Постановка на учет в налоговом органе

Налоговая постановка на учёт связывает компанию или ИП с инспекцией по предусмотренному законом основанию. Здесь разобраны учёт по реестрам и сообщениям, подтверждающая выписка, сроки действий инспекции и ответственность за работу без учёта.

Написать в мессенджер
TelegramMAXWhatsApp
Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва
Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Постановка на учет в налоговом органе — процедура налогового контроля по месту нахождения организации, жительства физического лица и другим основаниям из п. 1 ст. 83 НК РФ. Для российской организации и ИП основной учёт опирается на сведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а не на наличие налога к уплате: п. 2 ст. 83 НК РФ и п. 3 ст. 83 НК РФ. Иное обособленное подразделение учитывают по сообщению организации, за исключением филиала, представительства: п. 4 ст. 83 НК РФ.

Что делать сейчас: постановка на налоговый учёт

Начните с документа, который должен был стать основанием учёта. Соберите его вместе с подтверждением передачи сведений и ответом инспекции.

Позвонить сейчас

Компания зарегистрирована, но подтверждения учёта нет

  • Сопоставьте полученные документы с данными ЕГРЮЛ: постановка на учёт российской организации по месту её нахождения осуществляется на основании сведений Единого государственного реестра юридических лиц по п. 3 ст. 83 НК РФ.
  • Проверьте, поступила ли выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Сохраните переписку об её выдаче: инспекция, осуществившая учёт вновь созданной организации, обязана выдать или направить такую выписку.

п. 2 ст. 84 НК РФ

Открыто подразделение вне адреса организации

  • Уточните, оформлено ли подразделение как филиал или представительство: для них учёт связан со сведениями ЕГРЮЛ.
  • Для иного обособленного подразделения соберите сообщение организации и подтверждение его получения инспекцией. Именно сообщение, за исключением филиала, представительства, служит основанием постановки организации на учёт по этому адресу.

п. 3 ст. 83 НК РФ и п. 4 ст. 83 НК РФ

Инспекция вменяет деятельность без постановки на учёт

  • Разделите документы о регистрации, документы о налоговом учёте и материалы о фактически полученных доходах. Норма различает опоздание с заявлением и деятельность без учёта.
  • Проверьте, какое основание учёта и какой период деятельности указаны в претензиях инспекции. Сохраните выписку и подтверждения передачи документов для сопоставления с этими обстоятельствами.

п. 1 ст. 116 НК РФ и п. 2 ст. 116 НК РФ

Чего делать нельзя: постановка на налоговый учёт

Ошибки начинаются с неверного выбора основания: заявление, сообщение и сведения реестра нельзя считать взаимозаменяемыми документами.

  • Ожидать первой выручки для постановки на учёт. Учёт организаций и ИП не зависит от обстоятельств, с которыми связано возникновение обязанности платить налог или сбор. Отсутствие продаж само по себе не заменяет проверку учёта. Сопоставьте основание регистрации с документами инспекции до обсуждения размера налогов.п. 2 ст. 83 НК РФ
  • Оформлять филиал как обычное обособленное подразделение. Российская организация по месту нахождения филиала или представительства учитывается по сведениям ЕГРЮЛ. Для других обособленных подразделений основанием служит сообщение организации, за исключением филиала, представительства. Если перепутать эти основания, проверять придётся не тот комплект сведений.п. 3 ст. 83 НК РФ и п. 4 ст. 83 НК РФ
  • Считать регистрацию ИП подтверждением любого основания учёта. Сведения ЕГРИП служат основанием учёта ИП по месту жительства. Налоговый контроль предусматривает также учёт по месту нахождения недвижимости и транспорта и по иным основаниям Кодекса. Поэтому проверка записи об ИП не исчерпывает проверку всех связанных с ним учётных сведений.п. 1 ст. 83 НК РФ и п. 3 ст. 83 НК РФ
  • Смешивать дату отправки сообщения с началом срока инспекции. Для российского обособленного подразделения, за исключением филиала, представительства, срок действий инспекции связан с получением сообщения организации. Сохраните подтверждение получения: внутреннее решение об открытии подразделения не является тем событием, от которого этот срок считается.п. 2 ст. 84 НК РФ
  • Подменять проверку состава штрафа проверкой его суммы. Опоздание с заявлением и ведение деятельности организацией или ИП без учёта описаны разными составами. Прежде чем обсуждать денежное взыскание, сопоставьте претензию с видом документа, обязанным лицом и фактической деятельностью. Доходы относятся к составу деятельности без учёта, а не к любому опозданию.п. 1 ст. 116 НК РФ и п. 2 ст. 116 НК РФ
  • Переносить административную санкцию должностного лица на ИП. В примечании к норме об опоздании с заявлением исключены граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Налоговая ответственность организации или ИП рассматривается отдельно; одно название нарушения не уравнивает круг отвечающих лиц.примечание к ст. 15.3 КоАП РФ, п. 2 ст. 116 НК РФ

Когда нужна помощь юриста: постановка на налоговый учёт

Повод для разбора — расхождение между основанием учёта и тем, что инспекция требует от компании или ИП.

  • Инспекция требует заявление, хотя российская организация или ИП должны учитываться по сведениям соответствующего государственного реестра.п. 3 ст. 83 НК РФ
  • Подразделение уже работает, но неясно, должен ли его учёт опираться на сообщение организации либо сведения ЕГРЮЛ о филиале.п. 3 ст. 83 НК РФ и п. 4 ст. 83 НК РФ
  • После получения инспекцией сообщения об ином подразделении компания не получила выписку, подтверждающую постановку на учёт.п. 2 ст. 84 НК РФ
  • Штраф за опоздание с заявлением обосновывают доходами, не разграничивая опоздание и деятельность без постановки на учёт.п. 1 ст. 116 НК РФ и п. 2 ст. 116 НК РФ

Кто участвует: налоговая постановка на учёт

Основание учёта определяет источник сведений. Участие компании не всегда сводится к подаче отдельного заявления.

УчастникОбязанность или правоНорма
Российская организацияПодлежит учёту по месту нахождения. Для основного учёта используются сведения ЕГРЮЛ; при наличии обособленных подразделений проверяется также учёт по месту нахождения каждого подразделения.п. 1 ст. 83 НК РФ и п. 3 ст. 83 НК РФ
Индивидуальный предпринимательУчитывается по месту жительства на основании сведений ЕГРИП. Наличие или отсутствие обязанности платить конкретный налог не является условием постановки ИП на учёт.п. 2 ст. 83 НК РФ и п. 3 ст. 83 НК РФ
Организация с иным подразделениемСообщение организации становится основанием учёта по месту нахождения обособленного подразделения, за исключением филиала, представительства. Для филиала и представительства используются сведения ЕГРЮЛ.п. 3 ст. 83 НК РФ и п. 4 ст. 83 НК РФ
Иностранная организацияЧерез иное обособленное подразделение представляет заявление и необходимые документы; через аккредитованные филиал, представительство учитывается на основании сведений соответствующего реестра.п. 4 ст. 83 НК РФ
Налоговый органОсуществляет учёт по поступившим сведениям, сообщениям либо заявлению в предусмотренных случаях. Выдаёт или направляет выписку из реестра налогоплательщиков вновь созданной российской организации или ИП после постановки на учёт, а по недвижимости и транспорту — по запросу организации или физического лица.п. 2 ст. 84 НК РФ

Что это значит: постановка на налоговый учёт

Учёт отвечает на вопрос, по какому основанию налоговый орган учитывает лицо. Он не равен ведению бухгалтерских регистров или подготовке декларации.

Местонахождение компании и адрес её подразделения могут образовывать разные основания учёта. Для налогового контроля учитываются также место жительства физического лица, недвижимое имущество, транспортные средства и иные основания, предусмотренные Кодексом. Организация с обособленными подразделениями подлежит учёту по месту каждого из них: п. 1 ст. 83 НК РФ.

Для российской организации по месту нахождения и для ИП по месту жительства исходные сведения берутся соответственно из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Филиал и представительство российской организации также привязаны к сведениям ЕГРЮЛ. Иное обособленное подразделение, за исключением филиала, представительства, учитывается по сообщению организации: п. 3 ст. 83 НК РФ и п. 4 ст. 83 НК РФ.

Налоговый орган, поставивший на учёт вновь созданную российскую организацию или ИП, обязан выдать или направить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков: п. 2 ст. 84 НК РФ. По недвижимости и транспорту выписка выдаётся по запросу, а при наличии личного кабинета сведения размещаются в нём. Поэтому сначала уточняют основание учёта, затем — какой документ и каким способом ожидается от инспекции: п. 2 ст. 84 НК РФ.

Что говорит закон: учёт независимо от налога

Условие постановки на учёт нельзя свести к появлению суммы налога к уплате.

2. Постановка на учет в налоговом органе организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми настоящий Кодекс связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога или сбора.п. 2 ст. 83 НК РФ
Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Я разделяю проверку учёта и расчёт налога: отсутствие начисления ещё не объясняет отсутствие учётных сведений. Для российской организации и ИП проверяю сведения соответствующего реестра, а для иного подразделения — сообщение организации, за исключением филиала, представительства: п. 3 ст. 83 НК РФ и п. 4 ст. 83 НК РФ.

Нормы по теме: постановка на налоговый учёт

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

  • ст. 116 НК РФ ч.1 Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
  • ст. 83 НК РФ ч.1 Учет организаций и физических лиц
  • ст. 84 НК РФ ч.1 Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая

Виды дел: основания налогового учёта

Набор документов меняется в зависимости от того, откуда налоговый орган должен получить сведения.

Учёт новой российской организации

Компания зарегистрирована, но подтверждения учёта нет. Основание учёта российской организации по месту нахождения — сведения ЕГРЮЛ: п. 3 ст. 83 НК РФ. Проверьте выдачу или направление выписки из реестра налогоплательщиков инспекцией, осуществившей учёт вновь созданной организации: п. 2 ст. 84 НК РФ.

Учёт индивидуального предпринимателя

Предпринимателю предлагают подать отдельное заявление для основного учёта. Основанием учёта ИП по месту жительства служат сведения ЕГРИП; наличие налога к уплате значения для постановки не имеет: п. 2 ст. 83 НК РФ и п. 3 ст. 83 НК РФ.

Филиал или представительство

Организация открыла филиал, но документы рассматривают как сообщение об ином подразделении. Учёт российской организации по месту нахождения филиала или представительства опирается на сведения ЕГРЮЛ: п. 3 ст. 83 НК РФ. Проверьте запись реестра и полученную выписку: п. 2 ст. 84 НК РФ.

Иное обособленное подразделение

Инспекция получила сообщение, однако подтверждение учёта не поступило. Для обособленного подразделения, за исключением филиала, представительства, проверяются получение сообщения и выдача выписки: п. 4 ст. 83 НК РФ, п. 2 ст. 84 НК РФ.

Недвижимость или транспорт

Учётные сведения об объекте отсутствуют либо не совпадают с документами владельца. Инспекция учитывает организацию или физическое лицо по поступившим сведениям об имуществе; выписка по этому основанию выдаётся по запросу: п. 2 ст. 84 НК РФ.

Деятельность без учёта

Организации или ИП предъявлено денежное взыскание, связанное с доходами. Проверяется, вменено ли именно ведение деятельности без учёта по предусмотренному Кодексом основанию, а не только опоздание с заявлением: п. 1 ст. 116 НК РФ и п. 2 ст. 116 НК РФ.

Ответственность: нарушение налогового учёта

Налоговая санкция и административная ответственность должностного лица имеют разный круг субъектов. Вид нарушения нужно установить до расчёта взыскания.

