Пленум ВАС РФ № 88 разграничивает проценты по долгу до банкротства и начисления во время процедур. Разберите дату расчёта требования, состав реестра, мораторные проценты и право кредитора на доплату после прекращения дела о банкротстве.
Коротко
Порядок начисления процентов меняется при введении наблюдения. Если основной долг возник до возбуждения дела, связанные с ним дополнительные требования имеют тот же правовой режим — п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88. В наблюдении договорные проценты и санкции по таким требованиям не начисляются: на основной долг начисляют мораторные проценты, которые не включают в реестр и не учитывают при подсчёте голосов — п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Начните с дат судебных актов и состава суммы, которую кредитор предъявляет должнику.
п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88
п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88
п. 8 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88
Ошибка в виде процентов меняет состав требования, расчёт и участие кредитора в собрании.
Расчёт требует проверки, если спор касается не только арифметики, но и основания начисления.
Положение участника зависит от основания требования и способа завершения банкротства.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Кредитор, обратившийся с заявлением о признании должника банкротом | При взыскании процентов до фактического исполнения предъявляет для реестра сумму, рассчитанную на дату поступления заявления в суд. При взыскании фиксированной суммы в реестр включают эту сумму. | п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88 |
| Кредитор | Мораторные проценты за наблюдение не увеличивают его голоса на собрании. При предъявлении требования в последующей процедуре размер процентов определяют по состоянию на дату введения наблюдения. | п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88 |
| Залоговый кредитор | Мораторные проценты входят в состав процентов по его требованию, погашаемых преимущественно перед требованиями остальных кредиторов. | п. 8 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88 |
| Должник | Если суд прекратил дело из-за заявления должника или аффилированного кредитора, знавшего о платёжеспособности и добивавшегося неправомерных выгод должнику, уплачивает проценты по условиям обязательства. Для такого прекращения должник должен оставаться платёжеспособным, а прекращение — отвечать интересам кредиторов. | п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88 |
| Суд | Может не применять правила уменьшения досрочно предъявленного требования при незначительности периода до договорного срока исполнения. Оценивает доказательства включения платы за кредит в основной долг. | п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88 |
У долга и процентов разные элементы расчёта, но дата возникновения основного требования определяет их режим.
Согласно п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88, если основное требование кредитора возникло до возбуждения дела о банкротстве, все связанные с ним дополнительные требования имеют тот же правовой режим: не являются текущими и подлежат включению в реестр требований кредиторов. Для проверки расчёта отделите момент возникновения основного долга от периода начисления процентов.
Наблюдение меняет способ начисления по требованиям, возникшим до возбуждения дела. Договорные проценты и санкции прекращают начислять; с даты введения наблюдения до введения следующей процедуры начисляют мораторные проценты по ставке рефинансирования на дату введения наблюдения — п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88. На проценты по основному требованию эти начисления не распространяются — п. 8 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Мораторные проценты за наблюдение не входят в реестр и не дают дополнительных голосов — п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88. При расчётах в финансовом оздоровлении, внешнем управлении и конкурсном производстве мораторные проценты уплачивают одновременно с основным требованием, до расчётов по санкциям — п. 7 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88. Для применения разъяснений о досрочных требованиях и начислениях в наблюдении имеет значение введение первой процедуры после опубликования постановления — п. 12 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
В конкурсном производстве расчёты с кредиторами производят в соответствии с реестром требований кредиторов.
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Я проверяю, какая сумма в расчёте обозначена основным долгом, и сопоставляю её с договором и судебным актом. Если начисленные проценты прибавлены к базе, отделяю их и пересчитываю мораторные начисления. Условия графика погашения или плана внешнего управления также проверяю отдельно: от них зависит право кредитора на доплату после прекращения дела — п. 8 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Состав требования меняется в зависимости от судебного акта, условий кредита и основания прекращения дела.
В судебном акте нет конечной суммы начислений. Для реестра по заявлению кредитора о банкротстве их рассчитывают на день поступления заявления в суд — п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Суд взыскал конкретную сумму на определённую дату. При проверке заявления о банкротстве в реестр включают эту сумму; проценты с даты, на которую они установлены, до введения наблюдения предъявляют в деле в общем порядке — п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Если проценты до срока не начисляются, требование уменьшают на проценты за период от введения наблюдения до согласованного срока исполнения по учётной ставке банковского процента на дату наблюдения. При незначительности периода суд может не применять правило — п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Наблюдение введено до окончания срока возврата кредита. Непогашенный основной долг пересчитывают по процентам до введения наблюдения; для незначительного периода до срока возможна оговорка о неприменении правил — п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Кредитор предъявляет возникший до дела долг после завершения наблюдения. Размер процентов для требования фиксируется на дату введения наблюдения, а мораторные начисления в реестр не входят — п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Реестровые требования погашены должником в наблюдении или третьим лицом в процедуре банкротства. Оставшиеся мораторные проценты могут быть предъявлены должнику в общеисковом порядке — п. 9 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Договорные начисления, мораторные проценты и санкции нельзя объединять в одну строку долга.
| Признак | Мораторные проценты | Проценты по условиям обязательства и санкции | Норма |
|---|---|---|---|
| Период наблюдения | Начисляются на основной долг с введения наблюдения до следующей процедуры по ставке рефинансирования на дату введения наблюдения. | На требования, возникшие до возбуждения дела, в наблюдении не начисляются ни договорные проценты, ни санкции. | п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88 |
| База начисления | Начисление только на основной долг; проценты по нему исключены из базы. | Начисленные по обязательству проценты не превращаются в основу для мораторных процентов. | п. 8 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88 |
| Реестр и голоса | За период наблюдения не включаются в реестр и не учитываются при определении количества голосов. | Если основное требование возникло до возбуждения дела о банкротстве, дополнительные требования не являются текущими и подлежат включению в реестр; проценты при предъявлении в последующей процедуре определяют на дату наблюдения. | п. 1 и 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88 |
| Расчёты с кредиторами | Уплачиваются одновременно с основным требованием в финансовом оздоровлении, внешнем управлении и конкурсном производстве. | Расчёты по санкциям следуют после погашения основного требования и мораторных процентов. | п. 7 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88 |
Использование процедур ради неправомерного уменьшения начислений может повлечь обязанность уплатить проценты по условиям обязательства за время банкротства.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Заявление о банкротстве при заведомой платёжеспособности ради неправомерного получения выгод от процедур | Должник. | Если с заявлением обратился должник либо аффилированный с ним кредитор, знавший о платёжеспособности и добивавшийся неправомерных выгод должнику, суд вправе прекратить дело при сохранении платёжеспособности и соответствии интересам кредиторов. Тогда должник уплачивает проценты по условиям обязательства за период процедур. При прекращении по иному основанию суд также вправе указать на эту обязанность. | п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88 |
Отдельного штрафа за ошибочный расчёт процентов по требованиям кредиторов постановление не устанавливает. Денежное последствие злоупотребления связано с договорными начислениями за период процедур; для его применения суд устанавливает знание о платёжеспособности и цель неправомерного получения выгод — п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
адвокат · рег. № 78/8790
При проверке процентов я начинаю с резолютивной части решения и даты поступления заявления о банкротстве. Формулировки «по дату фактического исполнения» и «в конкретной сумме» ведут к разному составу требования заявителя при проверке обоснованности заявления — п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88. Сопоставляю расчёт кредитора с этим различием, а затем выделяю начисления до введения наблюдения.
Отдельно проверяю, не прибавлены ли проценты к базе мораторных начислений. Их начисляют на основной долг, без процентов по нему — п. 8 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88. Если дело прекращено, читаю не только определение, но и график погашения задолженности либо план внешнего управления. Полное погашение с мораторными процентами и неполное погашение на условиях плана дают разные основания для последующей доплаты — п. 8 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Я готовлю расчёт с раздельными суммами и периодами, чтобы каждое требование можно было сопоставить с судебным актом. По аннуитетному кредитному договору при введении наблюдения до истечения срока возврата кредита размер непогашенного основного долга пересчитывается исходя из процентов по дату введения наблюдения — п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88. Проверяю также период между введением наблюдения и согласованным сроком исполнения.
Соберите расчёт так, чтобы из него были видны основной долг, начисления до наблюдения и проценты за процедуры.
Для проверки требования нужны тексты, позволяющие восстановить даты и состав начислений.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Договор и график платежей | Выяснить срок возврата долга, проценты и аннуитетный порядок. Проверить состав цены при досрочном предъявлении требования — п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88. | Экземпляр договора с подписями сторон; приложения и согласованные изменения. |
| Судебный акт о взыскании | Различить фиксированную сумму и начисление до фактического исполнения — п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88. | Текст судебного акта с резолютивной частью. |
| Заявление о банкротстве и подтверждение поступления | Установить дату, на которую рассчитывают проценты, взысканные до фактического исполнения — п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88. | Копия поданного заявления и подтверждение даты его поступления в суд. |
| Определения о введении процедур | Отделить наблюдение от следующей процедуры и установить период мораторных начислений — п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88. | Тексты определений суда с датами введения процедур. |
| График погашения, план и платёжные документы | Проверить полноту погашения, условия доплаты и основание прекращения дела — п. 8 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88. | Утверждённые график или план; документы о произведённых платежах. |
Для процентов значимы границы расчётного периода и момент, на который фиксируется сумма требования.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Начисление мораторных процентов в наблюдении | До даты введения следующей процедуры банкротства. | С даты введения наблюдения по требованиям, возникшим до возбуждения дела. | п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88 |
| Уменьшение досрочного требования без договорных процентов | За период до даты наступления согласованного срока исполнения обязательства. | С даты введения наблюдения; при незначительности периода суд может не применять правила уменьшения. | п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88 |
| Расчёт процентов, взысканных до фактического исполнения | По дату поступления заявления о признании должника банкротом в суд. | За подтверждённый судебным актом период начисления; применяется к требованию заявителя при проверке его заявления. | п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88 |
| Подача требования до закрытия конкурсного реестра | По истечении двух месяцев. Требование считается своевременным, если суд восстановил срок по ходатайству кредитора при уважительных причинах. | От публикации сведений о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства. | п. 1 ст. 142 Закона № 127-ФЗ |
Как адвокат ведёт поручение компании
Первичную сверку можно начать с договора и судебных актов; разногласия требуют отдельной позиции по составу требования.
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Начисления до наблюдения, за процедуры и после прекращения дела.
Связанные с основным долгом, возникшим до возбуждения дела, дополнительные требования имеют тот же правовой режим: не являются текущими и подлежат включению в реестр — п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88. В наблюдении договорные проценты и санкции заменяются мораторными начислениями — п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Если основное требование возникло до возбуждения дела, связанные с ним дополнительные требования не являются текущими и подлежат включению в реестр требований кредиторов — п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Если проценты взысканы судебным актом до фактического исполнения, при проверке заявления о банкротстве их рассчитывают на день поступления заявления в суд. Дата его принятия не заменяет день поступления — п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
На стадии проверки обоснованности заявления о банкротстве в реестр включают взысканную судом сумму. Проценты за последующий период, не подтверждённые судебным актом, на этой стадии не включают. Начисления до введения наблюдения заявитель может предъявить в деле в общем порядке — п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
По требованиям, возникшим до возбуждения дела, договорные проценты и санкции в наблюдении не начисляют. На основной долг начисляют мораторные проценты по ставке рефинансирования на дату введения наблюдения, до введения следующей процедуры. Правило касается заявленных и не заявленных в наблюдении требований — п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Мораторные проценты за период наблюдения не включаются в реестр и не учитываются при определении количества голосов. При заявлении требования в последующей процедуре размер процентов определяют на дату введения наблюдения — п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Если наблюдение введено до истечения срока возврата кредита, непогашенный основной долг пересчитывают исходя из процентов до даты введения наблюдения. При незначительности периода между наблюдением и сроком исполнения суд может не применять правила определения размера досрочного требования — п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Мораторные проценты начисляются только на сумму основного требования; на проценты по нему они не начисляются — п. 8 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
После прекращения дела при полном погашении с мораторными процентами по графику финансового оздоровления или плану внешнего управления договорную разницу не доплачивают. Если утверждённый собранием кредиторов график или план предусматривает неполное погашение и дело прекращено вследствие его исполнения, оставшиеся мораторные проценты можно взыскать иском, если график или план не предусматривает иное — п. 8 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
После прекращения дела вследствие погашения всех реестровых требований третьим лицом в процедуре банкротства кредитор вправе предъявить должнику в общеисковом порядке оставшиеся мораторные проценты за время процедур. Такое же разъяснение относится к погашению должником реестра в наблюдении — п. 9 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 № 88.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу