Обязанности налогоплательщика-организации по статье 23 НК РФ

Обязанности налогоплательщика-организации: уплата налогов, учёт, декларации, сообщения в налоговый орган и хранение документов. Здесь — сроки, штрафы, порядок действий при требовании инспекции, жалоба и нужные документы.

Написать в мессенджер

Telegram MAX WhatsApp

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва — Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Обязанности налогоплательщика-организации перечислены в п. 1 ст. 23 НК РФ: уплачивать законно установленные налоги; встать на учёт, если это предусмотрено Кодексом; вести учёт доходов (расходов) и сдавать декларации, если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах; представлять документы для исчисления налогов; выполнять законные требования инспекции; пять лет хранить документы, если иное не предусмотрено Кодексом. Организации ещё сообщают об участии в российских организациях и обособленных подразделениях (п. 2 ст. 23 НК РФ). За невыполнение отвечают по закону (п. 5 ст. 23 НК РФ).

Что делать сейчас: обязанности налогоплательщика-организации

Ситуации, в которых у компании счёт идёт на дни.

Позвонить сейчас

Инспекция прислала требование устранить выявленные нарушения законодательства о налогах и сборах.

Проверить, на какое нарушение и какую норму ссылается требование: исполнять обязано законное требование (подп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Собрать документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, которые требование называет (подп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Если требование незаконно — обжаловать его сначала в вышестоящий налоговый орган: акты налоговых органов ненормативного характера идут в суд только после этого (п. 2 ст. 138 НК РФ).

подп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ

Компания создала обособленное подразделение (не филиал и не представительство) или изменила сведения о нём и не сообщила в налоговый орган.

Сверить даты: о создании сообщают в течение одного месяца, об изменении сведений — в течение трёх дней (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ).
Направить сообщение по месту нахождения организации лично или через представителя, заказным письмом, по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью или через личный кабинет налогоплательщика (п. 7 ст. 23 НК РФ).

подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ

Налоговый орган вынес решение о штрафе за неуплату налога.

Проверить, было ли непрерывно положительное сальдо единого налогового счёта со дня срока уплаты до дня решения: в этой части неуплата не признаётся правонарушением (п. 4 ст. 122 НК РФ).
Подать жалобу в вышестоящий налоговый орган: в суд такое решение обжалуют только после неё (п. 2 ст. 138 НК РФ).
Затем — заявление в арбитражный суд в течение трёх месяцев (ч. 4 ст. 198 АПК РФ); срок считают со дня, когда организации стало известно о решении вышестоящего налогового органа по жалобе, или со дня истечения срока на его принятие (п. 3 ст. 138 НК РФ).

п. 1 ст. 122 НК РФ

Чего делать нельзя: обязанности налогоплательщика-организации

Ошибки, после которых спор с инспекцией начинается с невыгодной позиции.

Уничтожать документы раньше пяти лет Данные бухгалтерского и налогового учёта и документы о доходах, расходах и уплате (удержании) налогов хранят пять лет, если иное не предусмотрено Кодексом (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Отсутствие первичных учётных документов в течение сроков хранения — грубое нарушение требований к бухучёту (прим. 1 ст. 15.11 КоАП РФ).подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ
Препятствовать проверяющим Налогоплательщик не препятствует законной деятельности должностных лиц налоговых органов (подп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ). Ключевое слово — «законной»: незаконное действие не блокируют, а обжалуют в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 138 НК РФ).подп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ
Ждать расчёта налога по транспорту и недвижимости Не получив сообщение об исчисленном транспортном налоге, налоге на имущество или земельном налоге, организация сама направляет в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии транспортного средства или недвижимости с кадастровой базой — по каждому объекту однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Не нужно, если сообщение о налоге уже передано или по объекту применяется льгота (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).п. 2.2 ст. 23 НК РФ
Сразу идти в суд с решением инспекции Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц обжалуют в суд только после жалобы в вышестоящий налоговый орган, кроме актов по итогам рассмотрения жалоб и актов федерального налогового органа (п. 2 ст. 138 НК РФ). Если решение по жалобе не принято в срок, акт можно обжаловать в суд (п. 2 ст. 138 НК РФ).п. 2 ст. 138 НК РФ
Молчать об участии в акционерном обществе О прямом участии в российской организации с долей более 10 процентов сообщают не позднее одного месяца со дня начала участия; участие в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью — исключение (подп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ).подп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ
Тянуть с электронным документооборотом Организация, обязанная сдавать декларации в электронной форме, не позднее 10 дней со дня возникновения основания обеспечивает получение документов налогового органа через оператора электронного документооборота (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Исполненной она считается при договоре с оператором и квалифицированном сертификате подписи у организации или представителя.п. 5.1 ст. 23 НК РФ

Когда нужна помощь юриста: обязанности налогоплательщика-организации

Случаи, когда ошибка в одной обязанности тянет за собой штраф или спор.

Инспекция требует устранить нарушения, а законность требования вызывает сомнения.подп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ
Компания закрывает филиал или иное обособленное подразделение, и сообщение нужно подать в течение трёх дней со дня решения о закрытии филиала (представительства) или со дня закрытия иного подразделения.подп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ
Обнаружено искажение данных бухучёта, занизившее налог, и должностное лицо решает вопрос об уточнённой декларации и уплате налога с пенями.прим. 2 ст. 15.11 КоАП РФ
Налоговый орган вынес решение о штрафе за неуплату налога в результате занижения налоговой базы.п. 1 ст. 122 НК РФ

Кто участвует: обязанности налогоплательщика-организации

Кто несёт обязанности и перед кем.

Участник	Обязанность или право	Норма
Организация-налогоплательщик	Уплачивает налоги; встаёт на учёт, ведёт учёт и сдаёт декларации, если это предусмотрено; представляет документы; хранит их пять лет, если Кодекс не устанавливает иное	п. 1 ст. 23 НК РФ
Филиал или иное обособленное подразделение	Исполняет обязанности организации по уплате налогов по месту своего нахождения в порядке Кодекса	ст. 19 НК РФ
Налоговый орган по месту нахождения организации	Получает сообщения об участии в российских организациях и об обособленных подразделениях	п. 2 ст. 23 НК РФ
Должностные лица налогового органа	Предъявляют законные требования; их законной деятельности организация не препятствует	подп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ
Плательщик страховых взносов	Уплачивает взносы, ведёт учёт по каждому физическому лицу, хранит документы шесть лет	п. 3.4 ст. 23 НК РФ
Представитель организации	Подаёт сообщения лично или в электронной форме со своей усиленной квалифицированной электронной подписью	п. 7 ст. 23 НК РФ
Работники организации, включая руководителя	Отвечают по КоАП как должностные лица за нарушения в связи с организационно-распорядительными или административно-хозяйственными функциями	ст. 2.4 КоАП РФ
Вышестоящий налоговый орган	Рассматривает жалобу до обращения в суд	п. 2 ст. 138 НК РФ

Показать всех участниковСвернуть

Что это значит: обязанности налогоплательщика-организации

Из чего складывается набор обязанностей компании.

Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ). Для организации уплатой дело не ограничивается: п. 1 ст. 23 НК РФ добавляет учёт, декларации, документы, требования инспекции и хранение, а подп. 9 оставляет перечень открытым.

Часть общих обязанностей условна: встать на учёт, вести учёт доходов (расходов) и сдавать декларации нужно, если такая обязанность предусмотрена Кодексом или законодательством о налогах и сборах (подп. 2–4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций по запросу налогового органа представляют индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, и адвокат, учредивший адвокатский кабинет (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Сверх общих обязанностей организации и индивидуальные предприниматели сообщают об участии в российских организациях, организации — ещё и об обособленных подразделениях (п. 2 ст. 23 НК РФ) и о транспорте и недвижимости с кадастровой базой если не получено сообщение о налоге (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Все налогоплательщики уведомляют об участии в иностранных организациях с долей более 10 процентов, об учреждении иностранных структур без образования юридического лица и о контролируемых иностранных компаниях (п. 3.1 ст. 23 НК РФ).

Организация, у которой нет обязанности представлять годовую бухгалтерскую отчётность в государственный информационный ресурс, сдаёт её в налоговый орган не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (подп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Исключения — не обязанные вести бухучёт, религиозные и сдающие отчётность в Центральный банк, если иное не предусмотрено этим подпунктом.

Что говорит закон: обязанности налогоплательщика по хранению документов

Подпункт, к которому сводятся многие споры о проверках.

в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Норма охватывает не только регистры учёта, но и документы о доходах, расходах и уплате налогов. Оговорка «если иное не предусмотрено настоящим Кодексом» работает: для документов по страховым взносам Кодекс задаёт шесть лет (подп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Отсутствие первичных документов в течение сроков хранения названо грубым нарушением требований к бухучёту (прим. 1 ст. 15.11 КоАП РФ).

Нормы по теме: обязанности налогоплательщика-организации

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

ст. 23 НК РФ ч.1 Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая

Виды дел: обязанности налогоплательщика-организации

С чем ко мне приходят компании.

Требование об устранении нарушений

Инспекция после проверки требует исправить учёт или представить документы. Сверяю, законно ли требование и какие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно отдать (подп. 6, 7 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Подразделение без сообщения

Компания открыла обособленное подразделение и не сообщила о нём в месячный срок или пропустила три дня после изменения сведений (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Филиалы и представительства под это правило не подпадают: о них сообщают при закрытии (подп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).

Участие в другой компании

Организация стала участником акционерного общества с долей прямого участия более 10 процентов и не сообщила в месячный срок; участие в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью исключено (подп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ).

Транспорт и недвижимость без расчёта

Организация не получила сообщение об исчисленном транспортном, имущественном или земельном налоге и не направила сообщение о наличии транспортного средства или объекта с кадастровой базой до 31 декабря следующего года (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

Утрата документов учёта

После смены бухгалтера или переезда пропали первичные документы и регистры за период в пределах пяти лет хранения (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Разбираю последствия по подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ и прим. 1 ст. 15.11 КоАП РФ.

Штраф за неуплату налога

Решение о штрафе за неуплату в результате занижения налоговой базы. Проверяю, обоснован ли в решении умысел и было ли положительное сальдо единого налогового счёта (п. 1, 3, 4 ст. 122 НК РФ).

Чем отличается: обязанности налогоплательщика-организации

Чьи обязанности похожи на обязанности организации, но не совпадают.

Кто несёт обязанность	Что обязан	Отличие от организации-налогоплательщика	Норма
Плательщик страховых взносов	Уплачивать взносы, вести учёт по каждому физическому лицу, сдавать расчёты	Документы по взносам хранит шесть лет, а не пять	п. 3.4 ст. 23 НК РФ
Плательщик сборов	Уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности по законодательству о налогах и сборах	Перечень обязанностей в статье короче	п. 4 ст. 23 НК РФ
Индивидуальный предприниматель	Общие обязанности и сообщение об участии в российских организациях; сообщения об обособленных подразделениях касаются только организации	По запросу представляет книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций по месту жительства	подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ
Налогоплательщик — физическое лицо	Сообщать о недвижимости и транспорте при неполучении налоговых уведомлений	Сообщает в налоговый орган по своему выбору по налогам, уплачиваемым на основании уведомлений	п. 2.1 ст. 23 НК РФ
Обособленное подразделение	Исполнять обязанности организации по уплате налогов	Платит по месту своего нахождения, но исполняет обязанности самой организации	ст. 19 НК РФ

Показать все отличияСвернуть

Размер и расчёт: штраф налогоплательщика за неуплату налога

Как считается штраф организации и где пороги для директора и бухгалтерии.

Что считаем	Как считается	Норма
Штраф за неуплату или неполную уплату налога	20 процентов от неуплаченной суммы налога — при занижении налоговой базы, ином неправильном исчислении или других неправомерных действиях (бездействии)	п. 1 ст. 122 НК РФ
То же, совершённое умышленно	40 процентов от неуплаченной суммы налога	п. 3 ст. 122 НК РФ
Пример: недоимка 1 000 000 рублей	1 000 000 × 20 % = 200 000 рублей штрафа; при умысле 1 000 000 × 40 % = 400 000 рублей	п. 1, 3 ст. 122 НК РФ
Положительное сальдо единого налогового счёта	Если сальдо непрерывно было со дня срока уплаты до дня решения, налогоплательщик освобождается от штрафа в части, равной сальдо или зачтённой сумме	п. 4 ст. 122 НК РФ
Порог грубого нарушения бухучёта	Занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учёта (прим. 1 ст. 15.11 КоАП РФ)	ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ (прим. 1)
Порог искажения отчётности	Искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчётности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов (прим. 1 ст. 15.11 КоАП РФ)	ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ (прим. 1)

Показать весь расчётСвернуть

Цифры в примере условные. Штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ применяется, если деяние не содержит признаков других налоговых правонарушений, названных в этом пункте.