НарушениеКто отвечаетСанкцияНорма
Пропуск установленного Кодексом срока подачи заявления о постановке на учётНалогоплательщикШтраф 10 тысяч рублей. Норма относится к заявлению по основаниям, предусмотренным Кодексом.п. 1 ст. 116 НК РФ
Ведение деятельности без постановки на учёт по предусмотренным Кодексом основаниямОрганизация или ИП, ведущие деятельность без налогового учётаШтраф 10 процентов доходов, полученных за время такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.п. 2 ст. 116 НК РФ
Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учётДолжностное лицоПредупреждение или штраф от 500 до 1000 рублей.ч. 1 ст. 15.3 КоАП РФ
То же нарушение, сопряжённое с ведением деятельности без учётаДолжностное лицоШтраф от 2000 до 3000 рублей.ч. 2 ст. 15.3 КоАП РФ

Административная ответственность должностных лиц по этой норме не применяется к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица: примечание к ст. 15.3 КоАП РФ. Налоговая санкция для ИП за деятельность без учёта предусмотрена отдельно: п. 2 ст. 116 НК РФ.

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.
Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

адвокат · рег. № 78/8790

Я начинаю разбор с вопроса, какой источник должен был запустить постановку на учёт. Для российской организации по месту нахождения и ИП по месту жительства сопоставляю сведения ЕГРЮЛ либо ЕГРИП с подтверждением инспекции. Если компания открыла подразделение, отделяю филиал и представительство от иных подразделений: основания учёта различаются по п. 3 ст. 83 НК РФ и п. 4 ст. 83 НК РФ. Это позволяет составить перечень конкретных документов, а не повторно отправлять всё подряд.

В споре о штрафе я отдельно проверяю опоздание с заявлением и ведение деятельности без учёта. Доходы за период деятельности имеют значение для санкции по п. 2 ст. 116 НК РФ, но не заменяют признаки нарушения, названного в п. 1 ст. 116 НК РФ. Составляю хронологию регистрации, передачи учётных сведений и фактической работы, отмечая, какой документ подтверждает каждое событие.

Когда клиент ищет старое свидетельство, я уточняю, зачем требуется подтверждение. Налоговый орган обязан выдать или направить вновь созданной российской организации или ИП выписку из реестра налогоплательщиков после постановки на учёт: п. 2 ст. 84 НК РФ. Сначала проверяю полученные файлы и сведения о выдаче выписки, затем готовлю вопросы инспекции о конкретном основании учёта.

Порядок действий: постановка на налоговый учёт

Маршрут строится от основания учёта к подтверждающему документу. Отдельно соберите доказательства событий, от которых считается срок инспекции.

  1. 1
    Определите лицо и место учётаЗафиксируйте, речь ли об организации, ИП, подразделении или имуществе. Учёт для налогового контроля предусмотрен по месту нахождения организации и её обособленных подразделений, жительства физического лица, нахождения недвижимости и транспорта и иным основаниям Кодекса: п. 1 ст. 83 НК РФ.
  2. 2
    Выберите источник учётных сведенийДля российской организации по месту нахождения, её филиала или представительства проверьте сведения ЕГРЮЛ; для ИП по месту жительства — ЕГРИП. У основного учёта этих лиц реестровое основание, независимо от возникновения обязанности платить налог: п. 2 ст. 83 НК РФ и п. 3 ст. 83 НК РФ.
  3. 3
    Отделите сообщение от заявленияДля иного обособленного подразделения российской организации проверьте сообщение, за исключением филиала, представительства. Для иностранной организации через иное обособленное подразделение предусмотрены заявление и необходимые документы, перечень которых утверждается уполномоченным органом: п. 4 ст. 83 НК РФ.
  4. 4
    Зафиксируйте получение основания инспекциейСохраните подтверждение получения инспекцией сообщения или заявления с документами, а для филиала либо представительства — сведения о внесении записи в ЕГРЮЛ. Для иного подразделения российской организации, за исключением филиала, представительства, срок инспекции составляет пять дней со дня получения сообщения: п. 2 ст. 84 НК РФ.
  5. 5
    Сопоставьте подтверждение с основанием учётаПроверьте выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков и ответ о её выдаче. Инспекция, осуществившая учёт вновь созданной российской организации или ИП, обязана выдать или направить выписку. По недвижимости и транспорту выписка выдаётся по запросу: п. 2 ст. 84 НК РФ.
  6. 6
    Разберите оставшееся расхождениеСведите в хронологию документы регистрации, передачу сведений и подтверждение учёта. Если предъявлен штраф, отдельно сопоставьте претензию с опозданием в подаче заявления и с деятельностью организации или ИП без учёта: это разные составы по п. 1 ст. 116 НК РФ и п. 2 ст. 116 НК РФ.

