядок обращения в суд.

  1. 1
    Разобрать спорную выручкуПо требованию или внутренней сверке выделите конкретные договоры и акты. Для медицинских услуг сопоставьте содержание с предусмотренным перечнем, отдельно отметив косметические и санитарно-эпидемиологические услуги с бюджетной оговоркой — подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.
  2. 2
    Уточнить основание для каждого вида услугиУход за больными, инвалидами и престарелыми не описывайте общей фразой «медицинское обслуживание». Проверьте заключение о необходимости ухода и сведения о получателе; соответствующее основание выделено отдельно — подп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ.
  3. 3
    Сверить производителя и получателя питанияДля поставок питания проверьте производство самой организацией общепита и продажу столовым образовательных и медицинских организаций либо самим этим организациям — подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ. Для услуг общепита проверяют доходы, их долю и выплаты работникам с особыми условиями для новых организаций и ИП и отдельных плательщиков в 2026 году — подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
  4. 4
    Собрать рабочую опись подтвержденийДокументы, подтверждающие льготы по НДС, группируйте по операции. Электронный реестр можно представить как пояснения о льготах по утверждённым форме и порядку заполнения — п. 6 ст. 88 НК РФ. Ранее представленные документы можно не подавать повторно, уведомив инспекцию в срок ответа с реквизитами прежнего представления и названием налогового органа; исключения — возвращённые подлинники и утрата документов из-за непреодолимой силы, п. 5 ст. 93 НК РФ.
  5. 5
    Сопоставить опись с учётными записямиЛьгота по НДС в 1С должна совпадать с документами о содержании операции. Найдите расхождения в услугах, исполнителях и суммах. При сочетании облагаемых и освобождаемых операций обязателен раздельный учёт — п. 4 ст. 149 НК РФ. Для лицензируемой деятельности проверьте лицензию — п. 6 ст. 149 НК РФ.
  6. 6
    Обжаловать решение инспекцииРешение инспекции сначала обжалуют в вышестоящий налоговый орган — п. 2 ст. 138 НК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ. Жалобу подают через инспекцию; апелляционную — до вступления решения в силу, п. 1 ст. 139 НК РФ, п. 1, 2 ст. 139.1 НК РФ. После решения по жалобе либо истечения срока её рассмотрения можно обратиться в суд — п. 2 ст. 138 НК РФ. Подают заявление по ч. 1 ст. 199 АПК РФ: указывают орган, акт, нарушенные права, нормы и требование; прилагают текст решения и документы — ч. 2 ст. 199 АПК РФ.

Документы: подтверждение характера операции

Для лицензируемой деятельности нужна лицензия; для медуслуг иностранных участников международного медицинского кластера — разрешительные документы государства — члена ОЭСР, п. 6 ст. 149 НК РФ.

ДокументЗачемКто подписывает, форма
Договор и акт по медицинской услугеПроверить вид услуги и исключения для косметических и санитарно-эпидемиологических услуг — подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.Документы сторон; форму и подписантов проверяют по самому договору и фактическому оформлению.
Заключение о необходимости уходаПодтвердить предусмотренное условие освобождения услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми — подп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ.Соответствующее заключение организации здравоохранения, органа социальной защиты населения и (или) федерального учреждения медико-социальной защиты.
Удостоверение, подтверждающее регистрацию медицинского изделияСопоставить реализованное изделие с предусмотренным удостоверением и перечнем медицинских товаров — подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ.Регистрационное удостоверение по праву ЕАЭС или законодательству РФ.
Документы производства и реализации питанияПроверить собственное производство и поставку столовым образовательных и медицинских организаций либо самим таким организациям — подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ.Документы производителя и сторон поставки; сведения о получателе сверяют между договором и первичкой.
Расчёты по страховым взносам и сведения о доходах общепитаПроверить доходы, долю общепита и выплаты. В год создания организации или регистрации ИП ограничений нет; в специальном правиле 2026 года нет зарплатного условия — подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.Сведения организации или ИП; выплаты по трудовым договорам сверяют со среднесписочной численностью работников.

Сроки: отказ от освобождения и оспаривание решения

Отказ или приостановление освобождения операций пункта 3 — минимум на год, п. 5 ст. 149 НК РФ. Жалоба на решение по проверке: месяц с получения, продление — не более месяца; дополнительные документы запускают срок заново — п. 6 ст. 140 НК РФ. Срок жалобы восстанавливают по ходатайству при уважительной причине — п. 2 ст. 139 НК РФ.

ДействиеСрокС какого дняНорма
Отказ или приостановление освобожденияНе позднее 1-го числа выбранного налогового периода.К началу отказа или приостановления.п. 5 ст. 149 НК РФ
Ответ на требование по льготамПояснения — пять дней; документы — 10 дней.Со дня получения требования.п. 6 ст. 88 НК РФ, п. 3 ст. 93 НК РФ
Апелляционная жалобаДо дня вступления решения в силу.Для решения о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности.п. 2 ст. 139.1 НК РФ
Жалоба в вышестоящий налоговый органОдин год, если НК РФ не устанавливает иное.Когда узнали или должны были узнать о нарушении; для вступившего в силу решения о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности без апелляционного обжалования — со дня вынесения.п. 2 ст. 139 НК РФ
Заявление в арбитражный судТри месяца, если законом не установлено иное; суд может восстановить срок при уважительной причине.Когда узнали о решении по жалобе либо истёк срок его принятия; учитывают продление, приостановление и дополнительные документы.ч. 4 ст. 198 АПК РФ, п. 3 ст. 138 НК РФ, п. 1, 2, 6 ст. 140 НК РФ

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

  1. 1
    Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
  2. 2
    Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
  3. 3
    Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
  4. 4
    Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
  5. 5
    Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
  6. 6
    Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».
Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.
Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».
Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: условия применения льготы по НДС

Основание освобождения проверяйте отдельно от настройки программы.

Льготы по НДС какие: достаточно ли медицинского профиля?

Нет. Нужен вид услуги из подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, в частности диагностика, профилактика и лечение населению по перечню Правительства РФ. Косметические услуги исключены; санитарно-эпидемиологические освобождаются при бюджетном финансировании. Для лицензируемой деятельности нужна лицензия; для иностранных участников медицинского кластера — документы государства — члена ОЭСР, п. 6 ст. 149 НК РФ.

Льгота по НДС для общепита: можно ли освободить поставку продуктов столовой?

Да, если организация общепита произвела продукты и реализует их столовым образовательных и медицинских организаций либо самим этим организациям — подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ. Для ресторана и выездного обслуживания другое основание — подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Реестр льгот по НДС и реестр подтверждающих документов — одно и то же?

Нет. Реестр льгот по НДС не заменяет условия освобождения по ст. 149 НК РФ. Реестр документов по налоговым льготам НДС можно представить электронно как пояснения при камеральной проверке; форму, формат и порядок заполнения утверждает ФНС — п. 6 ст. 88 НК РФ.

Как подготовить реестр документов, подтверждающих обоснованность льгот по НДС?

Реестр для подтверждения льготы по НДС можно представить электронно в качестве пояснений по утверждённым форме и порядку заполнения — п. 6 ст. 88 НК РФ. Для медицинского изделия сверьте товар с перечнем; регистрационное удостоверение представляют в налоговый орган — подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Показать все вопросыСвернуть
Ответ на требование по льготе НДС общепит: что проверить в поставке питания?

Проверьте производство продуктов самой организацией общепита и их реализацию столовым образовательных и медицинских организаций либо самим этим организациям — подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ. Реестр документов, подтверждающих льготы по НДС общепит, сопоставьте с договорами и первичкой.

Льгота по НДС в 1С подтверждает освобождение операции?

Нет. Реестр документов по льготе НДС из 1С сверьте с первичкой. Медицинское изделие должно соответствовать перечню; регистрационное удостоверение представляют в инспекцию — подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Декларация по НДС: льгота определяется кодом операции?

Нет. Коды льготы по НДС в декларации не заменяют основание: для ухода за больными, инвалидами и престарелыми необходимо заключение о необходимости ухода — подп. 3 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Льгота по НДС для общепита на УСН: каковы особые условия?

По 31 декабря 2026 года включительно: организации и ИП на УСН, утратившие с 1 января 2026 года освобождение по НДС, с доходами за 2025 год не более 60 миллионов рублей по абз. 5, 7–10 п. 1 ст. 145 НК РФ; также ИП, утратившие с этой даты ПСН, с доходами от реализации за 2025 год применения ПСН не более 60 миллионов рублей. Доля общепита за 2025 год — не менее 70%; зарплатного условия нет — подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Льготы по НДС для ИП распространяются на медицинские услуги?

Да, для ИП, осуществляющих медицинскую деятельность, по видам услуг из подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ. Косметические услуги исключены, санитарно-эпидемиологические освобождаются при бюджетном финансировании. Для лицензируемой деятельности нужна лицензия — п. 6 ст. 149 НК РФ.

Заполнение реестра по льготе НДС: зачем расшифровывать общий акт?

Реестр по льготе НДС в налоговую сверьте с детализацией акта: косметические услуги исключены; санитарно-эпидемиологические освобождаются при бюджетном финансировании — подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Когда льгота по НДС для общепита не применяется к продаже продукции?

По подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ исключены продажи отделами кулинарии организаций и ИП розничной торговли и поставки продукции организациями и ИП, осуществляющими заготовочную или аналогичную деятельность, организациям и ИП общепита либо розничной торговли.

Услуги и темы рядом: операции, не облагаемые НДС

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Освобождение от НДС и льготные операции: спорыПроверка права компании на освобождение от НДС: основание льготы, документы, раздельный учёт и ответ инспекции. Жалоба и защита компании в налоговом споре.НДС: кто платит и как считаетсяПлательщики НДС, объект, налоговая база и сумма к уплате — общая схема налога.Счёт-фактураОбязательные реквизиты, срок выставления, корректировочный счёт-фактура, ошибки, мешающие вычету.Ставки НДСОсновная, льготная и нулевая ставки НДС, на что какие применяются, расчётные ставки.Вычеты по НДСУсловия принятия НДС к вычету, счёт-фактура, перенос вычета в пределах трёх лет, отказ в вычете.Освобождение от НДС по статье 145Кто может не платить НДС по выручке, уведомление, продление и утрата права.НДС с авансовМомент определения базы, НДС с полученной предоплаты и вычет у покупателя по выданному авансу.Восстановление НДСКогда принятый к вычету НДС нужно восстановить: переход на спецрежим, необлагаемые операции, аванс.Сроки уплаты НДС и декларацияУплата НДС равными долями, срок декларации, электронная подача.Раздельный учёт НДСОблагаемые и необлагаемые операции: пропорция, правило 5 процентов, последствия отсутствия раздельного учёта.Реестр документов, подтверждающих льготу по НДСРазбор темы: нормы, сроки и порядок действийНДС при возврате товараРазбор темы: нормы, сроки и порядок действий
Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77
Позвонить сейчас
Цвет настроения