Наличие требования
Взыскание возможно только при неисполнении требования об уплате задолженности. Нет требования — нет и основания — ст. 69 НК.
Оспаривание решения о принудительном взыскании налоговой задолженности
Оспариваю решение о взыскании налога, которое инспекция принимает без суда и размещает в реестре решений: через семь дней деньги спишут по поручению банку. Проверяю шестимесячный срок принятия решения, сохраняю доход на счёте и подаю жалобу, чтобы спорные суммы не списали.
Как теперь взыскивают налоги с граждан
Решение о взыскании принимается и направляется в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования — ст. 48 НК. Принятое позже недействительно и исполнению не подлежит. Поручение банку размещается через семь дней после направления решения.
Когда по решению о взыскании нужен адвокат
Времени мало: семь дней от направления решения до поручения банку
- Решение принято за пределами шести месяцевСрок считается от даты истечения срока исполнения требования. Решение, принятое после его истечения, считается недействительным и исполнению не подлежит.ст. 48 НК
- Требования вы не получалиБез требования взыскания быть не может: оно и есть извещение о наличии отрицательного сальдо. Направленное почтой считается полученным через шесть дней.ст. 69 НК
- Списывают доход, на который нельзя обращать взысканиеПри исполнении поручения не допускается обращение взыскания на виды доходов, защищённые законом об исполнительном производстве. Обращаться нужно прямо в банк.ст. 48 НК
- Нужно сохранить прожиточный минимумГражданин вправе подать в исполняющий банк заявление о сохранении заработной платы и иных доходов ежемесячно — по правилам исполнительного производства.ст. 48 НК
- Взыскание пошло сразу на имуществоЗакон устанавливает очерёдность: сначала деньги на счетах, затем наличные, затем имущество у третьих лиц и лишь потом прочее имущество.ст. 48 НК
- Взыскивают больше, чем вы должныВзыскание не может превышать отрицательное сальдо счёта, а сама сумма оспаривается отдельно от решения.ст. 48 НК
- Заблокированы операции по счётуИнформация о счетах, по которым приостанавливаются операции, размещается в реестре одновременно с поручением.ст. 48 НК
- Деньги уже списаныЕсли решение окажется незаконным, взысканное возвращается с процентами за весь период удержания.ст. 79 НК
Первым делом посмотрите дату требования и дату решения. Если между истечением срока исполнения требования и решением прошло больше шести месяцев, решение недействительно и исполняться не должно.
Чего делать нельзя
Четыре ошибки, которые в гражданском деле стоят денег и месяцев — Оспаривание решения о принудительном взыскании
- Не тяните со сроком. Общий срок исковой давности — три года, и по части требований он считается не с момента спора, а с того дня, когда вы узнали о нарушении. Пропущенный срок восстанавливают редко и только по уважительной причине, подтверждённой документом.
- Не подписывайте то, что не прочли целиком. Соглашение, расписка, акт, мировое — любой подписанный документ становится доказательством против вас быстрее, чем в вашу пользу. Если торопят с подписью, это само по себе повод не подписывать.
- Не ведите переписку на эмоциях. Сообщения и голосовые приобщаются к делу целиком, а не выборочно. Фраза, сказанная в сердцах, читается в суде как признание.
- Не уничтожайте документы и переписку. Даже то, что кажется невыгодным, чаще работает на вас: без полной картины нельзя выстроить позицию, а пропажа переписки у одной стороны суд обычно толкует не в её пользу.
Что проверяется в решении о взыскании
Восемь точек, где решение чаще всего рассыпается
Срок направления требования
Три месяца со дня формирования отрицательного сальдо свыше 3000 рублей; при сальдо от 500 до 3000 рублей — год — ст. 70 НК.
Шестимесячный срок
Решение принимается и направляется в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования — ст. 48 НК.
Показать всёСкрыть
Способ направления
Личный кабинет налогоплательщика или портал государственных услуг, при невозможности — заказное письмо. Иной способ ставит вопрос об извещении.
Семидневная пауза
Поручение на перечисление размещается по истечении семи дней со дня направления решения. Более раннее размещение — самостоятельное нарушение — ст. 48 НК.
Размер
Взыскание не может превышать отрицательное сальдо счёта на соответствующую дату.
Очерёдность
Сначала деньги на счетах и электронные средства платежа, затем наличные, затем имущество у третьих лиц, и лишь потом прочее имущество.
Защищённые доходы
Виды доходов, на которые взыскание не обращается или обращается с ограничением, исключаются при исполнении поручения банком.
На что вы вправе при взыскании
Два права работают прямо в банке, не дожидаясь суда
| Право | Содержание | Норма |
|---|---|---|
| Получить решение | Решение о взыскании направляется через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет на портале государственных услуг, а при невозможности — заказным письмом | ст. 48 НК |
| Знать об увеличении суммы | Информация об увеличении взыскиваемой задолженности направляется в электронной форме в течение шести дней после изменения суммы в реестре | ст. 48 НК |
| На защиту дохода | При исполнении поручения не допускается обращение взыскания на виды доходов, в отношении которых установлены ограничения размера удержания или запрет взыскания | ст. 48 НК |
| На сохранение заработка | Вы вправе обратиться в исполняющий банк с заявлением о сохранении заработной платы и иных доходов ежемесячно | ст. 48 НК |
| На очерёдность | Взыскание производится последовательно: счета и электронные средства, наличные, имущество у третьих лиц, прочее имущество | ст. 48 НК |
| На предел взыскания | Обращение взыскания возможно в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счёта | ст. 48 НК |
| Возражать | Если вы обжалуете начисление или заявляете несогласие с решением по жалобе, спор переходит в суд, а не решается инспекцией | ст. 48 НК |
| Чего больше нет | Судебного приказа по налоговым требованиям: требования о взыскании задолженности по налогам исключены из приказного производства | ст. 123.1 КАС |
Что изменилось: взыскание без суда и суд по возражению
Тексты в сети почти все описывают прежний порядок
Раньше схема была понятной: инспекция направляла требование, а затем шла к мировому судье за судебным приказом. Приказ выносился без вызова сторон, и главной защитой гражданина было возражение — оно отменяло приказ и заставляло инспекцию подавать обычный иск.
Сейчас этой развилки нет. Требования о взыскании задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам исключены из приказного производства прямо в статье 123.1 Кодекса административного судопроизводства. Судебных приказов по налогам больше не выносят.
Вместо этого взыскание с гражданина стало внесудебным. При неисполнении требования налоговый орган обращает взыскание на имущество сам — посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании, поручения на перечисление, информации о счетах, по которым приостанавливаются операции, и постановления о взыскании. Решение принимается и направляется в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования; принятое позже оно считается недействительным и исполнению не подлежит.
Суд из схемы не исчез — он переместился. Теперь налоговый орган обращается в суд с административным иском тогда, когда человек возразил: подал жалобу на действия по исчислению налога из уведомления, представил уведомление о несогласии с решением вышестоящего органа по такой жалобе либо обжаловал решение о привлечении к ответственности. В этих случаях спорные суммы выпадают из совокупной обязанности, и взыскать их можно только через суд.
Практический вывод простой и неудобный. Молчание больше не защищает — оно, наоборот, оставляет инспекцию наедине с вашим счётом. Возражение перестало быть формальностью на бланке и стало содержательным действием: именно оно переводит спор в суд, где обязанность доказывать основания взыскания лежит на налоговом органе.
Что говорит закон
Пункт 2 статьи 48 — самая проверяемая норма в этих делах
2. В целях настоящей статьи принятие решения о взыскании задолженности и его направление физическому лицу осуществляются в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности.
Решение о взыскании задолженности, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса, в течение шести месяцев после истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта для принятия решения о взыскании задолженности.Статья 48 Налогового кодекса РФ
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Слова «считается недействительным и исполнению не подлежит» стоят того, чтобы их запомнить. Это не оспоримость, которую надо просить у суда, а прямое указание закона: пропущенный срок лишает решение силы сам по себе. Поэтому первое, что я проверяю в любом таком деле, — две даты: когда истёк срок исполнения требования и когда принято решение. Между ними должно быть не больше шести месяцев.
Что нужно доказать
Здесь доказываются даты, а не обстоятельства
- Дату истечения срока исполнения требования От неё отсчитываются шесть месяцев на решение. Требование исполняется в восемь дней с даты получения, если больший срок не указан в нём — ст. 69 НК.
- Дату принятия и направления решения Обе даты берутся из самого решения и из реестра; их сопоставление с предыдущей и решает дело.
- Дату размещения поручения Раньше семи дней со дня направления решения — нарушение порядка.
- Состав списанных сумм Какие поступления были удержаны и не относятся ли они к доходам, защищённым от взыскания.
- Факт возражения Что вы подали жалобу или уведомление о несогласии: тогда суммы должны быть исключены из совокупной обязанности — ст. 11.3 НК.
Порядок: что происходит в деле
Первые три шага делаются в один день
- 1Установление датИз личного кабинета берутся требование об уплате задолженности и решение о взыскании. Сопоставляются дата истечения срока исполнения требования, дата принятия решения и дата его направления вам.
- 2Проверка шестимесячного срокаЕсли он пропущен, решение считается недействительным и исполнению не подлежит; об этом заявляется и в инспекцию, и в исполняющий банк.
- 3Заявление в банк о сохранении доходаПодаётся немедленно: оно защищает ежемесячный доход независимо от того, чем закончится спор о самом решении.
- 4Разбор состава взыскиваемой суммыПроверяется, не превышает ли она отрицательное сальдо на дату решения и нет ли в ней сумм, которые вы обжалуете или уже погасили.
- 5Жалоба на решение о взысканииПодаётся в вышестоящий налоговый орган через свою инспекцию — обязательное условие для обращения в суд.
- 6Возражение по существу начисленияЕсли спорна сама сумма, подаётся жалоба на действия по её исчислению либо уведомление о несогласии с решением вышестоящего органа: тогда суммы выпадают из совокупной обязанности и взыскиваются только через суд.
- 7Административный искПри отказе вышестоящего органа решение о взыскании обжалуется в районном суде по месту нахождения инспекции; заявляется требование признать его незаконным.
- 8Возврат списанногоЕсли решение признано незаконным, взысканные суммы возвращаются с процентами за период удержания, а приостановление операций по счёту снимается — ст. 79 НК.
Досудебный порядок и возражение
Здесь возражение решает, кто пойдёт в суд
- Само решение о взыскании обжалуется в вышестоящий налоговый орган; без этого суд не рассмотрит заявление по существу — ст. 138 НК.
- Жалоба подаётся через инспекцию, принявшую решение; она обязана переслать её со всеми материалами в три дня — ст. 139 НК.
- По суммам из налогового уведомления возражение подаётся как жалоба на действия по исчислению налога — ст. 11.3 НК.
- Если вышестоящий орган оставил такую жалобу без удовлетворения, в тридцать дней представляется уведомление о несогласии с его решением — ст. 48 НК.
- По решению о привлечении к ответственности возражением служит жалоба или апелляционная жалоба на него — ст. 139, 139.1 НК.
- Подача жалобы сама по себе не приостанавливает исполнение обжалуемого акта, но исключение сумм из обязанности останавливает взыскание в этой части — ст. 138, 11.3 НК.
Возражение гражданина — не формальность. Именно оно превращает внесудебное взыскание в судебное: обжалуемые суммы исключаются из совокупной обязанности, и налоговый орган вынужден обращаться в суд с административным иском — ст. 11.3, 48 НК.
Через суд: два разных дела
Истцом может быть и гражданин, и инспекция — правила разные
| Что | Как | Норма |
|---|---|---|
| Ваше заявление | Административное исковое заявление о признании решения о взыскании задолженности незаконным | ст. 218 КАС |
| Какой суд | Районный суд как суд первой инстанции — по месту нахождения того налогового органа, который принял решение | ст. 19, 22 КАС |
| Ваш срок | Три месяца со дня, когда стало известно о решении вышестоящего органа по жалобе | ст. 219 КАС |
| Госпошлина | Три тысячи рублей для физического лица | ст. 333.19 НК |
| Иск инспекции | Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций — подаётся, если вы заявили возражение по существу начисления | ст. 286 КАС, ст. 48 НК |
| Срок инспекции | Шесть месяцев со дня решения по жалобе или представления уведомления о несогласии, если долг превышает три тысячи рублей | ст. 48 НК |
| Приказ | Не выносится: требования о взыскании задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам исключены из приказного производства | ст. 123.1 КАС |
| Кто доказывает | По иску инспекции обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания, возлагается на неё; суд сам проверяет соблюдение срока обращения и правильность расчёта | ст. 289 КАС |
| Срок рассмотрения | Не более трёх месяцев со дня поступления в суд административного искового заявления о взыскании | ст. 289 КАС |
К административному иску о взыскании инспекция вправе приложить ходатайство о применении мер предварительной защиты — ст. 48 НК.
На какой стадии ваше дело — Оспаривание решения о принудительном взыскании
Шесть этапов искового производства и что на каждом ещё можно изменить
Гражданское дело идёт в исковом производстве, и от стадии зависит, что ещё в вашей власти: до подачи выбирают требование и суд, после решения остаётся месяц на жалобу.
1
Досудебный этап
Считаем требование, собираем документы и решаем, нужен ли суд вообще. По части споров закон требует сначала направить претензию — без неё заявление вернут, и месяц уйдёт впустую.
п. 3 ст. 132 ГПК РФ — к иску прилагается подтверждение досудебного порядка, если он установлен федеральным законом
2
Подача иска
Иск подают в суд по подсудности, на бумаге или электронно. Ошибка в требовании или расчёте стоит не спора, а времени: суд оставит заявление без движения и вернёт на исправление.
ст. 131 ГПК РФ — форма и содержание искового заявления · ст. 132 ГПК РФ — перечень приложений
3
Принятие и подготовка дела
Судья решает вопрос о принятии в пять дней, затем выносит определение о подготовке. Здесь заявляют ходатайства об истребовании доказательств: банковскую и налоговую тайну открывает только судебный запрос, и позже суд назначает их неохотно.
ч. 1 ст. 133 ГПК РФ — пять дней на вопрос о принятии · ст. 147 ГПК РФ — определение о подготовке дела · ст. 152 ГПК РФ — предварительное судебное заседание
Показать все стадииСкрыть
4
Рассмотрение по существу
Стороны доказывают свою позицию, суд исследует документы и слушает свидетелей. Срок — два месяца в районном суде и месяц у мирового, но считается он от принятия заявления, а не от вашего первого обращения.
ч. 1 ст. 154 ГПК РФ — два месяца в районном суде, месяц у мирового судьи
5
Решение суда
Резолютивную часть объявляют в том же заседании, а мотивированное решение может быть готово на десять дней позже. Срок на жалобу считают именно от мотивированного решения, поэтому дату его изготовления надо знать точно.
ч. 1 ст. 199 ГПК РФ — резолютивная часть в том же заседании · ч. 2 ст. 199 ГПК РФ — составление мотивированного решения откладывается не более чем на десять дней (в редакции Федерального закона от 12.06.2024 № 135-ФЗ)
6
Апелляция и исполнение
Месяц на жалобу со дня изготовления решения в окончательной форме. Не обжаловали — решение вступило в силу, и дальше дело идёт не в суде, а у пристава: лист, розыск имущества, контроль удержаний.
ч. 1 ст. 321 ГПК РФ — месяц на апелляционную жалобу · ст. 209 ГПК РФ — вступление решения в законную силу · ст. 210 ГПК РФ — исполнение после вступления в силу
Какие документы нужны
Три первые строки дают все нужные даты
| Документ | Зачем нужен |
|---|---|
| Требование об уплате задолженности | Даёт дату истечения срока исполнения — точку отсчёта шести месяцев |
| Решение о взыскании | Даёт дату принятия и дату направления, с которой считаются семь дней до поручения |
| Сведения из личного кабинета | Подтверждают способ и дату доведения решения до вас |
| Справка о сальдо на дату решения | Показывает предел взыскания: больше отрицательного сальдо взыскать нельзя |
| Выписка по банковскому счёту | Показывает, что именно удержано и не относятся ли поступления к защищённым доходам |
| Документы о характере поступлений | Справка о зарплате, о пособии, об алиментах — основание для заявления в банк |
| Жалоба и решение по ней | Подтверждают соблюдение обязательного досудебного порядка |
Заявление о сохранении дохода подаётся в тот банк, который исполняет поручение, и не требует согласия налогового органа.
Сроки и пороги, по которым проверяется взыскание
Всё дело — это арифметика дат и двух порогов
| Величина | Значение | Норма |
|---|---|---|
| Срок исполнения требования | Восемь дней с даты получения, если более продолжительный период не указан в самом требовании | ст. 69 НК |
| Направление требования | Три месяца со дня формирования отрицательного сальдо в размере, превышающем 3000 рублей; при сальдо свыше 500 и не более 3000 рублей — один год | ст. 70 НК |
| Принятие и направление решения | Шесть месяцев с даты истечения срока исполнения требования; позже — решение недействительно | ст. 48 НК |
| Пауза до поручения банку | Семь дней со дня направления решения физическому лицу | ст. 48 НК |
| Сообщение об увеличении суммы | Шесть дней после изменения суммы задолженности в реестре решений о взыскании | ст. 48 НК |
| Предел взыскания | Размер отрицательного сальдо единого налогового счёта на соответствующую дату — больше этой величины взыскать нельзя | ст. 48 НК |
| Судебный порог | Три тысячи рублей: при превышении инспекция обращается в суд в шесть месяцев, при непревышении — по истечении трёх лет | ст. 48 НК |
Порог в три тысячи рублей встречается дважды: в сроке направления требования и в сроке судебного обращения. Это разные нормы, и их нельзя путать.
Сроки
Шесть месяцев и семь дней — два срока, вокруг которых всё вращается
| Случай | Срок | Продление | Норма |
|---|---|---|---|
| Исполнение требования | Восемь дней | Если больший срок не указан в требовании | ст. 69 НК |
| Принятие и направление решения | Шесть месяцев | С даты истечения срока исполнения требования | ст. 48 НК |
| Размещение поручения банку | Семь дней | Со дня направления решения гражданину | ст. 48 НК |
| Сообщение об увеличении суммы | Шесть дней | После изменения суммы в реестре | ст. 48 НК |
| Уведомление о несогласии | Тридцать дней | Со дня решения вышестоящего органа по жалобе | ст. 48 НК |
| Иск инспекции при долге свыше 3000 рублей | Шесть месяцев | Восстанавливается судом по уважительной причине | ст. 48 НК |
| Иск инспекции при долге до 3000 рублей | Три года | С наиболее ранней из указанных в норме дат | ст. 48 НК |
| Ваше обращение в суд | Три месяца | Со дня, когда стало известно о решении по жалобе | ст. 219 КАС |
Шестимесячный срок встречается в статье 48 дважды: на принятие решения и на обращение инспекции в суд. Считаются они от разных дат, и это различие решает исход дела.
С чем приходят
Пять положений, из которых состоит практика по внесудебному взысканию
Деньги списали без предупреждения
Решение ушло в личный кабинет, куда человек не заходит, и через семь дней банк исполнил поручение. Проверяется способ и дата направления решения.
Списали зарплату целиком
Банк удержал поступление, на которое взыскание обращать нельзя или можно с ограничением. Заявление в банк подаётся немедленно, не дожидаясь спора с инспекцией.
Решение старше шести месяцев
Требование давнее, решение принято с большим опозданием. Такое решение недействительно и исполнению не подлежит.
Показать всеСвернуть
Взыскивают то, что вы обжалуете
Обжалуемые гражданином суммы должны выпадать из совокупной обязанности, и взыскивать их можно только по решению суда.
Ждали судебного приказа, а его нет
Люди привыкли, что налоги взыскивают приказом и его можно отменить возражением. Теперь налоговые требования из приказного производства исключены.
От чего зависит исход
Быстрота здесь важнее красноречия
Скорость реакции
Между направлением решения и поручением банку — семь дней. Всё, что делается в этот промежуток, стоит дороже всего, сделанного позже.
Даты требования и решения
Пропуск шестимесячного срока лишает решение силы без всякой оценки существа задолженности.
Подтверждение получения решения
Направление через личный кабинет или портал государственных услуг фиксируется; при почтовом отправлении считается полученным через шесть дней.
Показать всеСвернуть
Заявленное возражение
Жалоба или уведомление о несогласии переводят спор в суд и исключают суммы из обязанности — это меняет расстановку сил целиком.
Работа с банком
Заявление о сохранении дохода подаётся в исполняющий банк и действует независимо от того, чем закончится спор с инспекцией.
Порог в три тысячи рублей
От него зависят и срок направления требования, и сроки судебного обращения инспекции по спорным суммам.
Состав имущества
Взыскание не обращается на имущество, предназначенное для повседневного личного пользования гражданина и членов его семьи.
Чем заканчиваются такие дела
Лучший исход достигается в первые дни
- Решение отозвано инспекцией. Ошибка признана до исполнения поручения, деньги остаются на счёте.
- Решение признано недействительным по сроку. Шесть месяцев пропущены, исполнение прекращается — ст. 48 НК.
- Взыскание уменьшено. Часть сумм исключена из совокупной обязанности как обжалуемая, и взыскивать их можно только через суд.
- Доход сохранён. Банк по заявлению оставляет ежемесячную сумму дохода, и списание идёт только со сверх неё.
Показать всеСвернуть
- Спор переведён в суд. Заявлено возражение, инспекция обращается с административным иском, и обязанность доказывать основания взыскания ложится на неё — ст. 289 КАС.
- Списанное возвращено. Решение признано незаконным, взысканные суммы возвращаются с процентами — ст. 79 НК.
- Отказ. Порядок соблюдён, сроки не нарушены, задолженность подтверждена.
Как суды решают такие дела
Три сюжета первых дел по новому порядку
Пропуск шестимесячного срока
Требование исполнялось в восемь дней, а решение принято через восемь месяцев. Норма сформулирована прямо: такое решение считается недействительным и исполнению не подлежит. Оценка существа долга при этом не производится — проверяется календарь.
Ожидание судебного приказа
Человек ждал повестки или приказа, чтобы подать возражения, и упустил и жалобу, и трёхмесячный срок обращения в суд. Приказного производства по налоговым требованиям больше нет, и молчание не сохраняет прав.
Взыскание обжалуемой суммы
Гражданин подал жалобу на исчисление налога из уведомления, а взыскание продолжилось. Обжалуемые суммы при определении размера совокупной обязанности не учитываются, и взыскивать их во внесудебном порядке оснований нет.
Ошибки, которые видно чаще всего
Первая построена на устаревших статьях в интернете
- Ждать судебного приказа Требования о взыскании налоговой задолженности исключены из приказного производства. Ждать нечего, и время уходит.
- Не заходить в личный кабинет Решение направляется через кабинет налогоплательщика или портал государственных услуг и с этого момента считается доведённым.
- Не проверять шесть месяцев Пропуск срока делает решение недействительным без всякой оценки существа долга.
- Спорить только с инспекцией Заявление о сохранении заработной платы подаётся в исполняющий банк и работает независимо от спора.
- Молчать вместо возражения Возражение переводит спор в суд и исключает суммы из совокупной обязанности; молчание оставляет взыскание внесудебным.
- Идти в суд без жалобы Решение о взыскании — ненормативный акт, и обжалуется он сначала в вышестоящий налоговый орган.
- Считать блокировку отдельной бедой Информация о счетах, по которым приостанавливаются операции, размещается вместе с поручением: это часть одного механизма.
Смежные требования
Что заявляют вместе с оспариванием решения
- Возврат излишне взысканного налога. Списанное по незаконному решению возвращается с процентами за период удержания — ст. 79 НК.
- Оспаривание требования об уплате. Если порочно требование, порочно и всё построенное на нём — ст. 69, 70 НК.
- Оспаривание размера задолженности. Решение может быть законным, а сумма — завышенной; это отдельный предмет.
- Возобновление операций по счёту. Снятие приостановления операций добывается самостоятельным требованием — ст. 76 НК.
Показать всеСвернуть
- Рассрочка по уплате задолженности. Если долг верен, но платить единовременно нечем, поэтапную уплату получают по решению уполномоченного органа — ст. 64 НК.
- Списание безнадёжной задолженности. Когда возможность взыскания утрачена по судебному акту, долг не взыскивается, а списывается — ст. 59 НК.
Комментарий адвоката Вруцкого
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Об этом изменении надо говорить прямо: почти всё, что человек найдёт в интернете про взыскание налогов с граждан, описывает порядок, которого больше нет. Судебный приказ по налоговым требованиям исключён из приказного производства, а взыскание стало внесудебным. Читая старую статью, человек спокойно ждёт письма из суда — а деньги в это время уже списывают.
Второе, что стоит знать: сроки здесь короче, чем кажется. Требование исполняется в восемь дней, решение принимается в шесть месяцев, а между направлением решения и поручением банку — всего семь дней. Это единственное окно, в котором можно действовать спокойно, и обычно оно тратится на то, чтобы понять, что произошло.
Третье — про личный кабинет. Решение направляется через кабинет налогоплательщика или через портал государственных услуг, и с этого момента считается доведённым. Человек, который не заходит в кабинет, узнаёт о взыскании от банка. Заведите привычку смотреть кабинет раз в месяц: это дешевле любой юридической помощи.
И четвёртое, самое практичное. Даже когда спор с инспекцией впереди, идти надо не только в инспекцию. Заявление о сохранении заработной платы подаётся прямо в тот банк, который исполняет поручение, и работает независимо от исхода спора. Люди почему-то считают это чем-то второстепенным, хотя именно это решает вопрос, на что жить в ближайший месяц.
Что я беру на себя
Состав работы по решению о взыскании
- Проверка дат Устанавливаю дату истечения срока исполнения требования и дату решения, считаю шесть месяцев и семь дней.
- Заявление в банк Готовлю заявление о сохранении заработной платы и иных доходов ежемесячно и подаю его в исполняющий банк.
- Проверка предела взыскания Сверяю взыскиваемую сумму с отрицательным сальдо на соответствующую дату.
- Возражение по существу Заявляю жалобу или уведомление о несогласии так, чтобы спорные суммы выпали из совокупной обязанности.
- Жалоба на решение Готовлю жалобу в вышестоящий налоговый орган — без неё дорога в суд закрыта.
- Защита в деле о взыскании Если инспекция обратилась в суд, представляю вас: проверяются и срок обращения, и расчёт.
- Ведение дела Веду административное дело в районном суде; ваша явка нужна только по вызову суда.
- Возврат списанного Добиваюсь возврата взысканного с процентами за весь период удержания.
Как я веду дело
Порядок работы адвоката — Оспаривание решения о принудительном взыскании
- 1Разбор ситуацииСмотрю документы и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если дело выигрывается своими силами и адвокат вам не нужен — говорю об этом прямо, и на этом разговор может закончиться.
- 2Сбор доказательствСобираю то, что есть у вас, и добываю то, чего нет: сведения о доходах, имуществе и сделках другой стороны через запросы суда. Самостоятельно их не получить — банковская и налоговая тайна открывается только по судебному запросу.
- 3Подготовка документовЗаявление, расчёт, ходатайства, возражения. Вы читаете и утверждаете всё до подачи: подпись под документом ставите вы, значит и понимать его должны вы.
- 4Ведение дела в судеХожу в заседания сам; ваше присутствие требуется, только если суд вызывает лично вас. О каждом заседании и его результате сообщаю в тот же день, не дожидаясь вопросов.
- 5ИсполнениеДовожу до денег или до фактического результата: исполнительный лист, работодатель или пристав, контроль удержаний, обжалование бездействия. Дело заканчивается не решением, а исполнением.
- 6Связь на всех этапахОтвечаю на вопросы по ходу дела без отдельной оплаты каждой консультации — это часть работы, а не дополнительная услуга.
Действовать самому или с адвокатом
Признак — успели ли вы до списания
Справитесь сами
Ситуация простая и время есть:
- долг вы признаёте и готовы погасить его сразу
- поручение банку ещё не размещено
- нужно только подать в банк заявление о сохранении доходаст. 48 НК
- даты требования и решения укладываются в шесть месяцев
Здесь достаточно пополнить счёт до положительного сальдо: исполнение прекращается само.
Нужен адвокат
Списание началось или спорна сумма:
- решение принято за пределами шести месяцевст. 48 НК
- списан доход, на который взыскание обращать нельзяст. 48 НК
- взыскивают суммы, которые вы обжалуетест. 11.3 НК
- инспекция обратилась в суд с иском о взысканиист. 286 КАС
- нужно вернуть уже списанное с процентамист. 79 НК
Правило такое: пока деньги не списаны и вопрос сводится к паре дат, справитесь сами. Как только банк исполнил поручение или спорна сама сумма, дело идёт сразу по нескольким направлениям — инспекция, банк, суд, — и вести их надо одновременно. Свой случай ищите выше, в разделе «Когда по решению о взыскании нужен адвокат».
Стоимость зависит от объёма работы и того, до какой инстанции дойдёт дело. Размер вознаграждения определяется соглашением об оказании юридической помощи и фиксируется в нём вместе с объёмом работ — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре». Скрытых платежей нет: всё, что не в соглашении, не оплачивается.
| Этап работы | Когда нужен | Что вы получаете | Цена |
|---|---|---|---|
| Разбор ситуации | До решения, идти ли в суд | Оценка перспективы и маршрут дела; если справитесь сами — скажу прямо | от 10,000 ₽ |
| Подготовка документов | Когда маршрут выбран | Заявление, расчёт и ходатайства, согласованные с вами до подачи | по соглашению |
| Ведение дела в первой инстанции | Спор дошёл до суда | Участие во всех заседаниях, истребование доказательств, ответы на возражения | по соглашению |
| Апелляция и кассация | Решение не устроило | Жалоба и участие в вышестоящем суде | по соглашению |
| Выезд по личному вопросу | Нужна встреча на месте | Разбор на месте и план ближайших действий | от 30,000 ₽ |
Кто будет вести ваше дело
Гражданские и семейные дела в Москве и области — кто ведёт ваше дело
Константин Александрович Вруцкий
№ рег. № 78/8790 · адвокат
Дело ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично — от первой встречи до исполнения решения. Не помощник и не стажёр: вы разговариваете с тем, кто пойдёт в суд.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения договора: рассказанное вами не может быть раскрыто никому и ни при каких условиях, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения, без перепоручения помощникам. Работа идёт по письменному соглашению, а полномочия в суде подтверждаются ордером адвокатского образования: иные представители обязаны предъявлять суду диплом.ч. 5 ст. 53 ГПК РФ — полномочия адвоката удостоверяются ордером · ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — работа по соглашению
Честная оценкаНе обещаю невозможного: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если дело выигрывается своими силами, говорю об этом прямо, даже когда мне это невыгодно.п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката — заверения о благополучном исходе дела прямо запрещены
Адвокатская тайнаВсё, что вы расскажете, охраняется законом. Представитель по гражданскому делу не подлежит допросу об обстоятельствах, которые стали ему известны в связи с исполнением обязанностей, — рассказать можно всё, включая неудобное.п. 1 ч. 3 ст. 69 ГПК РФ — запрет допроса представителя · ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» — адвокатская тайна
Довожу до исполненияРешение суда — ещё не результат. Веду дело до денег или до фактического исполнения: исполнительный лист, работодатель или пристав, контроль удержаний, обжалование бездействия. Половина дел выигрывается в суде и теряется у пристава.ст. 210 ГПК РФ — решение приводится в исполнение после вступления в силу, кроме случаев немедленного исполнения
Другие услуги по теме: Налоговая задолженность и требования об уплате
Соседние дела той же темы — по убыванию того, как часто их ищут
Частые вопросы
Вопросы про новый порядок взыскания с граждан
Правда ли, что налоги теперь взыскивают без суда?
Да. При неисполнении требования налоговый орган обращает взыскание сам, размещая решение и поручение в реестре решений о взыскании задолженности. Суд появляется, если вы заявили возражение — ст. 48 НК.
А судебный приказ?
По налоговым требованиям он больше не выносится: требования о взыскании задолженности по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам и процентам исключены из приказного производства — ст. 123.1 КАС.
Сколько времени у меня есть после решения?
Поручение банку размещается по истечении семи дней со дня направления вам решения. Это и есть окно для действий — ст. 48 НК.
Могут ли списать зарплату полностью?
Нет. При исполнении поручения не допускается обращение взыскания на защищённые виды доходов, а вы вправе подать в банк заявление о сохранении заработной платы ежемесячно — ст. 48 НК.
Показать всеСвернуть
Что будет, если решение принято позже шести месяцев?
Оно считается недействительным и исполнению не подлежит. Инспекция может обратиться в суд, но уже в другом порядке и в свой срок — ст. 48 НК.
В каком порядке обращают взыскание на имущество?
Последовательно: деньги на счетах, наличные, имущество у третьих лиц, затем прочее имущество — ст. 48 НК.
Что даёт моё возражение?
Обжалуемые суммы исключаются из совокупной обязанности, и взыскать их можно только по решению суда, где доказывать основания будет инспекция — ст. 11.3, 48 НК.
Не откладывайте защиту