Досудебный порядок: расхождение учётных сведений

Для подготовки обращения в инспекцию полезно сначала локализовать расхождение. Этот перечень помогает собрать материалы; он не заменяет правила подачи налоговой жалобы.

  • В обращении разделите основной учёт организации и учёт по месту подразделения. Укажите, какое основание проверяется: сведения ЕГРЮЛ или сообщение об ином подразделении, за исключением филиала, представительства. Приложите относящийся к этому основанию документ.п. 3 ст. 83 НК РФ и п. 4 ст. 83 НК РФ
  • К вопросу о задержке подтверждения приложите сведения о получении инспекцией сообщения либо о внесении записи в реестр. Так можно сопоставить ожидание выписки с событием, от которого норма отсчитывает действия инспекции.п. 2 ст. 84 НК РФ
  • Если подтверждение нужно по недвижимости или транспорту, сформулируйте запрос выписки по этому основанию. При наличии личного кабинета проверьте размещённые учётные сведения и опишите конкретное расхождение с документами об объекте.п. 2 ст. 84 НК РФ
  • При подготовке возражений на штраф выделите вид вменённого нарушения. Документы о получении заявления и материалы о деятельности и доходах выполняют разные задачи: норма об опоздании не тождественна норме о деятельности без учёта.п. 1 ст. 116 НК РФ и п. 2 ст. 116 НК РФ

Подготовка этих материалов не определяет порядок обжалования. Перед подачей жалобы отдельно проверьте её адресата, срок подачи, обязательность обращения до суда и срок ответа применительно к оспариваемому решению или действию.

Через суд: предмет спора о налоговом учёте

До подготовки заявления соберите фактическую основу спора: основание учёта, документы о передаче сведений и ответ инспекции. Срок обращения проверьте отдельно.

ВопросКак решаетсяНорма
Какое основание учёта оспаривается?Разграничьте учёт российской организации по сведениям ЕГРЮЛ и учёт по сообщению об ином подразделении, за исключением филиала, представительства. В материалы включите документ, относящийся к спорному основанию.п. 3 ст. 83 НК РФ и п. 4 ст. 83 НК РФ
Какое действие инспекции проверяется?Сопоставьте получение основания учёта и выдачу подтверждающей выписки. Подготовьте документ о получении сообщения или запись реестра вместе с ответом инспекции и полученными файлами.п. 2 ст. 84 НК РФ
Почему в расчёте взыскания указаны доходы?Проверьте, связано ли вменение с деятельностью организации или ИП без учёта. Для опоздания с заявлением и деятельности без учёта норма предусматривает разные составы; расчёт не заменяет их разграничение.п. 1 ст. 116 НК РФ и п. 2 ст. 116 НК РФ
На кого оформлены материалы об ответственности?Отделите налогоплательщика от должностного лица. Административная норма содержит исключение для граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.п. 1, 2 ст. 116 НК РФ, ч. 1, 2 ст. 15.3 КоАП РФ (с учётом примечания)
Когда обращаться с заявлением об оспаривании?Ориентир для проверки срока обращения — три месяца, если иное не установлено федеральным законом. Начало течения срока и условия его восстановления нужно уточнить по полному тексту нормы применительно к оспариваемому решению или действию.ч. 4 ст. 198 АПК РФ

До обращения в суд проверьте подсудность, соблюдение досудебного порядка, требования к заявлению и приложениям, а также государственную пошлину. Вопросы в таблице помогают разобрать факты; они не заменяют эту проверку.

Документы: подтверждение налогового учёта

Собирайте материалы по конкретному основанию. Перечень ниже предназначен для проверки учёта; он не устанавливает универсальный комплект приложений в инспекцию.

ДокументЗачемКто подписывает, форма
Сведения ЕГРЮЛ о российской организацииПроверить исходные данные основного учёта организации, её филиала или представительства: п. 3 ст. 83 НК РФ.Реестровые сведения. Отдельное заявление организации не названо основанием этого маршрута.
Сведения ЕГРИП об индивидуальном предпринимателеСопоставить учёт по месту жительства ИП со сведениями государственного реестра: п. 3 ст. 83 НК РФ.Реестровые сведения; документы о регистрации соберите вместе с полученным подтверждением учёта.
Сообщение об ином обособленном подразделенииПроверить основание учёта российской организации по месту подразделения, за исключением филиала, представительства: п. 4 ст. 83 НК РФ.Представляет или направляет российская организация. Форму сообщения и полномочия подписанта проверьте перед отправкой.
Подтверждение получения сообщенияЗафиксировать событие, с которым связан срок постановки на учёт и выдачи выписки по иному подразделению: п. 2 ст. 84 НК РФ.Сохранённое подтверждение передачи и получения; для разбора нужны дата и содержание отправленного сообщения.
Выписка из реестра налогоплательщиковПодтвердить сведения об учёте вновь созданной российской организации или ИП либо учёте по другому описанному основанию: п. 2 ст. 84 НК РФ.Выдаёт или направляет налоговый орган. По недвижимости и транспорту выдаётся по запросу организации или физического лица.

Сроки: действия налогового органа

Начальное событие зависит от источника сведений. Для собственного сообщения организации и для реестровой записи нельзя использовать одну дату.

ДействиеСрокС какого дняНорма
Учёт российского иного обособленного подразделения, за исключением филиала, представительстваВ течение пяти дней; выписка выдаётся или направляется в тот же срокСо дня получения сообщения от организациип. 2 ст. 84 НК РФ
Учёт российской организации по месту филиала или представительстваВ течение пяти дней; выписка выдаётся или направляется в тот же срокСо дня внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛп. 2 ст. 84 НК РФ
Учёт организации или физического лица по недвижимости либо транспортуВ течение пяти днейСо дня получения сведений о недвижимом имуществе или транспортных средствахп. 2 ст. 84 НК РФ
Заявление иностранной организации через иное обособленное подразделениеНе позднее 30 календарных днейСо дня начала осуществления деятельности на территории Российской Федерациип. 4 ст. 83 НК РФ

Пять дней в таблице — срок действий инспекции по п. 2 ст. 84 НК РФ. Срок подачи сообщения российской организацией здесь не указан. Перед расчётом конечной даты проверьте правила исчисления налоговых сроков; срок иностранной организации прямо установлен в календарных днях.

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

  1. 1
    Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
  2. 2
    Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
  3. 3
    Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
  4. 4
    Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
  5. 5
    Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
  6. 6
    Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».
Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.
Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».
Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: постановка на налоговый учёт

Вопросы о свидетельстве, дате и копии документа начинаются с уточнения основания учёта и вида подтверждения.

Постановка на учет в налоговом органе ИП требует отдельного заявления?

Для ИП по месту жительства основанием служат сведения ЕГРИП: п. 3 ст. 83 НК РФ. Это правило относится к основному учёту предпринимателя; его нельзя автоматически переносить на все другие основания. Наличие обязанности уплатить конкретный налог не является условием постановки ИП на учёт: п. 2 ст. 83 НК РФ.

Где получить свидетельство постановки на учет в налоговом органе?

Подтверждением учёта вновь созданной российской организации или ИП служит выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков: п. 2 ст. 84 НК РФ. Инспекция, осуществившая постановку на учёт вновь созданной российской организации или ИП, обязана выдать или направить её: п. 2 ст. 84 НК РФ. Запрос стоит формулировать с учётом того, какое подтверждение вам нужно.

Дата постановки на учет в налоговом органе — это дата отправки сообщения?

Дату отправки нельзя автоматически считать датой учёта. Для иного обособленного подразделения российской организации, за исключением филиала, представительства, срок действий инспекции связан с получением сообщения: п. 2 ст. 84 НК РФ. Сопоставьте подтверждение получения с выпиской: начало срока инспекции и дата постановки на учёт — разные сведения.

Копия постановки на учет в налоговом органе подойдёт для проверки?

Сначала уточните, копия какого документа имеется в виду. Подтверждением учёта вновь созданной российской организации или ИП служит выписка из реестра налогоплательщиков: п. 2 ст. 84 НК РФ. Для разбора соберите полученную выписку вместе с сопроводительным сообщением инспекции.

Показать все вопросыСвернуть
Как проверить данные постановки на учет в налоговом органе по имуществу?

По недвижимости и транспорту выписка со сведениями о постановке на учёт выдаётся или направляется по запросу организации либо физического лица. Если есть личный кабинет налогоплательщика, сведения об учёте по этому основанию размещаются в нём: п. 2 ст. 84 НК РФ. Сверьте объект и полученные учётные сведения, сохранив обнаруженное расхождение.

Нужно ли становиться на учёт, если компания ещё не получает доход?

Учёт организаций и ИП осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми Кодекс связывает обязанность уплатить налог или сбор: п. 2 ст. 83 НК РФ. Для новой российской организации основной учёт связан со сведениями ЕГРЮЛ: п. 3 ст. 83 НК РФ. Поэтому отсутствие выручки не объясняет отсутствие подтверждения учёта.

Филиал и обычное подразделение учитываются одинаково?

Основания различаются. Для филиала или представительства российской организации используются сведения ЕГРЮЛ по п. 3 ст. 83 НК РФ. Для иного обособленного подразделения учёт осуществляется по сообщению организации, за исключением филиала, представительства, по п. 4 ст. 83 НК РФ. Подготовку документов начинают с этого разграничения.

Почему штраф считают от доходов, а не только за опоздание?

Штраф за нарушение срока подачи заявления предусмотрен п. 1 ст. 116 НК РФ. Ведение деятельности организацией или ИП без учёта выделено в п. 2 ст. 116 НК РФ; именно эта норма связывает взыскание с доходами за время такой деятельности. В материалах инспекции нужно проверить, какой состав вменён и какое основание учёта указано.

Услуги и темы рядом: постановка на налоговый учёт

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Регистрация ОООПри регистрации ООО согласую доли, вклады, компетенцию органов и ограничения отчуждения; решение, устав и заявление в ЕГРЮЛ не должны противоречить друг другу.Личный кабинет налогоплательщика юридического лицаЧто можно сделать через личный кабинет: получить документы налоговой, подать заявления и жалобы, увидеть сальдо ЕНС.ИнвентаризацияКогда инвентаризация обязательна и как она проводится.Налоговая декларацияКогда и каким способом подавать декларации и расчёты, электронная подача, штраф за непредставление.Налоговый учётРегистры налогового учёта, метод начисления и кассовый метод, учётная политика для целей налогообложения.Федеральные стандарты бухучёта (ФСБУ)Какие документы регулируют бухучёт, федеральные и отраслевые стандарты, стандарты организации.Бухгалтерская отчётностьСостав бухгалтерской отчётности, упрощённая отчётность, отчётный год и отчётная дата.Учётная политикаКак организация формирует и меняет учётную политику.Налоговые льготыЧто такое налоговая льгота, право не пользоваться ею и отказаться от неё.Первичные учётные документыОбязательные реквизиты первичного документа, подписи, исправления, электронная первичка.Какие налоги платят компания и ИПФедеральные, региональные и местные налоги, специальные режимы — из чего складывается налоговая нагрузка бизнеса.Обязанности налогоплательщика-организацииПостановка на учёт, учёт доходов и расходов, декларации, хранение документов пять лет, сообщения в налоговую.
Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77
Позвонить сейчас
Цвет настроения