Налоговая декларация: кто подаёт, как и что грозит за опоздание

Налоговая декларация — заявление налогоплательщика о доходах, расходах, базе и сумме налога. Здесь — кто и как её подаёт, когда инспекция считает её непредставленной, штрафы, сроки и порядок действий для компании и индивидуального предпринимателя.

Написать в мессенджер

Telegram MAX WhatsApp

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва — Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Налоговая декларация — это письменное или электронное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, доходах и расходах, налоговой базе, льготах и исчисленной сумме налога (п. 1 ст. 80 НК РФ). Её подают по каждому налогу, который налогоплательщик обязан уплатить, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 80 НК РФ). За непредставление в срок взыскивается штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.

Что делать сейчас: налоговая декларация

Частые поводы обратиться — пропущенный срок, ошибка в поданной форме, уведомление инспекции

Позвонить сейчас

Срок подачи декларации прошёл, а она не отправлена

Отправить декларацию сразу: штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ растёт за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 процентов суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей.
Посчитать, есть ли по ней налог к уплате: при его отсутствии п. 3 ст. 119 НК РФ освобождает от ответственности по п. 1.
Приложить сведения об обстоятельствах, исключающих привлечение к ответственности или смягчающих её, и подтверждающие документы — это право дано п. 3 ст. 80 НК РФ.

п. 1, 3 ст. 119 НК РФ

Пришло уведомление, что декларация признана непредставленной

Сверить основание с перечнем п. 4.1 ст. 80 НК РФ: подпись неуполномоченного лица, дисквалификация, запись о недостоверности в ЕГРЮЛ.
Устранить причину и подать декларацию заново за подписью лица с действующими полномочиями.
Сохранить уведомление: инспекция направляет его не позднее пяти дней со дня установления обстоятельства, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 4.2 ст. 80 НК РФ).

п. 4.1, 4.2 ст. 80 НК РФ

В отправленной декларации нашлась ошибка, занижающая налог

Внести исправления и подать уточнённую декларацию — это обязанность налогоплательщика по п. 1 ст. 81 НК РФ.
Для освобождения от ответственности подать уточнённую декларацию до того, как стало известно об обнаружении ошибки инспекцией или о назначении выездной проверки; если срок уплаты прошёл — ещё и при положительном сальдо единого налогового счёта в размере недостающего налога и пеней (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).
Подать её по форме, действовавшей в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ).

п. 1, 3, 4, 5 ст. 81 НК РФ

Чего делать нельзя: декларация по налогу

Ошибки при подаче, из-за которых декларацию не засчитывают или назначают штраф

Подписывать декларацию за руководителя без доверенности Если при камеральной проверке установят, что её подписало неуполномоченное лицо, она считается непредставленной (пп. 1 п. 4.1 ст. 80 НК РФ). Представитель указывает основание полномочий и прикладывает копию доверенности (п. 5 ст. 80 НК РФ).п. 4.1, 5 ст. 80 НК РФ
Отправлять декларацию от имени дисквалифицированного директора Подпись лица, срок дисквалификации которого не истёк до даты подачи, делает декларацию непредставленной (пп. 2 п. 4.1 ст. 80 НК РФ). Если срок подачи уже истёк, возникает риск штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ.пп. 2 п. 4.1 ст. 80 НК РФ
Сдавать на бумаге, когда закон требует электронной формы Налогоплательщики с численностью работников свыше 100 человек, крупнейшие и те, для кого это предусмотрено частью второй НК, подают декларации только электронно через оператора ЭДО (п. 3 ст. 80 НК РФ). Иначе — штраф 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).п. 3 ст. 80 НК РФ, ст. 119.1 НК РФ
Пропускать срок, считая, что налога к уплате нет Освобождение по п. 3 ст. 119 НК РФ касается только штрафа по п. 1 этой статьи и только когда по поданной декларации нет суммы налога к уплате. Налоговая декларация всё равно представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 6 ст. 80 НК РФ).п. 3 ст. 119 НК РФ
Подавать уточнённую декларацию без уплаты налога Если срок подачи и срок уплаты уже прошли, освобождение по пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ даётся, только если уточнённая подана до того, как стало известно об обнаружении ошибки инспекцией или о выездной проверке, и на момент подачи сальдо единого налогового счёта покрывает недостающий налог и пени.п. 4 ст. 81 НК РФ
Вписывать в декларацию лишние сведения по требованию инспекции Инспекция не вправе требовать включить в декларацию сведения, не связанные с исчислением и уплатой налогов. Исключения — перечень п. 7 ст. 80 НК РФ: вид документа, инспекция, адрес, имя или наименование, телефон, сведения по главам 21, 23, 30 НК, численность работников.п. 7 ст. 80 НК РФ
Искажать учёт так, чтобы налог в декларации стал ниже Занижение сумм налогов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учёта — грубое нарушение по п. 1 примечаний к ст. 15.11 КоАП РФ. Должностное лицо освобождается, если подана уточнённая декларация и по ней уплачены налог и пени по условиям ст. 81 НК РФ (п. 2 примечаний).ст. 15.11 КоАП РФ

Когда нужна помощь юриста: налоговая декларация и спор с инспекцией

Случаи, где ошибка в декларации переходит в штраф или спор

Инспекция признала декларацию непредставленной по основаниям п. 4.1, а компания с этим не согласна.п. 4.1 ст. 80 НК РФ
Назначен штраф по ст. 119 НК РФ за несвоевременную подачу и нужно проверить его расчёт или основания освобождения.п. 1, 3 ст. 119 НК РФ
Найдена ошибка в поданной декларации, и надо решить, как подать уточнённую так, чтобы не потерять освобождение.п. 3, 4 ст. 81 НК РФ
Директору или другому должностному лицу грозит административный штраф за грубое нарушение учёта, занизившее налог не менее чем на 10 процентов.ст. 15.11 КоАП РФ
Компания оспаривает решение инспекции в арбитражном суде: заявление подаётся в течение трех месяцев со дня, когда ей стало известно о нарушении прав, если иное не установлено федеральным законом; пропущенный по уважительной причине срок суд может восстановить.ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Кто участвует: подача налоговой декларации

Кто обязан подать, кто подписывает и кто принимает

Участник	Обязанность или право	Норма
Налогоплательщик — организация или ИП	Подаёт декларацию по каждому налогу, который обязан уплатить, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; не подаёт декларации по налогам, от уплаты которых освобождён в связи со спецрежимом, — в части деятельности на спецрежиме и используемого в ней имущества.	п. 1, 2 ст. 80 НК РФ
Лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени налогоплательщика	Подписывает декларацию без доверенности и подтверждает достоверность и полноту сведений; неистёкшая на дату подачи дисквалификация или внесённая до неё запись о недостоверности в ЕГРЮЛ делает декларацию непредставленной.	п. 4.1, 5 ст. 80 НК РФ
Представитель по доверенности	Вправе подписать и подать декларацию; в ней указывается основание представительства, к ней прикладывается копия документа о полномочиях.	п. 4, 5 ст. 80 НК РФ
Налоговый агент	Представляет расчёты, предусмотренные частью второй НК, в том числе расчёт сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных по всем физическим лицам.	п. 1 ст. 80 НК РФ
Налоговый орган по месту учёта	Не вправе отказать в принятии декларации по установленной форме, если иное не предусмотрено НК; по просьбе налогоплательщика ставит отметку о принятии на копии или передаёт квитанцию о приёме; уведомляет о признании декларации непредставленной.	п. 4, 4.2 ст. 80 НК РФ
Оператор электронного документооборота	Российская организация, отвечающая требованиям ФНС; через неё обязаны передавать декларации налогоплательщики с численностью работников свыше 100 человек и те, для кого это предусмотрено частью второй НК.	п. 3 ст. 80 НК РФ

Показать всех участниковСвернуть

Что это значит: налоговая декларация и расчёты

Чем декларация отличается от расчёта авансового платежа, расчёта сбора и расчёта агента

Налоговая декларация — это заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, доходах и расходах, их источниках, налоговой базе, льготах и исчисленной сумме налога (п. 1 ст. 80 НК РФ). Оно может быть письменным или электронным — с усиленной квалифицированной электронной подписью по каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика.

Рядом с декларацией НК называет другие документы (п. 1 ст. 80 НК РФ). Расчёт авансового платежа подают в случаях, предусмотренных Кодексом применительно к конкретному налогу. Расчёт сбора — плательщик сбора. Налоговый агент сдаёт свои расчёты, а плательщик страховых взносов — расчёт по страховым взносам. Сама декларация подаётся по каждому налогу отдельно, поэтому налоговая декларация по НДС, по УСН или налоговая декларация по налогу на прибыль — разные документы с разными формами.

Налогоплательщик без операций, дающих движение денег по счетам в банках и в кассе, и без объектов налогообложения по налогу представляет по нему единую (упрощённую) налоговую декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ). Формы деклараций и порядок их заполнения утверждает ФНС по согласованию с Минфином (п. 7 ст. 80 НК РФ).

Декларация может считаться непредставленной даже после отправки, если при камеральной проверке установлено одно из оснований. Перечень закрытый: подпись неуполномоченного или дисквалифицированного лица, смерть подписанта, запись о недостоверности или о прекращении юрлица в ЕГРЮЛ и другие (п. 4.1 ст. 80 НК РФ).

Что говорит закон: налоговая декларация

Определение декларации в НК

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.п. 1 ст. 80 НК РФ

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Я читаю это определение как перечень того, за что отвечает подписант: каждая строка формы — заявление о факте. Поэтому при споре с инспекцией первым делом проверяю, кто подписал декларацию и были ли у него полномочия на дату подачи. Ошибка в подписи обесценивает даже верные цифры.

Нормы по теме: налоговая декларация

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

ст. 119 НК РФ ч.1 Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
ст. 119.1 НК РФ ч.1 Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
ст. 80 НК РФ ч.1 Налоговая декларация, расчеты

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая

Виды дел: налоговая декларация организаций и ИП

Споры о подаче декларации, её принятии и штрафах

Штраф за опоздание с декларацией

Проверка расчёта штрафа от неуплаченной суммы налога и его пределов, а также оснований освобождения по п. 3 и 4 ст. 119 НК РФ.

Декларацию признали непредставленной

Разбор основания из п. 4.1 ст. 80 НК РФ: полномочия подписанта, дисквалификация, запись о недостоверности в ЕГРЮЛ.

Отказ принять декларацию

Инспекция не вправе отказать в принятии формы, поданной по установленному формату, если иное не предусмотрено НК (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Уточнённая декларация после ошибки

Выбор момента подачи и проверка условий освобождения от ответственности по п. 3 и 4 ст. 81 НК РФ.

Спор о способе подачи

Штраф за бумажную форму при обязанности сдавать электронно — по ст. 119.1 НК РФ и п. 3 ст. 80 НК РФ.

Ответственность должностного лица за учёт

Защита должностного лица по ст. 15.11 КоАП РФ, когда искажение учёта привело к занижению налога в декларации.

Требования о лишних сведениях

Инспекция требует включить в декларацию данные, не связанные с налогом, вне перечня п. 7 ст. 80 НК РФ.

Показать всёСкрыть

Позиции высших судов: налоговая декларация

Как суды применяют нормы темы — дословно из постановлений Пленума

Из положений пункта 3 статьи 58 НК РФ вытекают существенные различия между налогом и авансовым платежом, то есть предварительным платежом по налогу, который в отличие от налога уплачивается не по итогам, а в течение налогового периода.

Соответственно, из взаимосвязанного толкования указанной нормы и пункта 1 статьи 80 Кодекса следует разграничение двух самостоятельных документов - налоговой декларации, представляемой по итогам налогового периода, и расчета авансового платежа, представляемого по итогам отчетного периода.

В связи с этим судам необходимо исходить из того, что установленной статьей 119 НК РФ ответственностью за несвоевременное представление налоговой декларации не охватываются деяния, выразившиеся в непредставлении либо в несвоевременном представлении по итогам отчетного периода расчета авансовых платежей, вне зависимости от того, как поименован этот документ в той или иной главе части второй Кодекса.

Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», п. 17

В силу пункта 1 статьи 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

При применении данной нормы судам следует учитывать, что размер «неуплаченной суммы налога» надлежит определять на момент истечения срока, установленного положениями Кодекса для уплаты соответствующего налога.

