Оспариваю начисление налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога, если налоговая ошиблась в базе или не учла льготу. Подготовлю заявление на налоговую льготу на имущество, в том числе для инвалидов, и объясню, какая льгота положена вам.
Коротко
Спор об имущественном налоге решается одним из двух путей: либо не применена льгота, либо неверно посчитан сам налог — база, период или объект. Для льготы подаётся заявление (п. 6 ст. 407 НК РФ), для ошибки в расчёте — жалоба на налоговое уведомление (п. 8 ст. 48 НК РФ). В этой теме 4 услуги: признание права на льготу, обязание её применить и оспаривание налога на имущество, земельного и транспортного налога.
Выберите тему или конкретную юридическую задачу
4 услуги
Сначала понять, какой налог и почему он начислен, потом выбирать — льгота это или ошибка расчёта
Три налога, три уровня власти: имущество и земля — местные, транспорт — региональный
Федеральный перечень льготников по налогу на имущество — в п. 1 ст. 407 НК РФ: инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры, ветераны боевых действий и другие. Путь — заявление на налоговую льготу на имущество с документами, а при отказе — жалоба и суд.
Льгота даётся на один объект каждого вида: квартиру или комнату, дом, гараж или машино-место (п. 3, 4 ст. 407 НК РФ). Уведомление о выбранных объектах подаётся до 31 декабря налогового периода (п. 7 ст. 407 НК РФ). Опоздали — применят к объекту с наибольшим налогом.
Льгота тут ни при чём, если ошибка в базе: квартиру облагают кадастровой стоимостью за вычетом 20 квадратных метров, комнату — 10, дом — 50 (п. 3–5 ст. 403 НК РФ), многодетным положены дополнительные метры на каждого ребёнка. Путь — жалоба на действия по исчислению налога.
Федеральный налоговый вычет — кадастровая стоимость 600 квадратных метров одного участка по выбору владельца (п. 5, 6.1 ст. 391 НК РФ). Прочие льготы по земле устанавливает муниципалитет (п. 2 ст. 399 НК РФ), поэтому сначала читаем местный акт, а уже потом пишем жалобу.
Плательщик — тот, на кого машина зарегистрирована (ст. 357 НК РФ), поэтому налог за проданный, но не снятый с учёта автомобиль приходит прежнему владельцу. Льготы по транспортному налогу вводит регион своим законом (ст. 356 НК РФ) — от этого закона и строится спор.
Налог по недвижимости и транспорту исчисляется не более чем за три налоговых периода до года направления уведомления (п. 2 ст. 52 НК РФ). Всё, что старше, — повод для жалобы на расчёт, а не для оплаты. Пока жалоба рассматривается, спорные суммы по уведомлению не взыскиваются (п. 5.2 ст. 138 НК РФ).
Где чаще всего теряют льготу или переплачивают налог на имущество
Пенсионеры, получающие пенсию, а также мужчины с 60 и женщины с 55 лет при условиях, указанных в законе, освобождаются от налога на имущество по одному объекту каждого вида (пп. 10 п. 1, п. 3 ст. 407 НК РФ). По земельному налогу пенсионеру положен вычет кадастровой стоимости 600 квадратных метров одного участка (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).
Да. Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды (пп. 2, 3 п. 1 ст. 407 НК РФ). Освобождение касается объекта, который не используется в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ). Те же категории получают вычет 600 квадратных метров по земле (п. 5 ст. 391 НК РФ).
Заявление о предоставлении налоговой льготы подаётся в любой налоговый орган по вашему выбору; документы, подтверждающие право, приложить можно, но не обязательно (п. 6 ст. 407 НК РФ). Если заявление не подано, льгота предоставляется по сведениям, полученным налоговой, начиная с периода, когда возникло право.
Льгота применяется начиная с налогового периода, в котором возникло право на неё (п. 6 ст. 407 НК РФ). Перерасчёт ранее исчисленного налога ограничен тремя налоговыми периодами, предшествующими году направления уведомления о перерасчёте (п. 2.1 ст. 52 НК РФ). Излишне уплаченное за эти периоды становится переплатой.
Гражданин платит все три налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 363 НК РФ). Налоговое уведомление должно прийти не позднее 30 дней до этого срока (п. 2 ст. 52 НК РФ).
Если причина завышения — неприменённая льгота, достаточно заявления. Адвокат нужен, когда налоговая отказала, спор идёт о базе или объекте, а уведомление охватывает несколько лет: здесь важно правильно выбрать жалобу на действия по исчислению налога и не пропустить сроки п. 8 ст. 48 НК РФ.
По объекту, прекратившему существование из-за гибели или уничтожения, исчисление налога прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения на основании заявления, поданного в любой налоговый орган (п. 2.1 ст. 408 НК РФ). Заявление стоит подать сразу, приложив документ, подтверждающий уничтожение.
Плательщик транспортного налога — лицо, на которое транспортное средство зарегистрировано (ст. 357 НК РФ). При снятии с регистрации в середине года налог считается по числу полных месяцев регистрации (п. 3 ст. 362 НК РФ). Поэтому первым делом проверяем дату снятия автомобиля с учёта.
Смежные вопросы владельцев квартир, участков и машин
Не откладывайте защиту