Как получить налоговый вычет ветерану боевых действий

Стандартный вычет уменьшает налоговую базу по доходам ветерана или человека с инвалидностью. Разберитесь, какая категория подходит вам, чем подтвердить право и как получить перерасчёт, если налоговый агент не учёл льготу при выплате дохода.

Написать в мессенджер

Telegram MAX WhatsApp

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва — Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Подайте выбранному налоговому агенту письменное заявление и документы о праве на личный стандартный вычет по п. 3 ст. 218 НК РФ. Для перечисленных в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ участников боевых действий и инвалидов предусмотрено уменьшение базы на 500 рублей за месяц. При нескольких личных основаниях применяется максимальный вычет по п. 2 ст. 218 НК РФ. Неучтённый вычет заявляют после окончания года через декларацию по п. 4 ст. 218 НК РФ.

Что делать сейчас: личный стандартный вычет

Начните с основания льготы и расчёта удержаний, а не с предполагаемой суммы возврата.

Позвонить сейчас

Удостоверение ветерана есть, вычет в расчёте дохода отсутствует

Сверьте основание по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ: увольнение с военной службы или призыв на военные сборы и интернациональный долг в Афганистане либо других странах боевых действий; либо участие в боевых действиях в России по решениям органов государственной власти РФ.
Для предоставления вычета одним налоговым агентом по вашему выбору подайте ему письменное заявление и документы о праве на вычет по п. 3 ст. 218 НК РФ. Сохраните копию обращения.

п. 1 ст. 218 НК РФ

Установлена инвалидность, но размер вычета вызывает сомнения

Проверьте группу, инвалидность с детства и связь инвалидности с военной службой: эти сведения определяют подходящее основание. Для инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп предусмотрено 500 рублей за месяц по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
При наличии нескольких личных оснований сравните размеры и заявите максимальный, приложив подтверждения каждого существенного обстоятельства.

п. 2 ст. 218 НК РФ; подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Год завершён, льготу не учли или предоставили частично

Сведите по месяцам предоставленные вычеты и документы, подтверждающие право за спорный период. Отделите личный вычет от вычета на ребёнка.
Подготовьте налоговую декларацию и документы о праве на вычет для перерасчёта налоговой базы налоговым органом. Приложите расчёт расхождений. Излишне предоставленный вычет, напротив, влечёт уплату налога по уведомлению по п. 4 ст. 218 НК РФ.

п. 4 ст. 218 НК РФ

Чего делать нельзя: личный стандартный вычет

Ошибки возникают при подмене категории, сложении оснований и обращении сразу к нескольким источникам дохода.

Приравнивать вычет к выплате на руки. Сумма личного вычета уменьшает налоговую базу, а не выдаётся как отдельное пособие. Сначала установите категорию налогоплательщика и размер уменьшения базы; сумму налога нельзя подменять номиналом вычета.п. 1 ст. 218 НК РФ
Складывать ветеранское основание с инвалидностью. Налогоплательщику, имеющему право более чем на один стандартный налоговый вычет по личным основаниям, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При сочетании ветеранского статуса с инвалидностью сравнивайте вычеты, а не складывайте их.п. 2 ст. 218 НК РФ
Считать любую инвалидность основанием для одинаковой суммы. Инвалидность с детства и инвалидность определённых групп названы отдельно от инвалидности вследствие военного ранения, контузии, увечья или заболевания, связанного с пребыванием на фронте. Сопоставляйте не только группу, но и причину инвалидности.подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Заявлять личный вычет одновременно у разных агентов. Для личного стандартного вычета выбирают одного налогового агента из источников выплаты дохода. Сверьте обращения и расчёты по всем местам получения дохода: избыточно предоставленный вычет влечёт уплату соответствующего налога по уведомлению.п. 3, 4 ст. 218 НК РФ
Переносить порядок детского вычета на собственный статус. Личный вычет предоставляет один выбранный налоговый агент — источник выплаты дохода, по письменному заявлению с документами о праве на него согласно п. 3 ст. 218 НК РФ. Правило о предоставлении работодателем вычета при наличии сведений о детях без заявления относится к вычету на детей, а не к ветеранскому удостоверению работника.подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
Оставлять пропущенный вычет без годового расчёта. Если налоговый агент не предоставлял вычет либо учёл меньшую сумму, по завершении налогового периода налогоплательщик может представить декларацию с подтверждениями для перерасчёта базы. Одного перечня статусов без документов для этого недостаточно.п. 4 ст. 218 НК РФ

Когда нужна помощь юриста: личный стандартный вычет

Обратитесь с документами о статусе и расчётами дохода, если основание льготы спорное.

