Есть ли место жительства в России
От этого зависит выбор инспекции: учёт ведётся по месту жительства, а при его отсутствии — по месту пребывания.
Постановка иностранного гражданина на налоговый учёт и получение ИНН
Помогаю с постановкой на налоговый учёт иностранного гражданина и получением ИНН: по месту жительства, пребывания, по заявлению в любую инспекцию или через работодателя. Определяю основание и сроки, готовлю комплект документов и сопровождаю получение выписки из реестра налогоплательщиков.
Как иностранцу получить ИНН и в какой срок
Учёт ведётся по месту жительства, а при его отсутствии — по месту пребывания; при отсутствии и того, и другого — по заявлению в любой налоговый орган по выбору. По заявлению срок пять дней, по сведениям работодателя — пятнадцать.
Когда по налоговому учёту иностранца нужен адвокат
Признаки того, что обычное заявление в инспекцию задачу не решит
- Нет ни места жительства, ни места пребыванияФизическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и не имеющее в России места жительства, места пребывания, недвижимого имущества и транспортных средств, ставится на учёт на основании заявления в тот налоговый орган, в который оно по своему выбору это заявление представило.абз. 2 п. 7 ст. 83 НК
- Учёт нужен, а вы уже получаете доходПостановка на учёт производится по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя — источника выплаты дохода, на основании сведений, которые он представляет. Заявления от самого иностранца при этом не требуется.п. 7.4 ст. 83 НК
- Оформляется разрешение на работу в сокращённые срокиНалоговый орган обязан поставить иностранца на учёт по месту пребывания в течение трёх дней со дня получения сведений от органа, выдающего разрешения на работу, и в тот же срок направить сведения обратно.п. 2 ст. 84 НК
- Источников дохода несколькоПри наличии нескольких организаций или предпринимателей, выплачивающих доход, лицо ставится на учёт на основании первых поступивших сведений. Это определяет, в какой именно инспекции окажется ваше дело.п. 7.4 ст. 83 НК
- В сведениях допущена ошибкаИзменения в сведениях учитываются налоговым органом на основании данных государственных реестров. Расхождение в написании имени или в реквизитах документа исправляется до того, как оно попадёт в отчётность работодателя.п. 3 ст. 84 НК
- Инспекция отказала или не отвечаетРешение, действие и бездействие налогового органа оспариваются административным исковым заявлением; обязанность доказать законность решения возложена на сам орган.ст. 218 КАС
- Нужен учёт по недвижимости или транспортуФизические лица подлежат постановке на учёт также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств — это самостоятельное основание, не заменяющее учёт по месту жительства.п. 1 ст. 83 НК
Если у вас есть регистрация по месту пребывания и полный комплект документов, заявление подаётся в любую инспекцию по вашему выбору и рассматривается за пять дней.
Чего делать нельзя
Четыре ошибки, которые в гражданском деле стоят денег и месяцев — Постановка иностранца на налоговый учёт
- Не тяните со сроком. Общий срок исковой давности — три года, и по части требований он считается не с момента спора, а с того дня, когда вы узнали о нарушении. Пропущенный срок восстанавливают редко и только по уважительной причине, подтверждённой документом.
- Не подписывайте то, что не прочли целиком. Соглашение, расписка, акт, мировое — любой подписанный документ становится доказательством против вас быстрее, чем в вашу пользу. Если торопят с подписью, это само по себе повод не подписывать.
- Не ведите переписку на эмоциях. Сообщения и голосовые приобщаются к делу целиком, а не выборочно. Фраза, сказанная в сердцах, читается в суде как признание.
- Не уничтожайте документы и переписку. Даже то, что кажется невыгодным, чаще работает на вас: без полной картины нельзя выстроить позицию, а пропажа переписки у одной стороны суд обычно толкует не в её пользу.
Что проверяется при постановке иностранца на учёт
Семь вопросов, и первый определяет всю дальнейшую процедуру
Есть ли имущество и транспорт
Недвижимость и транспортные средства — самостоятельные основания учёта. Их наличие исключает применение упрощённого правила о заявлении в любую инспекцию.
Кто подаёт сведения
Заявление самого лица, сведения из государственных реестров или сведения источника выплаты дохода — три разных пути с разными сроками и разными последствиями.
Какая инспекция компетентна
По выбору заявителя, по месту жительства или пребывания либо по месту нахождения организации — источника дохода. Ошибка в выборе стоит времени, а не отказа по существу.
Достоверность персональных данных
Написание имени, реквизиты документа, удостоверяющего личность, дата рождения. Расхождения всплывают в отчётности работодателя и в личном кабинете.
Соблюдены ли сроки органом
Пять дней по заявлению, пятнадцать дней по сведениям источника дохода, три дня при ускоренном оформлении разрешения на работу — это обязанности налогового органа.
Что выдаётся по итогу
Выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учёт. Номер присваивается единый по всем видам налогов и сборов.
Чего в этой процедуре нет
Налоговый учёт не даёт права на труд и не заменяет патент, разрешение на работу или разрешительные документы миграционного характера. Он также не определяет налоговое резидентство.
Показать всёСкрыть
Кто и на каком основании ставит иностранца на учёт
Оснований несколько, и они определяют, в какую инспекцию попадёт дело
| Кто | Что делает и на каком основании | Норма |
|---|---|---|
| Сам иностранный гражданин | Представляет заявление о постановке на учёт в любой налоговый орган по своему выбору | п. 7 ст. 83 |
| Налоговый орган по месту жительства | Ставит на учёт по месту жительства, а при отсутствии места жительства в России — по месту пребывания | п. 7 ст. 83 |
| Организация — источник выплаты дохода | Представляет сведения, на основании которых иностранец без места жительства и пребывания ставится на учёт по месту её нахождения | п. 7.4 ст. 83 |
| Индивидуальный предприниматель — источник дохода | Те же правила: учёт производится по месту его жительства на основании представленных им сведений | п. 7.4 ст. 83 |
| Орган, выдающий разрешения на работу | Направляет сведения о принятых документах; налоговый орган ставит иностранца на учёт по месту пребывания в три дня | п. 2 ст. 84 |
| Федеральный орган по контролю в области налогов | Вправе определять особенности учёта в налоговых органах иностранных граждан и лиц без гражданства | п. 1 ст. 83 |
| Налогоплательщик — физическое лицо | Вправе не указывать идентификационный номер в декларациях и заявлениях, приводя вместо него свои персональные данные или номер записи федерального регистра сведений о населении | п. 7 ст. 84 |
Зачем иностранцу налоговый учёт и как он устроен
Короткое объяснение для тех, кто приехал работать или купил здесь имущество
Налоговый учёт — не разрешительная процедура, а способ идентификации плательщика. Кодекс говорит, что в целях налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учёт по месту нахождения организации и её обособленных подразделений, по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом. Особенности учёта иностранных граждан и лиц без гражданства вправе определять федеральный орган, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Базовое правило для физического лица звучит так: постановка на учёт осуществляется по месту его жительства, а при отсутствии у физического лица места жительства на территории России — по месту пребывания. Основанием служат сведения о рождении из Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния, сведения, полученные от органов и организаций по статье 85 Кодекса, либо заявление самого физического лица, представленное в любой налоговый орган по его выбору.
Для приезжих важен второй абзац того же пункта. Если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем и не имеет в России ни места жительства, ни места пребывания, ни принадлежащих ему недвижимого имущества и транспортных средств, оно ставится на учёт на основании собственного заявления тем налоговым органом, в который это заявление представлено. То есть отсутствие регистрации само по себе препятствием к получению номера налогоплательщика не является.
Есть и путь без заявления. Иностранный гражданин или лицо без гражданства, у которого нет ни места жительства, ни места пребывания, ни недвижимости, ни транспорта и который не состоит на учёте по другим основаниям, ставится на учёт по месту нахождения организации либо по месту жительства индивидуального предпринимателя — источника выплаты доходов. Основанием служат сведения, представляемые этим источником. При нескольких источниках учёт производится по первым поступившим сведениям.
Сроки Кодекс задаёт для налогового органа, а не для заявителя. По заявлению физического лица орган обязан поставить его на учёт в течение пяти дней со дня получения заявления и в тот же срок выдать или направить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков со сведениями о постановке на учёт. По сведениям источника выплаты дохода — в течение пятнадцати дней. При оформлении разрешения на работу в сокращённые сроки — в течение трёх дней со дня получения сведений от выдающего органа. Присвоенный номер един на всей территории страны по всем видам налогов и сборов.
Что говорит Кодекс о постановке физического лица на учёт
Второй абзац — для тех, у кого в России нет ни регистрации, ни имущества
7. Постановка на учет в налоговом органе физического лица осуществляется налоговым органом по месту его жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) на основании сведений о рождении, содержащихся в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния, и (или) сведений, полученных в соответствии с пунктами 1 - 4, 6, 8 и 13 статьи 85 настоящего Кодекса, или на основании заявления физического лица, представленного в любой налоговый орган по его выбору.
Постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания), принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств, осуществляется на основании заявления такого физического лица налоговым органом, в который по выбору физического лица представлено это заявление.Пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Второй абзац снимает самое частое возражение, которое приезжие слышат в инспекции: «сначала оформите регистрацию». Кодекс прямо допускает постановку на учёт лица без места жительства и места пребывания — по заявлению в тот орган, который оно выбрало само. Ссылку на этот абзац стоит приводить в самом заявлении.
Что придётся подтвердить
Четыре обстоятельства, и от них зависит выбор основания учёта
- Личность и статус в России Документ, удостоверяющий личность и признаваемый Россией в этом качестве, и документ, подтверждающий право находиться в стране.
- Наличие или отсутствие места жительства и пребывания Определяет, по какому пункту статьи 83 Кодекса производится учёт и в какую инспекцию подаётся заявление.
- Отсутствие недвижимости и транспорта Условие применения правила о заявлении в любой налоговый орган по своему выбору для лица без места жительства и пребывания.
- Наличие источника выплаты дохода Если он есть, учёт производится по представленным им сведениям, и обращаться самому может не потребоваться.
Как проходит постановка иностранца на налоговый учёт
Порядок различается в зависимости от того, есть ли регистрация и источник дохода
- 1Выбор основания учётаОпределяется, есть ли в России место жительства, место пребывания, недвижимость или транспорт. От этого зависит, по какому пункту статьи 83 Кодекса производится учёт.
- 2Проверка, не поставлены ли вы на учёт ужеПостановка может произойти автоматически по сведениям источника выплаты дохода или органов, названных в статье 85 Кодекса. Повторное заявление в этом случае не требуется.
- 3Подготовка документовДокумент, удостоверяющий личность и признаваемый Россией в этом качестве, документ о праве находиться в стране, сведения об адресе — если место пребывания есть. Транслитерация имени сверяется заранее.
- 4Выбор налогового органаПо месту жительства или пребывания либо — при их отсутствии — в любой налоговый орган по своему выбору. Выбор фиксируется в самом заявлении.
- 5Подача заявленияЛично, по почте заказным письмом, по телекоммуникационным каналам связи либо через единый портал государственных и муниципальных услуг.
- 6РассмотрениеПять дней со дня получения заявления; при направлении по почте или электронно — пять дней со дня получения подтверждения сведений от органов, указанных в пунктах 3 и 8 статьи 85 Кодекса.
- 7Получение выпискиНалоговый орган выдаёт или направляет выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков со сведениями о постановке на учёт.
- 8Проверка данныхСверяются фамилия, имя, дата рождения и реквизиты документа. Изменения сведений учитываются органом на основании данных государственных реестров.
- 9Использование номераНомер един по всем видам налогов и сборов. Физические лица, не являющиеся предпринимателями, вправе не указывать его в декларациях и заявлениях, приводя вместо него персональные данные.
Что решается без суда
Учёт — административная процедура; спор возможен только при отказе или бездействии
- Обязательного досудебного порядка для постановки на учёт Кодекс не устанавливает: она производится налоговым органом по заявлению или по поступившим сведениям.
- Отказ инспекции обжалуется в вышестоящий налоговый орган: для налоговых споров это обычный и самый быстрый путь, не лишающий права обратиться в суд позже.
- Расхождения в персональных данных устраняются уточнением сведений, а не подачей нового заявления — изменения учитываются органом на основании данных реестров.
- Если вы уже работаете, стоит уточнить у работодателя, представил ли он сведения: возможно, вы поставлены на учёт и заявление подавать не нужно.
- При отсутствии регистрации в заявлении прямо указывается основание — второй абзац пункта 7 статьи 83 Кодекса; это снимает вопрос о выборе инспекции.
- Выписку из реестра налогоплательщиков стоит сохранить: именно она подтверждает факт постановки на учёт и присвоенный номер.
Особенности учёта иностранных граждан вправе определять федеральный орган, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, — на его акты и стоит ссылаться при разногласиях с инспекцией.
Когда дело доходит до суда
Сам учёт судом не оформляется — в суде решаются отказ и бездействие инспекции
| Что | Как здесь | Норма |
|---|---|---|
| Постановка на учёт | Производится налоговым органом по заявлению или по поступившим сведениям; судебного порядка постановки на учёт не существует | ст. 83 и 84 НК |
| Обжалование в вышестоящий орган | Обычный путь по налоговым спорам: быстрее судебного и не препятствует последующему обращению в суд | ст. 218 КАС |
| Оспаривание отказа и бездействия | Административное исковое заявление об оспаривании решения, действия или бездействия органа, наделённого публичными полномочиями | ст. 218 КАС |
| Срок обращения в суд | Три месяца с момента, когда лицо узнало о нарушении своих прав; для бездействия — в течение срока, пока сохраняется обязанность, и три месяца после её прекращения | ст. 219 КАС |
| Кто доказывает законность | Налоговый орган: он доказывает соблюдение закона, наличие полномочий и основания для принятого решения | ч. 11 ст. 226 КАС |
| Что просить у суда | Признать отказ незаконным и обязать поставить на учёт с выдачей выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков | ч. 2 ст. 227 КАС |
| Результат | Суд обязывает орган устранить нарушение в указанный им срок и сообщить об исполнении в течение месяца со дня вступления решения в силу | ч. 9 ст. 227 КАС |
| Пропущенный срок: восстановление | Несвоевременное рассмотрение жалобы вышестоящим органом признаётся уважительной причиной пропуска срока обращения в суд | ч. 6 ст. 219 КАС |
| Особенности учёта иностранцев | Определяются актами федерального органа, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, — на них ссылаются в споре | п. 1 ст. 83 НК |
Отказ инспекции и её бездействие оспариваются в одном производстве, но требования формулируются по-разному.
На какой стадии ваше дело — Постановка иностранца на налоговый учёт
Шесть этапов искового производства и что на каждом ещё можно изменить
Гражданское дело идёт в исковом производстве, и от стадии зависит, что ещё в вашей власти: до подачи выбирают требование и суд, после решения остаётся месяц на жалобу.
1
Досудебный этап
Считаем требование, собираем документы и решаем, нужен ли суд вообще. По части споров закон требует сначала направить претензию — без неё заявление вернут, и месяц уйдёт впустую.
п. 3 ст. 132 ГПК РФ — к иску прилагается подтверждение досудебного порядка, если он установлен федеральным законом
2
Подача иска
Иск подают в суд по подсудности, на бумаге или электронно. Ошибка в требовании или расчёте стоит не спора, а времени: суд оставит заявление без движения и вернёт на исправление.
ст. 131 ГПК РФ — форма и содержание искового заявления · ст. 132 ГПК РФ — перечень приложений
3
Принятие и подготовка дела
Судья решает вопрос о принятии в пять дней, затем выносит определение о подготовке. Здесь заявляют ходатайства об истребовании доказательств: банковскую и налоговую тайну открывает только судебный запрос, и позже суд назначает их неохотно.
ч. 1 ст. 133 ГПК РФ — пять дней на вопрос о принятии · ст. 147 ГПК РФ — определение о подготовке дела · ст. 152 ГПК РФ — предварительное судебное заседание
4
Рассмотрение по существу
Стороны доказывают свою позицию, суд исследует документы и слушает свидетелей. Срок — два месяца в районном суде и месяц у мирового, но считается он от принятия заявления, а не от вашего первого обращения.
ч. 1 ст. 154 ГПК РФ — два месяца в районном суде, месяц у мирового судьи
5
Решение суда
Резолютивную часть объявляют в том же заседании, а мотивированное решение может быть готово на десять дней позже. Срок на жалобу считают именно от мотивированного решения, поэтому дату его изготовления надо знать точно.
ч. 1 ст. 199 ГПК РФ — резолютивная часть в том же заседании · ч. 2 ст. 199 ГПК РФ — составление мотивированного решения откладывается не более чем на десять дней (в редакции Федерального закона от 12.06.2024 № 135-ФЗ)
6
Апелляция и исполнение
Месяц на жалобу со дня изготовления решения в окончательной форме. Не обжаловали — решение вступило в силу, и дальше дело идёт не в суде, а у пристава: лист, розыск имущества, контроль удержаний.
ч. 1 ст. 321 ГПК РФ — месяц на апелляционную жалобу · ст. 209 ГПК РФ — вступление решения в законную силу · ст. 210 ГПК РФ — исполнение после вступления в силу
Какие документы нужны
Комплект небольшой, но он различается для трёх оснований учёта
| Документ | Зачем нужен |
|---|---|
| Заявление о постановке на учёт | Основной документ; в нём указывается выбранный налоговый орган и основание постановки на учёт |
| Документ, удостоверяющий личность | Должен признаваться Россией в этом качестве; его реквизиты вносятся в реестр налогоплательщиков |
| Документ о праве находиться в России | Виза, миграционная карта, разрешение на временное проживание или вид на жительство — в зависимости от статуса |
| Подтверждение места пребывания | Нужно, если учёт ведётся по месту пребывания, а не по заявлению в выбранную инспекцию |
| Нотариальный перевод документов | Обеспечивает совпадение написания имени с данными государственных реестров |
| Сведения работодателя о выплате дохода | Основание для постановки на учёт без заявления по месту нахождения организации |
| Документы о недвижимости или транспорте | Создают самостоятельное основание учёта по месту нахождения имущества |
| Доверенность представителя | Требуется, если заявление подаёт не сам иностранный гражданин |
| Выписка из реестра налогоплательщиков | Итоговый документ: подтверждает постановку на учёт и присвоенный номер |
Перечень документов и особенности учёта иностранных граждан определяет федеральный орган в области налогов и сборов.
Сроки, документы и плата
Кодекс задаёт сроки органу, а платы за саму постановку на учёт не устанавливает
| Что | Правило | Норма |
|---|---|---|
| Постановка на учёт по заявлению | Пять дней со дня получения заявления налоговым органом; в тот же срок выдаётся выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков | п. 2 ст. 84 |
| Заявление, направленное по почте или электронно | Пять дней со дня получения органом подтверждения содержащихся в заявлении сведений от органов, указанных в пунктах 3 и 8 статьи 85 | п. 2 ст. 84 |
| Постановка на учёт по сведениям источника дохода | Пятнадцать дней со дня получения сведений | п. 2.1 ст. 84 |
| Ускоренный порядок при разрешении на работу | Три дня со дня получения сведений от органа, выдающего разрешения на работу иностранным гражданам | п. 2 ст. 84 |
| Идентификационный номер | Присваивается единый на всей территории Российской Федерации по всем видам налогов и сборов | п. 7 ст. 84 |
| Указание номера в документах | Физические лица, не являющиеся предпринимателями, вправе не указывать его, приводя персональные данные или номер записи федерального регистра сведений о населении | п. 7 ст. 84 |
| Государственная пошлина | Статья 333.33 Кодекса, устанавливающая размеры пошлины за прочие юридически значимые действия, постановку физического лица на налоговый учёт среди них не называет | ст. 333.33 НК |
Порядок присвоения, применения и изменения идентификационного номера определяется федеральным органом, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Сроки
Все сроки в этой процедуре адресованы налоговому органу
| Случай | Срок | Продление | Норма |
|---|---|---|---|
| Постановка на учёт по заявлению | Пять дней | Со дня получения заявления налоговым органом | п. 2 ст. 84 НК |
| Заявление по почте или в электронной форме | Пять дней | Со дня получения подтверждения сведений от органов по пунктам 3 и 8 статьи 85 | п. 2 ст. 84 НК |
| Выдача выписки из реестра налогоплательщиков | Тот же срок | Выдаётся или направляется одновременно с постановкой на учёт | п. 2 ст. 84 НК |
| Учёт по сведениям источника выплаты дохода | Пятнадцать дней | Со дня получения сведений от организации или предпринимателя | п. 2.1 ст. 84 НК |
| Ускоренный порядок при разрешении на работу | Три дня | Со дня получения сведений от органа, выдающего разрешения на работу | п. 2 ст. 84 НК |
| Учёт иностранного лица по заявлению в особых случаях | Тридцать дней | Для иностранных лиц, указанных в пунктах 4.6 и 4.10 статьи 83 | п. 2 ст. 84 НК |
| Обращение в суд при отказе | Три месяца | Пропущенный по уважительной причине срок может быть восстановлен | ст. 219 КАС |
| Исполнение решения суда органом | Один месяц | Со дня вступления решения в законную силу, если суд не указал иной срок | ч. 9 ст. 227 КАС |
Момент начала срока зависит от способа подачи: при направлении заявления по почте или электронно он исчисляется не от подачи, а от получения органом подтверждения сведений.
С чем приходят по налоговому учёту иностранца
Шесть положений, различающихся основанием постановки на учёт
Приезд на работу с регистрацией
Учёт по месту пребывания; заявление подаётся в любой налоговый орган по выбору, срок — пять дней.
Регистрации нет вовсе
Работает правило второго абзаца пункта 7 статьи 83: учёт по заявлению в выбранную инспекцию, без места жительства и пребывания.
Работодатель уже выплатил доход
Учёт производится по месту нахождения организации на основании её сведений; срок для налогового органа — пятнадцать дней.
Ускоренное разрешение на работу
Постановка на учёт по месту пребывания в три дня со дня получения сведений от органа, выдающего разрешения.
Куплена квартира или автомобиль
Самостоятельное основание учёта — по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства.
В данных ошибка
Изменения учитываются налоговым органом по сведениям государственных реестров; расхождение устраняется до подачи отчётности работодателем.
От чего зависит скорость и исход
Сначала то, что сильнее всего влияет на результат
Верно выбранное основание учёта
По месту жительства, по месту пребывания, по заявлению в выбранную инспекцию или по сведениям источника дохода — от этого зависит и срок, и адрес подачи.
Полнота и достоверность документов
Документ, удостоверяющий личность, и документ о праве находиться в стране; расхождения в написании имени приводят к возврату.
Наличие источника выплаты дохода
Если он есть и подал сведения, учёт производится без вашего заявления, но по месту его нахождения.
Количество источников дохода
Учёт производится по первым поступившим сведениям — это определяет, в какой инспекции окажется дело.
Способ подачи заявления
Лично, по почте заказным письмом или в электронной форме, в том числе через единый портал государственных услуг: от этого зависит момент начала срока.
Соблюдение сроков органом
Пять, пятнадцать и три дня — обязанности налогового органа; их нарушение оспаривается как бездействие.
Чем заканчивается обращение
Исходов пять, и два из них не требуют вашего заявления вовсе
- Учёт по заявлению. Налоговый орган поставил вас на учёт в пять дней и выдал выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- Учёт без заявления. Работодатель представил сведения, и постановка произведена по месту его нахождения в течение пятнадцати дней.
- Ускоренный учёт. Документы на разрешение на работу приняты, и налоговый орган поставил вас на учёт по месту пребывания в три дня, направив сведения обратно.
- Возврат из-за расхождений в данных. Написание имени или реквизиты документа не совпадают со сведениями реестров; вопрос решается уточнением, а не новым заявлением.
Показать всеСвернуть
- Отказ или бездействие, оспоренные в суде. Административный иск удовлетворён, налоговый орган обязан устранить нарушение и сообщить об исполнении в течение месяца.
Как это выглядит на практике
Три положения, которые повторяются в этих обращениях чаще прочих
«Сначала регистрация»
Человеку отказали, сославшись на отсутствие места пребывания. Второй абзац пункта 7 статьи 83 Кодекса описывает ровно этот случай, и после указания нормы в заявлении вопрос закрылся.
Учёт по адресу работодателя
Номер присвоили без всякого заявления: организация подала сведения о выплате дохода. Инспекция оказалась по её адресу, и обращаться туда пришлось уже за выпиской.
Одна буква в имени
Транслитерация в заявлении разошлась с документом, удостоверяющим личность. Заявление вернули, а после исправления сведения совпали и с отчётностью работодателя.
Ошибки, которые видно чаще всего
Каждая стоит недель ожидания
- Считать регистрацию обязательным условием Кодекс прямо предусматривает постановку на учёт лица без места жительства и места пребывания — по заявлению в выбранный им налоговый орган.
- Подавать заявление, когда учёт уже произведён Если работодатель подал сведения о выплате дохода, вы, скорее всего, уже на учёте — по месту его нахождения.
- Не сверять транслитерацию имени Расхождение с документом, удостоверяющим личность, возвращает заявление и всплывает потом в отчётности работодателя.
- Ждать пять дней после отправки по почте При направлении заявления почтой или электронно срок исчисляется от получения органом подтверждения сведений, а не от отправки.
- Считать, что номер даёт право работать Налоговый учёт — способ идентификации плательщика. Патент, разрешение на работу и иные разрешительные документы он не заменяет.
- Требовать свидетельство вместо выписки Кодекс говорит о выдаче выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учёт.
- Идти сразу в суд Обжалование в вышестоящий налоговый орган быстрее, а его несвоевременное рассмотрение признаётся уважительной причиной пропуска срока обращения в суд.
Что можно требовать при отказе или задержке
Три требования, и ни одно из них не про компенсацию
- Обязание поставить на учёт. По административному иску суд признаёт отказ незаконным и обязывает налоговый орган совершить действие, указав срок и потребовав сообщить об исполнении в течение месяца со дня вступления решения в силу — ч. 9 ст. 227 КАС РФ.
- Обязание выдать выписку. Отдельное требование, если на учёт вас поставили, а выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков не выдали в установленный срок — п. 2 ст. 84 НК РФ.
- Судебные расходы. Взыскиваются со стороны, не в пользу которой принят судебный акт, включая расходы на представителя в разумных пределах — ст. 111 и 112 КАС РФ.
- Компенсации морального вреда за задержку постановки на учёт закон не предусматривает: нарушенное право восстанавливается обязанием органа совершить требуемое действие.
Комментарий адвоката Вруцкого
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Самый частый ответ, который люди слышат в окне: «без регистрации номер не дадим». Кодекс говорит иначе. Второй абзац пункта 7 статьи 83 прямо описывает постановку на учёт лица, у которого в России нет ни места жительства, ни места пребывания, ни имущества, — по его заявлению в тот орган, который он выбрал сам. Ссылку на эту норму я вписываю прямо в заявление.
Второе, о чём стоит знать заранее: если вы уже работаете, вставать на учёт самому может и не потребоваться. Организация — источник выплаты дохода подаёт сведения, и налоговый орган ставит человека на учёт по месту своего нахождения в пятнадцать дней. Только инспекция при этом окажется по адресу работодателя, а не там, где вы живёте.
Третье — про написание имени. Расхождение в одну букву между документом, удостоверяющим личность, и сведениями реестров возвращает заявление и всплывает потом в отчётности работодателя. Сверять транслитерацию нужно до подачи, а не после присвоения номера.
И честно: если у вас есть регистрация и документы в порядке, заявление подаётся в любую инспекцию по вашему выбору и рассматривается за пять дней. Юрист здесь не нужен. Обращаться имеет смысл, когда регистрации нет вовсе, когда данные не сходятся или когда инспекция отказывает.
Что я беру на себя
Состав работы по налоговому учёту иностранца — целиком
- Выбор основания учёта Определяю, по какому пункту статьи 83 Кодекса идёт ваш случай и в какую инспекцию подавать заявление.
- Проверка текущего статуса Выясняю, не поставлены ли вы на учёт уже — по сведениям работодателя или органов, названных в статье 85 Кодекса.
- Подготовка заявления Составляю его со ссылкой на конкретный абзац нормы: это снимает вопрос о выборе инспекции и об отсутствии регистрации.
- Сверка персональных данных Проверяю транслитерацию имени и реквизиты документа до подачи, а не после присвоения номера.
- Подача и сопровождение Лично, по почте или в электронной форме — способом, который даёт лучший контроль срока в вашем случае.
- Контроль сроков Слежу за пятью, пятнадцатью и тремя днями и фиксирую бездействие, если срок нарушен.
- Обжалование отказа Готовлю жалобу в вышестоящий налоговый орган, а при необходимости административный иск.
- Исправление сведений Работаю с расхождениями в данных учёта, чтобы они не всплыли в отчётности работодателя и в личном кабинете.
Как я веду дело
Порядок работы адвоката — Постановка иностранца на налоговый учёт
- 1Разбор ситуацииСмотрю документы и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если дело выигрывается своими силами и адвокат вам не нужен — говорю об этом прямо, и на этом разговор может закончиться.
- 2Сбор доказательствСобираю то, что есть у вас, и добываю то, чего нет: сведения о доходах, имуществе и сделках другой стороны через запросы суда. Самостоятельно их не получить — банковская и налоговая тайна открывается только по судебному запросу.
- 3Подготовка документовЗаявление, расчёт, ходатайства, возражения. Вы читаете и утверждаете всё до подачи: подпись под документом ставите вы, значит и понимать его должны вы.
- 4Ведение дела в судеХожу в заседания сам; ваше присутствие требуется, только если суд вызывает лично вас. О каждом заседании и его результате сообщаю в тот же день, не дожидаясь вопросов.
- 5ИсполнениеСопровождаю исполнение решения: исполнительный лист, работодатель или пристав, контроль удержаний, обжалование бездействия. Дело заканчивается не решением, а исполнением.
- 6Связь на всех этапахОтвечаю на вопросы по ходу дела без отдельной оплаты каждой консультации — это часть работы, а не дополнительная услуга.
Учёт самому или с адвокатом
Признак простой: обычное заявление или отказ инспекции
Справитесь сами
Случай типовой, и заявление подаётся за один визит:
- есть регистрация по месту пребывания
- документы в порядке и написание имени совпадает
- вы обращаетесь впервые и спора нет
- подача идёт через портал государственных услуг
Здесь достаточно подать заявление и получить выписку из реестра налогоплательщиков за пять дней.
Нужен адвокат
Ситуация нетиповая или уже спорная:
- в России нет ни места жительства, ни места пребывания
- инспекция отказала со ссылкой на отсутствие регистрации
- данные в реестре не совпадают с вашими документами
- срок постановки на учёт нарушен, а ответа нет
- учёт нужен одновременно по нескольким основаниям
Правило простое: если у вас есть регистрация и документы совпадают, это заявление на одну страницу. Если регистрации нет или инспекция возражает, спор идёт о толковании нормы. Выше есть раздел, где стоит поискать свой случай: «Когда по налоговому учёту иностранца нужен адвокат».
Стоимость зависит от объёма работы и того, до какой инстанции дойдёт дело. Размер вознаграждения определяется соглашением об оказании юридической помощи и фиксируется в нём вместе с объёмом работ — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре». Скрытых платежей нет: всё, что не в соглашении, не оплачивается.
| Этап работы | Когда нужен | Что вы получаете | Цена |
|---|---|---|---|
| Разбор ситуации | До решения, идти ли в суд | Оценка перспективы и маршрут дела; если справитесь сами — скажу прямо | от 10,000 ₽ |
| Подготовка документов | Когда маршрут выбран | Заявление, расчёт и ходатайства, согласованные с вами до подачи | по соглашению |
| Ведение дела в первой инстанции | Спор дошёл до суда | Участие во всех заседаниях, истребование доказательств, ответы на возражения | по соглашению |
| Апелляция и кассация | Решение не устроило | Жалоба и участие в вышестоящем суде | по соглашению |
| Выезд по личному вопросу | Нужна встреча на месте | Разбор на месте и план ближайших действий | от 30,000 ₽ |
Кто будет вести ваше дело
Гражданские и семейные дела в Москве и области — кто ведёт ваше дело
Константин Александрович Вруцкий
№ рег. № 78/8790 · адвокат
Дело ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично — от первой встречи до исполнения решения. Не помощник и не стажёр: вы разговариваете с тем, кто пойдёт в суд.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения договора: рассказанное вами не может быть раскрыто никому и ни при каких условиях, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения, без перепоручения помощникам. Работа идёт по письменному соглашению, а полномочия в суде подтверждаются ордером адвокатского образования: иные представители обязаны предъявлять суду диплом.ч. 5 ст. 53 ГПК РФ — полномочия адвоката удостоверяются ордером · ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — работа по соглашению
Честная оценкаНе обещаю невозможного: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если дело выигрывается своими силами, говорю об этом прямо, даже когда мне это невыгодно.п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката — заверения о благополучном исходе дела прямо запрещены
Адвокатская тайнаВсё, что вы расскажете, охраняется законом. Представитель по гражданскому делу не подлежит допросу об обстоятельствах, которые стали ему известны в связи с исполнением обязанностей, — рассказать можно всё, включая неудобное.п. 1 ч. 3 ст. 69 ГПК РФ — запрет допроса представителя · ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — адвокатская тайна
Сопровождаю исполнениеРешение суда — ещё не результат. Сопровождаю и стадию исполнения: исполнительный лист, работодатель или пристав, контроль удержаний, обжалование бездействия. Выигранное в суде решение ещё нужно исполнить — у работодателя или пристава.ст. 210 ГПК РФ — решение приводится в исполнение после вступления в силу, кроме случаев немедленного исполнения
Другие услуги по теме: Миграционный учёт и регистрация
Соседние дела той же темы — по убыванию того, как часто их ищут
Частые вопросы
Вопросы, которые задают именно по налоговому учёту иностранных граждан
Можно ли получить номер без регистрации?
Да. Кодекс прямо предусматривает постановку на учёт лица, не имеющего в России ни места жительства, ни места пребывания, ни недвижимости и транспорта, — по его заявлению в выбранный им налоговый орган.
В какую инспекцию подавать заявление?
По месту жительства, а при его отсутствии — по месту пребывания. Если нет ни того, ни другого — в любой налоговый орган по своему выбору.
Сколько ждать?
Пять дней со дня получения заявления. По сведениям работодателя — пятнадцать дней, а при ускоренном оформлении разрешения на работу — три дня.
Что выдают по итогу?
Выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащую сведения о постановке на учёт в налоговом органе.
Показать всеСвернуть
Нужно ли платить государственную пошлину?
Статья Кодекса, устанавливающая размеры пошлины за прочие юридически значимые действия, постановку физического лица на налоговый учёт среди облагаемых действий не называет.
Может ли работодатель поставить меня на учёт?
Да. Если у вас нет места жительства, места пребывания, недвижимости и транспорта, учёт производится по месту нахождения организации — источника выплаты дохода, на основании её сведений.
Меняется ли номер при смене адреса?
Нет. Идентификационный номер присваивается единый на всей территории Российской Федерации по всем видам налогов и сборов.
Обязательно ли указывать номер в документах?
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать его, приводя свои персональные данные или номер записи федерального регистра сведений о населении.
Не откладывайте защиту