Консультирую физических лиц по налогам: разбираю налоговую ситуацию, оцениваю риски налоговой ответственности, готовлю правовую позицию к спору. Помогаю и с самозанятостью: как работать самозанятым, чем это отличается от ИП и какой налог платит самозанятый.
Коротко
Налоговый вопрос гражданина решается по-разному в зависимости от стадии — до сделки или смены режима нужна проверка налоговых рисков, при начатом споре — правовая позиция. Отдельная развилка — самозанятость: налог на профессиональный доход освобождает от НДФЛ с этих доходов (ч. 8 ст. 2 ФЗ-422). В этой теме 4 услуги: оценка рисков, позиция по спору, консультация по НДФЛ, самозанятость и анализ налоговой ситуации.
Выберите тему или конкретную юридическую задачу
4 услуги
Вопрос стоит задать до шага, который потом не отыграть: сделки, регистрации, ответа инспекции
Развилка начинается с того, что вы уже сделали и что только собираетесь сделать
Самозанятым может стать и обычный гражданин, и индивидуальный предприниматель (ч. 1 ст. 4 ФЗ-422). Режим не подходит при работниках по трудовым договорам, перепродаже товаров, агентских договорах и доходе свыше 2,4 миллиона в год (ч. 2 ст. 4 ФЗ-422). Если хоть одно условие нарушено — разбираем ИП на другой системе.
Предприниматель вправе перейти на НПД, но в течение месяца после постановки на учёт обязан уведомить налоговую о прекращении упрощённой системы или ЕСХН (ч. 4 ст. 15 ФЗ-422). Страховые взносы за себя ИП на НПД за этот период не платит (ч. 11 ст. 2 ФЗ-422). Проверяю, не остались ли хвосты по прежнему режиму.
Ставка 4 процента — с доходов от физических лиц, 6 процентов — от организаций и предпринимателей (ст. 10 ФЗ-422). Налоговый период — месяц, заплатить нужно не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 9, ч. 3 ст. 11 ФЗ-422). Декларация по этому налогу не подаётся (ст. 13 ФЗ-422).
Социальные и имущественные вычеты уменьшают базу по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ), а доходы на НПД от НДФЛ освобождены (ч. 8 ст. 2 ФЗ-422). Поэтому вычет за квартиру или лечение получают с других доходов — зарплаты или сдачи имущества на общих основаниях. Считаю, есть ли у вас такой налог к возврату.
Смотрю, как сделка выглядит глазами инспекции: не станет ли главной целью неуплата налога и исполнил ли обязательство сам контрагент (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Для гражданина чаще риск в сроке владения, цене продажи и документах о расходах — их проверяю заранее.
Консультацией дело не закончится: нужна позиция к жалобе или суду. Штраф можно просить уменьшить не менее чем вдвое при хотя бы одном смягчающем обстоятельстве (п. 3 ст. 114 НК РФ), а после трёх лет давности к ответственности не привлекают (п. 1 ст. 113 НК РФ).
Решения, о которых жалеют, когда налоговая уже задаёт вопросы
Встать на учёт через мобильное приложение «Мой налог» (ч. 4 ст. 5 ФЗ-422), указать регион деятельности (ч. 2 ст. 2 ФЗ-422) и проверять, что работа не попадает в запреты ч. 2 ст. 4 и исключения ч. 2 ст. 6 ФЗ-422: нет работников, нет перепродажи, заказчик не ваш работодатель. Налог считает налоговая по чекам, декларация не нужна.
Четыре процента с доходов от физических лиц и шесть — с доходов от организаций и ИП (ст. 10 ФЗ-422). Налоговый период — календарный месяц, уплата — не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 9, ч. 3 ст. 11 ФЗ-422). Закон даёт и собственный налоговый вычет самозанятого — до 10 000 рублей нарастающим итогом (ч. 1 ст. 12 ФЗ-422).
С дохода самозанятого — нет: он освобождён от НДФЛ (ч. 8 ст. 2 ФЗ-422), а вычеты уменьшают именно базу по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Самозанятые могут получить налоговый вычет, если в том же году у них был доход, облагаемый НДФЛ, например зарплата по трудовому договору.
Нет. Режим вправе применять и индивидуальные предприниматели (ч. 1 ст. 4 ФЗ-422). Но ИП на упрощённой системе или ЕСХН в течение месяца после постановки на учёт уведомляет налоговую о прекращении прежнего режима (ч. 4 ст. 15 ФЗ-422).
Предприниматель на налоге на профессиональный доход не признаётся плательщиком страховых взносов за себя за период применения режима (ч. 11 ст. 2 ФЗ-422). Налоговым агентом, если такая обязанность возникает, он при этом остаётся (ч. 10 ст. 2 ФЗ-422).
Такой налогоплательщик теряет право на режим: превышение дохода в текущем календарном году названо в перечне запретов (пп. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422). Переход на иной режим стоит просчитать до превышения, иначе налог с оставшегося дохода пойдёт по общим правилам.
Анализ сделок и документов на соответствие ст. 54.1 НК РФ, расчёт возможных доначислений и штрафов (20 процентов за неуплату, 40 — при умысле, ст. 122 НК РФ), проверка давности (п. 1 ст. 113 НК РФ) и смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ). Итог — письменное заключение и порядок действий.
Да, если это письменное разъяснение финансового, налогового или иного уполномоченного органа, данное вам либо неопределённому кругу лиц, и вы действовали строго по нему: такое обстоятельство исключает вину (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Ответ по телефону или устная консультация инспектора такой силы не имеют.
Куда ведёт налоговый вопрос после первой консультации
Не откладывайте защиту