Соответствие условиям режима
Нет ли вас в закрытом перечне тех, кто применять режим не вправе: работники по трудовым договорам, перепродажа, посредничество, иные специальные режимы, превышение предела дохода.
Оформление самозанятости и споры о налоге на профессиональный доход
Помогаю оформить самозанятость и разрешаю споры о налоге на профессиональный доход. Регистрация через «Мой налог» или Госуслуги занимает минуты, ставки 4 и 6 процентов, но у режима закрытые перечни запретов; веду споры о снятии с учёта, штрафах и доначислениях.
Главное о режиме
Ставки — 4 процента с доходов от граждан и 6 процентов с доходов от организаций и предпринимателей. Предел дохода — 2,4 миллиона рублей в году. Налоговый период — календарный месяц, уплата не позднее 28-го числа следующего месяца, декларация не представляется.
Когда по самозанятости нужен адвокат
Семь ситуаций, в которых цена ошибки уже измерима
- Доход превысил 2,4 миллионаС момента превышения право на режим утрачивается, и дальнейшие поступления облагаются по общим правилам. Разбираем, какие суммы учитываются в пределе, а какие нет.п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422
- Заказчик — бывший работодательДоходы от услуг по гражданско-правовым договорам, где заказчиком выступает ваш работодатель или бывший работодатель менее двух лет назад, объектом налога не признаются.п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422
- Отношения признают трудовымиНеустранимые сомнения при рассмотрении такого спора судом толкуются в пользу наличия трудовых отношений, а признанные трудовыми считаются возникшими со дня фактического допущения к работе.ст. 19.1 ТК РФ
- Штраф за непереданные сведения о расчётеНарушение порядка или сроков передачи сведений влечёт штраф 20 процентов от суммы расчёта, а повторное в течение шести месяцев — в размере всей суммы расчёта.ст. 129.13 НК
- Снятие с учёта налоговым органомОснованием служит несоответствие условиям режима. После снятия доход облагается иначе, и вопрос об уплаченном налоге приходится решать отдельно.
- Деятельность из запретного перечняПерепродажа товаров, добыча полезных ископаемых, наличие работников, посреднические договоры, подакцизные и маркируемые товары, майнинг — режим к ним неприменим.ч. 2 ст. 4 ФЗ-422
- Доначисление налога на доходыЕсли инспекция сочла применение режима неправомерным, начисляется налог на доходы физических лиц по общим правилам, а с ним пени и штраф.
- Спор о том, что считать доходомПродажа личного имущества, недвижимости и транспорта, доходы в натуральной форме, уступка прав объектом не признаются — и это часто решает исход.ч. 2 ст. 6 ФЗ-422
Постановка на учёт, формирование чека и уплата налога помощи не требуют: всё делается в приложении, а сумму считает налоговый орган. Обращаться имеет смысл, когда режим под угрозой или уже начислен налог по другим правилам.
Чего делать нельзя
Четыре ошибки, которые в гражданском деле стоят денег и месяцев — Оформление и споры по самозанятости
- Не тяните со сроком. Общий срок исковой давности — три года, и по части требований он считается не с момента спора, а с того дня, когда вы узнали о нарушении. Пропущенный срок восстанавливают редко и только по уважительной причине, подтверждённой документом.
- Не подписывайте то, что не прочли целиком. Соглашение, расписка, акт, мировое — любой подписанный документ становится доказательством против вас быстрее, чем в вашу пользу. Если торопят с подписью, это само по себе повод не подписывать.
- Не ведите переписку на эмоциях. Сообщения и голосовые приобщаются к делу целиком, а не выборочно. Фраза, сказанная в сердцах, читается в суде как признание.
- Не уничтожайте документы и переписку. Даже то, что кажется невыгодным, чаще работает на вас: без полной картины нельзя выстроить позицию, а пропажа переписки у одной стороны суд обычно толкует не в её пользу.
Что выясняется в споре по самозанятости
Семь вопросов, по которым чаще всего расходятся с инспекцией
Признаётся ли поступление доходом
Продажа личного имущества, недвижимости, транспорта, уступка прав, натуральная форма — всё это объектом не является. Спор нередко решается именно этим перечнем.
Кто заказчик
Работодатель или бывший работодатель менее двух лет назад — и доход выпадает из объекта налога. Проверяются трудовая книжка, сведения о трудовой деятельности и даты увольнения.
Показать всеСвернуть
Нет ли признаков трудовых отношений
Постоянное место работы, график, подчинение правилам, фиксированная периодическая оплата, отсутствие результата как предмета договора. Совокупность этих признаков и есть предмет доказывания.
Момент утраты права на режим
От него зависит, с какого дохода начисляется налог по общим правилам и какие суммы остаются под ставкой 4 или 6 процентов.
Передавались ли сведения о расчётах
Чек формируется в момент расчёта наличными или электронным средством платежа, а при иных безналичных формах — не позднее 9-го числа следующего месяца.
Правильно ли исчислен вычет
Вычет не более 10 000 рублей нарастающим итогом применяется налоговым органом самостоятельно; при повторной постановке на учёт остаток восстанавливается.
На что вы вправе как плательщик налога на профессиональный доход
Права и нормы Федерального закона № 422-ФЗ
| Право | Что оно даёт | Норма |
|---|---|---|
| Встать на учёт через приложение | Заявление, сведения из паспорта и фотография формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог»; при доступе к личному кабинету паспорт и фотография не нужны | ч. 2, 4 ст. 5 ФЗ-422 |
| Встать на учёт через банк или портал | Заявление можно подать через уполномоченную кредитную организацию либо через единый портал государственных услуг — с электронной подписью оператора | ч. 5, 5.1 ст. 5 ФЗ-422 |
| Не подавать декларацию | Налоговая декларация по налогу на профессиональный доход в налоговые органы не представляется | ст. 13 ФЗ-422 |
| Платить 4 или 6 процентов | 4 процента с доходов от реализации физическим лицам и 6 процентов с доходов от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц | ст. 10 ФЗ-422 |
| Получить налоговый вычет | Сумма налога уменьшается на вычет не более 10 000 рублей нарастающим итогом: 1 процент базы по ставке 4 процента и 2 процента базы по ставке 6 процентов | ч. 1, 2 ст. 12 ФЗ-422 |
| Не платить при малой сумме | Если налог за месяц составляет менее 100 рублей, он добавляется к сумме следующего налогового периода | ч. 2 ст. 11 ФЗ-422 |
| Поручить списание банку | Через приложение можно дать налоговому органу право направлять в банк поручения на списание налога в установленный срок | ч. 5 ст. 11 ФЗ-422 |
| Рассчитывать на неизменность условий | В течение десяти лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в части увеличения ставок или уменьшения предельного размера доходов | ч. 3 ст. 1 ФЗ-422 |
| Восстановить неиспользованный вычет | При повторной постановке на учёт остаток неиспользованного вычета восстанавливается; срок его использования не ограничен | ч. 3 ст. 12 ФЗ-422 |
Как устроен режим и где он ломается
Разбор для того, кто выбирает режим или уже получил вопросы от инспекции
Налог на профессиональный доход введён Федеральным законом № 422-ФЗ как эксперимент. Он начался с 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане, с 2020 года распространился ещё на девятнадцать регионов, а с 1 июля 2020 года вводится в остальных субъектах их собственными законами. Эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно, и в течение десяти лет закон запрещает повышать ставки и снижать предельный размер дохода.
Плательщиками признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на режим. Но перечень тех, кто применять его не вправе, закрытый и довольно длинный: продавцы подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров, перепродавцы товаров и имущественных прав, добытчики полезных ископаемых, лица, имеющие работников по трудовым договорам, посредники по договорам поручения, комиссии и агентским, курьеры с приёмом платежей без кассы продавца, применяющие иные специальные режимы, а также те, чей доход в текущем календарном году превысил 2,4 миллиона рублей. С 2025 года к ним добавлены занимающиеся майнингом и оборотом цифровой валюты.
Второе ограничение — по доходам. Объектом являются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, но не признаются объектом доходы в рамках трудовых отношений, от продажи недвижимости и транспортных средств, от передачи прав на недвижимость кроме аренды жилья, от продажи имущества, использовавшегося для личных нужд, от продажи долей и ценных бумаг, от простого товарищества и доверительного управления, в натуральной форме, от уступки прав требования, а также доходы государственных служащих, кроме аренды жилья. Отдельно исключена адвокатская деятельность, нотариат, медиация, оценка и арбитражное управление.
Самое частое основание для спора — восьмой пункт этого перечня. Доходы от услуг и работ по гражданско-правовым договорам не признаются объектом налога, если заказчиком выступает ваш работодатель или лицо, бывшее вашим работодателем менее двух лет назад. Норма закрывает схему, при которой сотрудника переводят в самозанятые, и именно по ней инспекция чаще всего пересчитывает налог по общим правилам.
Механика уплаты проста. Налоговый период — календарный месяц. Не позднее 12-го числа следующего месяца приложение показывает сумму налога, уплатить её нужно не позднее 28-го числа по месту ведения деятельности, а декларация не подаётся вовсе. Сумму считает налоговый орган, уменьшая её на вычет самостоятельно. Обязанность у вас одна, но существенная: передать сведения о расчёте, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. За нарушение порядка или срока — штраф двадцать процентов от суммы расчёта, при повторе в течение полугода — вся сумма расчёта.
Что говорит закон о доходах, которые не подпадают под режим
Норма, по которой чаще всего происходит доначисление
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: 1) получаемые в рамках трудовых отношений; 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; <...> 8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад; <...> 11) в натуральной форме.
Статья 4. 2. Не вправе применять специальный налоговый режим: <...> 8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.Часть 2 статьи 6 и пункт 8 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Восьмой пункт первого перечня — главный источник доначислений. Двухлетний срок отсчитывается от прекращения трудовых отношений, и внутри него доход от бывшего работодателя объектом налога на профессиональный доход не является вовсе: он облагается по общим правилам как обычный доход физического лица. При этом норма не запрещает работать с бывшим работодателем — она лишь лишает такие выплаты льготной ставки. Разница ощутима: вместо четырёх или шести процентов применяются общие правила исчисления налога на доходы.
Что нужно доказать
Три опоры позиции при споре о режиме
- Соответствие условиям на дату дохода Что вы не входили в перечень лиц, которым режим недоступен, и предел дохода не был превышен. Подтверждается сведениями приложения и договорами.
- Характер отношений с заказчиком Что договор действительно гражданско-правовой: предмет — результат, а не процесс, нет подчинения графику и правилам, оплата привязана к объёму, а не к времени.
- Отсутствие связи с работодателем Что заказчик не был вашим работодателем в течение двух лет, предшествующих оказанию услуг. Даты подтверждаются сведениями о трудовой деятельности.
- Исполнение обязанности по чекам Что сведения о расчётах переданы и чеки сформированы в установленный момент. Это единственная активная обязанность режима, и штраф за неё считается от суммы расчёта.
Порядок: оформление и спор
Восемь шагов: первые три про вход в режим, остальные про его защиту
- 1Проверка допустимости режимаСверяются вид деятельности, наличие работников, применяемые режимы и предполагаемый объём дохода с закрытым перечнем ограничений статьи 4 закона.
- 2Разбор будущих поступленийКакие из них будут объектом налога, а какие нет: продажа личного имущества, недвижимости, транспорта, натуральная форма, уступка прав, работа с бывшим работодателем.
- 3Постановка на учётЗаявление формируется в приложении «Мой налог»; при доступе к личному кабинету налогоплательщика паспортные сведения и фотография не представляются.
- 4Настройка договорной работыДоговоры с заказчиками составляются так, чтобы предметом был результат, а не трудовая функция: сроки, объём, порядок приёмки, цена за работу.
- 5Контроль чеков и пределаСведения о расчётах передаются в момент расчёта либо не позднее 9-го числа следующего месяца; отслеживается приближение к пределу в 2,4 миллиона рублей.
- 6Ответ на вопросы инспекцииПояснения по существу и в срок. На этой стадии большинство вопросов закрывается без начислений.
- 7Возражения и жалобаВозражения на акт проверки, затем жалоба в вышестоящий налоговый орган — обязательный шаг перед судом.
- 8Судебная стадияНалоговый спор идёт в районном суде по правилам административного судопроизводства, а спор о признании отношений трудовыми — по правилам для индивидуальных трудовых споров.
Досудебный порядок
Для налоговой части он обязателен, для трудовой — нет
- Пояснения представляются по требованию инспекции в установленный срок; это самая дешёвая стадия и чаще всего последняя.
- Возражения на акт налоговой проверки подаются до рассмотрения материалов и учитываются при вынесении решения.
- Решение о привлечении к ответственности обжалуется в апелляционном порядке до вступления в силу либо жалобой после — ст. 138 НК РФ.
- Обжалование в суд возможно только после обжалования в вышестоящий налоговый орган; исключение — решение по жалобе не принято в срок.
- Решение по жалобе на решение о привлечении к ответственности принимается в течение одного месяца со дня её получения и продлевается не более чем на месяц — п. 6 ст. 140 НК РФ.
- Признание отношений трудовыми возможно и без суда: по письменному заявлению исполнителя заказчику либо по предписанию государственного инспектора труда — ст. 19.1 ТК РФ.
- После прекращения отношений признание их трудовыми осуществляется только судом, в порядке и сроки для индивидуальных трудовых споров.
Разделение принципиальное: спор с инспекцией о доначислении проходит обязательное обжалование в вышестоящий налоговый орган, а требование о признании отношений трудовыми предъявляется в суд напрямую.
Через суд: два разных дела
Налоговый спор и трудовой идут по разным правилам
| Что | Как по самозанятости | Норма |
|---|---|---|
| Налоговое требование | Административное исковое заявление об оспаривании решения о привлечении к ответственности или о доначислении налога | ст. 218 КАС |
| Условие обращения | Обязательное обжалование решения в вышестоящий налоговый орган, иначе заявление оставят без рассмотрения | п. 2 ст. 138 НК |
| Трудовое требование | Иск о признании отношений трудовыми предъявляется в суд напрямую; неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений | ст. 19.1 ТК |
| Какой суд | Районный суд по обоим требованиям. Индивидуальные трудовые споры и дела из публичных правоотношений мировому судье не подсудны | ст. 24 ГПК, ст. 19 КАС |
| Срок по налоговому делу | Три месяца со дня, когда стало известно о решении по жалобе, либо со дня истечения срока её рассмотрения | ч. 1 ст. 219 КАС |
| Пошлина по налоговому делу | 3000 рублей по требованию о признании решений и действий государственных органов незаконными | пп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК |
| Пошлина по трудовому делу | Работники освобождаются от судебных расходов по требованиям, вытекающим из трудовых отношений | ст. 393 ТК |
| Кто доказывает | По налоговому делу законность решения доказывает инспекция; по трудовому сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношений | ч. 2 ст. 62 КАС, ст. 19.1 ТК |
| Последствие переквалификации | Трудовые отношения считаются возникшими со дня фактического допущения к исполнению обязанностей по договору | ст. 19.1 ТК |
Соединять налоговое и трудовое требование в одном заявлении не следует: они рассматриваются по разным процессуальным правилам.
На какой стадии ваше дело — Оформление и споры по самозанятости
Шесть этапов искового производства и что на каждом ещё можно изменить
Гражданское дело идёт в исковом производстве, и от стадии зависит, что ещё в вашей власти: до подачи выбирают требование и суд, после решения остаётся месяц на жалобу.
1
Досудебный этап
Считаем требование, собираем документы и решаем, нужен ли суд вообще. По части споров закон требует сначала направить претензию — без неё заявление вернут, и месяц уйдёт впустую.
п. 3 ст. 132 ГПК РФ — к иску прилагается подтверждение досудебного порядка, если он установлен федеральным законом
2
Подача иска
Иск подают в суд по подсудности, на бумаге или электронно. Ошибка в требовании или расчёте стоит не спора, а времени: суд оставит заявление без движения и вернёт на исправление.
ст. 131 ГПК РФ — форма и содержание искового заявления · ст. 132 ГПК РФ — перечень приложений
3
Принятие и подготовка дела
Судья решает вопрос о принятии в пять дней, затем выносит определение о подготовке. Здесь заявляют ходатайства об истребовании доказательств: банковскую и налоговую тайну открывает только судебный запрос, и позже суд назначает их неохотно.
ч. 1 ст. 133 ГПК РФ — пять дней на вопрос о принятии · ст. 147 ГПК РФ — определение о подготовке дела · ст. 152 ГПК РФ — предварительное судебное заседание
Показать все стадииСкрыть
4
Рассмотрение по существу
Стороны доказывают свою позицию, суд исследует документы и слушает свидетелей. Срок — два месяца в районном суде и месяц у мирового, но считается он от принятия заявления, а не от вашего первого обращения.
ч. 1 ст. 154 ГПК РФ — два месяца в районном суде, месяц у мирового судьи
5
Решение суда
Резолютивную часть объявляют в том же заседании, а мотивированное решение может быть готово на десять дней позже. Срок на жалобу считают именно от мотивированного решения, поэтому дату его изготовления надо знать точно.
ч. 1 ст. 199 ГПК РФ — резолютивная часть в том же заседании · ч. 2 ст. 199 ГПК РФ — составление мотивированного решения откладывается не более чем на десять дней (в редакции Федерального закона от 12.06.2024 № 135-ФЗ)
6
Апелляция и исполнение
Месяц на жалобу со дня изготовления решения в окончательной форме. Не обжаловали — решение вступило в силу, и дальше дело идёт не в суде, а у пристава: лист, розыск имущества, контроль удержаний.
ч. 1 ст. 321 ГПК РФ — месяц на апелляционную жалобу · ст. 209 ГПК РФ — вступление решения в законную силу · ст. 210 ГПК РФ — исполнение после вступления в силу
Какие документы нужны
Половина доказательств лежит в приложении и в договорах
| Документ | Зачем нужен |
|---|---|
| Справка о постановке на учёт | Формируется в приложении «Мой налог» и подтверждает статус и дату его приобретения |
| Справка о доходах | Показывает суммы по месяцам и приближение к пределу в 2,4 миллиона рублей |
| Чеки и сведения о расчётах | Подтверждают исполнение обязанности передать сведения — единственной активной обязанности режима |
| Договоры с заказчиками | Предмет, срок, порядок приёмки и цена: по ним оценивается характер отношений |
| Акты сдачи-приёмки | Показывают, что предметом был результат, а не процесс и не трудовая функция |
| Сведения о трудовой деятельности | Даты приёма и увольнения: от них считается двухлетний срок по бывшему работодателю |
| Требование или акт проверки | Содержит позицию инспекции и суммы, которые предстоит опровергать |
| Документы о смягчающих обстоятельствах | Тяжёлое материальное положение, семейные обстоятельства и иные — перечень открытый |
| Справка о сальдо | Показывает состояние единого налогового счёта после доначислений и пеней |
Справки о постановке на учёт и о доходах формируются в приложении и принимаются как официальные документы налогового органа.
Сколько составит налог и штрафы
Ставки, вычет, сроки и цена нарушений
| Показатель | Значение | Норма |
|---|---|---|
| Ставка по доходам от граждан | 4 процента доходов от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав физическим лицам | п. 1 ст. 10 ФЗ-422 |
| Ставка по доходам от бизнеса | 6 процентов доходов от реализации индивидуальным предпринимателям для предпринимательской деятельности и юридическим лицам | п. 2 ст. 10 ФЗ-422 |
| Предел дохода | 2,4 миллиона рублей в текущем календарном году; при превышении право на режим утрачивается | п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422 |
| Налоговый вычет | Не более 10 000 рублей нарастающим итогом: 1 процент базы по ставке 4 процента и 2 процента базы по ставке 6 процентов | ч. 1, 2 ст. 12 ФЗ-422 |
| Налоговый период | Календарный месяц; первый период — со дня постановки на учёт до конца следующего месяца | ст. 9 ФЗ-422 |
| Уведомление о сумме | Через приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим периодом | ч. 2 ст. 11 ФЗ-422 |
| Срок уплаты | Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения деятельности | ч. 3 ст. 11 ФЗ-422 |
| Минимальная сумма | Налог менее 100 рублей за месяц добавляется к сумме следующего налогового периода | ч. 2 ст. 11 ФЗ-422 |
| Штраф за сведения о расчёте | 20 процентов от суммы расчёта; при повторном нарушении в течение шести месяцев — вся сумма расчёта | ст. 129.13 НК |
Декларация по этому налогу не представляется, а сумму исчисляет налоговый орган и самостоятельно уменьшает её на вычет.
Сроки
Сроки режима и сроки спора
| Случай | Срок | Продление | Норма |
|---|---|---|---|
| Уведомление о сумме налога | Не позднее 12-го числа следующего месяца | Через приложение «Мой налог» | ч. 2 ст. 11 ФЗ-422 |
| Уплата налога | Не позднее 28-го числа следующего месяца | Сумма менее 100 рублей переносится | ч. 3 ст. 11 ФЗ-422 |
| Передача чека при безналичном расчёте | Не позднее 9-го числа следующего месяца | При расчёте наличными или картой — в момент расчёта | ч. 3 ст. 14 ФЗ-422 |
| Запрет на доход от бывшего работодателя | Два года с прекращения трудовых отношений | Срок формальный, не восстанавливается | п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422 |
| Давность привлечения к ответственности | Три года | Приостанавливается при противодействии проверке | п. 1 ст. 113 НК |
| Жалоба на решение о привлечении | Один год со дня вынесения решения | Апелляционная — до вступления решения в силу | п. 2 ст. 139 НК |
| Решение по такой жалобе | Один месяц со дня получения | Продлевается не более чем на месяц | п. 6 ст. 140 НК |
| Обращение в суд по налоговому делу | Три месяца | Восстанавливается судом | ч. 1 ст. 219 КАС |
Эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно, и в течение десяти лет закон запрещает повышать ставки и снижать предельный размер дохода. Остальные сроки — обычные налоговые.
Какие дела я веду
Семь поводов обратиться по самозанятости
Разбор режима до его выбора
Проверяю, подпадает ли ваша деятельность под ограничения и какие поступления не будут признаваться доходом. Дешевле сделать это до постановки на учёт.
Доход с бывшим работодателем
Инспекция пересчитала налог по общим правилам, сославшись на двухлетний срок. Проверяем даты прекращения трудовых отношений и характер услуг.
Признание отношений трудовыми
Заказчик или инспекция настаивают на трудовом характере. Разбираем признаки: предмет договора, режим работы, подчинение, оплата, рабочее место.
Показать всеСвернуть
Превышение предела дохода
Определяем момент утраты права на режим и разграничиваем доходы до и после него — от этого зависит размер доначисления.
Штраф за сведения о расчётах
Двадцать процентов от суммы расчёта, при повторе в течение шести месяцев — вся сумма. Работаем со смягчающими обстоятельствами и с самим фактом нарушения.
Снятие с учёта
Оспаривание решения о снятии и восстановление режима, если основания не подтвердились.
Спор с заказчиком по договору
Неоплата, удержание налога заказчиком, требование вернуть выплаченное после переквалификации. Это уже гражданский спор, и порядок в нём другой.
От чего зависит исход
Шесть обстоятельств, определяющих результат
Что написано в договоре
Предмет как результат работы, порядок сдачи и приёмки, срок, цена за объём. Договор, описывающий трудовую функцию и график, работает против вас независимо от намерений сторон.
Как выглядела фактическая работа
Суд смотрит на реальные отношения, а не на название документа. Пропускной режим, табель, подчинение руководителю и ежемесячная равная оплата — набор признаков не в вашу пользу.
Даты трудовых отношений
Двухлетний срок от увольнения — точная величина. Она либо истекла, либо нет, и спорить здесь можно только о самой дате прекращения.
Показать всеСвернуть
Момент превышения предела
От него отсчитывается утрата права на режим. Точная дата и порядок учёта поступлений решают, какая часть дохода облагается по общим правилам.
Переданы ли чеки
Это единственная активная обязанность режима, и её неисполнение даёт штраф от суммы расчёта, а не фиксированный.
Есть ли смягчающие обстоятельства
При наличии хотя бы одного размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза, и перечень таких обстоятельств открытый.
Чем может закончиться дело
От сохранения режима до переквалификации отношений
- Режим сохранён. Инспекция соглашается с тем, что ограничения не нарушены и доходы подпадают под специальный режим. Доначисления снимаются.
- Доначисление уменьшено. Часть поступлений признаётся не объектом налога — продажа личного имущества, натуральная форма, уступка прав, — и база сокращается.
- Штраф снижен. При наличии смягчающих обстоятельств размер уменьшается не меньше чем в два раза; перечень таких обстоятельств открытый.
- Отношения признаны трудовыми. Для заказчика это доначисления и взносы, для вас — трудовые права: они считаются возникшими со дня фактического допущения к работе.
Показать всеСвернуть
- Право на режим утрачено с конкретной даты. Спор смещается к тому, какая часть дохода облагается по общим правилам, а какая осталась под ставкой 4 или 6 процентов.
- Доначисление подтверждено. Тогда речь идёт об отсрочке или рассрочке уплаты и о работе с сальдо, а не о продолжении спора.
Как решаются такие дела
Что оказывается решающим в спорах о режиме
Существо важнее названия договора
Суд оценивает реальные отношения. Договор оказания услуг, по которому человек ходит на работу к девяти и получает равную сумму каждый месяц, читается как трудовой.
Сомнения толкуются в пользу трудовых отношений
Это записано в законе прямо: неустранимые сомнения при рассмотрении споров о признании отношений трудовыми толкуются в пользу их наличия.
Двухлетний срок считается точно
От прекращения трудовых отношений. Ни характер услуг, ни добросовестность сторон на него не влияют — норма формальная.
Показать всеСвернуть
Перечень необлагаемых доходов работает
Продажа личного имущества, доходы в натуральной форме, уступка прав требования выпадают из объекта налога и уменьшают базу доначисления.
Штраф считается от расчёта
Не фиксированная сумма, а доля от суммы операции. Поэтому по крупным разовым сделкам он бывает больше годового налога.
Смягчающие обстоятельства уменьшают штраф вдвое
При наличии хотя бы одного размер уменьшается не меньше чем в два раза; их перечень открытый, и заявлять их нужно самому.
Типичные ошибки
Семь решений, которые дорого обходятся
- Работать с бывшим работодателем как самозанятый Доход от него в течение двух лет после увольнения объектом этого налога не признаётся и облагается по общим правилам.
- Не следить за пределом дохода При превышении 2,4 миллиона рублей право на режим утрачивается, и дальнейшие поступления облагаются иначе.
- Откладывать формирование чека При расчёте наличными или картой чек формируется в момент расчёта; штраф считается в процентах от суммы операции.
- Подписывать договор с признаками трудового График, подчинение правилам и фиксированная ежемесячная оплата дают заказчику и инспекции готовый набор доводов.
- Считать перепродажу допустимой Перепродажа товаров и имущественных прав, кроме имущества для личных нужд, режимом не охватывается вовсе.
- Нанимать работников по трудовым договорам Наличие работников, с которыми вы состоите в трудовых отношениях, лишает права применять режим.
- Не заявлять смягчающие обстоятельства Штраф уменьшается не меньше чем в два раза, но только если о таких обстоятельствах заявлено и они установлены.
Что можно вернуть или снизить
Денежный результат спора по самозанятости
- Снятие доначисления. Если поступления не признаются объектом налога либо ограничения не нарушены, начисленный налог на доходы и пени снимаются вместе с решением.
- Снижение штрафа. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер уменьшается не меньше чем в два раза, а перечень таких обстоятельств открытый — п. 3 ст. 114, пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.
- Возврат переплаты. Излишне уплаченный налог отражается положительным сальдо единого налогового счёта и возвращается по заявлению либо засчитывается в счёт предстоящих платежей.
- Трудовые выплаты при переквалификации. Если отношения признаны трудовыми, они считаются возникшими со дня фактического допущения к работе, и с этого дня возникают права на оплату, отпуск и иные гарантии.
Показать всеСвернуть
- Судебные расходы. По трудовым требованиям работник освобождается от судебных расходов; по налоговому делу расходы взыскиваются с проигравшей стороны.
Комментарий адвоката Вруцкого
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Режим сделали максимально простым на входе, и это создало ложное чувство, что разбираться не в чем. Разбираться есть в чём, и почти всё существенное лежит в двух закрытых перечнях: кто не вправе применять режим и какие доходы не признаются объектом. Оба перечня короткие, оба стоит прочитать до постановки на учёт, а не после того, как инспекция задала вопрос.
Самая дорогая позиция в этих перечнях — работа с бывшим работодателем. Двухлетний срок отсчитывается от прекращения трудовых отношений, и внутри него выплаты за услуги под специальный режим не подпадают. Это не запрет сотрудничать: это лишение льготной ставки. Люди узнают о норме, когда получают перерасчёт за год-полтора, и удивляются больше всего тому, что чеки при этом формировались исправно, а приложение ничего не подсказывало.
И третье — про чеки. Формировать их и передавать заказчику надо в момент расчёта наличными или картой, а при иных безналичных формах — не позднее девятого числа следующего месяца. Штраф считается не в рублях, а в процентах от суммы расчёта: двадцать процентов, а при повторе в течение полугода — вся сумма. При крупных разовых поступлениях это оказывается дороже, чем сам налог за год.
Что берёт на себя адвокат
Работа делится на предупреждение и защиту
- Проверку допустимости режима Сверяю вид деятельности и структуру доходов с двумя закрытыми перечнями закона до того, как вы встанете на учёт.
- Настройку договоров Формулирую предмет через результат, срок и приёмку так, чтобы отношения не читались как трудовые.
- Разбор доначисления Определяю, какие поступления не являются объектом налога, и уменьшаю базу, из которой инспекция исходила.
- Работу со сроками и пределом Устанавливаю момент утраты права на режим и разграничиваю доходы до и после него.
- Возражения и жалобу Возражения на акт проверки и жалобу в вышестоящий налоговый орган — обязательный шаг перед судом.
- Защиту от штрафа Оспаривание самого факта нарушения порядка передачи сведений и заявление смягчающих обстоятельств.
- Спор об отношениях с заказчиком Ведение дела о признании отношений трудовыми либо, наоборот, возражение против такой переквалификации.
Как я веду дело
Порядок работы адвоката — Оформление и споры по самозанятости
- 1Разбор ситуацииСмотрю документы и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если дело выигрывается своими силами и адвокат вам не нужен — говорю об этом прямо, и на этом разговор может закончиться.
- 2Сбор доказательствСобираю то, что есть у вас, и добываю то, чего нет: сведения о доходах, имуществе и сделках другой стороны через запросы суда. Самостоятельно их не получить — банковская и налоговая тайна открывается только по судебному запросу.
- 3Подготовка документовЗаявление, расчёт, ходатайства, возражения. Вы читаете и утверждаете всё до подачи: подпись под документом ставите вы, значит и понимать его должны вы.
- 4Ведение дела в судеХожу в заседания сам; ваше присутствие требуется, только если суд вызывает лично вас. О каждом заседании и его результате сообщаю в тот же день, не дожидаясь вопросов.
- 5ИсполнениеДовожу до денег или до фактического результата: исполнительный лист, работодатель или пристав, контроль удержаний, обжалование бездействия. Дело заканчивается не решением, а исполнением.
- 6Связь на всех этапахОтвечаю на вопросы по ходу дела без отдельной оплаты каждой консультации — это часть работы, а не дополнительная услуга.
Сам или с адвокатом
Вход в режим помощи не требует
Когда справитесь сами
Вопрос касается оформления и текущей работы, а не спора.
- Постановка на учёт через приложение или личный кабинет
- Формирование и передача чека покупателю
- Уплата налога по уведомлению из приложения
- Снятие с учёта по собственному решению
Декларация не подаётся, сумму считает налоговый орган и сам уменьшает её на вычет — участие юриста здесь ничего не добавляет.
Когда нужен адвокат
Появился вопрос от инспекции или спор с заказчиком.
- Инспекция пересчитала налог по общим правилам
- Начислен штраф за нарушение порядка передачи сведений
- Заказчик — бывший работодатель, и это заметили
- Отношения предлагают признать трудовыми
- Доход приблизился к пределу или превысил его
- Принято решение о снятии с учёта
Граница по стадии: пока речь о том, как оформить и заплатить, — это приложение и инструкция. Как только пришёл вопрос или акт, начинается работа с двумя перечнями закона и со сроками.
Стоимость зависит от объёма работы и того, до какой инстанции дойдёт дело. Размер вознаграждения определяется соглашением об оказании юридической помощи и фиксируется в нём вместе с объёмом работ — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре». Скрытых платежей нет: всё, что не в соглашении, не оплачивается.
| Этап работы | Когда нужен | Что вы получаете | Цена |
|---|---|---|---|
| Разбор ситуации | До решения, идти ли в суд | Оценка перспективы и маршрут дела; если справитесь сами — скажу прямо | от 10,000 ₽ |
| Подготовка документов | Когда маршрут выбран | Заявление, расчёт и ходатайства, согласованные с вами до подачи | по соглашению |
| Ведение дела в первой инстанции | Спор дошёл до суда | Участие во всех заседаниях, истребование доказательств, ответы на возражения | по соглашению |
| Апелляция и кассация | Решение не устроило | Жалоба и участие в вышестоящем суде | по соглашению |
| Выезд по личному вопросу | Нужна встреча на месте | Разбор на месте и план ближайших действий | от 30,000 ₽ |
Кто будет вести ваше дело
Гражданские и семейные дела в Москве и области — кто ведёт ваше дело
Константин Александрович Вруцкий
№ рег. № 78/8790 · адвокат
Дело ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично — от первой встречи до исполнения решения. Не помощник и не стажёр: вы разговариваете с тем, кто пойдёт в суд.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения договора: рассказанное вами не может быть раскрыто никому и ни при каких условиях, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения, без перепоручения помощникам. Работа идёт по письменному соглашению, а полномочия в суде подтверждаются ордером адвокатского образования: иные представители обязаны предъявлять суду диплом.ч. 5 ст. 53 ГПК РФ — полномочия адвоката удостоверяются ордером · ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — работа по соглашению
Честная оценкаНе обещаю невозможного: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если дело выигрывается своими силами, говорю об этом прямо, даже когда мне это невыгодно.п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката — заверения о благополучном исходе дела прямо запрещены
Адвокатская тайнаВсё, что вы расскажете, охраняется законом. Представитель по гражданскому делу не подлежит допросу об обстоятельствах, которые стали ему известны в связи с исполнением обязанностей, — рассказать можно всё, включая неудобное.п. 1 ч. 3 ст. 69 ГПК РФ — запрет допроса представителя · ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — адвокатская тайна
Довожу до исполненияРешение суда — ещё не результат. Веду дело до денег или до фактического исполнения: исполнительный лист, работодатель или пристав, контроль удержаний, обжалование бездействия. Половина дел выигрывается в суде и теряется у пристава.ст. 210 ГПК РФ — решение приводится в исполнение после вступления в силу, кроме случаев немедленного исполнения
Другие услуги по теме: Налоговые консультации и анализ
Соседние дела той же темы — по убыванию того, как часто их ищут
Правовой анализ налоговой ситуации налогоплательщика и его обязательствОценка рисков и сумм налоговой ответственности бизнеса, компании и её контрагентовПодготовка правовой позиции по судебному налоговому спору гражданина с инспекциейКонсультация по налогообложению физических лиц: НДФЛ, вычеты и декларация 3-НДФЛ
Частые вопросы
О чём спрашивают чаще всего
Какие ставки и лимит у налога на профессиональный доход
4 процента с доходов от реализации физическим лицам и 6 процентов с доходов от индивидуальных предпринимателей и организаций. Предельный размер дохода — 2,4 миллиона рублей в текущем календарном году; при превышении право на режим утрачивается.
Можно ли оказывать услуги бывшему работодателю
Работать с ним не запрещено, но доходы от услуг и работ по гражданско-правовым договорам не признаются объектом этого налога, если заказчик был вашим работодателем менее двух лет назад. Такие выплаты облагаются по общим правилам.
Нужно ли подавать декларацию
Нет. Налоговая декларация по налогу на профессиональный доход в налоговые органы не представляется, а сумму исчисляет налоговый орган и уведомляет о ней через приложение не позднее 12-го числа следующего месяца.
Что будет, если не сформировать чек
Нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте влечёт штраф в размере 20 процентов от суммы расчёта, а повторное нарушение в течение шести месяцев — штраф в размере всей суммы расчёта.
Показать всеСвернуть
Кому режим недоступен
Продавцам подакцизных и маркируемых товаров, перепродавцам, добытчикам полезных ископаемых, имеющим работников по трудовым договорам, посредникам, применяющим иные специальные режимы, превысившим предел дохода, а также занимающимся майнингом и оборотом цифровой валюты.
Что даёт налоговый вычет
Сумма налога уменьшается на вычет не более 10 000 рублей нарастающим итогом: один процент базы по ставке 4 процента и два процента по ставке 6 процентов. Уменьшение производит налоговый орган самостоятельно.
Не откладывайте защиту