Вместе с тем отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате по соответствующей декларации не освобождает его от названной ответственности. В таком случае установленный статьей 119 Кодекса штраф подлежит взысканию в минимальном размере - 1000 рублей.

В случае выявления обстоятельств, смягчающих либо отягчающих ответственность налогоплательщика, суд, определяя конкретную сумму подлежащего взысканию штрафа, применяет нормы статей 112 и 114 НК РФ, на основании которых возможно снижение штрафа и по сравнению с установленным статьей 119 Кодекса минимальным размером.

Ответственность: штрафы за налоговую декларацию

Налоговые санкции для налогоплательщика и административные — для должностного лица

Нарушение	Кто отвечает	Санкция	Норма
Декларация не подана в срок	Налогоплательщик	5 процентов неуплаченной по декларации суммы налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей; освобождение — если по декларации нет налога к уплате (п. 3) и по НДФЛ с продажи или дарения недвижимости (п. 4)	п. 1, 3, 4 ст. 119 НК РФ
Нарушен способ подачи в электронной форме	Налогоплательщик	Штраф 200 рублей в случаях, предусмотренных Кодексом	ст. 119.1 НК РФ
Грубое нарушение учёта, занизившее налог не менее чем на 10 % (п. 1 примечаний к ст. 15.11 КоАП РФ)	Должностное лицо	Размер штрафа — от 5000 до 10000 рублей	ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ
Повторное грубое нарушение учёта	Должностное лицо	Штраф от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или дисквалификация на срок от одного года до двух лет	ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ

Освобождение должностного лица от ответственности предусмотрено п. 2 примечаний к ст. 15.11 КоАП РФ, если представлена уточнённая декларация, по ней уплачены налог и пени с соблюдением условий ст. 81 НК РФ, либо ошибка исправлена до утверждения отчётности.

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.

Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

адвокат · рег. № 78/8790

Споры о налоговой декларации чаще всего начинаются не с цифр, а с формальностей. Я сначала смотрю дату отправки и способ подачи: при отправке почтой днём представления считается дата отправки с описью, при электронной — дата отправки, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 4 ст. 80 НК РФ). Квитанция о приёме или отметка на копии — главный довод, что срок соблюдён.

Затем проверяю подписанта. Если на дату подачи у директора была запись о недостоверности или не истекла дисквалификация, инспекция признает декларацию непредставленной по п. 4.1 ст. 80 НК РФ. Такие случаи разбираю по выписке ЕГРЮЛ на конкретный день и по документам о полномочиях подписанта.

Если штраф по ст. 119 НК РФ уже назначен, пересчитываю его от суммы налога, не уплаченной в срок по этой декларации, и сверяю с пределами п. 1 ст. 119 НК РФ. Отдельно смотрю, не освобождает ли от него п. 3 той же статьи. Если срок уплаты прошёл, перед уточнённой декларацией считаю сальдо единого налогового счёта: без него освобождение по пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ не работает.

Порядок действий: как подать декларацию в налоговую

Путь от выбора формы до квитанции о приёме

1
Определить, по каким налогам подаватьДекларация нужна по каждому налогу, который компания обязана уплатить, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 80 НК РФ). По налогам, от которых освобождает спецрежим, декларацию не подают в части деятельности на спецрежиме (п. 2 ст. 80 НК РФ).
2
Взять действующую формуФорму и порядок заполнения утверждает ФНС по согласованию с Минфином (п. 7 ст. 80 НК РФ). Сведения, не связанные с исчислением налога, инспекция требовать не вправе, кроме перечня того же пункта.
3
Выбрать способ подачиЛично, через представителя, почтой с описью вложения, по каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ). Налогоплательщики с численностью работников свыше 100 человек, крупнейшие и те, для кого это предусмотрено частью второй НК, подают только электронно (п. 3 ст. 80 НК РФ).
4
Подписать декларациюПодписывает налогоплательщик или его представитель, подтверждая достоверность и полноту сведений (п. 5 ст. 80 НК РФ). У представителя — копия документа о полномочиях в приложении.
5
Приложить документы и сведенияВместе с формой подают документы, которые по НК к ней прилагаются; в том числе при подаче с опозданием можно приложить сведения об обстоятельствах, исключающих или смягчающих ответственность (п. 3 ст. 80 НК РФ).
6
Получить подтверждение приёмаНа бумажной копии инспекция по просьбе налогоплательщика ставит отметку о принятии и дату, при электронной подаче передаёт квитанцию о приёме (п. 4 ст. 80 НК РФ). Документ хранят вместе с декларацией.
7
Следить за камеральной проверкойПо итогам проверки декларацию могут признать непредставленной по основаниям п. 4.1 ст. 80 НК РФ. Найденную ошибку, занижающую налог, исправляют уточнённой декларацией (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Документы: налоговая декларация и приложения

Что подаётся вместе с формой и что сохранить после подачи

Документ	Зачем	Кто подписывает, форма
Налоговая декларация	Заявление о базе, льготах и сумме налога за период (п. 1 ст. 80 НК РФ)	Налогоплательщик или представитель; бумага или электронная форма по формату ФНС (п. 3, 5 ст. 80 НК РФ)
Копия доверенности представителя	Подтверждает полномочия того, кто подписал декларацию (п. 5 ст. 80 НК РФ)	Прикладывается к декларации; основание полномочий указывается в самой форме
Документы, которые НК требует приложить	Обязательные приложения по конкретному налогу (п. 3 ст. 80 НК РФ)	Налогоплательщик; можно в электронной форме
Сведения об обстоятельствах, исключающих или смягчающих ответственность	Основание исключить или снизить ответственность, в том числе при подаче с опозданием (п. 3 ст. 80 НК РФ)	Налогоплательщик, с подтверждающими документами
Квитанция о приёме или копия с отметкой	Доказательство даты подачи (п. 4 ст. 80 НК РФ)	Выдаёт налоговый орган; отметку на копии — по просьбе налогоплательщика
Опись вложения почтового отправления	Дата отправки с описью считается днём представления, если иное не предусмотрено НК (п. 4 ст. 80 НК РФ)	Почта, при отправке бумажной декларации

Показать все документыСвернуть

Сроки: налоговые декларации и ответственность

От подачи до обращения в суд

Действие	Срок	С какого дня	Норма
Подача декларации	В сроки, установленные законодательством о налогах и сборах	Определяется по каждому налогу отдельно	п. 6 ст. 80 НК РФ
Единая (упрощённая) декларация по налогу на прибыль	Не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала	После периода последних операций по счетам или объектов налога	п. 2 ст. 80 НК РФ
Единая декларация вновь созданной организации или ИП	Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом	Квартал создания или регистрации	п. 2 ст. 80 НК РФ
Уведомление о признании декларации непредставленной	Не позднее пяти дней, если иное не предусмотрено НК	День установления обстоятельства по пп. 1–4, 6 п. 4.1	п. 4.2 ст. 80 НК РФ
Начисление штрафа за опоздание	За каждый полный или неполный месяц	День, установленный для представления	п. 1 ст. 119 НК РФ
Обращение в арбитражный суд против решения инспекции	В течение трех месяцев, если иное не установлено федеральным законом	День, когда стало известно о нарушении прав	ч. 4 ст. 198 АПК РФ

Показать все срокиСкрыть

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

1
Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
2
Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
3
Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
4
Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
5
Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
6
Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Подробнее об адвокате

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года

Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.

Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.

Личное ведениеВеду дело лично по письменному соглашению с адвокатом; в нём закрепляю поручение и объём помощи.

Честная оценкаНе обещаю результата. Оцениваю перспективы и риски; если задача решается своими силами, говорю прямо.

Адвокатская тайнаСведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.

Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия. Объём представительства и обжалования закрепляю в соглашении.

Частые вопросы: налоговая декларация

Ответы по НК и КоАП

Налоговая декларация — это что?

Заявление налогоплательщика о доходах, расходах, налоговой базе, льготах и исчисленной сумме налога, письменное или электронное (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Налоговые декларации какие сдаёт организация?

По каждому налогу, который она обязана уплатить: налоговая декларация по НДС, налоговая декларация на прибыль и другие, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 80 НК РФ). По налогам, от которых освобождает спецрежим, декларация не подаётся в части деятельности на спецрежиме (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Как подать декларацию в налоговую?

Лично, через представителя, почтой с описью вложения, по каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ). Подают в налоговый орган по месту учёта (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Как подать налоговую декларацию ИП?

Налоговая декларация для ИП подаётся теми же способами, что и у организаций (п. 4 ст. 80 НК РФ). Налоговая декларация по УСН подаётся как по налогу к уплате (п. 1 ст. 80 НК РФ); по налогам, от которых спецрежим освобождает, в части такой деятельности декларации не нужны (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Показать все вопросыСвернуть

Налоговые декларации: сроки и день подачи?

Сроки устанавливает законодательство о налогах и сборах по каждому налогу (п. 6 ст. 80 НК РФ). Днём представления при отправке почтой считается дата отправки с описью, при электронной подаче — дата отправки, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Штраф за налоговую декларацию, поданную с опозданием, какой?

5 процентов неуплаченной по ней суммы налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если по декларации нет налога к уплате, от этой ответственности освобождают (п. 3 ст. 119 НК РФ).

Камеральная налоговая проверка декларации: почему её могут не засчитать?

Декларацию признают непредставленной, если при камеральной проверке установлено, в частности, что её подписало неуполномоченное или дисквалифицированное лицо, в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений о подписанте или о прекращении организации (п. 4.1 ст. 80 НК РФ).

Налоговая декларация и налоговое уведомление о непредставленной форме: как узнать?

Инспекция обязана уведомить налогоплательщика о признании декларации непредставленной не позднее пяти дней со дня установления обстоятельства, если иное не предусмотрено Кодексом; при записи о прекращении организации в ЕГРЮЛ такой обязанности п. 4.2 ст. 80 НК РФ не устанавливает.

Налоговая декларация физического лица и форма налоговой декларации НДФЛ за год: куда подать?

Декларацию по налогу на доходы физических лиц на бумаге можно подать и через МФЦ; днём представления считается день её приёма центром, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 4 ст. 80 НК РФ). От штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ освобождают, если доход получен от продажи или дарения недвижимости, сведения о которой поступают в инспекцию по ст. 85 НК РФ (п. 4 ст. 119 НК РФ).

Подать декларацию на налоговый вычет или на возврат налога можно через личный кабинет?

Да, подача налоговой декларации через личный кабинет налогоплательщика предусмотрена п. 4 ст. 80 НК РФ.

Налоговая декларация: требования к содержанию?

ФНС не вправе включать в форму, а инспекция — требовать сведения, не связанные с исчислением и уплатой налога, кроме перечня п. 7 ст. 80 НК РФ. Декларацию подают с ИНН, если иное не предусмотрено Кодексом (п. 5 ст. 80 НК РФ).

Услуги и темы рядом: налоговая декларация

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Личный кабинет налогоплательщика юридического лицаЧто можно сделать через личный кабинет: получить документы налоговой, подать заявления и жалобы, увидеть сальдо ЕНС.ИнвентаризацияКогда инвентаризация обязательна и как она проводится.Налоговый учётРегистры налогового учёта, метод начисления и кассовый метод, учётная политика для целей налогообложения.Федеральные стандарты бухучёта (ФСБУ)Какие документы регулируют бухучёт, федеральные и отраслевые стандарты, стандарты организации.Бухгалтерская отчётностьСостав бухгалтерской отчётности, упрощённая отчётность, отчётный год и отчётная дата.Учётная политикаКак организация формирует и меняет учётную политику.Налоговые льготыЧто такое налоговая льгота, право не пользоваться ею и отказаться от неё.Первичные учётные документыОбязательные реквизиты первичного документа, подписи, исправления, электронная первичка.Какие налоги платят компания и ИПФедеральные, региональные и местные налоги, специальные режимы — из чего складывается налоговая нагрузка бизнеса.Постановка на налоговый учётПостановка и снятие с учёта организаций и ИП, ИНН, КПП, штраф за нарушение порядка учёта.Обязанности налогоплательщика-организацииПостановка на учёт, учёт доходов и расходов, декларации, хранение документов пять лет, сообщения в налоговую.Сдача бухгалтерской отчётности в налоговуюОбязательный экземпляр отчётности, срок подачи и государственный информационный ресурс (ГИР БО).

Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77

Позвонить сейчас