Ответственность: обязанности налогоплательщика-организации

Кто и чем отвечает, если обязанность по уплате или учёту нарушена.

Нарушение	Кто отвечает	Санкция	Норма
Неуплата или неполная уплата налога из-за занижения базы или неправильного исчисления	Налогоплательщик	Штраф 20 процентов от неуплаченной суммы; при умысле — 40 процентов	п. 1, 3 ст. 122 НК РФ
Грубое нарушение требований к бухучёту (кроме случаев, для которых КоАП предусматривает отдельную статью)	Должностное лицо	Штраф от 5 000 до 10 000 рублей; повторно — от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация от одного года до двух лет	ч. 1, 2 ст. 15.11 КоАП РФ
Уклонение от уплаты налогов организацией путём непредставления декларации (расчёта) или иных обязательных документов либо включения в них заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере	Физическое лицо, которому вменяется уклонение организации	Штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере дохода за период от одного года до двух лет, принудительные работы на срок до двух лет, арест до шести месяцев или лишение свободы на срок до двух лет	ч. 1 ст. 199 УК РФ

Должностное лицо не отвечает по ст. 15.11 КоАП РФ, если представило уточнённую декларацию и уплатило налог и пени либо исправило ошибку до утверждения отчётности (прим. 2 ст. 15.11 КоАП РФ). За искажение отчётности из-за чужих первичных документов не отвечают лицо, ведущее бухучёт, и привлечённый по договору бухгалтер (прим. 1.1 ст. 15.11 КоАП РФ). Крупный размер уклонения — сумма налогов, сборов, страховых взносов свыше 18 750 000 рублей за период в пределах трёх финансовых лет подряд (прим. 1 ст. 199 УК РФ). Впервые совершивший уклонение освобождается от уголовной ответственности при полной уплате недоимки, пеней и штрафа (прим. 2 ст. 199 УК РФ).

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.

Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

адвокат · рег. № 78/8790

Ко мне приходят, когда обязанность уже нарушена: инспекция прислала требование, решение о штрафе или вопрос о пропавших документах. Первым делом я раскладываю обязанности налогоплательщика по ст. 23 НК РФ на те, что действуют для компании всегда, и те, что возникают, «если такая обязанность предусмотрена» законодательством о налогах и сборах.

Компании чаще упускают не уплату налога, а сообщения: об обособленном подразделении, об участии в другой организации, о транспорте и недвижимости при неполучении сообщения о налоге. Сроки по ним короткие: месяц и три дня — по подразделениям (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ), до 31 декабря следующего года — по транспорту и недвижимости (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

По штрафу за неуплату я проверяю, обоснован ли в решении умысел: от этого зависит, 20 или 40 процентов от неуплаченной суммы (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ), и сверяю сальдо единого налогового счёта (п. 4 ст. 122 НК РФ). Жалобу готовлю в вышестоящий налоговый орган — по общему правилу без неё судебный порядок не открывается (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Порядок действий: обязанности налогоплательщика-организации

Как я разбираю обязанности компании и спор с инспекцией.

1
Перечень обязанностей компанииСверяю с п. 1 и 2 ст. 23 НК РФ, какие обязанности возложены на организацию, а какие возникают только «если такая обязанность предусмотрена»: постановка на учёт — Кодексом, учёт доходов (расходов) и декларации — законодательством о налогах и сборах.
2
Учёт и хранениеПроверяю, ведётся ли учёт доходов (расходов) и объектов налогообложения в установленном порядке и хранятся ли пять лет данные учёта и документы об уплате налогов (подп. 3, 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).
3
Сообщения в налоговый органСверяю сроки сообщений об участии в российских организациях, о создании, изменении и закрытии обособленных подразделений (подп. 2, 3, 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ) и о транспорте и недвижимости (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
4
Ответ на требованиеЕсли налоговый орган выставил требование, проверяю его законность и готовлю документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов (подп. 6, 7 п. 1 ст. 23 НК РФ).
5
Жалоба в вышестоящий налоговый органНа акт, действие или бездействие должностного лица — жалоба; на не вступившее в силу решение о привлечении к ответственности — апелляционная жалоба (п. 1 ст. 138 НК РФ). Подача жалобы не приостанавливает исполнение акта, за исключением случаев пунктов 5.1 и 5.2 той же статьи (п. 5 ст. 138 НК РФ).
6
Заявление в арбитражный судПосле жалобы — заявление в арбитражный суд в течение трёх месяцев; пропущенный по уважительной причине срок суд может восстановить (ч. 4 ст. 198 АПК РФ). Срок считают со дня, когда организации стало известно о решении вышестоящего налогового органа по жалобе, или со дня истечения срока на его принятие (п. 3 ст. 138 НК РФ). В суд можно идти и тогда, когда вышестоящий налоговый орган не принял решение по жалобе в срок (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Документы: обязанности налогоплательщика-организации

Что держать под рукой, когда инспекция задаёт вопросы.

Документ	Зачем	Кто подписывает, форма
Регистры бухгалтерского и налогового учёта	Подтверждают учёт доходов (расходов) и объектов налогообложения (подп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ)	Организация; хранит пять лет (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ)
Первичные документы о доходах и расходах	Нужны для исчисления и уплаты налогов и представляются в случаях, предусмотренных Кодексом (подп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ)	Организация
Документы об уплате (удержании) налогов	Подтверждают исполнение обязанности по уплате (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ)	Организация
Сообщение об обособленном подразделении	О создании, изменении сведений, закрытии (подп. 3, 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ)	Лично, через представителя, заказным письмом или электронно с усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 7 ст. 23 НК РФ)
Сообщение о наличии объекта налогообложения	Транспорт и недвижимость с кадастровой базой при неполучении сообщения о налоге (п. 2.2 ст. 23 НК РФ)	Организация; в налоговый орган по своему выбору, по каждому объекту однократно, с копиями документов о регистрации транспорта или правоустанавливающих документов
Договор с оператором электронного документооборота	При наличии договора и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи обязанность получать документы налогового органа в электронной форме считается исполненной (п. 5.1 ст. 23 НК РФ)	Организация или представитель с документами о полномочиях

Показать все документыСвернуть

Сроки: обязанности налогоплательщика-организации

Сроки сообщений, отчётности и обращения в суд.

Действие	Срок	С какого дня	Норма
Сообщение об участии в российской организации	Не позднее одного месяца	Со дня начала участия	подп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ
Сообщение о создании обособленного подразделения	В течение одного месяца	Со дня создания	подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ
Сообщение об изменении сведений о подразделении	В течение трёх дней	Со дня изменения сведения	подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ
Сообщение о закрытии филиала или представительства	В течение трёх дней	Со дня принятия решения о закрытии	подп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ
Сообщение о закрытии иного обособленного подразделения	В течение трёх дней	Со дня прекращения деятельности через него	подп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ
Годовая бухгалтерская отчётность в налоговый орган	Не позднее трёх месяцев	После окончания отчётного года	подп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ
Электронный документооборот с налоговым органом	Не позднее 10 дней	Со дня возникновения основания	п. 5.1 ст. 23 НК РФ
Заявление в арбитражный суд	Три месяца	Со дня, когда стало известно о решении по жалобе, или со дня истечения срока на его принятие	ч. 4 ст. 198 АПК РФ, п. 3 ст. 138 НК РФ

Показать все срокиСкрыть

Срок начинается на следующий день после даты или события (п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Срок в днях считается в рабочих днях, если не установлен в календарных (п. 6 ст. 6.1 НК РФ); последний день в выходной переносится на ближайший рабочий (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

1
Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
2
Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
3
Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
4
Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
5
Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
6
Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.

Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: обязанности налогоплательщика-организации

Что спрашивают компании о своих налоговых обязанностях.

Какие обязанности налогоплательщика установлены в НК РФ?

Основные обязанности налогоплательщика перечислены в п. 1 ст. 23 НК РФ: уплачивать законно установленные налоги, встать на учёт, вести учёт доходов (расходов), представлять декларации, документы для исчисления налогов, выполнять законные требования налогового органа и хранить документы. Учёт, постановка на учёт и декларации обязательны, если такая обязанность предусмотрена Кодексом или законодательством о налогах и сборах.

Обязанности налогоплательщиков организации: что добавляется к общим?

Организации и индивидуальные предприниматели сообщают о прямом участии в российских организациях с долей более 10 процентов, кроме хозяйственных товариществ и обществ с ограниченной ответственностью (подп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ). Организация сообщает и об обособленных подразделениях: о создании и изменении сведений — кроме филиалов и представительств, о закрытии — обо всех (подп. 3, 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ), а также о транспорте и недвижимости с кадастровой базой при неполучении сообщения о налоге (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

Обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов — в чём разница?

Плательщик сборов уплачивает законно установленные сборы и несёт иные обязанности по законодательству о налогах и сборах (п. 4 ст. 23 НК РФ). Плательщик страховых взносов ведёт учёт по каждому физическому лицу, сдаёт расчёты и хранит документы шесть лет (п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

Права и обязанности налогоплательщика: что разобрано здесь?

НК РФ устанавливает обязанности по ст. 23 НК РФ и право обжаловать акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган и в суд (п. 1 ст. 138 НК РФ).

Показать все вопросыСвернуть

Что значит исполнение обязанности налогоплательщика по уплате налогов?

Обязанность — уплачивать законно установленные налоги (подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Неуплата из-за занижения налоговой базы или неправильного исчисления влечёт штраф 20 процентов от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). Не признаётся правонарушением неуплата в части, покрытой положительным сальдо единого налогового счёта, которое непрерывно было со дня срока уплаты до дня решения (п. 4 ст. 122 НК РФ).

Справка об исполнении обязанности налогоплательщика по уплате налогов — как получить?

Перед запросом я сверяю, уплачены ли законно установленные налоги (подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Спорные акты налогового органа обжалуются в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 138 НК РФ).

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС — что меняется?

Обязанности налогоплательщика по ст. 23 НК РФ я в таком случае проверяю по каждому подпункту отдельно: часть из них зависит от того, предусмотрена ли обязанность законодательством о налогах и сборах (подп. 2–4 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Обязанности налогоплательщика индивидуального предпринимателя отличаются?

Предприниматель несёт общие обязанности и наравне с организацией сообщает о своём участии в российских организациях (подп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ); сообщения об обособленных подразделениях касаются только российской организации (подп. 3, 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Дополнительно по запросу налогового органа он представляет книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций по месту жительства (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Обязанности налогоплательщиков и налоговых органов: кто кому что должен?

Налогоплательщик выполняет законные требования налогового органа об устранении нарушений и не препятствует законной деятельности его должностных лиц (подп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ). Незаконные акты и действия налогоплательщик обжалует в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Услуги и темы рядом: обязанности налогоплательщика-организации

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Личный кабинет налогоплательщика юридического лицаЧто можно сделать через личный кабинет: получить документы налоговой, подать заявления и жалобы, увидеть сальдо ЕНС.ИнвентаризацияКогда инвентаризация обязательна и как она проводится.Налоговая декларацияКогда и каким способом подавать декларации и расчёты, электронная подача, штраф за непредставление.Налоговый учётРегистры налогового учёта, метод начисления и кассовый метод, учётная политика для целей налогообложения.Федеральные стандарты бухучёта (ФСБУ)Какие документы регулируют бухучёт, федеральные и отраслевые стандарты, стандарты организации.Бухгалтерская отчётностьСостав бухгалтерской отчётности, упрощённая отчётность, отчётный год и отчётная дата.Учётная политикаКак организация формирует и меняет учётную политику.Налоговые льготыЧто такое налоговая льгота, право не пользоваться ею и отказаться от неё.Первичные учётные документыОбязательные реквизиты первичного документа, подписи, исправления, электронная первичка.Какие налоги платят компания и ИПФедеральные, региональные и местные налоги, специальные режимы — из чего складывается налоговая нагрузка бизнеса.Постановка на налоговый учётПостановка и снятие с учёта организаций и ИП, ИНН, КПП, штраф за нарушение порядка учёта.Сдача бухгалтерской отчётности в налоговуюОбязательный экземпляр отчётности, срок подачи и государственный информационный ресурс (ГИР БО).

Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77

Позвонить сейчас