Статус субъекта МСП связывает форму бизнеса, установленные законом условия и запись в реестре. Здесь разобраны круг участников, состав капитала, подтверждающие документы и вопросы, которые стоит проверить перед обращением за поддержкой.
Коротко
Субъекты МСП — юридические лица и ИП, отвечающие условиям закона и внесённые в единый реестр субъектов МСП: п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ. Проверяют форму бизнеса, для обществ, товариществ и партнёрств — хотя бы одно требование к участникам или специальному статусу, затем численность и доход за предшествующий календарный год: ч. 1, п. 1–3 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ. Категория определяется по наибольшему по значению условию, с исключениями для отдельных субъектов: ч. 3 ст. 4 Закона № 209-ФЗ.
Начните с документа, из-за которого возник вопрос о категории бизнеса: реестровой записи, состава участников или отказа в поддержке.
ч. 1, п. 1–3 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ; п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ
п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ; ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ
п. 5, 9 ст. 3 Закона № 209-ФЗ
Не подменяйте критерии малого и среднего бизнеса названием компании, выбранным налоговым режимом или рекламой программы поддержки.
Юридический разбор нужен там, где реестровая запись и документы о бизнесе дают разные ответы.
Условия проверяются в отношении самого хозяйствующего субъекта; состав его участников может иметь самостоятельное значение.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Юридическое лицо | Хозяйственные общества, товарищества, партнёрства, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские хозяйства относятся к указанному в законе кругу при соответствии условиям. Проверка формы предшествует выводу о категории. | ч. 1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ |
| Индивидуальный предприниматель | ИП субъект МСП — допустимая форма участия в малом и среднем предпринимательстве. Однако регистрация предпринимателя и отнесение к категории с внесением сведений в реестр описывают разные обстоятельства. | ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ; п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ |
| Участники общества или товарищества | По общему основанию РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, общественные или религиозные организации, благотворительные и иные фонды, кроме инвестиционных, владеют суммарно не более 25%; иностранные юридические лица и юридические лица вне МСП — не более 49%. Исключения и альтернативы проверяют отдельно. | подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ |
| Органы и организации поддержки | Поддержка включает деятельность органов власти и инфраструктуры поддержки по государственным и муниципальным программам, а также корпорации развития МСП, Российского экспортного центра, их дочерних обществ и заказчиков по программам развития поставщиков. | п. 5 ст. 3 Закона № 209-ФЗ |
| Участники гарантийной системы | Корпорация развития МСП, банк поддержки МСП, региональные гарантийные организации и государственные или муниципальные микрофинансовые организации входят в систему доступа к финансовым ресурсам при установленных требованиях. | п. 9 ст. 3 Закона № 209-ФЗ |
МСП — юридическая категория, которая соединяет условия отнесения бизнеса к предприятиям соответствующего размера и реестровое подтверждение.
Малые предприятия включают микропредприятия; отдельно названы средние предприятия. Статус требует внесения сведений в единый реестр субъектов МСП: п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ. Реестр ведёт орган контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Он содержит ИНН, дату внесения и категорию бизнеса; сведения публикуются на его официальном сайте 10-го числа каждого месяца и общедоступны пять календарных лет после года размещения: ч. 2, п. 2, 4, 5 ч. 3, ч. 9 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ.
Перечень допустимых форм шире привычного общества с ограниченной ответственностью: в него входят товарищества, партнёрства, кооперативы, крестьянские хозяйства и индивидуальные предприниматели. Но отсутствие формы в перечне нельзя компенсировать тем, что бизнес фактически небольшой: ч. 1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ.
Для обществ, товариществ и партнёрств достаточно одного требования к участникам либо специальному статусу, но это не отменяет критериев численности и дохода: п. 1–3 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ. По общему правилу категория определяется по большему показателю. ИП без наёмных работников за предшествующий год оценивается по доходу; вновь созданные юридические лица, вновь зарегистрированные ИП и ИП только на патенте относятся к микропредприятиям. Для участников проекта «Сколково», освобождённых от отчётности, позволяющей определить доход, категория зависит от численности: ч. 3 ст. 4 Закона № 209-ФЗ.
Реестровая запись включена в само определение, а не служит лишь дополнительным обозначением малого бизнеса.
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Я сопоставляю реестровую запись с документами, на которых основан вывод о категории. Само обозначение «малое предприятие» в договоре оставляет без ответа вопрос о выполнении условий отнесения к МСП. Дату подтверждения статуса я связываю с конкретной задачей клиента.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
Обращения различаются по тому, какой элемент статуса требует документального разбора.
Договоры, заключённые с субъектами МСП, могут потребовать подтверждения категории контрагента. Разбор начинается с его формы, условий отнесения и реестровой записи: ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ, п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ.
Появление нового участника требует сопоставления состава капитала с общим основанием и его исключениями. Для общества проверяются также альтернативные требования: п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ.
Компания связывает статус с внедрением интеллектуальных результатов. Нужно сопоставить деятельность, принадлежность исключительных прав и круг учредителей с подп. «в» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ.
Участие субъектов МСП в закупках ставит вопрос о подтверждении статуса. Закон описывает программу развития поставщиков как комплекс мер поддержки её участников, а не как само определение МСП: п. 10 ст. 3 Закона № 209-ФЗ.
Программы кредитования субъектов МСП требуют разграничить категорию бизнеса и механизм поддержки. Национальная гарантийная система описана через доступ к кредитным и иным финансовым ресурсам: п. 9 ст. 3 Закона № 209-ФЗ.
Для специального порядка назначения штрафа исследуются категория юридического лица и запись на момент нарушения. Среднее предприятие нельзя автоматически приравнять к малому: ч. 1–4 ст. 4.1.2 КоАП РФ.
Запись о категории бизнеса не заменяет проверку отдельной меры поддержки или специального вида деятельности.
| Понятие | Основание | Отличие от статуса МСП | Норма |
|---|---|---|---|
| Субъект МСП | Юридическое лицо или ИП, отнесённое к установленной категории и внесённое в реестр. | Это определение самого хозяйствующего субъекта. Малое предприятие субъект МСП и среднее предприятие входят в общий круг, но не образуют одну категорию. | п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ |
| Социальное предприятие | Субъект малого или среднего предпринимательства, осуществляющий деятельность в сфере социального предпринимательства. | Не любое предприятие субъект МСП является социальным. В определении социального предпринимательства названы общественно полезные цели и решение социальных проблем. | п. 7, 8 ст. 3 Закона № 209-ФЗ |
| Государственная поддержка | Деятельность органов и организаций в целях развития предпринимательства по государственным и муниципальным программам, а также деятельность институтов развития и заказчиков. | Поддержка описывает деятельность предоставляющих её участников. Её нельзя смешивать с формой бизнеса или фактом внесения сведений о предприятии в реестр. | п. 5 ст. 3 Закона № 209-ФЗ |
| Гарантийная система | Система взаимодействующих организаций для доступа к кредитным и иным финансовым ресурсам. | Она характеризует механизм взаимодействия организаций поддержки, а не отдельную размерную категорию получателя финансирования. | п. 9 ст. 3 Закона № 209-ФЗ |
Доли, численность и доход проверяют с исключениями.
| Показатель | Как проверять | Норма |
|---|---|---|
| Участие публичных образований, организаций и фондов | Предел — 25% долей ООО, складочного капитала товарищества или голосующих акций АО суммарно у РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных или религиозных организаций, благотворительных и иных фондов, кроме инвестиционных. Для общественных объединений инвалидов — исключения подп. «б»–«д», «ж». | подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ |
| Иностранные и не относящиеся к МСП юридические лица | Предел — 49% суммарно. Исключения: иностранные юридические лица — участники обществ с прошлогодними доходом и численностью в пределах средних предприятий, кроме лиц из офшорного перечня; общества с акциями инновационного сектора на организованном рынке, внедряющие результаты с правами у бюджетных или автономных научных учреждений либо вузов, участники «Сколково», общества с учредителями из перечня поддержки инноваций и ООО по подп. «ж». | подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ |
| Пример проверки суммарной доли | Условно: иностранному юридическому лицу принадлежит 20%, другому юридическому лицу вне МСП — 15%. Сумма — 35%. | подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ |
| Среднесписочная численность | За предшествующий год: микро — до 15, малые — до 100, средние — 101–250 человек. Общепит — до 1500 при основном коде класса 56 в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1-е число месяца внесения в реестр. Обществам и партнёрствам лёгкой промышленности классов 13–15 Правительство вправе повысить предел при профильном доходе не менее 70% общего за предыдущий год. | п. 2–2.2 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ |
| Доход за предшествующий календарный год | Доход за предшествующий год по налоговым правилам суммируют по всем видам деятельности, учитывают по всем налоговым режимам. Пределы устанавливает Правительство. | п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ |
По подп. «ж» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ участники ООО — только общероссийские общественные объединения инвалидов и (или) их отделения; за предшествующий год доля инвалидов — ≥50%, оплаты их труда — ≥25%. Условные доли примера: 20% + 15% = 35%, ниже 49%, подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ. Для статуса нужны остальные критерии и запись в реестре, п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ.
Статус малого предприятия влияет на порядок назначения штрафа при установленных условиях. Сама категория МСП не описывает состав административного нарушения.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Нарушение с установленным административным штрафом | Юридическое лицо — малое или микропредприятие, включённое в реестр на момент нарушения. | Штраф в размере, предусмотренном санкцией за соответствующее нарушение для лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. | ч. 1 ст. 4.1.2 КоАП РФ |
| Размер штрафа для ИП санкцией не предусмотрен | Юридическое лицо — малое или микропредприятие, включённое в реестр на момент нарушения. | От половины минимального до половины максимального штрафа для юридического лица либо половина фиксированного штрафа; не ниже предусмотренного для должностного лица минимума. | ч. 2, 3 ст. 4.1.2 КоАП РФ |
Отдельного штрафа за несоответствие критериям МСП закон не устанавливает. Исключены из ч. 1 ст. 4.1.2 КоАП РФ: продажа маркированной табачной или никотинсодержащей продукции ниже установленной цены после запрета из системы мониторинга — ч. 6–8 ст. 14.3.1 КоАП РФ; табачной продукции выше максимальной цены после такого запрета — ч. 4–6 ст. 14.6 КоАП РФ; маркированного товара с истёкшим сроком годности после такого запрета — ч. 4 ст. 14.43 КоАП РФ; продажа табачной, никотинсодержащей продукции или устройств без обязательной регистрации в системе мониторинга, более 10 единиц за календарный месяц через одну кассу — ст. 15.12.2 КоАП РФ. Правила статьи не применяются к нарушениям, за которые ИП отвечают как юридические лица, ч. 4 ст. 4.1.2 КоАП РФ.
адвокат · рег. № 78/8790
В вопросе «организация является субъектом МСП?» я начинаю с расхождения между документами: что указано в реестре и на каких основаниях предприятие считает себя малым или средним. Затем я рассматриваю организационную форму и состав участников. Перечень форм и требование выполнить хотя бы одно основание для обществ, товариществ и партнёрств изложены в ч. 1, п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ. Вывод по одному участнику капитала я не переношу на всю проверку без разбора исключений.
Особенно внимательно я читаю цель подтверждения статуса. Для вопроса о штрафе существенна запись в реестре на момент нарушения и отнесение юридического лица к малому, включая микропредприятие: ч. 1 ст. 4.1.2 КоАП РФ. Для обращения за финансовой поддержкой я отдельно собираю условия выбранного механизма: определение национальной гарантийной системы описывает доступ к ресурсам, п. 9 ст. 3 Закона № 209-ФЗ. Я фиксирую, какое обстоятельство подтверждает каждый документ, и не называю реестровую выписку одобрением кредита или подтверждением страхового тарифа.
Сведите проверку в документальную карту: форма бизнеса, основание по участникам, численность и доход, реестровая запись и цель использования статуса.
Соберите документы о регистрации, участниках, численности, доходе и реестровой категории на дату, для которой подтверждаете статус.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Сведения о регистрации и организационной форме | Сопоставить форму хозяйствующего субъекта с условиями её отнесения к МСП по ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ. | Сохранённые регистрационные документы; для работы адвоката — читаемые копии. |
| Документы о составе участников и долях | Разобрать суммарное участие по общему основанию, выделить участников, в отношении которых нужно проверить исключения: подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ. | Имеющиеся документы компании о капитале и участниках, с датой, к которой относятся сведения. |
| Выписка из реестра субъектов МСП | Зафиксировать реестровый признак определения субъекта, п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ. Для штрафа сохранить сведения о моменте нарушения, ч. 1 ст. 4.1.2 КоАП РФ. | Полученный электронный документ сохраняется вместе с датой получения; подпись клиента на копии не заменяет источник. |
| Сведения о численности и доходе | Проверить среднесписочную численность работников и доход за предшествующий календарный год по всем видам деятельности и налоговым режимам: п. 2–3 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ. | Копии налоговых и кадровых документов, подтверждающих показатели за соответствующий календарный год. |
| Документ с причиной спора о категории | Установить, относятся ли возражения к условиям отнесения юридического лица или ИП к малым, включая микропредприятия, или средним предприятиям либо к внесению сведений о нём в единый реестр: п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ. | Письмо, уведомление или иной полученный документ; приложите также собственное обращение, если оно уже направлялось. |
Различайте дату реестровой записи, получения выписки и возникновения спора.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Изменение категории по численности и доходу | Три календарных года подряд показатели выше или ниже пределов; если иное не установлено этой статьёй: ч. 4 ст. 4 Закона № 209-ФЗ. | Последовательные календарные годы. Для вновь созданных юридических лиц и вновь зарегистрированных ИП — при снятии отметки о новизне, если запись сохраняется с учётом критериев ч. 1.1. | ч. 4, 4.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ |
| Судебное оспаривание решения о категории бизнеса | На оспаривание реестрового решения — три месяца, если федеральный закон не установил иной срок. Уважительная причина пропуска позволяет просить суд о восстановлении срока. | Со дня, когда гражданин или организация узнали о нарушении своих прав и законных интересов в связи с решением органа о статусе МСП. | ч. 4 ст. 198 АПК РФ |
| Ежемесячное внесение основных сведений | 10-го числа каждого месяца. Для вновь созданных юридических лиц и вновь зарегистрированных ИП — 10-го числа месяца после регистрации, кроме прекративших деятельность в месяце регистрации. | По сведениям у уполномоченного органа на 1-е число месяца внесения. | п. 1, 2 ч. 5 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ |
Трёхлетнее правило касается изменения размерной категории, а не любого исключения из реестра. Судебный срок применяют к спору о решении или действии органа в предпринимательской сфере при компетенции арбитражного суда, ч. 1, 3 ст. 198 АПК РФ.
Как адвокат ведёт поручение компании
Выбор зависит от того, совпадают ли доступные документы о форме, участниках и реестровой категории.
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Вопрос о статусе предприятия отделяйте от вопроса о конкретной льготе, программе или закупке.
Проверьте форму, основание по участникам или специальному статусу, численность и доход за предшествующий год и запись в реестре: ч. 1, 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ, п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ. Категорию определяют по большему показателю, со специальными правилами для новых субъектов, ИП без работников или только на патенте, участников «Сколково» с освобождением от отчётности: ч. 3 ст. 4 Закона № 209-ФЗ. Вывод «организация является субъектом МСП» подтверждают документами.
Да, ИП могут быть субъектами МСП при выполнении условий ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ и внесении в реестр: п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ. Для ИП только на патенте и вновь зарегистрированных ИП действует категория микропредприятия; для ИП без работников в предшествующем году категория зависит от дохода: ч. 3 ст. 4 Закона № 209-ФЗ.
Самозанятый без статуса ИП не входит в определение МСП: оно включает юридические лица и индивидуальных предпринимателей, п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ. Для самозанятого ИП проверяют условия отнесения к МСП и запись в реестре.
Да. ИНН входит в сведения реестра, вместе с датой внесения и категорией бизнеса: п. 2, 4, 5 ч. 3 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ. Реестр субъектов МСП ФНС публикуется на официальном сайте уполномоченного органа 10-го числа каждого месяца; сведения общедоступны пять календарных лет после года размещения, ч. 9 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ. Сопоставьте запись с документами и сохраните выписку из реестра субъектов МСП с датой получения.
Общее требование учитывает участие иностранных юридических лиц вместе с юридическими лицами, не являющимися МСП. Однако оно содержит исключения; кроме того, предусмотрены альтернативные основания. Состав капитала нужно разбирать по подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ, а не объявлять иностранное участие безусловным запретом.
Договор или участие в закупке не заменяет признаков из определения субъекта МСП, п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ. Программа развития поставщиков описана как комплекс мер финансовой, правовой, методической, информационной и иной поддержки участников: п. 10 ст. 3 Закона № 209-ФЗ. Условия конкретной закупки исследуются отдельно.
Категория предприятия и одобрение обращения за финансированием — разные вопросы. Закон определяет национальную гарантийную систему через взаимодействие организаций для доступа к кредитным и иным финансовым ресурсам: п. 9 ст. 3 Закона № 209-ФЗ. Условия программы льготного кредитования субъектов МСП нужно изучить до подачи документов.
Нет. Единый реестр субъектов МСП подтверждает категорию бизнеса, п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ. Реестр субъектов МСП получателей поддержки касается учёта поддержки; её определение дано в п. 5 ст. 3 Закона № 209-ФЗ.
Нет. Статус по п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ сам по себе не определяет тариф страховых взносов для субъектов МСП. Применение пониженного тарифа страховых взносов субъектами МСП требует проверки налоговых условий; страховые взносы для субъектов МСП нельзя рассчитывать только по реестровой выписке.
Условия относятся к юридическому лицу — малому, включая микропредприятие, внесённому в реестр на момент нарушения. Есть исключения по составам; правило не применяется, когда предприниматели отвечают как юридические лица. Основание — ч. 1–4 ст. 4.1.2 КоАП РФ. Для среднего предприятия тот же вывод из этой нормы не следует.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу