Социальное предприятие — бизнес, для которого занятость уязвимых групп или работа в их интересах имеет правовое значение. Здесь разобраны условия поддержки, расчёт долей работников и доходов, подтверждающие документы и вопросы адвокату.
Коротко
Поддержка социального предприятия возможна при соответствии одному или нескольким условиям ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. Среди оснований — занятость определённых категорий граждан, реализация произведённой ими продукции, производство для преодоления ограничений их жизнедеятельности. Для ИП с инвалидностью без работников предусмотрено самостоятельное основание. Органы власти могут оказывать поддержку в пределах полномочий; соответствие условиям не означает автоматического финансирования.
Сначала сопоставьте социальную цель проекта с фактической деятельностью и учётными данными, затем готовьте описание для обращения за поддержкой.
п. 1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ
п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ
п. 3 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ
Ошибки возникают, когда социальные показатели предприятия подменяют впечатлением о пользе бизнеса. Перед обращением сверьте описание проекта с основанием, которое собираетесь подтверждать.
Правовая проверка нужна там, где социальная цель расходится с документами или расчётами выбранного основания.
Социальная организация предприятия проявляется в отношениях с работниками, производителями и получателями услуг. Их роли в подтверждении условий поддержки различаются.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Субъект малого или среднего предпринимательства | Соотносит деятельность с условиями поддержки: обеспечивает занятость, реализацию произведённых определёнными гражданами товаров либо производство продукции для таких граждан. Социальная цель описывается через конкретное основание. | ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| Работники из предусмотренных категорий | При основании по занятости учитываются в среднесписочной численности; расходы на их оплату труда образуют отдельный показатель. Перечень включает инвалидов, лиц с ограниченными возможностями здоровья и другие прямо названные категории. | п. 1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| ИП, являющийся инвалидом | При занятости работников для него предусмотрен учёт самого предпринимателя. При предпринимательской деятельности без привлечения работников существует самостоятельное основание, которое нельзя смешивать с общим расчётом численности. | п. 1, 1.1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| Граждане — производители товаров, работ, услуг | Для основания по реализации существенны принадлежность производителей к указанным категориям и продажа произведённой ими продукции. Покупатели этой продукции не подменяют производителей в проверке условия. | п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| Государственные органы и органы местного самоуправления, уполномоченные оказывать поддержку | Могут оказывать поддержку в пределах установленных полномочий субъектам МСП, деятельность которых отвечает одному или нескольким условиям нормы. Формулировка о возможности поддержки не содержит обещания финансирования любой заявки. | ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
Социальные основы предприятия здесь раскрываются на примере оснований занятости, реализации и продукции для предусмотренных категорий граждан.
Социальное предпринимательство и социальное предприятие здесь рассматриваются через условия ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. При основании по занятости решающее значение имеют не лозунг и не отрасль, а состав работников и доля расходов на их оплату труда. При основании по реализации внимание переносится на тех, кто произвёл продаваемые товары, работы или услуги.
Социальные услуги предприятий могут относиться к поддержанию жизнедеятельности в быту, организации ухода, психологической адаптации или профилактике отклонений в поведении. Для направления по п. 3 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ важны предусмотренные категории получателей, цель преодоления или компенсации ограничений жизнедеятельности и экономические показатели. Само название услуги ещё не описывает эти условия.
Социальные процессы предприятия и социальные изменения предприятия удобны как язык описания проекта, но для проверки я перевожу их в документы: кто трудоустроен, кем произведена продукция, кому предназначена помощь, какие доходы относятся к этому направлению. Такое описание позволяет сопоставить социальный эффект с основаниями ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ, не выдавая презентацию за подтверждение расчётов.
Для основания по реализации норма связывает происхождение продукции, доход и использование чистой прибыли.
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
При основании по реализации я проверяю не только объём продаж, но и происхождение продукции: товары социальных предприятий должны быть произведены гражданами из предусмотренных категорий. Условие о направлении прибыли применяю с оговоркой о её наличии. Исключение для субъекта, указанного в пункте о занятости, учитываю до выбора расчёта.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
Предмет проверки зависит от того, чем заявитель подтверждает социальный характер бизнеса.
В кадровых сведениях перечислены сотрудники, но документы не объясняют их принадлежность к категориям нормы. Проверке подлежат основания включения каждого гражданина в расчёт занятости по п. 1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ.
Численность работников выглядит достаточной, но сумма расходов на их оплату труда посчитана иначе, чем общие расходы. Спор касается сопоставимости показателей за расчётный год по п. 1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ.
Предприниматель относит себя к социальной категории, одновременно привлекая работников. Нужно различить правило учёта самого ИП и отдельное основание деятельности без работников по п. 1, 1.1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ.
Заявитель продаёт изделия через посредника, а документы о гражданах, изготовивших продукцию, отсутствуют. Проверяется связь реализации с производителями из перечня категорий по п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ.
Направления бизнеса объединены в общем учёте, и социальный доход не выделен. Для основания по реализации требуется разобраться с долей дохода и направлением чистой прибыли при её наличии по п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ.
Проект заявлен как помощь населению, но не описывает категории получателей и преодолеваемые ограничения жизнедеятельности. Проверке подлежат цель продукции и соответствующее направление по п. 3 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ.
Формы социального предприятия в описании проекта не стоит смешивать с основаниями социальной деятельности. Различия ниже относятся к критериям поддержки.
| Основание | Что проверяется | С чем не смешивать | Норма |
|---|---|---|---|
| Занятость уязвимых граждан | Категории работников, среднесписочная численность и расходы на оплату их труда за предыдущий календарный год. | Социальные объекты предприятия и программы для всего персонала не заменяют показатели занятости предусмотренных граждан. | п. 1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| Реализация произведённой гражданами продукции | Производители из установленных категорий, доход от реализации, направление чистой прибыли при её наличии. Исключён субъект МСП из пункта о занятости. | Продажа любых товаров людям из уязвимых групп: здесь значение имеет категория производителя, а не покупателя. | п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| Продукция для преодоления ограничений | Категории получателей, назначение товаров, работ, услуг и соответствие направлению деятельности; также доли дохода и прибыли при её наличии. | Обычные услуги широкому кругу клиентов, в описании которых не раскрыты ограничения жизнедеятельности адресатов. | п. 3 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| ИП, являющийся инвалидом, без работников | Предпринимательская деятельность самого ИП и отсутствие привлечённых работников. | Расчёт занятости коллектива с учётом самого ИП: для него предусмотрено другое условие нормы. | п. 1, 1.1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
Социально экономические условия предприятия проверяйте по сопоставимым данным учёта. Для занятости и реализации предусмотрены разные доли, а не единый показатель социальной пользы.
| Показатель | Как считать | Норма |
|---|---|---|
| Занятость предусмотренных категорий | Среднесписочная численность предусмотренных лиц / общая среднесписочная численность, в процентах. Не менее 50 %, но не менее двух лиц, за предыдущий календарный год. Для ИП с инвалидностью сам ИП добавляется и к числителю, и к знаменателю. | п. 1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| Пример расчёта занятости | Условно, за предыдущий календарный год: общая среднесписочная численность — 8 человек, предусмотренных лиц — 4; доля — 50 %. Расходы на их оплату труда — 300 000 из 1 000 000 рублей; доля — 30 %. Пример для работодателя без специального учёта самого ИП. | п. 1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| Расходы на оплату труда | Расходы на оплату труда предусмотренных лиц / все расходы на оплату труда, в процентах. Не менее 25 % за предыдущий календарный год; численность проверяется отдельно. | п. 1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| Доход от реализации произведённой гражданами продукции | Доход от этой деятельности / общий объём доходов, в процентах. Не менее 50 % за предыдущий календарный год. Исключён субъект из пункта о занятости. | п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| Направление чистой прибыли при реализации | Прибыль предшествующего календарного года, направленная на эту деятельность в текущем году / чистая прибыль предшествующего года, в процентах. Не менее 50 %, если такая чистая прибыль имелась. | п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
Цифры примера условные. Для продукции по п. 3 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ доля доходов за предыдущий календарный год — не менее 50 %, а доля чистой прибыли предшествующего года, направленная на эту деятельность в текущем году, — не менее 50 % при её наличии. Без прибыли деление на ноль не выполняют.
Для малых юридических лиц закон устанавливает особенности назначения административного штрафа — ч. 1–4 ст. 4.1.2 КоАП РФ. Сначала нужно определить применимый состав нарушения.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Конкретное административное правонарушение | Юридическое лицо — субъект МСП, отнесённое к малым, в том числе микропредприятиям | При включении в единый реестр субъектов МСП на момент нарушения применяется размер штрафа для ИП, с исключениями соответствующей части. | ч. 1 ст. 4.1.2 КоАП РФ |
| Тот же состав при отсутствии в санкции штрафа для предпринимателя | Указанное малое юридическое лицо | Штраф в размере от половины минимума до половины максимума для юридического лица либо половина фиксированного штрафа; не ниже минимального штрафа для должностного лица. | ч. 2, 3 ст. 4.1.2 КоАП РФ |
Отдельного штрафа за неподтверждённый социальный характер деятельности закон не устанавливает. При административном правонарушении штраф малому юридическому лицу назначается по ч. 1–3 ст. 4.1.2 КоАП РФ. Исключения из общего порядка названы в ч. 1 ст. 4.1.2 КоАП РФ. Правила не применяются к нарушениям, за которые лица, ведущие деятельность без образования юридического лица, отвечают как юридические лица, — ч. 4 ст. 4.1.2 КоАП РФ.
адвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку социального проекта с вопроса о людях: кого бизнес трудоустраивает, чьи изделия продаёт или для кого создаёт продукт. В этих ответах находятся разные основания ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. Если в презентации указаны только «социальные изменения предприятия», я прошу раскрыть их через состав работников, производителей или адресатов услуг. Затем сопоставляю описание с документами, чтобы понятия из рекламы не подменяли условия нормы.
При проверке учёта я отдельно рассматриваю доход и чистую прибыль. Выручка от реализации продукции граждан из предусмотренных категорий не показывает, какая часть прибыли направлена на соответствующую деятельность; оговорку о наличии прибыли учитываю по п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. Советую сохранять расчёт вместе с источниками каждого показателя, а социальные расходы предприятия описывать с указанием их связи с выбранным направлением. По спорной заявке я проверяю мотивировку решения и готовлю правовую позицию по тому условию, которое действительно вызывает разногласия.
Последовательность ниже помогает собрать доказательства условий поддержки. Она не заменяет порядок подачи заявления, установленный для конкретного обращения.
Форму подачи и обязательные приложения нужно уточнять для конкретной процедуры поддержки.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Описание социального направления | Показывает связь занятости, реализации или продукции для нуждающихся граждан с выбранным условием ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. | Готовит ИП или представитель компании; рабочая пояснительная записка. |
| Кадровые сведения и подтверждения категорий | Позволяют проследить, кого включили в среднесписочную численность и на каком основании, — п. 1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. | Подбирает кадровая служба либо ИП; используются имеющиеся документы о работниках и основаниях их учёта. |
| Расшифровка расходов на оплату труда | Отделяет расходы по учитываемым лицам от общей оплаты труда для проверки доли по п. 1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. | Готовит бухгалтер или ИП по данным учёта; расчёт с указанием источников. |
| Документы о производителях и реализации | Связывают проданную продукцию с гражданами из предусмотренных категорий для основания п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. | Договоры и документы исполнения от соответствующих сторон; пояснения к происхождению продукции. |
| Данные доходов и использования чистой прибыли | Объясняют распределение доходов по деятельности и направление прибыли при её наличии по п. 2, 3 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. | Подготавливает бухгалтер или ИП; учётные сведения и отдельная расшифровка по социальному направлению. |
Для показателей занятости, дохода и прибыли отсчёт привязан к календарным годам. Сроки подачи заявления и ответа органа следует отличать от этих периодов.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Определение показателей занятости | По итогам предыдущего календарного года | В расчёт включается соответствующий год, а не только состав работников на дату обращения. Проверяются численность и расходы на оплату труда. | п. 1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| Определение доли доходов от реализации | По итогам предыдущего календарного года | Доход от соответствующей деятельности сопоставляется с общим объёмом доходов за тот же период. | п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| Направление чистой прибыли на деятельность по реализации | В текущем календарном году | Используется чистая прибыль за предшествующий календарный год при её наличии. Не смешивайте год получения прибыли с годом её направления. | п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ |
| Судебное оспаривание решения о поддержке социального предприятия | В течение трёх месяцев, если иное не установлено федеральным законом. | Со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов. | ч. 4 ст. 198 АПК РФ |
Расчётные периоды не устанавливают дату окончания приёма заявлений. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом — ч. 4 ст. 198 АПК РФ.
Как адвокат ведёт поручение компании
Сбор данных можно начать внутри бизнеса. Разбор спорного основания требует сопоставления документов с конкретным условием нормы.
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Вопросы о статусе начинайте с характера деятельности и документов, которыми бизнес подтверждает выбранное основание.
Среди оснований ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ — занятость предусмотренных категорий, реализация произведённой ими продукции, производство для преодоления ограничений жизнедеятельности и деятельность ИП с инвалидностью без работников. Это примеры оснований, а не полный перечень.
Доля среднесписочной численности предусмотренных лиц — не менее 50 %, но не менее двух лиц; доля расходов на их оплату труда — не менее 25 % за предыдущий календарный год по п. 1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. Сам ИП с инвалидностью учитывается; без работников действует п. 1.1 той же части.
Социально-бытовые услуги, уход для поддержания здоровья, психологическая адаптация и профилактика отклонений в поведении названы в п. 3 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. Проверяются также категории получателей, назначение услуг и экономические условия.
Название учебного центра не подтверждает основание поддержки. В п. 3 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ названы социально-педагогические услуги для профилактики отклонений в поведении. Это направление нельзя приписать любой образовательной деятельности.
Доход и направление чистой прибыли при её наличии проверяются по п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. Сведения о предприятии не заменяют расчёт. Для внесения в реестр нужны применимые правила процедуры.
По п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ доход от реализации продукции предусмотренных граждан — не менее 50 % общего дохода за предыдущий календарный год. Исключён субъект из пункта о занятости. Доход и чистая прибыль — разные показатели.
В п. 2, 3 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ условие направления чистой прибыли применяется при её наличии за предшествующий календарный год. Отсутствие прибыли не оформляйте фиктивным процентом. Остальные условия соответствующего основания проверяются отдельно.
Часть 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ касается поддержки субъектов МСП с определённой деятельностью. Государственное название не раскрывает эти условия. Для государственных и унитарных предприятий социального назначения нужно отдельно проверить правовое положение.
Налоговую ставку или освобождение от налога из условий ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ вывести нельзя. Они относятся к возможности поддержки по характеру деятельности. Для налогового вывода нужны положения о конкретном платеже, а не только социальная цель.
Профессия не тождественна категории гражданина из п. 1 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. Участие в социально экономических процессах предприятия описывает функцию сотрудника. Основание включения в расчёт занятости проверяется по документам о его категории.
Реализация по п. 2 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ охватывает товары, работы, услуги, произведённые гражданами из указанных категорий. Производство для таких граждан в установленных целях предусмотрено п. 3 ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. Деятельность услугами не ограничивается.
Определите подходящее основание ч. 1 ст. 24.1 Закона № 209-ФЗ. Помимо занятости, реализации и продукции для преодоления ограничений, отдельно предусмотрен ИП с инвалидностью без работников. Для разных оснований нужны разные сведения; социальную цель свяжите с документами.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу