Стаж предпринимателя для страховой пенсии связан с пенсионными взносами, а для АУСН действует особый порядок. Разберитесь, как считать периоды деятельности, учитывать совпадающие даты и проверять основания для календарного или льготного подсчёта.
Коротко
У лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, периоды деятельности включаются в страховой стаж при условии уплаты взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации — ч. 3 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. Для ИП на АУСН продолжительность зависит от суммы, учитываемой фондом в качестве взносов, и ограничена периодом применения режима — ч. 7.1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. Календарный подсчёт имеет исключение: участие в СВО во время военной службы или пребывания в добровольческом формировании засчитывается в двойном размере — ч. 1, 10 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
Начните со спорного периода: его дат, вида деятельности и основания зачёта.
ч. 3 ст. 13 Закона № 400-ФЗ
ч. 7.1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ
ч. 1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ
Ошибка в способе подсчёта может скрываться даже в расчёте с верными датами начала и окончания деятельности.
При спорном подсчёте я проверяю не только итоговую продолжительность, но и основание каждой записи.
У предпринимателя, застрахованного лица и пенсионного органа разные роли в установлении продолжительности стажа.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой | Периоды деятельности включаются в страховой стаж при условии уплаты страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации. Это условие относится к включению деятельности, а не только к её календарной продолжительности. | ч. 3 ст. 13 Закона № 400-ФЗ |
| Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» | Период зачёта зависит от суммы, учитываемой фондом в качестве страховых взносов, и времени применения режима. При недостаточной сумме применяется пропорциональный подсчёт с ограничением продолжительностью применения режима. | ч. 7.1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ |
| Лицо, обратившееся за установлением страховой пенсии, при совпадении засчитываемых периодов | Выбирает учитываемый период при совпадении работы и иных засчитываемых периодов. Для ухода за детьми при многоплодной беременности действует суммирование по фактической продолжительности — ч. 11 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. | ч. 1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ |
| Орган, осуществляющий пенсионное обеспечение | Принимает меры по обеспечению полноты и достоверности сведений о работе, иной деятельности, других засчитываемых периодах и величине индивидуального пенсионного коэффициента для информирования застрахованного лица и назначения пенсий. | ч. 5 ст. 14 Закона № 400-ФЗ |
Наличие основания для включения периода и способ определения его продолжительности — разные вопросы.
Календарный порядок означает подсчёт по времени соответствующего периода. Из него выделено исключение: участие в специальной военной операции во время военной службы или пребывания в добровольческом формировании засчитывается в двойном размере — ч. 1, 10 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. Сам по себе статус предпринимателя такого удвоения не даёт: включение деятельности самостоятельно обеспечивающих себя работой лиц связано с уплатой взносов — ч. 3 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. Если предпринимательская деятельность уже зачтена для пенсии по законодательству иностранного государства, повторно включить её в страховой стаж нельзя — ч. 2 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
Для определения права на страховую пенсию льготное исчисление прежней работы возможно по выбору застрахованного лица. Речь о периодах до вступления закона о страховых пенсиях в силу, которые засчитывались в трудовой стаж по законодательству времени выполнения работы. К ним могут применяться прежние правила подсчёта, включая льготный порядок, — ч. 8 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
Для полного навигационного периода на водном транспорте и полного сезона в организациях сезонных отраслей промышленности, определяемых Правительством Российской Федерации, действует особый расчёт: продолжительность стажа в соответствующем календарном году составляет полный год — ч. 6 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. Такое основание нельзя переносить на предпринимательскую деятельность только из-за её сезонности.
Полная навигация или полный сезон имеют собственное правило подсчёта.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я проверяю, подтверждён ли именно полный сезон или полный навигационный период. При сезонной предпринимательской деятельности я отдельно проверяю основание зачёта: условие об уплате взносов для самостоятельно обеспечивающих себя работой лиц установлено ч. 3 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: О страховых пенсиях
Поводом для проверки может стать пропущенная деятельность, пересечение дат или неверно выбранный способ подсчёта.
Периоды деятельности самостоятельно обеспечивающего себя работой лица сопоставляются с уплатой страховых взносов. Наличие деятельности и выполнение условия её зачёта проверяются раздельно — ч. 3 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
Зачёт сравнивается со временем применения режима и учитываемой фондом суммой. При недостатке взносов стаж определяется пропорционально им и ограничивается длительностью режима — ч. 7.1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
При совпадении работы и иных периодов учитывается один из них по выбору заявителя. Уход за каждым ребёнком до полутора лет при многоплодной беременности суммируется по фактической продолжительности — ч. 1, 11 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
Для работы до вступления закона о страховых пенсиях в силу проверяется возможность прежнего подсчёта по выбору застрахованного лица, если период засчитывался по действовавшему тогда законодательству, — ч. 8 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
Проверяется полнота навигационного периода либо сезона в организациях определяемых Правительством Российской Федерации сезонных отраслей промышленности для зачёта полного года — ч. 6 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
Отдельно выделяются периоды участия в специальной военной операции во время военной службы или пребывания в добровольческом формировании: для них предусмотрен двойной зачёт — ч. 10 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
Расчёт времени, доказательства работы и выбор прежнего льготного порядка решают разные задачи.
| Признак | Исчисление страхового стажа | Подтверждение страхового стажа | Норма |
|---|---|---|---|
| Предмет проверки | Определяется продолжительность засчитываемого периода: календарный подсчёт с исключением для двойного зачёта участия в СВО во время военной службы или пребывания в добровольческом формировании. | Устанавливаются сведения, подтверждающие соответствующий период работы или иной деятельности. | ч. 1, 10 ст. 13 Закона № 400-ФЗ; ч. 1, 2 ст. 14 Закона № 400-ФЗ |
| Совпадение дат | При совпадении работы и иных периодов обратившееся за пенсией лицо выбирает один из них. Уход за детьми при многоплодной беременности суммируется по фактической продолжительности — ч. 11 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. | Наличие подтверждений разных периодов не устраняет необходимость выбора при их пересечении. | ч. 1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ; ч. 1, 2 ст. 14 Закона № 400-ФЗ |
| Прежняя работа | Возможно применение прежних правил подсчёта по выбору застрахованного лица к работе до вступления закона в силу, если она засчитывалась по действовавшему тогда законодательству. | До регистрации в качестве застрахованного лица используются сведения индивидуального учёта и (или) документы работодателей либо соответствующих государственных или муниципальных органов. | ч. 8 ст. 13 Закона № 400-ФЗ; ч. 1 ст. 14 Закона № 400-ФЗ |
Расчёт по АУСН требует суммы, учитываемой фондом, и точных границ применения режима. Правила авторских договоров к нему не подменяются.
| Основание | Как считается | Норма |
|---|---|---|
| Порог для АУСН | Начиная с 2023 года — 80,1078 процента совокупного фиксированного размера страховых взносов, определённого пропорционально календарным месяцам и дням применения режима. Если учитываемая сумма не ниже порога, засчитывается период применения АУСН. | ч. 7.1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ |
| Пример двойного зачёта | При условном подтверждённом периоде участия в СВО во время военной службы продолжительностью 3 месяца в страховой стаж засчитывается 3 × 2 = 6 месяцев. | ч. 10 ст. 13 Закона № 400-ФЗ |
| АУСН: сумма ниже порога | Засчитываемая продолжительность определяется пропорционально страховым взносам, но не более продолжительности применения индивидуальным предпринимателем АУСН в соответствующем календарном году. Полный год деятельности вне этого режима не заменяет границы его применения. | ч. 7.1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ |
| Полный сезон или навигация | Полный навигационный период на водном транспорте либо полный сезон в организациях сезонных отраслей промышленности, определяемых Правительством Российской Федерации, учитывается так, чтобы стаж в соответствующем календарном году составил полный год. | ч. 6 ст. 13 Закона № 400-ФЗ |
Продолжительность участия в примере условная; двойной размер зачёта установлен ч. 10 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. Рублёвые размеры фиксированных взносов в этом расчёте не подставляются.
При работе со сведениями о стаже существенна связь недостоверного документа с перерасходом пенсионных средств. Само расхождение в продолжительности периода ещё не описывает основание возмещения ущерба.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Представление недостоверных сведений, повлёкшее перерасход средств на выплату страховых пенсий и фиксированной выплаты с учётом её повышения | Виновные лица | Возмещение причинённого ущерба в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; получатель возмещения — Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации. | ч. 2 ст. 28 Закона № 400-ФЗ |
| Невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанностей по достоверности сведений для установления и выплаты пенсии, а для работодателей также сведений индивидуального учёта, если в связи с этим выплачены излишние суммы | Работодатель и (или) пенсионер | Возмещение ущерба, причинённого выплатой излишних пенсионных сумм, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Ущерб возмещается пенсионному органу, который производит выплату страховой пенсии. | ч. 1, 3 ст. 28 Закона № 400-ФЗ |
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку предпринимательского стажа с хронологии: когда велась деятельность, какой режим применялся, какие периоды уже включены в пенсионный расчёт. В отдельную строку выписываю расхождения между датами деятельности и сведениями о взносах. Для самостоятельно обеспечивающих себя работой лиц условие включения связано с уплатой взносов — ч. 3 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. Поэтому я не ограничиваюсь подсчётом времени между открытием и прекращением деятельности.
При АУСН я сопоставляю учтённую фондом сумму с порогом, рассчитанным за время применения режима. Если сумма недостаточна, проверяю пропорциональность зачёта и его предел: продолжительность применения режима в соответствующем году — ч. 7.1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. Такой разбор помогает сформулировать конкретное расхождение в расчёте, вместо требования зачесть всё предпринимательство без разбивки.
Если речь о давней работе с льготным исчислением, я сначала выясняю период и основание прежнего подсчёта. Возможность выбора старых правил для определения права на страховую пенсию для периодов до вступления закона в силу предусмотрена ч. 8 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. Я отделяю этот вопрос от доказательства самой работы: характер работы свидетельскими показаниями не подтверждается — ч. 3 ст. 14 Закона № 400-ФЗ.
Составьте расчёт так, чтобы для каждого спорного отрезка было видно основание включения и способ определения продолжительности.
Для проверки подготовьте подтверждения спорных периодов и сведения, на которых основан пенсионный расчёт.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Сведения индивидуального (персонифицированного) учёта | Подтверждают периоды после регистрации в качестве застрахованного лица; до регистрации применяются наряду с документами или вместо них — ч. 1, 2 ст. 14 Закона № 400-ФЗ. | Используйте полученные сведения учёта с указанием спорного периода. |
| Документы о работе до регистрации в качестве застрахованного лица | Позволяют подтвердить соответствующие периоды наряду со сведениями индивидуального учёта; проверяйте совпадение дат с расчётом — ч. 1 ст. 14 Закона № 400-ФЗ. | Выдаются работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами в установленном порядке. |
| Подтверждения уплаты страховых взносов | Нужны для сопоставления деятельности самостоятельно обеспечивающего себя работой лица с условием её включения в стаж — ч. 3 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. | Подготовьте имеющиеся платёжные документы и сведения о платежах за спорную деятельность. |
| Сведения о применении АУСН и учитываемой фондом сумме | Нужны для проверки продолжительности зачёта, пропорционального порога и ограничения временем применения режима — ч. 7.1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. | Сопоставьте имеющиеся сведения о датах режима со сведениями о суммах, переданными налоговыми органами в органы фонда. |
При ошибке пенсионного органа дата её обнаружения влияет на момент изменения выплаты. Для проверки даты изменения выплаты сопоставьте месяц обнаружения ошибки с началом месяца, за который пенсионный орган установил законный размер или прекратил выплату: ч. 4 ст. 28 Закона № 400-ФЗ.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Установление страховой пенсии или фиксированной выплаты в законном размере либо прекращение выплаты при отсутствии права вследствие обнаруженной пенсионным органом ошибки | С 1-го числа следующего месяца | Месяц обнаружения пенсионным органом ошибки при установлении или выплате пенсии либо фиксированной выплаты с учётом её повышения; изменение производится с начала следующего месяца. | ч. 4 ст. 28 Закона № 400-ФЗ |
Как адвокат ведёт ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Ответы о предпринимательстве, совпадающих периодах и основаниях особого подсчёта.
Периоды деятельности лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, включаются при условии уплаты взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации — ч. 3 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. Для индивидуальных предпринимателей на АУСН применяется особый порядок: стаж соотносится с учитываемой фондом суммой и временем применения режима — ч. 7.1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
Для страховой пенсии проверяют периоды деятельности и уплату взносов — ч. 3 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. Прежняя работа, засчитывавшаяся в трудовой стаж по действовавшему тогда законодательству, может включаться для определения права на страховую пенсию с применением прежних правил, в том числе льготных, по выбору застрахованного лица, если она имела место до вступления закона о страховых пенсиях в силу, — ч. 8 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
Да, если учитываемая фондом сумма достигает порога, определяемого пропорционально календарным месяцам и дням применения АУСН. При меньшей сумме стаж определяется пропорционально взносам, но не может превышать продолжительность применения режима в этом календарном году — ч. 7.1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
При совпадении работы и иных засчитываемых периодов учитывается один из них по выбору лица, обратившегося за установлением страховой пенсии, — ч. 1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. При многоплодной беременности периоды ухода одного из родителей за каждым ребёнком до полутора лет суммируются по фактической продолжительности — ч. 11 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
Лицам, участвовавшим в специальной военной операции во время прохождения военной службы или пребывания в добровольческом формировании: соответствующие периоды засчитываются в двойном размере — ч. 10 ст. 13 Закона № 400-ФЗ. Для календарного исчисления это прямо выделенное исключение — ч. 1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
При работе в течение полного сезона в организациях сезонных отраслей промышленности, определяемых Правительством Российской Федерации. Аналогичный расчёт предусмотрен для полного навигационного периода на водном транспорте: продолжительность стажа в соответствующем календарном году составляет полный год — ч. 6 ст. 13 Закона № 400-ФЗ.
Нет, характер работы свидетельскими показаниями не подтверждается — ч. 3 ст. 14 Закона № 400-ФЗ. Показания могут подтверждать саму работу на территории Российской Федерации до регистрации в качестве застрахованного лица при утрате документов из-за стихийного бедствия и невозможности восстановления; в отдельных случаях — при утрате по другим причинам не по вине работника. Нужны показания двух и более свидетелей — ч. 3 ст. 14 Закона № 400-ФЗ.
Если недостоверные сведения повлекли перерасход пенсионных средств, виновные лица возмещают фонду причинённый ущерб — ч. 2 ст. 28 Закона № 400-ФЗ. При невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанностей по достоверности сведений и связанной с этим выплате излишних сумм ущерб пенсионному органу возмещают работодатель и (или) пенсионер — ч. 1, 3 ст. 28 Закона № 400-ФЗ.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу
Не откладывайте защиту