ИНН нужен для идентификации гражданина в налоговых отношениях. Здесь — получение сведений об учёте, выписка из реестра налогоплательщиков, проверка паспортных данных и действия при задержке ответа или отказе налоговой инспекции.
Коротко
Чтобы узнать ИНН физического лица, проверьте уведомления налоговой: инспекция указывает в них ваш номер по п. 7 ст. 84 НК РФ. Для подтверждения учёта запросите выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков в любой инспекции по выбору — лично, через представителя, заказным письмом, через личный кабинет или Госуслуги. Выписку выдают или направляют за пять рабочих дней после поступления запроса: п. 8 ст. 84 НК РФ, п. 2, 6 ст. 6.1 НК РФ. Если учёта ещё нет, подайте заявление о постановке на учёт.
Сначала определите, нужны ли сведения о состоявшемся учёте либо требуется постановка на учёт по заявлению.
п. 8 ст. 84 НК РФ
п. 2 ст. 84 НК РФ
п. 1 ст. 84 НК РФ
Неудачно выбранное требование затрудняет проверку: инспекция должна понимать, какие сведения вы просите подтвердить или исправить.
Разбор документов полезен, когда за отсутствием выписки скрывается расхождение сведений или спор о работе инспекции.
У заявления гражданина и сведений об имуществе разные источники. Чтобы разобраться с задержкой, установите, от кого инспекция должна была получить данные. Сохранённые подтверждения передачи помогают сопоставить сообщение отправителя с поступившими в налоговый орган сведениями.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Физическое лицо | Обращается с заявлением о постановке на учёт; в состав сведений включаются персональные данные, в том числе фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, пол, место жительства, паспортные данные и гражданство. Проверка этих данных помогает отличить свою запись от записи однофамильца. | п. 1, 2 ст. 84 НК РФ |
| Налоговый орган | Ставит физическое лицо на учёт по заявлению и выдаёт либо направляет выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков. При почтовом и электронном заявлении учитывается получение подтверждения содержащихся в нём сведений. | п. 2 ст. 84 НК РФ |
| Органы и лица, сообщающие сведения об имуществе | Передаваемые ими сведения служат основанием для постановки на учёт по месту нахождения недвижимости и транспортных средств. В этой процедуре выписка выдаётся гражданину по запросу; при наличии личного кабинета сведения об учёте имущества размещаются в нём. | п. 2 ст. 84 НК РФ |
Получение номера, подтверждение учёта и исправление персональных данных требуют разных по содержанию обращений.
ИНН связан с налоговым учётом человека. Учёт физических лиц ведётся по месту жительства, по месту нахождения принадлежащих им недвижимости и транспортных средств и по другим основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом: п. 1 ст. 83 НК РФ. Поэтому наличие сведений об имуществе в инспекции и подача личного заявления — разные обстоятельства, которые нужно различать при проверке документов.
ИНН един на всей территории России по всем видам налогов и сборов; инспекция указывает его в направляемых налогоплательщику уведомлениях: п. 7 ст. 84 НК РФ. Если документа об учёте нет, запросите выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков в любой инспекции по выбору: п. 8 ст. 84 НК РФ. Если гражданин ещё не поставлен на учёт, заявление также можно представить в любую инспекцию по выбору: п. 7 ст. 83 НК РФ. Постановка на учёт осуществляется бесплатно: п. 6 ст. 84 НК РФ.
ИНН юридического лица относится к организации. При поиске реквизитов АО ИНН организации нужно отделять от сведений о её акционере или работнике. Постановка российской организации на учёт по месту нахождения основана на сведениях Единого государственного реестра юридических лиц: п. 3 ст. 83 НК РФ. Для личного обращения гражданина проверяйте документы, относящиеся к самому физическому лицу.
Персональные данные имеют значение для правильной идентификации человека при налоговом учёте.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку с основания учёта: личное заявление и сведения о недвижимости требуют разной хронологии документов. Затем сопоставляю ответ инспекции с тем действием, за которым обратился гражданин. Это помогает сформулировать адресное требование об учётных сведениях.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая
Одинаковое бытовое выражение «получить ИНН» может означать разные действия с налоговыми сведениями.
Гражданину требуется постановка на учёт и документ о её результате. Проверяют заявление, его получение инспекцией и направление выписки из реестра налогоплательщиков: п. 2 ст. 84 НК РФ.
Заявление отправлено заказным письмом, но выписки нет. Для оценки задержки устанавливают получение инспекцией заявления и подтверждения содержащихся в нём сведений: п. 2 ст. 84 НК РФ.
Заявление передано электронно, в том числе через единый портал государственных и муниципальных услуг. Начало срока связывают с подтверждением сведений, а не только с отправкой: п. 2 ст. 84 НК РФ.
При расхождении с паспортом укажите инспекции ошибочные поля и приложите подтверждения. Изменения персональных данных учитываются по месту жительства на основании сведений ЕГР ЗАГС и уполномоченных органов: п. 3 ст. 84 НК РФ.
Нужна выписка об учёте по месту нахождения недвижимости или транспорта. Её выдают по запросу; сведения также размещают в имеющемся личном кабинете: п. 2 ст. 84 НК РФ.
Нужен документ об уже состоявшемся учёте, а инспекция ответила о первичной постановке. Уточните, что запрашиваете выписку по п. 8 ст. 84 НК РФ; при отсутствии записи инспекция должна выдать выписку об отсутствии сведений.
Штраф за нарушение порядка учёта требует предусмотренного законом состава. Для обычного заявления гражданина по п. 7 ст. 83 НК РФ срок подачи не установлен; санкцию за просрочку нельзя связывать лишь с тем, что человек ещё не запросил документ об ИНН.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Просрочка обязательного заявления о постановке налогоплательщика на учёт | Налогоплательщик, нарушивший установленный Налоговым кодексом срок подачи заявления | Штраф в размере 10 000 рублей | п. 1 ст. 116 НК РФ |
| Ведение деятельности без постановки на учёт в налоговом органе | Организация или индивидуальный предприниматель, ведущие деятельность без постановки на учёт | Штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных за время такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей | п. 2 ст. 116 НК РФ |
Вторая строка касается деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Отсутствие у гражданина распечатанной выписки само по себе не образует ни одного из этих нарушений. Для получения документа об уже состоявшемся учёте используется запрос по п. 8 ст. 84 НК РФ.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
В обращении об ИНН я разделяю запись о человеке и документ, который её подтверждает. Начинаю с паспорта и ответа инспекции: совпадают ли имя, дата рождения, реквизиты удостоверяющего личность документа. Именно эти сведения включаются в налоговый учёт по п. 1 ст. 84 НК РФ. Если гражданин принёс только номер, предлагаю собрать документы, позволяющие проверить его принадлежность, прежде чем переносить сведения в дальнейшие обращения.
При задержке выписки я составляю хронологию заявления. Для почтового и электронного способа отдельно проверяю подтверждение сведений: п. 2 ст. 84 НК РФ связывает с ним срок постановки на учёт. Затем формулирую вопрос инспекции так, чтобы из ответа было понятно, какой этап выполнен и какой документ направлен гражданину. Жалобу готовлю вокруг конкретного отказа или отсутствующего действия; общая просьба «разобраться с ИНН» оставляет слишком много неопределённости в предмете обращения.
Соберите сведения о своей записи и выберите обращение по фактической задаче: постановка на учёт, документ о ней или исправление данных.
Жалоба на отказ в постановке на учёт отличается от запроса о том, на каком этапе находится заявление.
Предмет судебного обращения — решение или бездействие инспекции, нарушающее право гражданина получить результат процедуры налогового учёта.
| Вопрос | Как решается | Норма |
|---|---|---|
| Что оспаривает гражданин | Отказ налоговой инспекции в постановке на учёт либо бездействие при выдаче выписки. В административном иске нужно связать конкретное решение или невыполненное действие с нарушением прав заявителя. | ч. 1 ст. 218 КАС РФ |
| Что подготовить до суда | Гражданин сначала обжалует отказ территориальной инспекции в вышестоящий налоговый орган. После решения по жалобе либо истечения срока его принятия можно обратиться в суд. Сохраните жалобу, подтверждение подачи и ответ, если он получен. | п. 2 ст. 138 НК РФ |
| Когда обращаться | На административный иск гражданина об отказе территориальной инспекции в учёте или выдаче выписки отводятся три месяца. Отсчёт — со дня, когда гражданин узнал о решении вышестоящего налогового органа по жалобе, либо со дня истечения срока принятия решения. | ч. 1 ст. 219 КАС РФ |
| О чём писать в иске | Укажите инспекцию, реквизиты отказа или содержание бездействия, нарушенные права, нормы для проверки и требование признать отказ или бездействие незаконным; приведите дату и результат жалобы. Приложите ответ вышестоящего органа, если жалоба рассмотрена, и документы о налоговом учёте. | ч. 2, 3 ст. 220 КАС РФ |
Для проверки соберите документы по своей записи и по движению заявления. Отдельно отметьте, чего нет на руках: самой выписки, подтверждения подачи или ответа инспекции.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Удостоверяющий личность документ гражданина: паспорт или иной документ | Для сопоставления имени, даты и места рождения и других персональных данных, включаемых в налоговый учёт по п. 1 ст. 84 НК РФ. | Подготовьте документ гражданина и копии страниц, подтверждающих спорные сведения. |
| Заявление о постановке на учёт | Позволяет установить предмет обращения и проверить обязанность инспекции по выдаче выписки в процедуре п. 2 ст. 84 НК РФ. | Сохраните направленное физическим лицом заявление в том виде, в котором оно было подано. |
| Подтверждение получения заявления | Нужно для хронологии; при почтовой или электронной подаче дополнительно выясняют получение подтверждения сведений: п. 2 ст. 84 НК РФ. | Отметка о приёме, почтовые документы или электронное подтверждение передачи. |
| Выписка и ответ инспекции | Показывают результат постановки на учёт, содержание персональных данных либо причину, по которой документ ещё не направлен: п. 1, 2 ст. 84 НК РФ. | Сохраните документ налогового органа и сведения о его получении без изменения содержания. |
Для запроса выписки и заявления о постановке на учёт разные события начала срока. Рабочие дни и отсчёт со следующего дня — по п. 2, 6 ст. 6.1 НК РФ.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Постановка гражданина на учёт и направление выписки по заявлению | Пять рабочих дней | Со следующего дня после получения заявления инспекцией; при заказном письме или электронной подаче — после получения подтверждения сведений заявления | п. 2 ст. 84 НК РФ |
| Административный иск гражданина об отказе в налоговом учёте | Три месяца | Со дня, когда гражданин узнал о решении вышестоящего налогового органа по жалобе на отказ инспекции, либо со дня истечения срока принятия решения по жалобе | ч. 1 ст. 219 КАС РФ; п. 3 ст. 138 НК РФ |
| Выдача запрошенной выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков | Пять рабочих дней | Со следующего дня после поступления запроса в выбранный гражданином налоговый орган; при отсутствии запрашиваемых сведений выдают выписку об их отсутствии | п. 8 ст. 84 НК РФ |
Как адвокат ведёт ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Ответы для получения собственных учётных сведений и проверки результата обращения в инспекцию.
Посмотрите уведомления: инспекция указывает в них ИНН по п. 7 ст. 84 НК РФ. Для подтверждения учёта запросите выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков в любой инспекции по выбору, в том числе через личный кабинет или Госуслуги: п. 8 ст. 84 НК РФ. Это запрос сведений о состоявшемся учёте, а не повторная постановка на учёт.
Постановка на учёт по заявлению подтверждается выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков: п. 2 ст. 84 НК РФ. Письмо о ходе рассмотрения сохраните для хронологии обращения. Проверьте, приложена ли к нему выписка и совпадают ли её персональные данные с вашими.
Проверьте принадлежность сведений по документам гражданина. В налоговый учёт включаются также дата и место рождения, пол, место жительства, данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа и гражданство: п. 1 ст. 84 НК РФ. Одной фамилии недостаточно для уверенного сопоставления записей.
При постановке на учёт по заявлению срок — пять рабочих дней после получения заявления; при заказном письме или электронной подаче — после получения подтверждения его сведений: п. 2 ст. 84 НК РФ. Для выписки об уже состоявшемся учёте — пять рабочих дней после поступления запроса: п. 8 ст. 84 НК РФ. Отсчёт начинается со следующего дня по п. 2, 6 ст. 6.1 НК РФ.
Постановка на учёт по электронному заявлению связана с получением подтверждения содержащихся в нём сведений: п. 2 ст. 84 НК РФ. Сохраните подтверждение передачи заявления и запросите у инспекции информацию об этапе проверки. По одной дате отправки нельзя установить, когда начался срок этой процедуры.
Сверяйте фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, пол, место жительства, паспортные данные и гражданство — эти сведения включаются при постановке физического лица на учёт по п. 1 ст. 84 НК РФ. При расхождении перечислите ошибочные поля и подготовьте документы с правильными данными для обращения об изменении сведений.
Да, выписка об учёте по месту нахождения недвижимости или транспортных средств выдаётся по запросу физического лица: п. 2 ст. 84 НК РФ. При наличии личного кабинета сведения об этой постановке на учёт размещаются в нём. В запросе уточните, что требуется документ именно по учёту имущества.
Для личных документов проверяйте сведения о самом гражданине. Российская организация ставится на учёт по месту нахождения на основании сведений Единого государственного реестра юридических лиц: п. 3 ст. 83 НК РФ. Её запись относится к организации; работа в ней или владение акциями не делает эту запись сведениями о вашем личном учёте.
Сначала — в вышестоящий налоговый орган в порядке досудебного обжалования: ст. 138 НК РФ. Назовите получившую заявление инспекцию, приложите отказ и подтверждение подачи. Отдельно укажите, чего требуете: постановки на учёт, направления выписки или изменения ошибочных персональных данных.
Отказ инспекции в учёте гражданин оспаривает после налоговой жалобы: ч. 1, 3 ст. 218 КАС РФ, п. 2 ст. 138 НК РФ. Административное исковое заявление о нарушении прав гражданина подаётся в суд в течение трёх месяцев: ч. 1 ст. 219 КАС РФ. По п. 3 ст. 138 НК РФ отсчёт — со дня, когда он узнал о решении по жалобе, либо со дня истечения срока принятия решения.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу
Не откладывайте защиту