Удостоверение ветерана не позволяет однозначно сопоставить службу и участие в боевых действиях с категорией налогоплательщиков.подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Документы об инвалидности требуют сопоставить ранения, контузии или увечья, полученные при защите страны либо исполнении иных обязанностей военной службы, с причиной инвалидности.подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Несколько налоговых агентов учли личный вычет, и возник вопрос о размере излишне предоставленного уменьшения базы.п. 3, 4 ст. 218 НК РФ
Инспекция отказала в перерасчёте по декларации, хотя представлены документы за спорный налоговый период.п. 4 ст. 218 НК РФ

Кто участвует: личный стандартный вычет

Право связывается с обстоятельствами, перечисленными в статье, а предоставление — с подтверждающими документами.

Участник	Обязанность или право	Норма
Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, а также участники боевых действий в России	Для уволенных с военной службы или призывавшихся на сборы — при выполнении интернационального долга в Афганистане и других странах боевых действий. Для участников боевых действий в России — при участии по решениям органов государственной власти РФ.	подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп	Имеют право на личный вычет. Для установления другого, большего размера проверяется наличие самостоятельного основания, связанного с последствиями войны или военной службы.	п. 2 ст. 218 НК РФ; подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Инвалиды Великой Отечественной войны	Получают повышенный личный вычет. Также он положен инвалидам из числа военнослужащих I–III групп вследствие ранения, контузии или увечья при защите СССР, РФ либо исполнении иных обязанностей военной службы, заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, и приравненным по пенсионному обеспечению категориям.	подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Налоговый агент	Один из источников выплаты дохода, выбранный налогоплательщиком, предоставляет личный вычет по письменному заявлению и документам о праве на него.	п. 3 ст. 218 НК РФ
Налоговый орган	По окончании налогового периода пересчитывает базу на основании декларации и подтверждений, если стандартный вычет не был предоставлен либо предоставлен в меньшем размере.	п. 4 ст. 218 НК РФ

Показать всех участниковСвернуть

Что это значит: личный стандартный вычет

Ветеранское основание и инвалидность относятся к личным вычетам, но проверяются по разным признакам.

Стандартный вычет уменьшает размер налоговой базы. Он связан со статусом налогоплательщика, а не с предъявлением расходов на лечение или приобретение имущества. Для ветерана нужно сопоставить документы о службе и боевых действиях с конкретной категорией из подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, а не ограничиваться бытовым названием льготы.

Для инвалидности имеют значение группа, инвалидность с детства и обстоятельства её возникновения. Подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ различают эти основания. Если человек подходит под несколько личных категорий, п. 2 ст. 218 НК РФ предписывает выбрать максимальный вычет, а не суммировать размеры.

Личный вычет предоставляется выбранным источником выплаты дохода на основании письменного заявления и подтверждений по п. 3 ст. 218 НК РФ. Специальное правило о детском вычете без заявления не отменяет этот порядок для ветерана. Если льгота пропущена в течение налогового периода, п. 4 ст. 218 НК РФ предусматривает перерасчёт после его окончания по декларации и документам.

Что говорит закон: выбор личного вычета

Несколько личных льготных статусов не образуют сумму вычетов.

Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи.п. 2 ст. 218 НК РФ

Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790

Я сопоставляю основания по удостоверению ветерана и документам об инвалидности, прежде чем составлять расчёт. Отдельно проверяю стандартный налоговый вычет на ребёнка: он предоставляется независимо от предоставления личного стандартного налогового вычета по п. 2 ст. 218 НК РФ; основания закреплены подп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Нормы по теме: стандартный вычет для инвалидов и ветеранов

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

ст. 218 НК РФ, часть вторая Стандартные налоговые вычеты

Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая

Виды дел: личный стандартный вычет

Содержание обращения зависит от того, спорны ли статус, размер или учёт вычета.

Ветеран без вычета у источника дохода

Проверяется соответствие службы и боевых действий категории получателей. Затем оформляется письменное заявление с документами выбранному налоговому агенту по подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ.

Инвалидность с детства

Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп получают вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. При нескольких личных основаниях предоставляется максимальный из соответствующих вычетов по п. 2 ст. 218 НК РФ.

Последствия военного ранения

Исследуется не только группа инвалидности, но и связь ранения, контузии или увечья с защитой страны либо исполнением обязанностей военной службы. Основание повышенного вычета — подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Одновременно личный и детский вычеты

Стандартный налоговый вычет на ребёнка предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета по личным основаниям согласно п. 2 ст. 218 НК РФ; категории получателей определены подп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Пропуск льготы за завершённый год

По декларации и подтверждениям проверяются месяцы, в которых вычет не предоставлялся либо был меньше положенного. Налоговый орган производит перерасчёт базы по п. 4 ст. 218 НК РФ.

Избыточное уменьшение базы

Сверяются расчёты нескольких источников дохода и выбранный личный размер. При предоставлении вычета сверх положенного налогоплательщик уплачивает соответствующий налог по уведомлению согласно п. 4 ст. 218 НК РФ.

Чем отличается: личный и детский вычеты

Льготный статус самого налогоплательщика не следует смешивать с инвалидностью ребёнка на его обеспечении.

Признак	Личный стандартный вычет	Вычет на ребёнка	Норма
Чьё положение учитывается	Собственный статус: участие в боевых действиях, инвалидность и другие перечисленные личные основания.	Положение родителя, усыновителя, опекуна и иных названных лиц, на обеспечении которых находится ребёнок.	подп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
Совместное применение	При нескольких личных основаниях берётся максимальный размер.	Предоставляется независимо от личного стандартного вычета; собственная инвалидность и инвалидность ребёнка — разные основания.	п. 2 ст. 218 НК РФ; подп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
Как заявляется у агента	Письменное заявление и документы выбранному источнику выплаты дохода.	Работодатель предоставляет при наличии сведений о детях без заявления; впервые получающий вправе представить подтверждения.	подп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ
Если льгота пропущена	После окончания налогового периода — декларация и документы для перерасчёта базы.	Тот же механизм исправления непредоставленного или заниженного стандартного вычета.	п. 4 ст. 218 НК РФ

Размер и расчёт: личный стандартный вычет

Сравниваются суммы уменьшения налоговой базы за месяц. Размер вычета сам по себе не равен сумме возвращаемого налога.

Основание	Размер уменьшения базы	Норма
Участие в боевых действиях	500 рублей за каждый месяц налогового периода — для граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах боевых действий, а также граждан, участвовавших в боевых действиях в России по решениям органов государственной власти РФ.	подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Инвалидность с детства; I или II группа	500 рублей за каждый месяц налогового периода. Для большего размера нужно самостоятельное основание из перечня получателей повышенного вычета.	подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Пример: ветеран с инвалидностью с детства	При совпадении этих оснований за условные 4 месяца: 500 × 4 = 2 000 рублей уменьшения базы. Дважды по 500 рублей за месяц не складываются.	подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 218 НК РФ
Инвалидность вследствие военной службы	3 000 рублей за каждый месяц налогового периода — инвалидам Великой Отечественной войны; инвалидам из числа военнослужащих I–III групп вследствие ранения, контузии или увечья при защите СССР, РФ либо исполнении иных обязанностей военной службы, заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан; другим категориям инвалидов, приравненным по пенсионному обеспечению к этим военнослужащим.	подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Несколько личных оснований	Предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Детский стандартный вычет применяется независимо от личного.	п. 2 ст. 218 НК РФ

Показать весь расчётСвернуть

В примере условны сочетание статусов и число месяцев; установленный законом размер личного вычета не изменён. Для фактического расчёта проверьте документы о праве за каждый спорный месяц.

Ответственность: занижение налога из-за вычета

Штраф связан с неуплатой налога вследствие занижения базы, неправильного исчисления или иных неправомерных действий, а не с самим обращением за льготой.

Нарушение	Кто отвечает	Санкция	Норма
Неуплата или неполная уплата налога из-за неправомерного уменьшения базы	Налогоплательщик	Штраф 20 процентов от неуплаченной суммы налога по п. 1 ст. 122 НК РФ при отсутствии признаков нарушений правил трансфертного ценообразования и налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний.	п. 1 ст. 122 НК РФ
То же деяние, совершённое умышленно	Налогоплательщик	За умышленное занижение с неуплатой налога взыскивается штраф в размере 40 процентов неуплаченной суммы по п. 3 ст. 122 НК РФ.	п. 3 ст. 122 НК РФ

По п. 4 ст. 122 НК РФ ответственность исключается в части, обеспеченной непрерывно достаточным положительным сальдо единого налогового счёта и (или) средствами, зачтёнными в счёт предстоящей уплаты конкретного налога: со срока его уплаты до решения о привлечении к ответственности. Если стандартный вычет предоставлен сверх положенного, соответствующий налог уплачивается по уведомлению после окончания периода по п. 4 ст. 218 НК РФ.

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите ситуацию до следующего шага

Пришёл документ, идёт срок или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю порядок и сроки, объясню возможные действия и риски.

Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790

Я начинаю проверку с документов о службе и причине инвалидности. Ветеранское удостоверение и справка о группе отвечают на разные вопросы: для подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ нужно установить подходящую категорию участника боевых действий, а для подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ — обстоятельства инвалидности, дающие повышенный личный размер. Поэтому я не подменяю анализ статусов одним названием льготы.

Затем я собираю помесячный расчёт: кто выплачивал доход, где заявлен личный вычет, какой размер фактически применён. Я проверяю заявление выбранному налоговому агенту и документы, подтверждающие право на налоговые вычеты, по п. 3 ст. 218 НК РФ. При нескольких основаниях я проверяю максимальный размер стандартного налогового вычета по п. 2 ст. 218 НК РФ с учётом категорий из подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Если год завершён, я готовлю расчёт непредоставленного вычета для декларации по п. 4 ст. 218 НК РФ.

При отказе инспекции я сопоставляю её мотивы с документами, представленными для перерасчёта. В обращении разделяю спор о принадлежности к льготной категории и арифметическую ошибку: требуемые подтверждения для них различаются.

Порядок действий: личный стандартный вычет

Сначала подтвердите личное основание, затем выберите способ учёта вычета в зависимости от налогового периода.

1
Сопоставьте статус с категориейДля ветерана выпишите обстоятельства службы и участия в боевых действиях; для инвалидности — группу, инвалидность с детства и установленную причину. Сравните эти сведения с подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Документы должны подтверждать существенные признаки выбранного основания.
2
Определите применяемый личный размерЕсли имеются ветеранское основание и инвалидность, сравните положенные вычеты. Максимальный личный размер применяется вместо сложения; вычет на ребёнка учитывается независимо по п. 2 ст. 218 НК РФ. Составьте отдельный расчёт по каждому виду основания.
3
Выберите источник выплаты доходаПередайте одному выбранному налоговому агенту письменное заявление о личном вычете с документами о праве на него. Такой порядок следует из п. 3 ст. 218 НК РФ. Сохраните подтверждение передачи и копии приложений, чтобы позднее установить содержание обращения.
4
Сверьте предоставление за завершённый периодСопоставьте положенный личный размер с фактически учтённым. Если вычет отсутствовал или был меньше, представьте налоговую декларацию и подтверждающие право документы для перерасчёта налоговым органом по п. 4 ст. 218 НК РФ. Отдельно отметьте месяцы и основания расхождений.
5
Разберите мотивы отказа инспекцииПриложите отказ инспекции к материалам расчёта личного вычета вместе с документом о вручении. Выясните, оспаривает ли инспекция льготную категорию, достаточность документов или сам расчёт. При оспаривании решения гражданином применяются ч. 1 и 3 ст. 218 КАС РФ: обязательный досудебный порядок, установленный федеральным законом, должен быть соблюдён перед обращением в суд.
6
Подготовьте оспаривание решения о перерасчётеГражданин подаёт в суд административный иск о признании незаконным отказа инспекции в перерасчёте личного вычета по ч. 1 ст. 218 КАС РФ. Для этого отказа ч. 1 ст. 219 КАС РФ отводит три месяца со дня, когда гражданину стало известно о нарушении права. Укажите инспекцию, номер и дату отказа, нарушенное право и результат жалобы вышестоящему органу, если она подавалась, по п. 2, 3, 6, 9, 10 ч. 2 ст. 220 КАС РФ.

Документы: личный стандартный вычет

Подбирайте подтверждения под льготную категорию и период, за который просите уменьшить налоговую базу.

Документ	Зачем	Кто подписывает, форма
Письменное заявление налоговому агенту	Выбор источника выплаты дохода и обращение за личным стандартным вычетом по п. 3 ст. 218 НК РФ.	Налогоплательщик; письменная форма. В обращении обозначьте личное основание и приложенные подтверждения.
Документы об участии в боевых действиях	Подтверждение обстоятельств службы и участия, соответствующих категории из подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.	Подготовьте удостоверение и имеющиеся подтверждения службы и боевых действий, позволяющие сопоставить статус с основанием вычета.
Документы об инвалидности	Подтверждение группы, инвалидности с детства, а при военном основании — причины и обстоятельств инвалидности по подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.	Представьте имеющиеся документы об установлении инвалидности и её причине; проверьте читаемость записей о статусе и периоде.
Налоговая декларация с подтверждениями	Перерасчёт налоговой базы после окончания периода, если вычет не предоставлялся или был предоставлен в меньшем размере, по п. 4 ст. 218 НК РФ.	Налогоплательщик; к декларации прилагаются документы, подтверждающие право на заявляемый вычет.

Сроки: личный стандартный вычет

Ежемесячный размер льготы, годовой перерасчёт и оспаривание отказа инспекции имеют разные точки отсчёта.

Действие	Срок	С какого дня	Норма
Применение личного вычета	За каждый месяц налогового периода	За месяцы, к которым относится подтверждённое личное основание; размер зависит от категории налогоплательщика.	подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Перерасчёт пропущенного вычета налоговым органом	По окончании налогового периода	После завершения периода, в котором личный вычет не предоставлялся или предоставлялся в меньшем размере; основание — декларация и документы о праве.	п. 4 ст. 218 НК РФ
Административный иск гражданина против отказа инспекции в перерасчёте	В течение трёх месяцев со дня, когда стало известно о нарушении права на вычет	Гражданин оспаривает отказ инспекции в перерасчёте вычета в суде; сохраните отказ и подтверждение его получения, чтобы установить день, когда стало известно о нарушении права.	ч. 1 ст. 219 КАС РФ

Как я веду дело

Как адвокат ведёт ваше поручение

1
Разбор ситуацииСмотрю документы и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если вопрос решается вашими силами — говорю об этом прямо.
2
Сбор документовОпределяю, какие договоры, квитанции, переписка, решения органов и справки относятся к делу. Недостающие сведения получаем законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
3
Подготовка документовГотовлю нужные по делу документы: претензию, заявление, жалобу, иск или возражения. Вы читаете и утверждаете их до подачи — подпись ставите вы.
4
Представительство по делуПо согласованному поручению веду переговоры, представляю вас в органе или суде. Заранее объясняю, когда нужно ваше личное участие и какие документы потребуются.
5
Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение и объясняю следующие действия. Исполнение решения, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
6
Связь на всех этапахСообщаю о значимых событиях по делу и о решениях, которые нужны от вас, в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Подробнее об адвокате

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года

Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.

Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.

Личное ведениеВеду дело лично по письменному соглашению с адвокатом; в нём закрепляю поручение и объём помощи.

Честная оценкаНе обещаю результата. Оцениваю перспективы и риски; если задача решается своими силами, говорю прямо.

Адвокатская тайнаСведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.

Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия. Объём представительства и обжалования закрепляю в соглашении.

Частые вопросы: личный стандартный вычет

Ответы о личных основаниях ветерана и человека с инвалидностью.

Как получить налоговый вычет ветерану боевых действий?

Передайте одному выбранному налоговому агенту письменное заявление и документы о праве на вычет по п. 3 ст. 218 НК РФ. Сопоставьте обстоятельства службы с категорией из подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ: значение имеют участие в боевых действиях и перечисленные в ней основания. Если год завершён, а льгота не учтена, перерасчёт производится по декларации и документам согласно п. 4 ст. 218 НК РФ.

Вычет выплачивают как ветеранское пособие?

Нет. Личный стандартный вычет уменьшает размер налоговой базы при определении налога по п. 1 ст. 218 НК РФ. Сумма уменьшения базы не является самостоятельной выплатой ветерану. Для оценки расчёта нужно установить подходящую категорию и проверить, какой вычет уже применил источник дохода.

Какой размер предусмотрен для инвалидности с детства?

500 рублей за каждый месяц налогового периода предусмотрены для инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Если одновременно имеется основание для повышенного личного вычета, применяется максимальный из соответствующих размеров по п. 2 ст. 218 НК РФ.

Даёт ли любая III группа повышенный личный вычет?

Нет. Вычет 3 000 рублей по подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен инвалидам из числа военнослужащих I–III групп вследствие ранения, контузии или увечья при защите СССР, РФ либо исполнении иных обязанностей военной службы, заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан; также инвалидам Великой Отечественной войны и приравненным по пенсионному обеспечению категориям. Одной III группы недостаточно.

Показать все вопросыСвернуть

Можно сложить вычеты ветерана и человека с инвалидностью?

Нет, при нескольких личных основаниях предоставляется максимальный из соответствующих вычетов по п. 2 ст. 218 НК РФ. Укажите все подтверждённые обстоятельства, чтобы определить подходящий размер, но не складывайте суммы. Правило о независимом предоставлении детского вычета касается другого основания.

Сохранится ли вычет на ребёнка при личном вычете ветерана?

Да, стандартный вычет на ребёнка предоставляется независимо от личного вычета по п. 2 ст. 218 НК РФ. Основания проверяются раздельно: статус самого налогоплательщика не заменяет условия детского вычета, а инвалидность ребёнка не подтверждает личную инвалидность родителя.

Нужно ли заявление, если налоговый агент знает об инвалидности?

Да, для личного стандартного вычета п. 3 ст. 218 НК РФ предусматривает письменное заявление налогоплательщика и документы о праве на него. Специальный порядок детского вычета без заявления при наличии у работодателя сведений о детях по подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ на личное основание не переносится.

Кто пересчитает налоговую базу, если вычет пропустили?

Налоговый орган по окончании налогового периода производит перерасчёт на основании декларации и документов, подтверждающих право на вычет, по п. 4 ст. 218 НК РФ. Этот порядок применяется и тогда, когда личный вычет был предоставлен частично. Подготовьте сопоставление положенного и фактически учтённого размера.

Что будет, если личный вычет предоставили несколько агентов?

При предоставлении стандартных вычетов в большем размере, чем положено, налогоплательщик по окончании налогового периода уплачивает соответствующий налог на основании налогового уведомления по п. 4 ст. 218 НК РФ. Для личного вычета п. 3 ст. 218 НК РФ предусматривает выбор одного агента — источника выплаты дохода.

Когда гражданину оспаривать отказ инспекции в перерасчёте?

Гражданин оспаривает отказ инспекции в личном вычете административным иском в суд: три месяца со дня, когда узнал о нарушении права, по ч. 1 ст. 219 КАС РФ. Подтвердите день получения налогового отказа. Обязательный по федеральному закону досудебный порядок должен предшествовать иску — ч. 3 ст. 218 КАС РФ.

Услуги и темы рядом: стандартный вычет для инвалидов и ветеранов

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Получение льгот и выплат ветерана боевых действийЛьготы ветеранам боевых действий: адвокат проверяет основание статуса, готовит заявления о ЕДВ, компенсации за жильё и налоговых льготах, обжалует отказы в суде.Налоговые вычеты по НДФЛ: виды и как получитьКакие бывают вычеты (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные), лимиты, документы и способы получения.Стандартный вычет на детейВычет на первого, второго, третьего и ребёнка-инвалида, двойной вычет, лимит дохода и как получить у работодателя.Вычет по процентам ипотекиВычет до 3 млн рублей уплаченных процентов по ипотеке, условия, повторное получение и документы банка.Социальные вычеты: виды и лимитВычеты за лечение, обучение, спорт, страхование жизни, пенсионные взносы и благотворительность; общий лимит 150 000 рублей в год.Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычетаПо заявлению клиника выдаёт копию договора, справку об оплате по форме ФНС и рецепт или выписку о назначенных лекарствах — для вычета по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК. Правила № 659 действуют с 01.09.2026 (вместо правил № 736).Имущественный вычет супругов: как распределитьКак муж и жена делят имущественный вычет при покупке жилья в совместную и долевую собственность, заявление о распределении, проценты по ипотеке.Профессиональный вычет по договору ГПХ и для авторовВычет по фактическим расходам или нормативу для исполнителей по гражданско-правовым договорам и получателей авторских вознаграждений.Упрощённый вычет без декларацииУпрощённый порядок: банк или брокер передаёт сведения, налоговая сама формирует заявление в личном кабинете; сроки проверки.Вычет за квартиру для пенсионераПенсионер без облагаемых доходов переносит имущественный вычет на три предшествующих года; как это сделать.Налоговый вычет за лечениеДобиваюсь возврата НДФЛ за лечение и лекарства, в том числе за лечение зубов и дорогостоящее: собираю справки клиники, заполняю декларацию и оспариваю отказ инспекции.Признание права на имущественный налоговый вычетИмущественный вычет при продаже квартиры, дома, участка и доли: считаю срок владения, сравниваю вычет с расходами на покупку и отвечаю на требования инспекции.

Показать всёСкрыть

Не откладывайте защиту

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77 advocat@vrutskii.com

Позвонить сейчас