Валютные операции движения капитала и займы нерезидентам: когда резидент обязан обеспечить возврат займа на счёт в уполномоченном банке, когда нужен резерв или специальный счёт, какие документы и сроки соблюдать и кто отвечает за нарушение.
Коротко
Заём нерезиденту — валютная операция, для которой закон о валютном регулировании допускает ограничения: ст. 7 Закона № 173-ФЗ и ст. 8 Закона № 173-ФЗ названы исключением из свободы расчётов в ч. 1 ст. 6 Закона № 173-ФЗ. Главное правило: резидент, если иное не предусмотрено законом о валютном регулировании, обязан в сроки договора займа обеспечить получение от нерезидента причитающейся суммы на свои счета в уполномоченных банках — п. 3 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ.
Ситуации, с которыми приходят, когда деньги уже ушли нерезиденту или срок возврата наступил
п. 3 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ
ч. 1.1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ
ч. 4 ст. 8 Закона № 173-ФЗ
Ошибки, после которых резидент отвечает за нарушение валютного законодательства
Случаи, когда заём или отсрочка нерезиденту требуют проверки по закону о валютном регулировании
Стороны займа и органы, которые устанавливают ограничения
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Резидент-займодавец | Если иное не предусмотрено законом о валютном регулировании, обязан в сроки договора займа обеспечить получение суммы займа на свои счета в уполномоченных банках и представить банку сведения о сроках возврата. | п. 3 ч. 1, ч. 1.1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ |
| Нерезидент-заёмщик | Получает рублёвый заём на банковский счёт в валюте Российской Федерации в уполномоченном банке; Центральный банк может установить для нерезидента требование об использовании специального счёта. | ч. 4, п. 1 ч. 3 ст. 8 Закона № 173-ФЗ |
| Уполномоченный банк | Принимает от резидента сведения о сроках возврата займа и отражает их в ведомостях банковского контроля в порядке, установленном Центральным банком. | ч. 1.2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ |
| Правительство Российской Федерации | Устанавливает порядок расчётов при отсрочке платежа и коммерческом кредите нерезиденту; порядок может предусматривать только требование о резервировании. | ч. 1–5 ст. 7 Закона № 173-ФЗ |
| Центральный банк Российской Федерации | Может установить требование об использовании специального счёта при займах в иностранной валюте и требования о резервировании; требования о резервировании устанавливает по согласованию с Правительством. | п. 1 ч. 2, ч. 5, ч. 6, ч. 10 ст. 8 Закона № 173-ФЗ |
| Кредитные организации-резиденты | Ограничения, установленные Правительством, не распространяются на их операции движения капитала с нерезидентами. | ч. 8 ст. 7 Закона № 173-ФЗ |
Какие расчёты с нерезидентами закон выделяет и кто их ограничивает
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением операций, названных, среди прочего, в ст. 7 Закона № 173-ФЗ и ст. 8 Закона № 173-ФЗ, — ч. 1 ст. 6 Закона № 173-ФЗ. Ограничения вводятся, чтобы предотвратить существенное сокращение золотовалютных резервов и резкие колебания курса рубля и поддержать устойчивость платёжного баланса.
Правительство регулирует отсрочку платежа нерезиденту при экспорте товаров разделов XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности на срок более трёх лет — ч. 1 ст. 7 Закона № 173-ФЗ. Отсрочку за строительные и подрядные работы за пределами России на срок более пяти лет — ч. 2 ст. 7 Закона № 173-ФЗ. Внешнеторговую отсрочку на срок более 180 календарных дней — ч. 3 ст. 7 Закона № 173-ФЗ, предоплату на срок более 180 календарных дней — ч. 4 ст. 7 Закона № 173-ФЗ. Предоплату при импорте товаров тех же разделов на срок более трёх лет — ч. 5 ст. 7 Закона № 173-ФЗ. Расчёты при покупке у нерезидентов долей и вкладах по договорам простого товарищества — по согласованию с Центральным банком, ч. 7 ст. 7 Закона № 173-ФЗ.
Центральный банк регулирует расчёты по кредитам и займам в иностранной валюте и в рублях между резидентами и нерезидентами, операции с ценными бумагами и может установить требование об использовании специального счёта — ч. 2 и ч. 3 ст. 8 Закона № 173-ФЗ.
Для займа нерезиденту действует правило о репатриации: если иное не предусмотрено законом о валютном регулировании, резидент обязан в сроки договора обеспечить получение суммы, причитающейся по договору займа, на свои счета в уполномоченных банках — п. 3 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ.
Куда зачисляется сумма займа в рублях
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Норма определяет счёт получателя: рублёвый заём нерезиденту зачисляется на его рублёвый счёт в уполномоченном банке, а не на счёт за рубежом. Поэтому до выдачи займа я проверяю реквизиты нерезидента и банк, в котором открыт счёт. Возврат той же суммы резидент обеспечивает на свои счета в уполномоченных банках по п. 3 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: О валютном регулировании и валютном контроле
С чем приходят компании, которые выдали заём или дали отсрочку нерезиденту
Срок по договору займа истёк, сумма не поступила на счёт резидента в уполномоченном банке. Проверяю, есть ли основание для незачисления из ч. 2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ, и готовлю требование о возврате.
Сумма займа в рублях переведена нерезиденту не на его рублёвый счёт в уполномоченном банке. Сверяю операцию с ч. 4 ст. 8 Закона № 173-ФЗ и готовлю позицию для ответа банку.
Резидент перечислил предоплату, встречного предоставления нет. Проверяю обязанность резидента обеспечить возврат уплаченного по п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ и резерв по ч. 4 ст. 7 Закона № 173-ФЗ при предоплате более чем на 180 дней.
Экспортёр даёт покупателю-нерезиденту отсрочку платежа. Проверяю, превышен ли срок из ч. 1 или ч. 3 ст. 7 Закона № 173-ФЗ и применимо ли исключение для обеспеченной отсрочки до года по ч. 6 ст. 7 Закона № 173-ФЗ.
Резидент приобретает у нерезидента долю в уставном капитале. Проверяю, не требует ли порядок расчётов специального счёта или резерва по ч. 7 ст. 7 Закона № 173-ФЗ.
Резидент и нерезидент выдали друг другу займы и хотят зачесть требования. Проверяю условие п. 9 ч. 2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ: заём нерезидента должен быть зачислен на счёт резидента в уполномоченном банке.
Заём, отсрочка, предоплата и покупка доли регулируются разными нормами
| Операция | Что требуется | Кто устанавливает | Норма |
|---|---|---|---|
| Заём нерезиденту | Получение суммы займа на счета резидента в уполномоченных банках в сроки договора займа | Закон о валютном регулировании | п. 3 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ |
| Отсрочка платежа и предоплата | Порядок расчётов может предусматривать только резервирование части суммы отсрочки или предоплаты | Правительство | ч. 3 и ч. 4 ст. 7 Закона № 173-ФЗ |
| Кредиты и займы, ценные бумаги | Специальный счёт при расчётах и переводах по кредитам и займам в иностранной валюте и в рублях | Центральный банк | п. 1 ч. 2, п. 1 ч. 3 ст. 8 Закона № 173-ФЗ |
| Покупка доли у нерезидента | Специальный счёт, резерв до 100 процентов суммы на срок не более 60 календарных дней | Правительство по согласованию с Центральным банком | ч. 7 ст. 7 Закона № 173-ФЗ |
| Прочие операции с нерезидентами | Осуществляются без ограничений, если операция не входит в исключения, названные в той же норме | Ограничения не установлены | ч. 1 ст. 6 Закона № 173-ФЗ |
Предел суммы резерва и срок, который может установить порядок расчётов
| Операция | Предел резерва и срок | Норма |
|---|---|---|
| Внешнеторговая отсрочка платежа более 180 календарных дней | Не более 50 процентов суммы отсрочки на день резервирования, до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет | ч. 3 ст. 7 Закона № 173-ФЗ |
| Предоплата нерезиденту более 180 календарных дней | Не более 50 процентов суммы предоплаты за вычетом полученного встречного предоставления, но не более двух лет | ч. 4 ст. 7 Закона № 173-ФЗ |
| Пример | Пример: предоплата 10 000 000 руб., встречное предоставление получено на 4 000 000 руб.; база — 6 000 000 руб., резерв — не более 3 000 000 руб. | ч. 4 ст. 7 Закона № 173-ФЗ |
| Займы и кредиты, выданные резидентом нерезиденту | Не более 100 процентов суммы операции на срок не более 60 календарных дней | ч. 5 ст. 8 Закона № 173-ФЗ |
| Займы и кредиты, полученные резидентом от нерезидента | Не более 20 процентов суммы операции на срок не более года | ч. 6 ст. 8 Закона № 173-ФЗ: п. 2 ч. 2 и п. 2 ч. 3 той же статьи |
| Покупка доли у нерезидента | Не более 100 процентов суммы операции на срок не более 60 календарных дней | п. 2 ч. 7 ст. 7 Закона № 173-ФЗ |
Цифры в строке «Пример» условные. Резерв по ч. 3 и ч. 4 ст. 7 Закона № 173-ФЗ не применяется при отсрочке или коммерческом кредите на срок до года с обеспечением, указанным в законе, — ч. 6 ст. 7 Закона № 173-ФЗ. Требования ч. 5 и ч. 6 ст. 8 Закона № 173-ФЗ к одному виду операций одновременно не устанавливаются — ч. 7 ст. 8 Закона № 173-ФЗ.
Кто отвечает, если заём не возвращён или расчёты проведены в обход порядка
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Несоблюдение резидентом или нерезидентом положений актов о валютном регулировании и контроле | Резидент и нерезидент | Ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации | ст. 25 Закона № 173-ФЗ |
| Выполнение организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций с совершением административного правонарушения | Руководители и другие работники иных организаций — как должностные лица | Административная ответственность должностного лица | примечание к ст. 2.4 КоАП РФ |
| Совершение административного правонарушения при предпринимательской деятельности без образования юридического лица | Для лица, ведущего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, действует ответственность должностного лица, кроме случаев, когда КоАП устанавливает иное | Административная ответственность должностного лица | примечание к ст. 2.4 КоАП РФ |
| Перевод на счета нерезидентов с представлением банку — агенту валютного контроля документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода | Лицо, совершившее перевод с представлением заведомо недостоверных документов | Штраф от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей, принудительные работы или лишение свободы на срок до трёх лет | ч. 1 ст. 193.1 УК РФ |
адвокат · рег. № 78/8790
Заём иностранной компании для бизнеса часто выглядит внутренним делом группы: деньги ушли «своим», вернутся, когда будет удобно. Для валютного законодательства это не так. Срок возврата из договора займа становится сроком, к которому резидент обязан обеспечить поступление суммы на свои счета в уполномоченных банках, — п. 3 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ. Поэтому первое, что я смотрю, — указан ли этот срок в договоре и совпадает ли он со сведениями, которые компания передала банку по ч. 1.1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ.
Второй вопрос — валюта и счёт. Рублёвый заём нерезиденту зачисляется на его рублёвый счёт в уполномоченном банке — ч. 4 ст. 8 Закона № 173-ФЗ, и я проверяю реквизиты до перевода, а не после запроса банка.
Третий — исключения. Закон позволяет не зачислять средства на счета в уполномоченных банках в случаях ч. 2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ и в иных случаях, прямо предусмотренных законом о валютном регулировании, и каждое из них имеет свои условия. Я разбираю договор и платёжные документы, сверяю их с этими условиями и готовлю позицию для банка или для суда.
Шаги от подготовки договора займа до взыскания долга с нерезидента
Что собрать для банка и для спора с нерезидентом
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Договор займа с нерезидентом | Содержит сроки исполнения обязательств сторонами, без которых не определить срок репатриации — ч. 1.1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ | Резидент и нерезидент |
| Сведения о сроках возврата займа | Передаются уполномоченному банку для отражения в ведомости банковского контроля — ч. 1.1 и ч. 1.2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ | Резидент, в порядке, установленном Центральным банком |
| Платёжные документы о выдаче займа | Подтверждают зачисление рублёвого займа на счёт нерезидента в уполномоченном банке — ч. 4 ст. 8 Закона № 173-ФЗ | Резидент и уполномоченный банк |
| Выписка о поступлении возврата | Подтверждает получение суммы займа на счета резидента в уполномоченных банках — п. 3 ч. 1 и ч. 6 ст. 19 Закона № 173-ФЗ | Уполномоченный банк |
| Документы о зачёте встречных требований | Подтверждают, что встречное требование нерезидента возникло из займа, зачисленного на счёт резидента в уполномоченном банке, — п. 9 ч. 2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ | Резидент и нерезидент |
| Претензия нерезиденту | Подтверждает досудебное урегулирование перед иском о взыскании займа — ч. 5 ст. 4 АПК РФ | Резидент, с доказательством направления |
Сроки возврата, резерва, претензии и давности
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Возврат займа на счёт резидента | В срок договора займа | Дата определяется договором | п. 3 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ |
| Внесение резерва при предоплате | В день истечения 180 календарных дней, если порядок расчётов требует резерв и нет исключения ч. 5 или ч. 6 ст. 7 Закона № 173-ФЗ | Со дня перечисления предоплаты нерезиденту | ч. 4 ст. 7 Закона № 173-ФЗ |
| Претензия до иска | До иска выжидают тридцать календарных дней; иной срок и (или) порядок может установить закон или договор | Со дня направления претензии | ч. 5 ст. 4 АПК РФ |
| Общий срок исковой давности по возврату займа | Общий срок исковой давности составляет три года | Со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права. Если законом не установлено иное. | п. 1 ст. 196 ГК РФ; п. 1 ст. 200 ГК РФ |
| Заём с определённым сроком возврата | Для защиты права на возврат займа срок не может превышать десять лет со дня нарушения права | По окончании срока возврата займа, установленного договором | п. 2 ст. 196 ГК РФ; п. 2 ст. 200 ГК РФ |
| Вынесение постановления по делу о нарушении валютного законодательства | Два года | Со дня совершения правонарушения | ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ |
При длящемся административном правонарушении срок давности исчисляется со дня его обнаружения — ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ.
Как адвокат ведёт поручение компании
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Ответы по нормам закона о валютном регулировании
Да, если иное не предусмотрено законом о валютном регулировании: резидент обязан в сроки договора займа обеспечить получение причитающейся суммы на свои счета в уполномоченных банках — п. 3 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ. Случаи, когда средства вправе не зачислять, перечислены в ч. 2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ.
Расчёты при предоставлении займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам осуществляются путём зачисления суммы займа на банковский счёт нерезидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке, — ч. 4 ст. 8 Закона № 173-ФЗ. Перевод на иной счёт с этим порядком не совпадает.
Проверяю, нет ли основания для незачисления из ч. 2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ, и направляю нерезиденту претензию. Спор о взыскании денежных средств может быть передан в арбитражный суд по истечении тридцати календарных дней со дня направления претензии, если иные срок и порядок не установлены законом или договором, — ч. 5 ст. 4 АПК РФ.
При внешнеторговой отсрочке на срок более 180 календарных дней, кроме случаев ч. 1 и ч. 2 ст. 7 Закона № 173-ФЗ, порядок расчётов может требовать резерв не более 50 процентов суммы отсрочки на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, — ч. 3 ст. 7 Закона № 173-ФЗ. Требование не применяется при отсрочке или коммерческом кредите на срок до года, если есть обеспечение исполнения обязательств нерезидента, указанное в законе, — ч. 6 ст. 7 Закона № 173-ФЗ.
Это требование, которое Центральный банк может установить при расчётах по кредитам и займам в иностранной валюте для резидента — п. 1 ч. 2 ст. 8 Закона № 173-ФЗ, а по займам в рублях — для нерезидента, п. 1 ч. 3 ст. 8 Закона № 173-ФЗ. Устанавливать его в случаях, прямо не названных законом, не допускается — ч. 1 ст. 8 Закона № 173-ФЗ.
Резидент вправе не зачислять средства при зачёте встречных однородных требований по договорам займа с нерезидентом при условии, что встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления резиденту займа посредством зачисления денежных средств на счёт резидента в уполномоченном банке, — п. 9 ч. 2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ.
Постановление по делу о нарушении валютного законодательства и актов органов валютного регулирования не может быть вынесено по истечении двух лет со дня совершения административного правонарушения — ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ. При длящемся правонарушении этот срок исчисляется со дня его обнаружения — ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ.
Ограничения, которые устанавливает Правительство, не распространяются на валютные операции движения капитала между кредитными организациями-резидентами и нерезидентами — ч. 8 ст. 7 Закона № 173-ФЗ. Для операций кредитных организаций, за исключением банковских операций, Центральный банк может установить требование о специальном счёте — п. 5 ч. 2 ст. 8 Закона № 173-ФЗ.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу