В уведомлении изменилась сумма за прошлые периоды
- Сохраните прежнее и новое уведомления; сопоставьте объект, налоговую базу и срок уплаты.
- Выделите уже уплаченные суммы и проверьте, не увеличены ли они перерасчётом.
п. 2.1, 3 ст. 52 НК РФ
Перерасчёт налога на имущество
Налоговая изменила ранее начисленную сумму за ваше имущество? Разберитесь, какие периоды можно пересчитать, как проверить уведомление и подготовить обращение в инспекцию, а при отказе — подать жалобу и защитить свои права при взыскании.
Коротко
Перерасчёт налога на имущество меняет сумму, которую налоговая уже исчислила. По п. 2.1 ст. 52 НК РФ он охватывает не более трёх налоговых периодов перед календарным годом направления уведомления о перерасчёте, если иное не предусмотрено этим пунктом; увеличение ранее уплаченных сумм не допускается. Для обращения сопоставьте прежнее уведомление, платежи и сведения об объекте. Если начисление оспаривается, жалоба должна содержать основания нарушения прав и требования заявителя — п. 2 ст. 139.2 НК РФ.
Что делать сейчас: перерасчёт налога на имущество
Сначала определите, что получено: новое начисление, отказ пересчитать сумму или решение по жалобе.
Налоговая сформировала сообщение об отказе в перерасчёте
- Зафиксируйте дату формирования сообщения и перечислите спорные суммы из уведомления.
- Подайте жалобу в отношении сумм из уведомления в течение тридцати рабочих дней после формирования отказа: это условие судебного порядка взыскания спорной задолженности.
подп. 1 п. 8 ст. 48 НК РФ
Жалоба на исчисление налога оставлена без удовлетворения
- Сохраните решение и отметьте дату его принятия.
- При несогласии подайте уведомление в налоговый орган, направивший налоговое уведомление; соблюдите тридцатидневный срок, от которого зависит порядок взыскания спорных сумм.
подп. 1 п. 8, п. 9 ст. 48 НК РФ
Чего делать нельзя: перерасчёт налога на имущество
Ошибки в предмете обращения и датах мешают отделить спорную часть налога от остальных начислений.
- Просить пересчитать всю историю владения без проверки периода. Отсчёт привязан к календарному году направления уведомления в связи с перерасчётом. Перерасчёт допускается не более чем за три предшествующих налоговых периода, если иное не предусмотрено этим пунктом. Составьте перечень периодов, которые действительно затронуты новым начислением.п. 2.1 ст. 52 НК РФ
- Принимать увеличение уплаченного налога без возражений. Перерасчёт не осуществляется, если увеличивает ранее уплаченные суммы. Сопоставьте платёж с конкретным налогом и прежним уведомлением: одно наличие нового начисления ещё не объясняет, какая оплаченная сумма пересмотрена.п. 2.1 ст. 52 НК РФ
- Заменять жалобу просьбой «разобраться». При оспаривании назовите налоговый орган, акт или действие, основания нарушения ваших прав и требования. Жалоба должна также содержать сведения о заявителе и способ получения решения. Изложите отдельно ошибку в объекте, базе или периоде, которую просите проверить.п. 2 ст. 139.2 НК РФ
- Передавать неподписанную жалобу. Письменную жалобу подписывает подавшее её лицо или представитель. Если обращается уполномоченный представитель, приложите документы о его полномочиях. Проверьте подпись на окончательном тексте с требованиями, а не только на сопроводительном письме.п. 1, 4 ст. 139.2 НК РФ
- Считать дату прочтения отказа датой его формирования. Специальный срок подачи жалобы, влияющий на судебный порядок взыскания спорной задолженности, связан с формированием сообщения об отказе в перерасчёте. Сохраните сам документ с датой: позднее ознакомление не меняет указанное законом событие отсчёта.подп. 1 п. 8 ст. 48 НК РФ
- Оспаривать отказ инспекции сразу в суде без налоговой жалобы. Акты инспекции и действия её должностных лиц сначала обжалуются в вышестоящий налоговый орган. Исключение касается актов по итогам рассмотрения жалоб, актов федерального налогового органа и действий или бездействия его должностных лиц.п. 2 ст. 138 НК РФ
Когда нужна помощь адвоката: перерасчёт налога на имущество
На консультации можно разобрать конкретное начисление и документы, которыми оно подтверждается.
- Уплаченный налог вырос после перерасчёта: требуется сопоставить платежи с запретом увеличивать ранее уплаченные суммы.п. 2.1 ст. 52 НК РФ
- После отказа нужно составить жалобу с точными требованиями и основаниями нарушения прав.п. 2 ст. 139.2 НК РФ
- Решение по жалобе не устраивает: требуется подготовить уведомление о несогласии в инспекцию, направившую уведомление.п. 9 ст. 48 НК РФ
- Для оспаривания отказа в суде нужно описать акт, нарушенное право и сведения о досудебной жалобе.ч. 2 ст. 220 КАС РФ
Кто участвует: перерасчёт налога на имущество
Начисление, рассмотрение жалобы и проверка отказа в суде относятся к разным полномочиям.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Налогоплательщик | Получает налоговое уведомление с суммой, объектом налогообложения, налоговой базой, сроком уплаты и сведениями для перечисления налога. Для проверки перерасчёта полезно сопоставить эти сведения с предыдущим уведомлением. | п. 3 ст. 52 НК РФ |
| Налоговый орган | Когда на него возложено исчисление налога, направляет налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. | п. 2 ст. 52 НК РФ |
| Вышестоящий налоговый орган | Рассматривает обжалование актов инспекции, действий или бездействия её должностных лиц. Досудебное обжалование предшествует судебному, кроме актов по итогам жалоб, актов федерального налогового органа и действий или бездействия его должностных лиц. | п. 2 ст. 138 НК РФ |
| Представитель | Может подписать жалобу. При подаче жалобы уполномоченным представителем к ней прилагаются документы, подтверждающие полномочия; это отдельное приложение к доводам о неправильном начислении. | п. 1, 4 ст. 139.2 НК РФ |
| Гражданин | Вправе оспорить решение или действие налогового органа, если считает свои права нарушенными либо обязанность незаконно возложенной. При обязательном досудебном порядке сначала соблюдается этот порядок. | ч. 1, 3 ст. 218 КАС РФ |
Что это значит: перерасчёт налога на имущество
Пересмотр начисления отличается от первичного расчёта и от оспаривания уже полученного отказа.
При перерасчёте меняется ранее исчисленный налог. Ограничение периода связано с годом направления уведомления о перерасчёте: не более трёх предшествующих налоговых периодов, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 52 НК РФ. Поэтому для проверки нужны и периоды начисления, и дата нового уведомления.
Уже уплаченная сумма защищена от увеличения в результате такого перерасчёта: п. 2.1 ст. 52 НК РФ запрещает его проводить, если он увеличивает ранее уплаченные суммы. Сначала сопоставьте начисление и оплату, а затем сформулируйте, какую именно сумму оспариваете.
Заявление на перерасчёт налога на имущество стоит начинать с описания расхождения: какой объект указан, какая база использована и за какой период рассчитан налог. Эти сведения относятся к содержанию уведомления по п. 3 ст. 52 НК РФ. Приложенные копии помогут показать предмет обращения без пересказа всей истории переписки.
Если предмет обращения — нарушение прав начислением или отказом, оформляется жалоба. В ней нужны сведения о заявителе, обжалуемом акте или действии, налоговом органе, основаниях нарушения прав, требованиях и способе получения решения — п. 2 ст. 139.2 НК РФ. Документы в подтверждение доводов могут прилагаться по п. 5 ст. 139.2 НК РФ.
Что говорит закон: перерасчёт налога на имущество
Ограничение перерасчёта касается и глубины пересмотра, и увеличения уплаченных сумм.
2.1. Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Перерасчет, предусмотренный абзацем первым настоящего пункта, не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.п. 2.1 ст. 52 НК РФ
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я сопоставляю год направления нового уведомления с периодами, за которые изменён налог. Отдельно проверяю, какие суммы уже уплачены: это позволяет сформулировать возражение именно против увеличения оплаченного начисления.
Нормы по теме: перерасчёт имущественного налога
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
- ст. 52 НК РФ ч. 1 Порядок исчисления налога,
- ст. 48 НК РФ ч. 1 Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая
Виды дел: перерасчёт налога на имущество
Повод для обращения определяется тем, что изменилось в начислении или произошло после обращения.
Пересмотр давних начислений
В уведомление о перерасчёте включены прошлые периоды. Проверяется предел: не более трёх предшествующих налоговых периодов, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 52 НК РФ.
Доплата к уплаченному налогу
После оплаты пришла увеличенная сумма. Для возражений сопоставляются прежний расчёт и платежи: увеличение ранее уплаченных сумм при перерасчёте запрещено п. 2.1 ст. 52 НК РФ.
Расхождение в объекте или базе
В уведомлении замечены спорные сведения об имуществе. Объект налогообложения и налоговая база должны быть указаны в уведомлении; их проверка помогает описать ошибку — п. 3 ст. 52 НК РФ.
Отказ пересчитать сумму
Получено сообщение об отказе. При подготовке жалобы учитывается специальный срок, связанный с переходом к судебному взысканию спорных сумм, — подп. 1 п. 8 ст. 48 НК РФ.
Несогласие с решением по жалобе
Вышестоящий налоговый орган оставил начисление в силе. Уведомление о несогласии с решением по жалобе направляется в налоговый орган, который направил налоговое уведомление, — п. 9 ст. 48 НК РФ.
Оспаривание отказа гражданином
После налогового обжалования требуется судебная проверка отказа. Гражданин заявляет о нарушении своих прав с соблюдением обязательного досудебного порядка — ч. 1, 3 ст. 218 КАС РФ, п. 2 ст. 138 НК РФ.
Ответственность: перерасчёт налога на имущество
Перерасчёт и взыскание задолженности требуют разной проверки: увеличение оплаченной суммы сопоставляется с запретом на такой пересмотр, а решение о взыскании — с датой истечения требования об уплате.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Решение о взыскании задолженности принято после окончания срока для его принятия | Налоговый орган | Решение недействительно и исполнению не подлежит. На его принятие и направление отведено шесть месяцев после истечения срока исполнения требования. Инспекция может обратиться с административным иском о взыскании в течение следующих шести месяцев; пропущенный по уважительной причине срок суд может восстановить. | п. 2 ст. 48 НК РФ |
| Неисполнение в установленный срок обязанности по уплате налога | Налогоплательщик — физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (утратившее статус индивидуального предпринимателя) | Взыскание за счёт имущества в пределах отрицательного сальдо единого налогового счёта. Для неуплаченных спорных сумм, не учитываемых в совокупной обязанности, — через суд при своевременной жалобе после отказа в перерасчёте либо уведомлении о несогласии с решением по жалобе на начисление. | п. 1, подп. 1 п. 8 ст. 48 НК РФ |
Отдельного штрафа за обращение за перерасчётом налога на имущество закон не устанавливает. Сам перерасчёт не допускается, если увеличивает ранее уплаченные суммы, — п. 2.1 ст. 52 НК РФ.
Комментарий адвоката Вруцкого
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю разбор перерасчёта с сопоставления уведомлений по одному объекту и одному периоду. Прошу сохранить исходные документы, а не только снимок итоговой суммы из личного кабинета. В уведомлении должны быть указаны объект налогообложения, база, сумма и срок уплаты — п. 3 ст. 52 НК РФ. По этим сведениям проверяю, что именно изменилось, и составляю перечень расхождений для обращения.
Затем отделяю уже уплаченное от оставшейся спорной суммы. Для оплаченного начисления проверяю запрет на увеличение при перерасчёте по п. 2.1 ст. 52 НК РФ. В жалобе связываю каждый довод с конкретным начислением и требованием заявителя: это соответствует содержанию жалобы по п. 2 ст. 139.2 НК РФ. Копии уведомлений и документов об оплате предлагаю приложить для подтверждения доводов по п. 5 ст. 139.2 НК РФ.
После отказа я отдельно фиксирую дату формирования сообщения, а после рассмотрения жалобы — дату решения вышестоящего налогового органа. Эти даты нужны для специального порядка взыскания по подп. 1 п. 8 ст. 48 НК РФ. Если требуется оспаривать отказ в суде, проверяю прохождение налогового обжалования и формулирую, какое право нарушено, — п. 2 ст. 138 НК РФ, ч. 2 ст. 220 КАС РФ.
Порядок действий: перерасчёт налога на имущество
Двигайтесь от проверки начисления к точному требованию; при отказе сохраняйте всю последовательность обращений.
- 1Сопоставьте уведомления по имуществуВыпишите объект налогообложения, налоговую базу, сумму и срок уплаты из прежнего и нового уведомлений. Обязательное содержание уведомления определяет п. 3 ст. 52 НК РФ. Отметьте, какие сведения изменены и в каком документе впервые появилось расхождение.
- 2Отделите периоды перерасчёта от даты уведомленияПроверьте охват прошлых периодов: перерасчёт проводится не более чем за три налоговых периода перед календарным годом направления уведомления в связи с перерасчётом, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 52 НК РФ. Сохраните сведения о направлении документа.
- 3Сопоставьте начисление с оплатойСоберите подтверждения уплаты по затронутым периодам. Выделите сумму, которая была уплачена до перерасчёта, и её увеличение. Если перерасчёт увеличивает ранее уплаченные суммы, он не осуществляется по п. 2.1 ст. 52 НК РФ. Опишите это расхождение в обращении отдельно.
- 4Сформулируйте предмет обращенияУкажите, какое начисление просите проверить и какие сведения считаете ошибочными. При обжаловании оформите жалобу со сведениями о заявителе, налоговом органе, обжалуемом акте или действии, основаниях нарушения прав, требованиях и способе получения решения — п. 2 ст. 139.2 НК РФ.
- 5Оформите подпись и доказательстваПодпишите жалобу лично или через представителя; документы о полномочиях уполномоченного представителя приложите к обращению. Копии уведомлений и подтверждений оплаты могут подтверждать доводы — п. 1, 4, 5 ст. 139.2 НК РФ. Сохраните отправленный текст вместе с приложениями.
- 6Разберите отказ и дальнейший способ защитыДля жалобы после сообщения об отказе проверьте специальный срок, влияющий на судебное взыскание, по подп. 1 п. 8 ст. 48 НК РФ. Для собственного оспаривания отказа в суде гражданину нужно предварительно пройти обжалование в вышестоящем налоговом органе по п. 2 ст. 138 НК РФ; сведения о нём включаются в административный иск по ч. 2 ст. 220 КАС РФ.
Досудебный порядок: перерасчёт налога на имущество
Просьба исправить начисление и жалоба на нарушение прав должны иметь понятный предмет.
- После отказа инспекции сформулируйте, какой акт или действие нарушает ваши права. Обжалование в вышестоящий налоговый орган предшествует обращению в суд; исключены акты по итогам жалоб, акты федерального налогового органа, действия или бездействие его должностных лиц.п. 1, 2 ст. 138 НК РФ
- В жалобе укажите фамилию, имя, отчество, место жительства, обжалуемый акт или действие, налоговый орган, основания нарушения прав и требования. Выберите способ получения решения: бумажный, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.п. 2 ст. 139.2 НК РФ
- Жалобу подпишите; её можно направить через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи. Документы о полномочиях уполномоченного представителя обязательны, а подтверждения доводов можно приложить.п. 1, 4, 5 ст. 139.2 НК РФ
- Если жалоба на начисление оставлена без удовлетворения и вы не согласны с решением, уведомление о несогласии адресуется инспекции, направившей налоговое уведомление. Его можно представить лично, через представителя, личный кабинет, по телекоммуникационным каналам связи, через МФЦ или заказным письмом.п. 9 ст. 48 НК РФ
- При жалобе гражданина, не являющегося ИП, на исчисление налога уплата обжалуемых сумм, не уплаченных к получению жалобы инспекцией, приостанавливается. Если жалоба оставлена без удовлетворения — до истечения тридцати рабочих дней после решения; при уведомлении о несогласии в этот срок — до вступления в силу судебного акта о взыскании. При оставлении жалобы без рассмотрения — до такого решения.п. 5.2 ст. 138 НК РФ; п. 6 ст. 6.1 НК РФ
Через суд: перерасчёт налога на имущество
Различайте иск гражданина против отказа налоговой и иск налогового органа о взыскании спорной задолженности.
| Вопрос | Как решается | Норма |
|---|---|---|
| Что оспаривает гражданин | Решение или действие налогового органа, которым, по мнению гражданина, нарушены его права либо незаконно возложена обязанность. Для отказа инспекции в перерасчёте соблюдается обязательное предварительное налоговое обжалование. | ч. 1, 3 ст. 218 КАС РФ; п. 1, 2 ст. 138 НК РФ |
| Как описать отказ пересчитать имущественный налог | Назвать налоговый орган, наименование, номер и дату отказа либо спорное действие, нарушенное право, положения нормативных актов для проверки законности и требование о признании решения или действия незаконным. | ч. 2 ст. 220 КАС РФ |
| Что сообщить о жалобе | Указать дату подачи жалобы по тому же предмету и результат её рассмотрения. Если вышестоящий налоговый орган рассмотрел жалобу, к административному иску прилагается копия его ответа. | ч. 2, 3 ст. 220 КАС РФ |
| Какая пошлина установлена для оспаривания | Для физических лиц при подаче административного иска о признании ненормативного акта недействительным, решений и действий или бездействия государственных органов незаконными — 3000 рублей. | подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ |
| Когда налоговый орган сам обращается в суд | Для взыскания спорной задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности, действует судебный порядок, если физическое лицо своевременно подало жалобу после отказа в перерасчёте либо уведомило о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на начисление. | подп. 1 п. 8 ст. 48 НК РФ |
Документы: перерасчёт налога на имущество
Подготовьте документы так, чтобы по ним можно было восстановить исходное начисление, оплату и содержание возражений.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Прежнее и новое налоговые уведомления | Для сопоставления суммы, объекта налогообложения, базы и срока уплаты; обязательные сведения перечислены в п. 3 ст. 52 НК РФ. | Документы налогового органа; сохраните полученные экземпляры и сведения об их направлении. |
| Подтверждения уплаты налога | Чтобы показать оплату до увеличивающего перерасчёта по п. 2.1 ст. 52 НК РФ и подтвердить доводы жалобы по п. 5 ст. 139.2 НК РФ. | Сохраните платёжные документы в полученной форме; для обращения подготовьте читаемые копии. |
| Жалоба на начисление или отказ | Для обозначения обжалуемого акта, налогового органа, оснований нарушения прав, требований и способа получения решения — п. 2 ст. 139.2 НК РФ. | Подписывает подавшее жалобу лицо или представитель; письменная либо электронная форма — п. 1 ст. 139.2 НК РФ. |
| Документы о полномочиях представителя | Прилагаются при подаче жалобы уполномоченным представителем; подтверждают, от чьего имени он обращается, — п. 4 ст. 139.2 НК РФ. | Подготовьте документы, которыми оформлены полномочия представителя. |
| Ответ вышестоящего налогового органа | Подтверждает результат рассмотрения жалобы; копия прилагается к административному иску по тому же предмету, если жалоба рассмотрена, — ч. 3 ст. 220 КАС РФ. | Ответ налогового органа; сохраните также сведения о дате, когда узнали о принятом решении. |
Сроки: перерасчёт налога на имущество
Для взыскания судом: тридцать рабочих дней — подп. 1 п. 8 ст. 48 НК РФ. Отсчёт — со следующего дня; нерабочий последний день переносится на рабочий — п. 2, 6, 7 ст. 6.1 НК РФ.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Охват перерасчётом прошлых начислений | Не более трёх налоговых периодов, если иное не предусмотрено этим пунктом | Периоды предшествуют календарному году направления уведомления в связи с перерасчётом | п. 2.1 ст. 52 НК РФ |
| Жалоба после отказа либо уведомление о несогласии для судебного порядка взыскания | В течение тридцати рабочих дней | Со дня формирования сообщения об отказе в перерасчёте; для уведомления о несогласии — со дня принятия решения вышестоящим налоговым органом об оставлении жалобы на начисление без удовлетворения | подп. 1 п. 8 ст. 48 НК РФ |
| Оспаривание гражданином отказа инспекции после налогового обжалования | Для гражданина, оспаривающего отказ пересчитать налог на имущество, — три месяца, если КАС не установлен иной срок, — ч. 1 ст. 219 КАС РФ. | Получив сведения о решении по налоговой жалобе на перерасчёт, отсчитывайте срок обращения в суд с этого дня. При отсутствии решения — с истечения срока его принятия, п. 3 ст. 138 НК РФ. | ч. 1 ст. 219 КАС РФ; п. 3 ст. 138 НК РФ |
Пропуск тридцати рабочих дней после отказа или решения по жалобе может быть восполнен — подп. 1 п. 8 ст. 48 НК РФ. Подайте в инспекцию жалобу либо уведомление вместе с ходатайством: восстановление возможно при уважительной причине, если спорный налог ещё не уплачен.
Как я веду дело
Как адвокат ведёт ваше поручение
- 1Разбор ситуацииСмотрю документы и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если вопрос решается вашими силами — говорю об этом прямо.
- 2Сбор документовОпределяю, какие договоры, квитанции, переписка, решения органов и справки относятся к делу. Недостающие сведения получаем законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
- 3Подготовка документовГотовлю нужные по делу документы: претензию, заявление, жалобу, иск или возражения. Вы читаете и утверждаете их до подачи — подпись ставите вы.
- 4Представительство по делуПо согласованному поручению веду переговоры, представляю вас в органе или суде. Заранее объясняю, когда нужно ваше личное участие и какие документы потребуются.
- 5Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение и объясняю следующие действия. Исполнение решения, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
- 6Связь на всех этапахСообщаю о значимых событиях по делу и о решениях, которые нужны от вас, в пределах принятого поручения.
Константин Александрович Вруцкий
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Личное ведениеВеду дело лично по письменному соглашению с адвокатом; в нём закрепляю поручение и объём помощи.
Честная оценкаНе обещаю результата. Оцениваю перспективы и риски; если задача решается своими силами, говорю прямо.
Адвокатская тайнаСведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия. Объём представительства и обжалования закрепляю в соглашении.
Частые вопросы: перерасчёт налога на имущество
Ответы о периодах, оплаченных начислениях и документах после отказа налоговой.
За какие годы возможен перерасчёт налога на имущество?
Не более чем за три налоговых периода перед календарным годом направления уведомления в связи с перерасчётом, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 52 НК РФ. Проверяйте именно год направления нового уведомления, а не только дату первоначального начисления. Этот предел нужно сопоставить с каждым периодом, затронутым пересмотром.
Как подготовить заявление на перерасчёт налога на имущество?
Начните с конкретного расхождения в уведомлении: объекта, налоговой базы, суммы или периода начисления. Содержание уведомления определяет п. 3 ст. 52 НК РФ. При обжаловании нарушения прав нужны сведения о заявителе, налоговом органе, акте или действии, основаниях нарушения прав, требованиях и способе получения решения — п. 2 ст. 139.2 НК РФ.
Могут ли увеличить налог, который уже уплачен?
Перерасчёт не проводится, если влечёт увеличение ранее уплаченных сумм, — п. 2.1 ст. 52 НК РФ. Для обращения сопоставьте первоначальное начисление, документы об оплате и новое уведомление. В доводах жалобы обозначьте, какую уплаченную сумму увеличили; подтверждающие доводы документы можно приложить по п. 5 ст. 139.2 НК РФ.
Можно ли направить жалобу через личный кабинет?
Да, жалоба может быть направлена в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи — п. 1 ст. 139.2 НК РФ. Включите в неё требования, основания нарушения прав и способ получения решения по п. 2 ст. 139.2 НК РФ. Сохраните отправленный текст и приложения, чтобы сопоставить их с ответом налоговой.
Показать все вопросыСвернуть
Кто подписывает жалобу на отказ в перерасчёте?
Лицо, подавшее жалобу, или его представитель — п. 1 ст. 139.2 НК РФ. Если жалобу подаёт уполномоченный представитель, к ней прилагаются документы, подтверждающие полномочия, — п. 4 ст. 139.2 НК РФ. Документы об ошибке в начислении относятся к подтверждению доводов и могут прилагаться по п. 5 ст. 139.2 НК РФ.
Что делать, если налоговая отказала пересчитать налог?
Подготовьте жалобу с основаниями несогласия и требованиями по п. 2 ст. 139.2 НК РФ. Для судебного порядка взыскания спорной задолженности учитывается подача жалобы в течение тридцати рабочих дней со дня формирования сообщения об отказе — подп. 1 п. 8 ст. 48 НК РФ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ. Не подменяйте дату формирования отказа датой его прочтения.
Куда направить уведомление о несогласии с решением по жалобе?
В налоговый орган, направивший налоговое уведомление, — п. 9 ст. 48 НК РФ. Для специального порядка судебного взыскания оно представляется в течение тридцати рабочих дней со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения об оставлении жалобы на начисление без удовлетворения — подп. 1 п. 8 ст. 48 НК РФ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ.
Нужно ли сначала жаловаться в налоговую перед обращением в суд?
Да, отказ инспекции и действия её должностных лиц сначала обжалуются в вышестоящий налоговый орган — п. 2 ст. 138 НК РФ. Исключение составляют акты по итогам рассмотрения жалоб, акты федерального налогового органа, действия или бездействие его должностных лиц. В административном иске указываются сведения о подаче жалобы и результате её рассмотрения — ч. 2 ст. 220 КАС РФ.
Услуги и темы рядом: перерасчёт имущественного налога
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу
Оспаривание начисления налога на имущество физических лицОспариваю начисление налога на имущество физических лиц: проверяю кадастровую стоимость и льготу, добиваюсь перерасчёта и списания начисленной по ошибке суммы.Транспортный налог для гражданКто платит транспортный налог, какие машины не облагаются, мощность как база, региональные ставки и расчёт.Налог на имущество физических лицКакие квартиры, дома, гаражи и доли облагаются, кадастровая стоимость как база, ставки муниципалитета и расчёт налога.Налоговое уведомление: когда приходит и что проверитьНалоговое уведомление на имущественные налоги и НДФЛ: срок направления, за сколько лет может быть начислен налог, что делать, если не пришло или с ошибкой.Льготы по транспортному налогуЛьготы устанавливает регион: пенсионеры, многодетные, инвалиды; федеральные исключения для машин инвалидов; как заявить.Льготы по налогу на имущество для пенсионеров и другихКто освобождён от налога на один объект каждого вида: пенсионеры, инвалиды, ветераны, военные; как подать заявление о льготе.Льготы по земельному налогу: вычет 6 сотокКому кадастровую стоимость 600 м² не облагают (пенсионеры, инвалиды, многодетные, ветераны), местные льготы и как подать заявление.Повышающий коэффициент: налог на дорогие машиныПовышенный транспортный налог для автомобилей дороже 10 млн рублей, перечень Минпромторга и расчёт.Срок уплаты налогов на имущество, землю и машинуИмущественные налоги граждан платятся по уведомлению не позднее 1 декабря следующего года; что будет при просрочке.Налоговый вычет по площади: 20 м² квартиры и 50 м² домаНеоблагаемая часть кадастровой стоимости квартиры, комнаты и дома, дополнительный вычет для многодетных.Ограничение роста налога на имущество на 10 %Налог на имущество гражданина не может вырасти больше чем в 1,1 раза к прошлому году; исключения и прекращение налога при гибели объекта.Оспаривание транспортного налогаОспариваю транспортный налог на проданный, угнанный или снятый с учёта автомобиль: сверяю сведения ГИБДД с данными инспекции и добиваюсь снятия начисления вместе с пенями.
Показать всёСкрыть
Не откладывайте защиту