Требую возврата излишне уплаченного налога и излишне взысканных сумм, а при задержке — процентов за несвоевременный возврат. Помогаю вернуть госпошлину, уплаченную в суд, в том числе при отказе от иска: заявление о возврате подаётся в налоговую по месту нахождения суда или по месту учёта. Оформлю и зачёт переплаты.
Коротко
Путь зависит от того, как деньги оказались лишними. Излишне уплаченный налог становится положительным сальдо ЕНС: его возвращают или зачитывают по заявлению (ст. 78, 79 НК РФ). Излишне взысканное налоговая возвращает сама, с процентами (п. 4 ст. 79 НК РФ). Госпошлина возвращается по ст. 333.40 НК РФ. В этой теме 5 услуг: возврат переплаты, зачёт, возврат взысканного, проценты за просрочку и возврат госпошлины.
Выберите тему или конкретную юридическую задачу
5 услуг
Нужен, когда деньги видны в сальдо или в судебном акте, а до счёта не доходят
Развилка по происхождению денег: уплатили сами, взыскали с вас или это пошлина по делу
Излишне уплаченные суммы налога учитываются как единый налоговый платёж и формируют положительное сальдо ЕНС (п. 1, 3 ст. 11.3 НК РФ). Вернуть их можно на свой счёт в банке по заявлению о распоряжении путём возврата (п. 1 ст. 79 НК РФ). Поручение о возврате налоговая направляет в казначейство не позднее следующего дня после заявления (п. 3 ст. 79 НК РФ).
Что значит зачёт переплаты по налогу: это способ распорядиться сальдо без перевода на счёт: в счёт предстоящей обязанности по конкретному налогу, в счёт долга другого лица или решений налоговой (п. 1 ст. 78 НК РФ). Заявление подаётся через личный кабинет или с квалифицированной подписью (п. 4 ст. 78 НК РФ). Зачёт в счёт предстоящих платежей можно отменить заявлением (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Единым налоговым платежом закон признаёт, в частности, суммы, ранее зачтённые в счёт предстоящего налога, после отмены зачёта или перерасчёта налога по уведомлению (пп. 3 п. 1 ст. 11.3 НК РФ). Что означает это для вас: сумма вошла в сальдо ЕНС и доступна для возврата или зачёта, но сначала покрывает долг, если он есть (п. 3 ст. 11.3 НК РФ).
Если налог взыскан сверх обязанности, налоговая возвращает излишне взысканное самостоятельно в пределах положительного сальдо, с процентами по ключевой ставке ЦБ до дня фактического возврата (п. 4 ст. 79 НК РФ). Спорный вопрос здесь — сам факт излишнего взыскания, и его доказываю через оспаривание решения о взыскании.
Отказ истца от иска, мировое соглашение или признание иска ответчиком до решения суда первой инстанции — возвращается 70 процентов пошлины, в апелляции — 50, в кассации — 30 процентов (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Правило одно для судов общей юрисдикции и арбитражных судов, в том числе при отказе от иска по АПК.
При прекращении производства по делу или оставлении иска без рассмотрения пошлина возвращается полностью (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Суд выдаёт акт или справку об обстоятельствах возврата, а заявление с ними подаётся в налоговый орган по месту нахождения суда или по месту своего учёта (п. 3 ст. 333.40 НК РФ). Возврат — в течение месяца.
Почему переплата или пошлина возвращаются не полностью или не возвращаются
Подать заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС путём возврата — через личный кабинет, на бумаге или в составе декларации 3-НДФЛ (п. 1 ст. 79 НК РФ). Налоговая направляет поручение в казначейство не позднее следующего дня, казначейство исполняет его на следующий день после получения (п. 3, 6 ст. 79 НК РФ). Если сальдо нет, придёт сообщение об отказе.
Переплата транспортного налога тоже становится частью сальдо ЕНС. Если налог завышен в уведомлении, сначала подаётся заявление о перерасчёте или жалоба на расчёт, и уменьшенная сумма формирует положительное сальдо (п. 2.1 ст. 52 НК РФ). Затем возврат суммы излишне уплаченного налога — по заявлению (ст. 79 НК РФ).
Закон так называет возвращение суммы в общий расчёт ЕНС: например, после отмены зачёта в счёт предстоящего налога или после заявления о перерасчёте налога по уведомлению (пп. 3 п. 1 ст. 11.3 НК РФ). Сумма излишне уплаченных налогов с этого момента доступна для возврата или зачёта (ст. 78, 79 НК РФ).
Да. Если деньги перечислены на счёт с нарушением срока больше чем на 10 дней, начисляются проценты за каждый календарный день просрочки после этих 10 дней (п. 9 ст. 79 НК РФ). Для излишне взысканного счёт процентов по ключевой ставке ЦБ начинается на следующий день после взыскания (п. 4 ст. 79 НК РФ).
До решения суда первой инстанции — 70 процентов уплаченной суммы, в апелляции — 50, в кассации и надзоре — 30 процентов (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Так же возвращается пошлина при мировом соглашении и признании иска ответчиком. Возврат госпошлины при отказе от иска в арбитражном суде идёт по тем же правилам.
Да, полностью, как и при оставлении заявления без рассмотрения (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Прекращение производства по делу оформляется определением суда, его и прикладывают к заявлению о возврате вместе с платёжным документом (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).
В заявлении указываются сумма, основание возврата и реквизиты счёта; прикладываются копии платёжных документов, а по судебным делам — акт или справка суда. Подаётся в налоговый орган по месту нахождения суда либо по месту учёта, в том числе через единый портал; срок возврата — месяц со дня подачи (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).
Таможенный орган, определённый ФТС, в том числе с учётом места постановки плательщика на учёт в налоговом органе (ч. 3 ст. 67 ФЗ-289). Об излишней уплате таможня узнаёт по итогам контроля после выпуска товаров (ч. 1 ст. 67 ФЗ-289). Заявление поэтому адресуется таможне, а не инспекции.
Куда ведёт вопрос о переплате дальше
Не откладывайте защиту