Регистрационный платёж зависит от действия: создание ООО, получение статуса ИП, изменение учредительных документов или прекращение деятельности. Здесь — различия ставок, расчёт доли пошлины и проверка того, за какое действие перечисляются деньги.
Коротко
Без льгот регистрация ИП стоит 800 рублей, подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Создание ООО — 4 000 рублей, подп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Изменения учредительных документов ООО — 20 процентов ставки создания, подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. При направлении необходимых документов в регистрирующий орган в электронной форме в порядке законодательства о государственной регистрации юридических лиц и ИП пошлина не уплачивается, подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.
Начните с названия регистрационного действия в заявлении. Одинаковое слово «регистрация» ещё не означает одинаковый платёж.
подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ
подп. 1, 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ
подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ
Ошибка в выборе действия и ошибка в документах требуют разных решений. В расчёте нельзя заменять точное основание похожим названием платежа.
Проверка нужна, когда название платежа расходится с содержанием обращения или основание льготы вызывает сомнение.
Названия лиц нужны для выбора основания. Физическое лицо, юридическое лицо и орган публичной власти нельзя объединять в одну категорию плательщиков.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Физическое лицо | При государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя размер пошлины определяется отдельной ставкой. При прекращении деятельности в этом качестве применяется доля той же ставки. Это разные регистрационные действия, хотя они относятся к одному лицу. | подп. 6, 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ |
| Юридическое лицо | За государственную регистрацию изменений учредительных документов ООО применяется 20 процентов ставки подп. 1 п. 1. Эта же формула действует при ликвидации, за исключением ликвидации в порядке применения процедуры банкротства. | подп. 1, 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ |
| Органы государственной власти, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории «Сириус» | Освобождаются за государственную регистрацию организаций, изменений учредительных документов организаций и ликвидации организаций. Перед применением освобождения следует точно сопоставить указанный статус с лицом, которое обращается за регистрационным действием. | подп. 10 п. 1 ст. 333.35 НК РФ |
| Лица, направляющие необходимые документы в электронной форме | Пошлина за создание ООО, регистрацию ИП, изменения учредительных документов и прекращение деятельности не уплачивается, если документы направлены в регистрирующий орган в порядке законодательства о государственной регистрации юридических лиц и ИП. | подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ |
Ставка привязана к юридически значимому действию, а не к объёму подготовленной папки или числу исправленных строк.
Создание ООО относится к государственной регистрации юридического лица. Для этой категории применяется ставка подп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, где отдельно исключены ликвидация, регистрация политических партий и их региональных отделений, общероссийских общественных организаций инвалидов и их структурных отделений, международных компаний. Ставку ООО нельзя переносить на перечисленные исключения.
Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя выделена в подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Прекращение деятельности в этом качестве оплачивается долей этой ставки по подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Поэтому смена цели обращения меняет расчёт, даже когда обращается то же физическое лицо.
Для ООО основание платежа — государственная регистрация изменений учредительных документов, подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. При направлении необходимых документов в регистрирующий орган в электронной форме в порядке законодательства о государственной регистрации юридических лиц и ИП пошлина за создание ООО, регистрацию ИП, изменения учредительных документов и прекращение деятельности не уплачивается, подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.
При направлении необходимых документов в регистрирующий орган в электронной форме в установленном порядке пошлина не уплачивается.
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Я проверяю способ направления документов до расчёта платежа. Это освобождение применяется к созданию ООО, регистрации ИП, изменениям учредительных документов и прекращению деятельности, если соблюдены условия электронной подачи.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
Основание расчёта видно из того действия, за которым обращается заявитель.
Физическое лицо готовит обращение о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Проверке подлежит ставка именно этого действия, без переноса размера для юридического лица: подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.
При создании ООО применяется ставка регистрации юридического лица — 4 000 рублей по подп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Отдельная ставка для международной компании по подп. 1.1 п. 1 той же статьи применяется независимо от её формы.
ООО вносит изменения в учредительные документы. Проверяется применение доли ставки по подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ и освобождения при направлении необходимых документов в электронной форме в установленном порядке по подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.
Физическое лицо обращается за прекращением деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Размер связан с долей ставки получения статуса, а не со ставкой ликвидации юридического лица: подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.
Регистрационное действие оплачивается долей ставки создания, за исключением случаев ликвидации в порядке применения процедуры банкротства. Основание ликвидации влияет на применение подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.
Необходимые документы направляются в регистрирующий орган в электронной форме. Проверяется соблюдение порядка законодательства о государственной регистрации юридических лиц и ИП для освобождения по подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.
Сравнивайте действия попарно: похожее бытовое название не заменяет основание расчёта.
| Признак | Регистрация ИП и ООО | Изменение или прекращение | Норма |
|---|---|---|---|
| Цель обращения | Приобретение физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя имеет собственную ставку. | Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя оплачивается долей ставки получения статуса. | подп. 6, 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ |
| Учредительные документы | При создании ООО применяется ставка государственной регистрации юридического лица. | За государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, установлена доля ставки создания. | подп. 1, 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ |
| Основание прекращения | Государственная регистрация юридического лица при создании не включает государственную регистрацию его ликвидации. | Ликвидация юридического лица оплачивается по отдельной формуле, за исключением ликвидации в порядке применения процедуры банкротства. | подп. 1, 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ |
Для перечисленных действий пошлина не уплачивается при направлении необходимых документов в регистрирующий орган в электронной форме в порядке законодательства о государственной регистрации юридических лиц и ИП, подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.
Доля рассчитывается от установленной законом ставки соответствующего действия. Сумма в расчёте не зависит от стоимости подготовки заявления.
| Действие | Сумма или формула | Норма |
|---|---|---|
| Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя | 800 рублей — ставка получения статуса индивидуального предпринимателя. | подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ |
| Регистрация изменений учредительных документов ООО | 20 процентов размера государственной пошлины, установленного подп. 1 п. 1 для государственной регистрации юридического лица. Расчёт относится к изменениям учредительных документов ООО. | подп. 1, 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ |
| Пример: прекращение деятельности ИП | Пример при отсутствии освобождения: физическое лицо прекращает деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Расчёт: 800 рублей × 20 процентов = 160 рублей. | подп. 6, 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ |
| Государственная регистрация ООО | 4 000 рублей; ставка для государственной регистрации юридического лица, с исключениями для ликвидации, политических партий и их региональных отделений, общероссийских общественных организаций инвалидов и их структурных отделений, международных компаний. | подп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ |
| Государственная регистрация ликвидации юридического лица | 20 процентов ставки подп. 1 п. 1, за исключением случаев, когда ликвидация юридического лица производится в порядке применения процедуры банкротства. | подп. 1, 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ |
| Направление необходимых документов в электронной форме | Пошлина за создание ООО, регистрацию ИП, изменения учредительных документов и прекращение деятельности не уплачивается, если документы направлены в регистрирующий орган в порядке законодательства о государственной регистрации юридических лиц и ИП. | подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ |
Пример условный: физическое лицо прекращает деятельность ИП без освобождения. Ставка и доля установлены законом. При направлении необходимых документов в регистрирующий орган в электронной форме в порядке законодательства о государственной регистрации юридических лиц и ИП пошлина не уплачивается, подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.
Проверяйте основание отказа: отсутствие обязательного документа и отсутствие бумажной квитанции при подтверждённой оплате имеют разные последствия.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Непредставление необходимых для регистрации документов, кроме случаев получения документов или сведений по межведомственному запросу | Заявитель | Отказ в государственной регистрации при непредставлении необходимых документов с учётом межведомственного исключения. | подп. «а» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ |
Отдельного штрафа за ошибку в расчёте госпошлины за регистрацию закон не устанавливает. При наличии сведений об оплате в ГИС ГМП дополнительное подтверждение не требуется, п. 3 ст. 333.18 НК РФ. При электронной подаче необходимых документов в установленном порядке действует освобождение, подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ. После отказа из-за непредставления документов или нарушения требований к их оформлению заявитель вправе однократно дополнить документы без повторной пошлины в течение трёх месяцев со дня решения, если оно не отменено и причины устранены, п. 7 ст. 9 Закона № 129-ФЗ; подп. «а», «ц» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ.
адвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю разбор платежа с регистрационной цели. В переписке слово «изменения» может обозначать и новую редакцию учредительного документа, и обновление сведений. Для расчёта по подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ проверяю именно изменения, вносимые в учредительные документы юридического лица. Сравниваю проект документа с тем, что заявитель намерен передать для регистрации, и фиксирую основание расчёта.
Когда речь идёт об ИП, отдельно записываю, получает физическое лицо статус или прекращает деятельность в этом качестве. Эти действия разделены подп. 6 и 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, поэтому одинаковая фамилия в документах не означает одинаковую сумму. В расчёте показываю исходную ставку и применённую долю, чтобы назначение платежа можно было проверить без догадок.
При ссылке на освобождение прошу назвать его основание и сопоставляю статус заявителя с п. 1 ст. 333.35 НК РФ. Квитанцию, проект заявления и документы о предполагаемой льготе рассматриваю вместе. Если деньги уже перечислены, выделяю вопрос о таком платеже в отдельную задачу: исправление текста заявления само по себе не объясняет судьбу перечисленной суммы.
Составьте расчёт до заполнения платёжных сведений. Для проверки сохраните связь между целью обращения, применённой нормой и суммой.
Для проверки суммы и освобождения сопоставьте регистрационное действие, содержание изменений и способ направления документов в регистрирующий орган.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Проект регистрационного обращения | Определить цель: получение статуса ИП, создание юридического лица или изменения учредительных документов; сопоставить её с подп. 1, 3, 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. | Передайте подготовленный проект с сохранением указанных в нём заявителя и регистрационного действия. |
| Проект изменений учредительного документа | Проверить, относится ли действие к государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. | Для проверки расчёта удобно предоставить текст изменений вместе с редакцией, которую предполагается изменить. |
| Подтверждение уплаты пошлины | Документ об уплате предусмотрен подп. «д» ст. 12 Закона № 129-ФЗ, подп. «и» п. 1 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ, подп. «г» п. 1 ст. 17 Закона № 129-ФЗ, подп. «в» п. 1 ст. 21 Закона № 129-ФЗ. При наличии сведений в ГИС ГМП дополнительное подтверждение не требуется, п. 3 ст. 333.18 НК РФ. | Платёжное поручение с отметкой об исполнении либо квитанция установленной формы; освобождение при электронной подаче — подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ. |
| Материалы об основании льготы | Сопоставить статус с п. 1 ст. 333.35 НК РФ либо проверить направление необходимых документов в регистрирующий орган в электронной форме в установленном порядке по подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ. | Передайте имеющиеся подтверждения статуса и пояснение, какое освобождение предполагается применить. |
Уплата и обжалование имеют разные сроки.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Уплата при отсутствии льготы | До подачи заявления и документов; при электронном заявлении — после подачи, до принятия к рассмотрению. | До соответствующего этапа обращения. | подп. 5.2 п. 1 ст. 333.18 НК РФ |
| Жалоба заявителя на отказ в регистрации | Три месяца; при уклонении от получения — со дня, когда узнал или должен был узнать о нарушении. | С получения решения об отказе. | п. 2 ст. 25.3 Закона № 129-ФЗ |
| Возврат переплаты за регистрацию | Заявление — в течение трёх лет; возврат — в течение месяца со дня заявления. | Три года со дня уплаты. | п. 3 ст. 333.40 НК РФ |
| Заявление в арбитражный суд | В течение трёх месяцев; иной срок возможен, если установлен федеральным законом. | Со дня, когда стало известно о нарушении прав; после жалобы — по специальному правилу. | ч. 4 ст. 198 АПК РФ |
После оставления решения без изменения по жалобе судебный срок идёт с получения уведомления или решения; без дополнительных документов и ответа — с истечения двадцати пяти рабочих дней с подачи жалобы, п. 3 ст. 25.2 Закона № 129-ФЗ. Если ответ не получен за двадцать пять рабочих дней с получения решения о продлении — возникает право на суд, п. 3 ст. 25.2 Закона № 129-ФЗ. Срок жалобы восстанавливают по ходатайству при уважительной причине, п. 3 ст. 25.3 Закона № 129-ФЗ; судебный — судом, ч. 4 ст. 198 АПК РФ. Заявление по ч. 1 ст. 199 АПК РФ подают с учётом компетенции суда, ч. 3 ст. 198 АПК РФ.
Как адвокат ведёт поручение компании
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Назовите действие полностью — это позволяет отличить ставку создания от доли за изменение или прекращение.
За государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя установлено 800 рублей, подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. При направлении необходимых документов в регистрирующий орган в электронной форме в порядке законодательства о государственной регистрации юридических лиц и ИП пошлина не уплачивается, подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.
Нет. Государственная регистрация юридического лица при создании ООО — 4 000 рублей, подп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя — 800 рублей, подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Электронное направление необходимых документов в регистрирующий орган в установленном порядке освобождает от пошлины, подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.
За государственную регистрацию изменений учредительных документов ООО установлено 20 процентов ставки подп. 1 п. 1 по подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. При электронной подаче необходимых документов в регистрирующий орган в установленном законодательством о государственной регистрации порядке пошлина не уплачивается, подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.
За государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя — 20 процентов пошлины за его регистрацию, подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Электронное направление необходимых документов в регистрирующий орган в установленном порядке освобождает от пошлины, подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.
За государственную регистрацию ликвидации ООО — 20 процентов ставки подп. 1 п. 1, кроме ликвидации в порядке применения процедуры банкротства, подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Электронное направление необходимых документов в регистрирующий орган в установленном порядке освобождает от пошлины, подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.
По подп. 10 п. 1 ст. 333.35 НК РФ органы государственной власти, органы местного самоуправления и органы публичной власти федеральной территории «Сириус» освобождены при регистрации организаций, изменений учредительных документов и ликвидации. Частное ООО эту льготу из-за взаимодействия с органом не получает.
Пошлина, уплаченная в большем размере, подлежит частичному возврату, подп. 1 п. 1 ст. 333.40 НК РФ. Заявление подают в орган, совершающий действие, с копиями платёжных документов; при сведениях в ГИС ГМП они не требуются, п. 3, 10 ст. 333.40 НК РФ. Ошибка в поручении, не повлекшая неперечисления денег на счёт Федерального казначейства, уточняется по бюджетному законодательству, п. 9 ст. 333.40 НК РФ.
Нет. За внесение изменений только в сведения ЕГРЮЛ пошлина не установлена. Пошлина по подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ относится к изменениям учредительных документов; изменения сведений без изменения этих документов выделены в п. 2 ст. 17 Закона № 129-ФЗ. При электронной подаче необходимых документов в установленном порядке действует освобождение по подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ.
Необходимые документы направляют в регистрирующий орган в электронной форме в установленном порядке, подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ. По п. 1 ст. 9 Закона № 129-ФЗ МФЦ и нотариус передают документы электронно. При свидетельствовании подписи на заявлении о создании ООО или регистрации ИП нотариус сам подаёт документы.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу