Налоговая проверка кассовой дисциплины: проверка ККТ и права бизнеса

Налоговая проверка кассовой дисциплины: контрольная закупка, запрос в кабинете ККТ, выезд в торговую точку. Права компании и ИП при проверке кассы, первые шаги, штрафы, документы, сроки и порядок обжалования предписания налоговой.

Написать в мессенджер

Telegram MAX WhatsApp

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва — Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Налоговая проверка кассовой дисциплины — федеральный государственный контроль за соблюдением правил применения контрольно-кассовой техники и за полнотой учёта выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей; его осуществляют налоговые органы (ст. 7 Закона № 54-ФЗ). Плановые контрольные мероприятия по этому виду контроля не проводятся (ст. 7 Закона № 54-ФЗ). О внеплановой выездной проверке контролируемое лицо не уведомляется (п. 2.2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). Неприменение кассы в установленных законом случаях наказывается по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Что делать сейчас: проверка налоговой по применению ККТ

Первые шаги, пока проверка кассы ещё идёт

Позвонить сейчас

Инспекторы пришли в торговую точку или провели контрольную закупку

Обеспечьте доступ к кассе: налоговый орган получает беспрепятственный доступ к контрольно-кассовой технике, в том числе для считывания фискальных данных из фискального накопителя (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).
Запишите, кто из должностных лиц и какие действия совершал, сохраните всё, что вручили: действия должностных лиц в рамках контрольного мероприятия можно обжаловать (п. 3 ч. 4 ст. 40 Закона № 248-ФЗ).
Объяснения не подписывайте наспех: сначала сверьте, какие именно расчёты проверяли и как они отражены в кассе.

п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ

В кабинете ККТ появился запрос пояснений или документов

Зафиксируйте дату: запрос считается полученным в день размещения в кабинете ККТ, а при отправке заказным письмом — на шестой день со дня отправки (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).
Готовьте ответ сразу: непредставление информации и документов по запросу или представление с нарушением сроков, установленных законодательством о применении ККТ, влечёт предупреждение или штраф (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).
Сверьте сведения запроса с данными оператора фискальных данных: налоговый орган получает к ним дистанционный доступ (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).

ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ

Налоговый орган вынес предписание об устранении нарушений

Получив предписание об устранении нарушений ККТ, компания или ИП располагает десятью рабочими днями для обращения с жалобой в уполномоченный налоговый орган (ч. 6 ст. 40 Закона № 248-ФЗ).
Чтобы исполнение спорного предписания по кассе было приостановлено, попросите об этом налоговый орган в самой жалобе (ч. 9 ст. 40 Закона № 248-ФЗ).
Для электронной жалобы компании по проверке ККТ нужны Госуслуги и усиленная квалифицированная электронная подпись (ч. 1 ст. 40 Закона № 248-ФЗ). Если материалы жалобы содержат государственную или иную охраняемую законом тайну, направляйте их уполномоченному налоговому органу вне портала, соблюдая порядок для этого вида контроля и требования к защите тайны (ч. 1.1 ст. 40 Закона № 248-ФЗ).

ч. 6 ст. 40 Закона № 248-ФЗ

Чего делать нельзя: проверка налоговой по применению ККТ

Ошибки, которые обходятся дороже самого кассового нарушения

Не пускать инспектора к кассе. Доступ к контрольно-кассовой технике и считывание фискального накопителя — полномочие налогового органа (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). Неповиновение законному требованию должностного лица органа госконтроля влечёт предупреждение или штраф на должностных лиц от двух тысяч до четырёх тысяч рублей, кроме исключений, названных в самой норме (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).
Пропустить запрос в кабинете ККТ. Запрос считается полученным в день размещения в кабинете (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). За непредставление документов — предупреждение или штраф на должностных лиц от полутора тысяч до трёх тысяч рублей, на юридических лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).
Рассчитывать на чек коррекции после того, как нарушение выявлено. Освобождение от ответственности по ч. 2, 4 или 6 действует, только если на момент направления чека коррекции налоговый орган не располагал сведениями о нарушении, а чек достаточен для установления события правонарушения (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).
Снова принять оплату без кассы. Повторное неприменение ККТ при сумме расчётов, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более влечёт дисквалификацию должностных лиц на срок от одного года до двух лет, а для ИП и юридических лиц — приостановление деятельности на срок до девяноста суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Сразу идти в суд с предписанием. Судебное обжалование решений контрольного органа и действий его должностных лиц возможно только после досудебного обжалования, за исключением обращения граждан, не осуществляющих предпринимательской деятельности (ч. 2 ст. 39 Закона № 248-ФЗ).
Тянуть с жалобой на предписание. На жалобу на предписание — десять рабочих дней с момента получения (ч. 6 ст. 40 Закона № 248-ФЗ). Если компания опоздала с обжалованием предписания по кассе, ей нужно обратиться в уполномоченный налоговый орган с ходатайством и объяснить уважительную причину опоздания: этот орган вправе восстановить срок (ч. 7 ст. 40 Закона № 248-ФЗ).
Отзывать жалобу, чтобы переписать её. Отозвать жалобу можно до решения по ней, но повторно по тем же основаниям её направить уже нельзя (ч. 8 ст. 40 Закона № 248-ФЗ).

Когда нужна помощь юриста: проверка налоговой по применению ККТ

Случаи, в которых я подключаюсь к делу о кассе

Налоговая провела контрольную закупку и вменяет неприменение кассы — проверяю, какой расчёт вменён и подходит ли он под ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ
Пришёл запрос в кабинет ККТ о полноте учёта выручки — готовлю пояснения и сверяю их с фискальными данными (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ
Вынесено предписание — готовлю жалобу в срок по ч. 6 ст. 40 Закона № 248-ФЗ, а после неё заявление в арбитражный суд (ч. 1 ст. 198 АПК РФ).ч. 6 ст. 40 Закона № 248-ФЗ
Расчёт без чека найден своими силами — оцениваю, выполнены ли условия освобождения по примечанию к ст. 14.5 КоАП РФ, до чека коррекции.примечание к ст. 14.5 КоАП РФ

Кто участвует: проверка налоговой по применению ККТ

Участники контроля за кассой и их полномочия

Участник	Обязанность или право	Норма
Налоговый орган	Ведёт мониторинг расчётов и наблюдение, проводит удалённые и выездные мероприятия, контрольные закупки, выносит предписания	п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ
Организация или ИП	Представляет пояснения, справки, сведения и документы по запросу, в том числе через кабинет ККТ	п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ
Контролируемое лицо	Обжалует решения органа и действия должностных лиц, принятые или совершённые в отношении него	ч. 1 ст. 39 Закона № 248-ФЗ
Оператор фискальных данных	Хранит фискальные данные, к которым налоговый орган получает доступ, в том числе дистанционный	п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ
Банк	Выдаёт справки о счетах и выписки по операциям в течение трёх дней со дня получения мотивированного запроса	п. 3 ст. 7 Закона № 54-ФЗ
Органы внутренних дел и ФСБ	Взаимодействуют с налоговыми органами при контроле за применением ККТ	п. 5 ст. 7 Закона № 54-ФЗ
Руководитель или работник	Отвечает как должностное лицо за нарушение в связи с организационно-распорядительными или административно-хозяйственными функциями	примечание к ст. 2.4 КоАП РФ
Арбитражный суд	Рассматривает заявления о признании ненормативных актов недействительными, решений и действий органа незаконными	ч. 1 ст. 198 АПК РФ

Показать всех участниковСвернуть

Что это значит: проверка налоговой по применению ККТ

Предмет контроля и формы мероприятий

Предмет контроля — правила применения контрольно-кассовой техники при расчётах в России; цели — интересы граждан и организаций, защита прав потребителей, установленный порядок расчётов, полнота учёта выручки в организациях и у ИП, в том числе в целях налогообложения (ст. 7 Закона № 54-ФЗ). Организация этого контроля регулируется законодательством о государственном контроле, плановые контрольные мероприятия не проводятся (п. 1 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).

Мониторинг расчётов и полноты учёта выручки налоговый орган ведёт в том числе с помощью автоматизированной информационной системы и анализирует данные (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). Контрольные мероприятия проходят по месту нахождения налогового органа на основе имеющейся у него информации — удалённые проверки — либо по месту нахождения налогоплательщика или установки кассы, в том числе в жилых помещениях (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).

Контрольная закупка — отдельная форма: проверяющие приобретают товар, оплачивают работу или услугу наличными или безналично и проверяют, как оформлен и выдан кассовый чек или бланк строгой отчётности (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). Отдельно проверяется правильность учёта наличных денег при применении кассы. По выявленным нарушениям налоговый орган выносит предписание об их устранении, в том числе в ходе наблюдения (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).

Что говорит закон: проверка налоговой по применению ККТ

Внеплановая выездная проверка кассы без уведомления

При осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники контролируемое лицо не уведомляется о проведении внеплановой выездной проверки.п. 2.2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Для торговой точки это значит, что инспектор может прийти без предварительного письма, а готовить кассовые документы к визиту поздно. Норма снимает только уведомление: полномочия проверяющих — те, что перечислены в п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ. Действия должностных лиц в ходе выездного мероприятия контролируемое лицо может обжаловать (п. 3 ч. 4 ст. 40 Закона № 248-ФЗ).

Нормы по теме: проверка налоговой по применению ККТ

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

ст. 7 54-ФЗ Права и обязанности налоговых органов при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники

Официальный текст: О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт

Виды дел: проверка налоговой по применению ККТ

С чем ко мне приходят после визита налоговой

Контрольная закупка без чека

Покупатель-проверяющий оплатил товар, а чек не пробит. Разбираю, был ли это расчёт, при котором касса обязательна, и к кому относится вменённое неприменение ККТ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Выручка не сходится с фискальными данными

Налоговая сопоставила данные оператора фискальных данных и выписки банка и считает выручку неполной. Сверяю расчёты и готовлю пояснения (п. 2, 3 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).

Касса применяется с нарушением порядка

Касса не соответствует требованиям, зарегистрирована или перерегистрирована с нарушением либо применяется не по правилам. Проверяю, есть ли состав ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Электронный чек не ушёл покупателю

При расчёте с кассой чек не направлен покупателю в электронной форме или бумажный не передан по его требованию. Сверяю, предусматривает ли закон о ККТ такую обязанность в этом случае (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Пропущенный запрос в кабинете ККТ

Запрос налоговой висел в кабинете ККТ, ответ не ушёл вовремя. Восстанавливаю дату получения запроса и проверяю, вменяют ли ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ обоснованно.

Предписание после проверки кассы

Налоговый орган требует устранить нарушения. Готовлю жалобу на предписание в течение десяти рабочих дней с момента его получения (ч. 6 ст. 40 Закона № 248-ФЗ). После неё — заявление о признании ненормативного акта недействительным (ч. 1 ст. 198 АПК РФ).

Ответственность: проверка налоговой по применению ККТ

Санкции по составам кассовых нарушений

Нарушение	Кто отвечает	Санкция	Норма
Неприменение ККТ в установленных законом случаях	Должностное лицо	Штраф от одной четвертой до одной второй суммы расчёта без ККТ, но не менее десяти тысяч рублей	ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ
Неприменение ККТ в установленных законом случаях	Юридическое лицо	Штраф от трёх четвертых до одного размера суммы расчёта без ККТ, но не менее тридцати тысяч рублей	ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ
Повторное неприменение ККТ при расчётах на один миллион рублей и более	Должностное лицо	За повторные расчёты без кассы должностному лицу грозит дисквалификация на 1–2 года	ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ
Повторное неприменение ККТ при расчётах на один миллион рублей и более	ИП, юридическое лицо	Приостановление деятельности на срок до девяноста суток	ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ
Касса не соответствует требованиям или применяется с нарушением порядка	Должностное лицо	Предупреждение или штраф от полутора тысяч до трёх тысяч рублей	ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ
Касса не соответствует требованиям или применяется с нарушением порядка	Юридическое лицо	За такую кассу компании назначают предупреждение либо денежный штраф 5 000–10 000 рублей	ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ

Показать всю ответственностьСвернуть

За кассовые нарушения ИП отвечает как должностное лицо, если КоАП не установлено иное (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ). При повторном неприменении ККТ с суммой расчётов без кассы, в том числе в совокупности, от одного миллиона рублей ИП грозит административное приостановление деятельности до девяноста суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ). Добровольное заявление о нарушении или чек коррекции освобождают от ответственности по ч. 2, 4 или 6 только при условиях примечания к ст. 14.5 КоАП РФ.

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.

Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

адвокат · рег. № 78/8790

В делах о проверке кассы налоговая обычно приходит уже с данными: фискальные данные оператора она видит дистанционно (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ), выписки банка получает по мотивированному запросу (п. 3 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). Поэтому я начинаю не со спора с инспектором, а со сверки: какой расчёт вменяют, была ли касса для него обязательна, кто именно его проводил.

Второе, что я проверяю, — сроки. Запрос в кабинете ККТ считается полученным в день размещения (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ), а на жалобу на предписание отведено десять рабочих дней с момента получения (ч. 6 ст. 40 Закона № 248-ФЗ). Пропущенный срок нередко обходится компании дороже самого нарушения.

Третье — освобождение от ответственности. Если компания сама нашла расчёт без чека, она освобождается от ответственности по ч. 2, 4 или 6, когда налоговый орган ещё не располагал сведениями о нарушении, а заявление или чек коррекции достаточны для установления события; заявившая о нарушении должна ещё исполнить обязанность до постановления (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). Я оцениваю эти условия до того, как клиент что-либо направит в инспекцию, и готовлю пояснения, жалобу или заявление в арбитражный суд.

Порядок действий: проверка налоговой по применению ККТ

Как идёт контроль за кассой — от данных до обжалования

1
Мониторинг и анализ данныхНалоговый орган ведёт мониторинг расчётов с применением ККТ и полноты учёта выручки, в том числе с помощью автоматизированной информационной системы, и анализирует данные (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). Доступ к фискальным данным в базе оператора он получает в том числе дистанционно (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).
2
Запрос пояснений и документовНалоговый орган запрашивает пояснения, справки, сведения и документы, в том числе через кабинет ККТ; запрос считается полученным в день размещения в кабинете либо на шестой день со дня отправки заказного письма (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). Банк по мотивированному запросу даёт справки и выписки в течение трёх дней со дня его получения (п. 3 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).
3
Контрольное мероприятиеМероприятие проходит удалённо или по месту нахождения налогоплательщика или установки кассы, в том числе в жилых помещениях; к нему относится и контрольная закупка (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). О внеплановой выездной проверке контролируемое лицо не уведомляется (п. 2.2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).
4
Доступ к кассеПроверяющие получают беспрепятственный доступ к контрольно-кассовой технике, в том числе с использованием технических средств, для считывания данных фискального накопителя (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).
5
ПредписаниеПо выявленным нарушениям налоговый орган выносит предписание об их устранении (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). Жалобу на него подают в течение десяти рабочих дней с момента получения (ч. 6 ст. 40 Закона № 248-ФЗ).
6
Ответственность и давностьНарушение оценивают по составам ст. 14.5 КоАП РФ. Постановление за нарушение законодательства о применении ККТ не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Для кассового нарушения, имеющего длящийся характер, начальной датой этого года будет день обнаружения нарушения (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ).
7
ОбжалованиеДля компании и ИП судебный спор о предписании налоговой по ККТ требует предварительного досудебного обжалования (ч. 2 ст. 39 Закона № 248-ФЗ). Для компании или ИП, оспаривающих предписание по ККТ в арбитражном суде, отсчёт трёх месяцев начинается в день получения сведений о нарушении их прав налоговым органом; иной срок должен быть установлен федеральным законом (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Досудебный порядок: проверка налоговой по применению ККТ

Жалоба на решения и действия налогового органа

Суд принимает спор о решениях и действиях контрольного органа только после досудебного обжалования; исключение — граждане, не осуществляющие предпринимательской деятельности.ч. 2 ст. 39 Закона № 248-ФЗ
Обжаловать можно решение о проведении мероприятия, акт мероприятия, предписание об устранении нарушений и действия должностных лиц в ходе мероприятия.ч. 4 ст. 40 Закона № 248-ФЗ
Жалобу подают через Госуслуги; организация подписывает её усиленной квалифицированной электронной подписью. Материалы спора о проверке кассы, содержащие государственную или иную охраняемую законом тайну, передают уполномоченному налоговому органу вне Госуслуг по порядку для этого вида контроля с соблюдением требований к защите тайны.ч. 1, 1.1 ст. 40 Закона № 248-ФЗ
Если спор возник из решения территориальной налоговой инспекции по проверке ККТ, адресатом жалобы служит руководитель этой инспекции, его заместитель либо вышестоящий налоговый орган.п. 1 ч. 2 ст. 40 Закона № 248-ФЗ
Компания или ИП обжалует решение инспекции по проверке кассы либо действия её сотрудников в уполномоченный налоговый орган за тридцать календарных дней: отсчёт начинается с дня получения ими сведений о нарушении своих прав или с дня, когда они должны были получить такие сведения. Для предписания об устранении кассовых нарушений отведены десять рабочих дней после его получения.ч. 5, 6 ст. 40 Закона № 248-ФЗ
В споре о предписании по ККТ компания или ИП вправе включить в жалобу просьбу приостановить его исполнение. Налоговый орган, уполномоченный рассматривать жалобу, должен выбрать между приостановлением и отказом за два рабочих дня, считая со дня регистрации жалобы.ч. 9, 10 ст. 40 Закона № 248-ФЗ

Через суд: проверка налоговой по применению ККТ

Оспаривание предписания и действий налогового органа

Вопрос	Как решается	Норма
Когда можно в суд	После досудебного обжалования решения или действий контрольного органа	ч. 2 ст. 39 Закона № 248-ФЗ
Что оспаривают	Ненормативный акт, решение, действия органа или должностного лица, которые не соответствуют закону и нарушают права в предпринимательской и иной экономической деятельности	ч. 1 ст. 198 АПК РФ
Какой суд	Арбитражный, если рассмотрение не отнесено федеральным законом к компетенции других судов	ч. 3 ст. 198 АПК РФ
Срок	Компания или ИП обращается в арбитражный суд по поводу предписания инспекции по ККТ в пределах трёх месяцев от дня, когда узнали о нарушении своих прав этим предписанием. Федеральный закон может предусмотреть для такого обращения другой срок. Опоздавшему заявителю по спору о кассе суд может восстановить срок, если причина пропуска уважительная	ч. 4 ст. 198 АПК РФ
Заявление	Орган, название, номер и дата акта, нарушенные права, нормы, которым акт не соответствует, требование заявителя	ч. 1 ст. 199 АПК РФ
Приложения	Документы, которые прилагают к иску, и текст оспариваемого акта	ч. 2 ст. 199 АПК РФ
Приостановление	На время спора о кассовом предписании компания или ИП вправе попросить арбитражный суд остановить действие предписания; приостановление зависит от решения суда	ч. 3 ст. 199 АПК РФ
Пошлина	При оспаривании ненормативного акта налоговой по ККТ компания платит 50 000 рублей; заявитель — физическое лицо, в том числе ИП, платит 10 000 рублей	подп. 7 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Показать всёСкрыть

Документы: проверка налоговой по применению ККТ

Что собрать к проверке кассы и к обжалованию

Документ	Зачем	Кто подписывает, форма
Запрос налогового органа	Дата его размещения в кабинете ККТ — день получения запроса (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ)	Налоговый орган; кабинет ККТ или заказное письмо
Пояснения, справки и документы	Ответ на запрос; за непредставление — ответственность по ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ	Организация или ИП, в том числе через кабинет ККТ
Кассовые чеки и бланки строгой отчётности	Подтверждают факт расчёта с покупателем (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ)	Формирует касса организации или ИП
Заявление о нарушении или чек коррекции	Условие освобождения от ответственности (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ)	Организация или ИП; заявление — в письменной форме
Акт мероприятия и предписание	Предмет досудебной жалобы (п. 2 ч. 4 ст. 40 Закона № 248-ФЗ)	Налоговый орган
Жалоба	Досудебное обжалование (ч. 1 ст. 40 Закона № 248-ФЗ)	Организация — усиленная квалифицированная электронная подпись, Госуслуги
Судебное заявление по спору о ККТ с приложенным предписанием инспекции	Оспаривание предписания или действий (ч. 1, 2 ст. 199 АПК РФ)	Заявитель

Показать все документыСвернуть

Сроки: проверка налоговой по применению ККТ

Когда получен запрос по кассе и сколько времени остаётся на спор с инспекцией

Действие	Срок	С какого дня	Норма
Получение запроса по почте	Шестой день	Со дня отправки заказного письма	п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ
Ответ банка налоговому органу	В течение трёх дней	Со дня получения мотивированного запроса	п. 3 ст. 7 Закона № 54-ФЗ
Жалоба на решение или действия	Тридцать календарных дней	День получения компанией или ИП сведений о нарушении своих прав решением инспекции либо действиями проверяющих ККТ; учитывается и день, когда эти сведения должны были стать им известны	ч. 5 ст. 40 Закона № 248-ФЗ
Жалоба на предписание	Десять рабочих дней	С момента получения предписания	ч. 6 ст. 40 Закона № 248-ФЗ
Решение о приостановлении	Не позднее двух рабочих дней	Со дня регистрации жалобы	ч. 10 ст. 40 Закона № 248-ФЗ
Заявление в арбитражный суд	На судебное оспаривание предписания по ККТ отведены три месяца; другой срок для такого спора требует основания в федеральном законе	День, в который компания или ИП узнали, что предписание налоговой по кассе нарушает их права	ч. 4 ст. 198 АПК РФ
Давность по кассовым нарушениям	Один год	От даты кассового нарушения; если оно длящееся, год отсчитывают от даты его обнаружения	ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ

Показать все срокиСкрыть

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

1
Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
2
Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
3
Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
4
Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
5
Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
6
Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.

Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: проверка налоговой по применению ККТ

Ответы о проверке кассы, штрафах и обжаловании

Может ли налоговая прийти с проверкой ККТ без предупреждения?

Да. О внеплановой выездной проверке при контроле за применением контрольно-кассовой техники контролируемое лицо не уведомляется (п. 2.2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). Плановые контрольные мероприятия в этом виде контроля не проводятся (ст. 7 Закона № 54-ФЗ). Выездное мероприятие проходит по месту нахождения налогоплательщика или по месту установки кассы, в том числе в жилых помещениях (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ).

Что такое контрольная закупка при проверке кассы?

Это мероприятие, в котором проверяющие приобретают товар, оплачивают работу или услугу наличными или безналично и смотрят, как организация или ИП оформляет и выдаёт кассовый чек или бланк строгой отчётности (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). Если расчёт прошёл без кассы в случае, когда она обязательна, это оценивают по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Какой штраф за неприменение ККТ для компании и директора?

Юридическому лицу — от трёх четвертых до одного размера суммы расчёта без кассы, но не менее тридцати тысяч рублей; должностному лицу — от одной четвертой до одной второй этой суммы, но не менее десяти тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Руководитель, совершивший нарушение в связи с организационно-распорядительными или административно-хозяйственными функциями, отвечает как должностное лицо (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ).

Отвечает ли ИП за нарушения при применении ККТ?

Да. Предприниматель отвечает как должностное лицо, если КоАП не установлено иное (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ). За повторное неприменение кассы при сумме расчётов один миллион рублей и более норма прямо называет ИП: деятельность может быть приостановлена на срок до девяноста суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Показать все вопросыСвернуть

Освобождает ли чек коррекции от штрафа за кассу?

Только при условиях. Лицо, направившее в налоговый орган чек коррекции или письменно заявившее о нарушении и исполнившее обязанность до постановления, освобождается от ответственности по ч. 2, 4 или 6, если налоговый орган ещё не располагал сведениями о нарушении, а документы достаточны для установления его события (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Когда запрос налоговой в кабинете ККТ считается полученным?

В день его размещения в кабинете ККТ; если запрос отправлен заказным письмом — на шестой день со дня отправки (п. 2 ст. 7 Закона № 54-ФЗ). За непредставление документов или представление с нарушением сроков грозит предупреждение или штраф (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).

Как обжаловать предписание налоговой по ККТ?

Компания или ИП направляет жалобу на предписание по ККТ через Госуслуги уполномоченному налоговому органу за десять рабочих дней после получения предписания (ч. 1, 6 ст. 40 Закона № 248-ФЗ). Без неё суд закрыт и для организации, и для предпринимателя (ч. 2 ст. 39 Закона № 248-ФЗ). Для спора в арбитражном суде нужно установить день, когда компания или ИП узнали о нарушении своих прав предписанием: от него отсчитываются три месяца на заявление, если федеральный закон не предусмотрел для этого обращения другой срок (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Сколько времени у налоговой, чтобы оштрафовать за кассу?

Постановление за нарушение законодательства о применении ККТ не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Если правонарушение длящееся, срок отсчитывают со дня его обнаружения (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ).

Услуги и темы рядом: проверка налоговой по применению ККТ

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77

Позвонить сейчас