Обеспечение бюджетного кредита защищает возврат денег, процентов и иных платежей. Для юридического лица важны допустимый источник финансирования, ликвидность залога и надёжность гаранта. Здесь — условия кредита, документы и последствия просрочки.
Коротко
Обеспечение бюджетного кредита — условие его предоставления юридическому лицу: оно покрывает возврат кредита, процентные и иные договорные платежи. Допустимы банковская гарантия, поручительство, государственная или муниципальная гарантия, залог имущества; размер обеспечения — не менее 100 процентов кредита, требуется высокая надёжность (ликвидность) — п. 3 ст. 93.2 БК РФ. Исключение предусмотрено для государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ» — п. 3 ст. 93.2 БК РФ.
Разберите источник денег, предложенное обеспечение и наступившие даты платежей отдельно.
п. 1 ст. 93.2 БК РФ
п. 3 ст. 93.2 БК РФ
п. 2 ст. 93.2 БК РФ; ч. 2, 4 ст. 15.15 КоАП РФ
Ошибки до выдачи кредита затрагивают допуск к финансированию, после выдачи — исполнение денежного обязательства.
К проверке стоит подключиться до принятия обязательств по кредиту и обеспечению.
Получатель кредита и лицо, предоставляющее обеспечение, выполняют разные роли.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Юридическое лицо — заемщик | Получает кредит по договору в пределах бюджетных ассигнований. Для допуска требуется отсутствие просроченной (неурегулированной) задолженности перед соответствующим публично-правовым образованием и неисполненной обязанности по налоговым платежам. | п. 1 ст. 93.2 БК РФ |
| Публично-правовое образование, предоставляющее кредит | Предоставляет деньги на условиях соответствующего закона (решения) о бюджете. При утверждении бюджета определяются цели, порядок, условия, ассигнования и ограничения по получателям. | п. 1, 2 ст. 93.2 БК РФ |
| Юридическое лицо — поручитель | Предоставляет обеспечение обязательств заемщика. Не допускается принятие поручительств юридических лиц, в отношении которых возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве), находящихся в процессе реорганизации или ликвидации. | п. 3 ст. 93.2 БК РФ |
| Юридическое лицо, предоставляющее банковскую гарантию | Надёжность гарантии оценивают Минфин РФ, финансовый орган субъекта РФ или муниципального образования либо по их поручению уполномоченное лицо; проверяются ограничения по финансовому и правовому состоянию гаранта. | п. 3 ст. 93.2 БК РФ |
| Российская Федерация — кредитор по целевому иностранному источнику | Может предоставлять юридическим лицам бюджетные кредиты за счёт средств целевых иностранных кредитов. В программе внешних заимствований отражаются цель, сумма, срок и конечный получатель. | п. 1, 2 ст. 93.5 БК РФ |
Бюджетный кредит соединяет договорное денежное обязательство с условиями использования бюджетных средств.
К отношениям сторон из договора бюджетного кредита применяется гражданское законодательство, если иное не предусмотрено Бюджетным кодексом. Выдача ограничена бюджетными ассигнованиями и источниками: целевые иностранные кредиты либо бюджеты субъектов с районами Крайнего Севера и приравненными местностями с ограниченным сроком завоза грузов — для закупки и доставки товаров по перечню Правительства РФ в эти субъекты — п. 1 ст. 93.2 БК РФ.
Возмездность означает плату за пользование деньгами, возвратность — обязанность вернуть их в порядке и сроки, установленные условиями предоставления и (или) договором. Проценты и основной долг следует учитывать раздельно: у них могут быть собственные платёжные даты по договору — п. 2 ст. 93.2 БК РФ.
Обеспечение относится к возврату кредита, процентным и иным платежам. Его размер составляет не менее 100 процентов предоставляемого кредита; требуется высокая степень надёжности (ликвидности) — п. 3 ст. 93.2 БК РФ. Исключение из требования обеспечения предусмотрено для Российской Федерации, субъекта Российской Федерации и государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ» — п. 3 ст. 93.2 БК РФ.
Требование к чистым активам поручителя не распространяется на поручительство юридического лица, если при уменьшении его финансовой устойчивости федеральный закон предусматривает возможность увеличить по акту Правительства РФ уставный капитал юридического лица, которому принадлежат 100 процентов акций (долей) поручителя, для соответствующего увеличения уставного капитала самого поручителя — п. 3 ст. 93.2 БК РФ.
Для целевого иностранного источника существенное значение имеют соответствующие договоры.
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку такого кредита с документов, определяющих его предоставление и возврат. Сопоставляю условия использования денег, платёжные даты и требования к обеспечению. Отдельно отмечаю положения проекта, которые расходятся с условиями финансирования.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: Бюджетный кодекс Российской Федерации
Предмет работы зависит от того, на каком этапе возникло расхождение в документах.
Проверка источника, цели финансирования и задолженности юридического лица. Условия предоставления не сводятся к платёжеспособности: значение имеют бюджетные ассигнования и установленные ограничения — п. 1, 2 ст. 93.2 БК РФ.
Проверка оценки рыночной стоимости с выводами о ликвидности и отсутствия прав третьих лиц. Залог — способ обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита, процентным и иным платежам — п. 3 ст. 93.2 БК РФ.
Разбор документов поручителя и препятствий для принятия обеспечения. Наличие производства по делу о банкротстве, реорганизация и ликвидация юридического лица учитываются при проверке допустимости поручительства — п. 3 ст. 93.2 БК РФ.
Согласование документов по целевому иностранному кредиту. Цель, сумма, срок и конечный получатель отражаются в программе государственных внешних заимствований, а порядок использования и возврата — в договорах — п. 2, 3 ст. 93.5 БК РФ.
Сверка суммы, не перечисленной в договорный срок, и доказательств возврата. Для юридического лица различаются невозврат кредита и возврат с нарушением срока; санкции зависят от установленного состава — ч. 2, 4 ст. 15.15 КоАП РФ.
Разделение процентов и основного долга в расчётах и платёжных документах. Неперечисление платы и её перечисление с нарушением срока предусмотрены самостоятельными частями нормы — ч. 2, 4 ст. 15.15.1 КоАП РФ.
Сопоставляйте залог с поручительством и гарантиями по требованиям к обеспечению, а не по названию документа.
| Признак | Залог имущества | Поручительство и гарантии | Норма |
|---|---|---|---|
| Предмет проверки | Имущество, передаваемое в залог, его стоимость и ликвидность. Залог назван допустимым способом обеспечения обязательств юридического лица. | Документ об обеспечении и лицо, его предоставляющее. Допустимы поручительства, банковские и государственные (муниципальные) гарантии. | п. 3 ст. 93.2 БК РФ |
| Надёжность | Обеспечение должно иметь высокую степень надёжности (ликвидности). Оценку имущества сопоставляют с этим требованием. | Требование высокой надёжности относится и к этим способам обеспечения; одного названия гарантии или поручительства недостаточно. | п. 3 ст. 93.2 БК РФ |
| Специальные ограничения | Имущество должно быть свободно от прав третьих лиц; залог будущего имущества и последующий залог имущества, переданного кредитующему публично-правовому образованию, запрещены. | Не допускаются гарантии иностранных государств и гарантии публично-правовых образований с просроченной (неурегулированной) задолженностью перед публично-правовым образованием, предоставляющим кредит. | п. 3 ст. 93.2 БК РФ |
| Обеспечиваемые платежи | Возврат бюджетного кредита, процентные и иные предусмотренные договором платежи. | Те же обязательства заемщика: обеспечение не заменяет его обязанность исполнить денежные платежи по кредиту. | п. 2, 3 ст. 93.2 БК РФ |
Нарушение условий предоставления кредитором и заемщиком — разные составы; исключены случаи нецелевого использования. База процентного штрафа зависит от состава нарушения.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Нарушение кредитором условий предоставления бюджетного кредита, за исключением нецелевого использования | Должностные лица | Административный штраф от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей или дисквалификация на срок от одного года до двух лет. | ч. 1 ст. 15.15.2 КоАП РФ |
| Нарушение заемщиком условий предоставления кредита юридическому лицу, за исключением нецелевого использования | Юридические лица | Административный штраф от 2 до 12 процентов суммы полученного бюджетного кредита. | ч. 3 ст. 15.15.2 КоАП РФ |
| Нарушение заемщиком условий предоставления кредита юридическому лицу, за исключением нецелевого использования | Должностные лица | За нарушение заемщиком условий предоставления кредита — административный штраф от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей. | ч. 3 ст. 15.15.2 КоАП РФ |
| Возврат кредита, предоставленного юридическому лицу, с нарушением срока возврата | Юридические лица | Административный штраф от 2 до 12 процентов суммы бюджетного кредита, не перечисленной в установленный срок на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. | ч. 4 ст. 15.15 КоАП РФ |
При неспособности предоставить иное или дополнительное обеспечение кредит подлежит досрочному возврату — п. 6 ст. 93.2 БК РФ. Неисполнение обязательств влечёт меры по принудительному взысканию просроченной задолженности, включая обращение взыскания на предмет залога — п. 7 ст. 93.2 БК РФ.
адвокат · рег. № 78/8790
При проверке обеспечения я сначала выясняю, из каких средств юридическому лицу предлагают кредит. Красивый проект залога ещё не отвечает на вопрос о допустимости самого финансирования: источники и цели ограничены п. 1 ст. 93.2 БК РФ. Сопоставляю назначение денег с проектом договора, а затем перехожу к обеспечению.
По залогу я проверяю оценку и права третьих лиц на имущество — п. 3 ст. 93.2 БК РФ. Проверка не заканчивается выдачей кредита: недостаточность обеспечения или существенное ухудшение финансового состояния гаранта либо поручителя требуют полной или частичной замены обеспечения. Если заемщик не способен предоставить иное или дополнительное обеспечение, кредит подлежит досрочному возврату — п. 6 ст. 93.2 БК РФ.
Если платёжная дата уже прошла, я собираю отдельные расчёты основного долга и платы за пользование. В документах должны различаться неперечисленные суммы и деньги, перечисленные с опозданием: для них предусмотрены разные составы в ч. 2, 4 ст. 15.15 КоАП РФ и ч. 2, 4 ст. 15.15.1 КоАП РФ. По каждому платежу сопоставляю договорную дату с подтверждением исполнения.
До подписания договора свяжите источник финансирования, требования к заемщику и документы обеспечения в единую проверку.
Для предметной проверки подготовьте документы об источнике денег, заемщике, обеспечении и платежах.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Проект договора бюджетного кредита | Проверить основание выдачи: договор, заключённый в соответствии с гражданским законодательством, на условиях и в пределах бюджетных ассигнований — п. 1 ст. 93.2 БК РФ. | Представьте проект и имеющиеся подписанные версии со всеми приложениями; полномочия подписантов проверяются по документам сторон. |
| Закон (решение) о бюджете и условия предоставления | Подтвердить ассигнования, цели и ограничения по получателям — п. 1, 2 ст. 93.2 БК РФ. | Текст соответствующего акта и документы, на основании которых рассматривается заявка. |
| Документы залога, гарантии или поручительства | Установить способ обеспечения, размер и надёжность — п. 3 ст. 93.2 БК РФ. | Проекты и оформленные документы; для залога — сведения о правах на имущество и оценка рыночной стоимости с выводами о ликвидности по договору с оценочной компанией, выполненная её штатным оценщиком. |
| Сведения о заемщике и лице, предоставляющем обеспечение | Проверить задолженность, налоговые обязательства и ограничения на принятие обеспечения — п. 1, 3 ст. 93.2 БК РФ. | Имеющиеся подтверждения состояния расчётов, финансовые документы и сведения о правовом состоянии юридического лица. |
| Платёжные поручения и расчёт остатка | Подтвердить, что заемщик вернул бюджетный кредит и уплатил проценты за пользование им в порядке и сроки, установленные условиями предоставления кредита и (или) договором — п. 2 ст. 93.2 БК РФ. | Подтверждение зачисления (учёта) денег на единый счёт бюджета для возврата, если иное не установлено договором — п. 9 ст. 93.2 БК РФ; расчёт по каждому виду платежа. |
Платёжные даты определяются условиями предоставления кредита и договором. Для проверки исполнения нужен подписанный график.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Вернуть бюджетный кредит | В сроки, установленные условиями предоставления кредита и (или) договором. | По датам и порядку возврата, согласованным для соответствующего кредита. | п. 2 ст. 93.2 БК РФ |
| Уплатить проценты за пользование | В сроки, установленные условиями предоставления кредита и (или) договором. | По предусмотренным условиями предоставления и (или) договором платёжным датам. | п. 2 ст. 93.2 БК РФ |
| Возвратить кредит из целевого иностранного источника | В соответствии с положениями соответствующих договоров; срок кредитования отражается в программе внешних заимствований. | По условиям возврата, установленным соответствующими договорами. | п. 2, 3 ст. 93.5 БК РФ |
Как адвокат ведёт поручение компании
Разделите сбор сведений и юридическую проверку условий финансирования.
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Ответы для юридического лица, которому предлагают бюджетное финансирование.
Допустимы банковские гарантии, поручительства, государственные (муниципальные) гарантии и залог имущества. Размер обеспечения — не менее 100 процентов предоставляемого кредита; требуется высокая степень надёжности (ликвидности) — п. 3 ст. 93.2 БК РФ. Исключение из требования обеспечения предусмотрено для государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ» — п. 3 ст. 93.2 БК РФ.
Допустимы целевые иностранные кредиты либо средства бюджетов субъектов с районами Крайнего Севера и приравненными местностями с ограниченным сроком завоза грузов — для закупки и доставки топлива, муки и других товаров по перечню Правительства РФ в эти субъекты — п. 1 ст. 93.2 БК РФ. Для иностранного источника условия определяются договорами — п. 3 ст. 93.5 БК РФ.
Отсутствие просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим публично-правовым образованием. Для юридического лица также требуется отсутствие неисполненной обязанности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам, подлежащим уплате по налоговому законодательству — п. 1 ст. 93.2 БК РФ.
Нет. Помимо размера обеспечения требуется высокая степень надёжности (ликвидности). Нужна оценка рыночной стоимости с выводами о ликвидности по договору с оценочной компанией, выполненная её штатным оценщиком. Имущество должно быть свободно от прав третьих лиц — п. 3 ст. 93.2 БК РФ.
Не допускается принятие поручительств юридических лиц, находящихся в процессе реорганизации или ликвидации. Такое же ограничение предусмотрено для юридических лиц, в отношении которых возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве). Проверьте состояние поручителя до согласования документа — п. 3 ст. 93.2 БК РФ.
Основания, порядок предоставления, использования и возврата устанавливаются положениями соответствующих договоров. В программе государственных внешних заимствований отражаются цель, сумма, срок кредитования и конечный получатель бюджетного кредита — п. 2, 3 ст. 93.5 БК РФ.
Невозврат кредита юридическим лицом предусмотрен ч. 2 ст. 15.15 КоАП РФ, а возврат с нарушением срока — ч. 4 ст. 15.15 КоАП РФ. Это разные составы. При проверке документов нужно установить сумму, не перечисленную в срок, и наличие последующего возврата; назначение и даты платежей сопоставляются с кредитным договором.
Для кредита юридическому лицу штраф на должностных лиц — от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц — от 5 до 25 процентов суммы платы за пользование, не перечисленной в установленный срок на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации — ч. 2 ст. 15.15.1 КоАП РФ.
По кредиту юридическому лицу штраф на должностных лиц составляет от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от 2 до 12 процентов суммы платы за пользование, не перечисленной в установленный срок на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации — ч. 4 ст. 15.15.1 КоАП РФ.
За нарушение заемщиком условий предоставления кредита юридическому лицу, кроме нецелевого использования, штраф на должностных лиц — от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц — от 2 до 12 процентов суммы полученного бюджетного кредита — ч. 3 ст. 15.15.2 КоАП РФ.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу