Самозанятый: продажа имущества и другие доходы вне НПД

Какие доходы нельзя проводить через НПД: продажа квартиры, машины и личных вещей, доли и акции, оплата натурой, работа на бывшего работодателя. Здесь — перечень исключений по закону, ошибки с чеками, расчёт дохода от продажи и порядок действий.

Написать в мессенджер
TelegramMAXWhatsApp
Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва
Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Через НПД проводят только доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) — это объект налогообложения по п. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. Пункт 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ выводит из объекта доходы по трудовым отношениям, от продажи недвижимого имущества и транспортных средств, от продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и иных подобных нужд, от реализации долей и ценных бумаг, от уступки прав требований, в натуральной форме. Передача прав на недвижимое имущество исключена, за исключением аренды (найма) жилых помещений.

Что делать сейчас: доходы, которые нельзя проводить через НПД

Три ситуации, с которыми самозанятые приходят после продажи имущества или вопроса налогового органа.

Позвонить сейчас

Пробит чек НПД за проданную квартиру, дачу или автомобиль

  • Сверить доход с подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ: доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств объектом НПД не признаются.
  • Для недвижимости собрать договор и сведения о кадастровой стоимости: по п. 2 ст. 214.10 НК РФ доход ниже кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, принимается равным этой величине; если кадастровой стоимости в ЕГРН нет, правило не применяется.
  • Учесть, что если декларация по такому доходу не подана в установленный срок, налог исчисляет налоговый орган при камеральной проверке по имеющимся у него сведениям (п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ; п. 2, 3 ст. 214.10 НК РФ

Работодатель предлагает уволиться и работать дальше как самозанятый

  • Проверить подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ: доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, объектом НПД не являются.
  • Сверить дату увольнения: по подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ не признаются объектом доходы от оказания услуг (выполнения работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчик — работодатель или лицо, бывшее работодателем менее двух лет назад.

подп. 1, 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ

Налоговый орган вынес решение о доначислении по доходу, проведённому через НПД

  • Выяснить, на какой подпункт п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ ссылается орган, и проверить, не является ли доход реализацией товаров, работ, услуг по п. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.
  • Соблюсти досудебный порядок, если он установлен федеральным законом (абз. 3 ч. 5 ст. 4 АПК РФ); спор в сфере экономической деятельности (ч. 1 ст. 198 АПК РФ) — заявление в арбитражный суд по ч. 1 ст. 199 АПК РФ.
  • Срок — три месяца со дня, когда стало известно о нарушении прав, если иное не установлено федеральным законом (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

п. 1, 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ; ч. 5 ст. 4 АПК РФ; ст. 198 АПК РФ; ст. 199 АПК РФ

Чего делать нельзя: доходы, которые нельзя проводить через НПД

Ошибки, после которых доход приходится пересчитывать по другим правилам, а чек НПД ничего не решает.

  • Пробивать чек НПД за продажу квартиры, дома или гаража Доходы от продажи недвижимого имущества объектом НПД не признаются (подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Налоговая база по такому доходу определяется по НК с особенностями ст. 214.10 НК РФ, а если декларация не подана в установленный срок, налог исчисляет налоговый орган (п. 3 ст. 214.10 НК РФ).подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ; п. 3 ст. 214.10 НК РФ
  • Проводить через НПД продажу своей машины или мебели Продажа транспортных средств исключена подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, а продажа имущества, использовавшегося для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, — подп. 5 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. Объект НПД — реализация товаров, а не распродажа личных вещей.подп. 2, 5 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
  • Переоформлять работника в самозанятого у того же работодателя Доходы в рамках трудовых отношений не объект НПД (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Доходы от услуг (работ) по гражданско-правовым договорам тоже исключены при условии, что заказчик — работодатель или лицо, бывшее работодателем менее двух лет назад (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).подп. 1, 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
  • Сдавать через НПД офис, склад или машино-место Доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество объектом НПД не признаются, за исключением аренды (найма) жилых помещений (подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Сдача жилья под запрет не попадает, сдача нежилого помещения — попадает.подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
  • Продавать через НПД долю в ООО, акции или паи Доходы от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов исключены из объекта подп. 6 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.подп. 6 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
  • Брать оплату товаром и пробивать на неё чек Доходы в натуральной форме объектом НПД не признаются (подп. 11 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Исключены и доходы от уступки (переуступки) прав требований (подп. 10 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ), и доходы по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом (подп. 7 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).подп. 7, 10, 11 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ

Когда нужна помощь юриста: доходы, которые нельзя проводить через НПД

Случаи, когда ошибка в выборе режима уже повлекла вопросы налогового органа или может их повлечь.

  • Продаёте недвижимое имущество или транспортное средство и хотите понять, как облагается доход, раз НПД к нему не применяется.подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
  • Заказчик — ваш работодатель или был им менее двух лет назад.подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
  • Налоговый орган сам исчислил налог с продажи недвижимости, потому что декларация не была подана в установленный срок.п. 3 ст. 214.10 НК РФ
  • Доход получен от уступки прав требований, в натуральной форме или по договору простого товарищества.подп. 7, 10, 11 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ

Кто участвует: доходы, которые нельзя проводить через НПД

Чей доход исключён из НПД и кто проверяет правильность режима.

УчастникОбязанность или правоНорма
Налогоплательщик НПДОблагает налогом доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав); доходы из перечня п. 2 в объект не включает.п. 1, 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
Работодатель или лицо, бывшее работодателемДоходы физического лица от оказания услуг (выполнения работ) по гражданско-правовым договорам с ним не объект НПД при условии, что он работодатель или был им менее двух лет назад.подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
Государственный или муниципальный служащийЕго доходы объектом НПД не признаются, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.подп. 4 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
Арбитражный управляющий, медиатор, оценщик, нотариус, адвокатДоходы от арбитражного управления, деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности не объект НПД.подп. 12 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
Налоговый органЕсли декларация по доходу от продажи недвижимого имущества не подана в установленный срок, при камеральной проверке исчисляет налог на основе имеющихся у него документов (сведений).п. 3 ст. 214.10 НК РФ
Арбитражный судРассматривает заявления граждан и организаций о признании незаконными решений органов, нарушающих права в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, если это не отнесено федеральным законом к компетенции других судов; по таким спорам досудебный порядок соблюдается, если он установлен федеральным законом.ч. 1, 3 ст. 198 АПК РФ; абз. 3 ч. 5 ст. 4 АПК РФ

Что это значит: доходы, которые нельзя проводить через НПД

Как устроен перечень исключений из объекта налога на профессиональный доход.

Налог на профессиональный доход берётся не с любых поступлений. Объектом признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) — п. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. Всё, что перечислено в п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, объектом не является, даже если деньги пришли на карту самозанятого и по ним сформирован чек.

Исключения складываются в группы. По характеру отношений: доходы в рамках трудовых отношений, от услуг (работ) по договорам с работодателем или бывшим работодателем, доходы государственных и муниципальных служащих, доходы по договору простого товарищества и доверительного управления (подп. 1, 4, 7, 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). По предмету сделки: продажа недвижимого имущества, транспортных средств, личного имущества, долей и ценных бумаг, передача прав на недвижимость, уступка требований (подп. 2, 3, 5, 6, 10 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

По форме — доходы в натуральной форме (подп. 11 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). По виду деятельности — арбитражное управление, деятельность медиатора, оценочная деятельность, нотариат, адвокатская деятельность (подп. 12 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). У двух исключений есть обратные оговорки: аренда (наём) жилых помещений остаётся в НПД и для обычного самозанятого, и для служащего (подп. 3, 4 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Что говорит закон: объект налога на профессиональный доход

Отправная точка для любого спора о том, можно ли было провести доход через НПД.

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).п. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Формула короткая, но работает как фильтр: доход должен возникнуть из реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, а не из трудовых отношений. Перечень п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ сужает объект дальше — продажа недвижимого имущества, транспортных средств, долей, ценных бумаг и личных вещей в НПД не входит. Спор с налоговым органом я начинаю с вопроса, что именно было реализовано и кому.

Нормы по теме: какие доходы нельзя проводить через НПД

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

  • ст. 6 422-ФЗ Объект налогообложения

Официальный текст: О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)

Виды дел: доходы, которые нельзя проводить через НПД

С какими ситуациями приходят самозанятые и их заказчики.

Продажа квартиры или участка

Самозанятый продал объект недвижимого имущества и сформировал чек. Доход объектом НПД не является (подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ), база определяется с особенностями ст. 214.10 НК РФ.

Продажа автомобиля

Деньги за машину прошли через приложение самозанятого. Доходы от продажи транспортных средств исключены из объекта подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ — чек приходится разбирать отдельно.

Распродажа личных вещей

Продаётся мебель, техника, одежда, которыми пользовались дома. Доход от продажи имущества для личных, домашних нужд не объект НПД (подп. 5 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Работа на бывшего работодателя

После увольнения человек оказывает те же услуги прежней компании как самозанятый. Такой доход исключён, если с прекращения трудовых отношений прошло менее двух лет (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Сдача нежилого помещения

Собственник офиса или склада получает арендную плату через НПД. Передача прав на недвижимое имущество исключена, оговорка сделана только для аренды (найма) жилых помещений (подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Продажа доли или акций

Участник продаёт долю в ООО или ценные бумаги и проводит оплату как профессиональный доход. Такие доходы прямо исключены из объекта подп. 6 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.

Чем отличается: доход в НПД и доход вне НПД

Похожие поступления, которые закон разводит по разные стороны.

ДоходЧерез НПДПочемуНорма
Реализация товаров, работ, услугМожноЭто и есть объект налогообложения.п. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
Продажа личного имуществаНельзяИмущество использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.подп. 5 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
Аренда (наём) жилого помещенияМожноПрямо изъята из запрета на передачу прав на недвижимое имущество.подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
Аренда нежилого помещенияНельзяЭто передача имущественных прав на недвижимое имущество без оговорки.подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
Продажа недвижимого имуществаНельзяИсключена из объекта; налоговая база определяется с особенностями продажи недвижимости.подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ; п. 1 ст. 214.10 НК РФ
Услуги по договору с бывшим работодателемНельзя, если прошло менее двух летЗаказчик был работодателем исполнителя менее двух лет назад.подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ

Размер и расчёт: доход от продажи имущества вне НПД

Как определяется доход от продажи недвижимости, которую нельзя было провести через НПД.

ПоказательКак считаетсяНорма
Цена ниже кадастровой стоимостиЕсли доход от продажи меньше кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, доход принимается равным этой величине; берётся кадастровая стоимость, внесённая в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года регистрации перехода права собственности.п. 2 ст. 214.10 НК РФ
Кадастровой стоимости нетЕсли кадастровая стоимость отсутствует в ЕГРН на 1 января года регистрации перехода права или, для объекта, образованного в течение налогового периода, не определена на дату постановки на кадастровый учёт, правило о коэффициенте не применяется.абз. 2 п. 2 ст. 214.10 НК РФ
ПримерПример: цена договора 3 000 000 руб., кадастровая стоимость 5 000 000 руб.; 5 000 000 × 0,7 = 3 500 000 руб. Цена ниже, поэтому доход принимается равным 3 500 000 руб.п. 2 ст. 214.10 НК РФ
Региональный коэффициентЗаконом субъекта Российской Федерации понижающий коэффициент может быть увеличен до 1 включительно.п. 9 ст. 214.10 НК РФ
Общая собственностьКогда налог исчисляет налоговый орган, при долевой собственности доход определяется пропорционально доле в праве, при совместной — в равных долях для всех участников.п. 4, 5 ст. 214.10 НК РФ
Штраф по доходу, который входит в НПДЗа нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте — 20 процентов от суммы расчёта; повторно в течение шести месяцев — в размере суммы расчёта.п. 1, 2 ст. 129.13 НК РФ

Цифры в примере условные. Ставку налога, вычеты и освобождение по конкретной сделке считаю по документам продавца.

Ответственность: доходы, которые нельзя проводить через НПД

Что грозит при ошибке в выборе режима и при нарушениях с чеками.

НарушениеКто отвечаетСанкцияНорма
Нарушение порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о расчёте по доходу, являющемуся объектом НПДНалогоплательщикШтраф 20 процентов от суммы такого расчётап. 1 ст. 129.13 НК РФ
Те же деяния, совершённые повторно в течение шести месяцевНалогоплательщикШтраф в размере суммы такого расчётап. 2 ст. 129.13 НК РФ

Отдельного штрафа за проведение через НПД дохода, который не является объектом этого налога, закон не устанавливает. Доходы от продажи недвижимого имущества исключены из объекта НПД (подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ); налоговая база определяется с учётом особенностей п. 1 ст. 214.10 НК РФ. Если декларация по такому доходу не представлена в установленный срок, налог при камеральной проверке исчисляет налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) (п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.
Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

адвокат · рег. № 78/8790

Чаще всего ко мне приходят уже с чеком: человек продал машину или квартиру, деньги пришли на карту, и он честно пробил их как профессиональный доход, полагая, что так налог меньше. Закон устроен иначе: доходы от продажи недвижимого имущества и транспортных средств объектом НПД не признаются (подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ), и чек этого не меняет.

Вторая частая история — бывший сотрудник, который после увольнения продолжает работать на ту же компанию как самозанятый. Здесь я проверяю даты: доход от услуг (работ) по такому договору исключён из НПД при условии, что заказчик — работодатель или лицо, бывшее работодателем менее двух лет назад (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

В каждом деле я начинаю с вопроса, что именно реализовано: товар, работа, услуга или своё имущество. Затем сравниваю цену договора с кадастровой стоимостью, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, по п. 2 ст. 214.10 НК РФ. После этого готовлю позицию для налогового органа или суда и объясняю клиенту, какие поступления дальше можно оставлять в НПД, а какие нет.

Порядок действий: доходы, которые нельзя проводить через НПД

Последовательность, которой я придерживаюсь, когда доход оказался вне НПД.

  1. 1
    Определить источник доходаУстанавливаю, был ли это доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по п. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ или продажа своего имущества, трудовой доход, оплата натурой.
  2. 2
    Сверить с перечнем исключенийПроверяю каждый подпункт п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ вместе с оговорками: аренда (наём) жилых помещений остаётся в НПД, а доход от услуг (работ) по гражданско-правовому договору исключается, если заказчик — работодатель или был им менее двух лет назад.
  3. 3
    Посчитать доход от продажи недвижимостиСравниваю цену договора с кадастровой стоимостью, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, по п. 2 ст. 214.10 НК РФ; учитываю региональный коэффициент по п. 9 ст. 214.10 НК РФ.
  4. 4
    Разобраться с декларациейЕсли декларация по продаже недвижимого имущества не подана в установленный срок, налог исчисляет налоговый орган по имеющимся у него сведениям (п. 3 ст. 214.10 НК РФ). Проверяю, верно ли он определил цену (п. 3 ст. 214.10 НК РФ) и долю продавца (п. 4, 5 ст. 214.10 НК РФ).
  5. 5
    Навести порядок с чеками по доходам НПДПо доходам, которые входят в объект НПД, сведения о расчёте передаются в порядке и сроки Закона № 422-ФЗ; нарушение влечёт штраф по п. 1 ст. 129.13 НК РФ.
  6. 6
    Оспорить решение налогового органаЕсли спор относится к предпринимательской или иной экономической деятельности (ч. 1 ст. 198 АПК РФ), а установленный федеральным законом досудебный порядок соблюдён (абз. 3 ч. 5 ст. 4 АПК РФ), готовлю заявление в арбитражный суд с реквизитами решения, нарушенными правами и нормами по ч. 1 ст. 199 АПК РФ, прикладываю документы по ст. 126 АПК РФ и текст решения (ч. 2 ст. 199 АПК РФ). Срок — три месяца со дня, когда стало известно о нарушении прав, если иное не установлено федеральным законом (ч. 4 ст. 198 АПК РФ).

Документы: доходы, которые нельзя проводить через НПД

Что собрать, чтобы показать природу дохода и посчитать его правильно.

ДокументЗачемКто подписывает, форма
Договор продажи недвижимого имущества или транспортного средстваПоказывает, что доход получен от продажи имущества, а не от реализации товаров (подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).Продавец и покупатель
Выписка из ЕГРН о кадастровой стоимостиНужна для сравнения цены с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7 (п. 2 ст. 214.10 НК РФ).Выдаётся органом регистрации
Трудовой договор и документ об увольненииПодтверждают, был ли заказчик работодателем и когда трудовые отношения прекратились (подп. 1, 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).Работник и работодатель
Договор аренды (найма) помещенияПоказывает, жилое помещение сдаётся или нежилое (подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).Арендодатель (наймодатель) и арендатор (наниматель)
Чеки, сформированные в НПДПоказывают, какие поступления заявлены как профессиональный доход и за что.Формирует самозанятый в приложении
Решение налогового органаПрилагается к заявлению в арбитражный суд вместе с документами по ст. 126 АПК РФ (ч. 2 ст. 199 АПК РФ).Должностное лицо налогового органа

Сроки: доходы, которые нельзя проводить через НПД

Сроки, от которых зависят исключение дохода, штраф и защита.

ДействиеСрокС какого дняНорма
Договор с бывшим работодателем вне НПДМенее двух летСчитается назад от получения дохода: заказчик был работодателем исполнителя менее двух лет назад.подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ
Повторное нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте по НПДШесть месяцевПериод, в течение которого повторное нарушение влечёт штраф в размере суммы расчёта.п. 1, 2 ст. 129.13 НК РФ
Обращение в арбитражный суд для признания решения налогового органа незаконнымДля спора о доначислении по доходу вне НПД — три месяца, кроме случаев, когда федеральным законом установлен иной срокСо дня, когда стало известно о нарушении прав; пропущенный по уважительной причине срок суд может восстановить.ч. 4 ст. 198 АПК РФ
Иск к покупателю или заказчикуОбщий срок исковой давности — три годаСо дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права. Если законом не установлено иное.п. 1 ст. 196 ГК РФ; п. 1 ст. 200 ГК РФ
Предел исковой давностиНе может превышать десять летСо дня нарушения права.п. 2 ст. 196 ГК РФ

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

  1. 1
    Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
  2. 2
    Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
  3. 3
    Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
  4. 4
    Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
  5. 5
    Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
  6. 6
    Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».
Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.
Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».
Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: доходы, которые нельзя проводить через НПД

Ответы по тексту закона о налоге на профессиональный доход.

Можно ли через НПД продать квартиру или машину?

Нет. Доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств объектом НПД не признаются (подп. 2 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). По продаже недвижимости налоговая база определяется с особенностями ст. 214.10 НК РФ: если цена ниже кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, доход принимается равным этой величине, а при отсутствии кадастровой стоимости в ЕГРН это правило не применяется (п. 2 ст. 214.10 НК РФ).

Может ли самозанятый продавать свои личные вещи через НПД?

Нет. Доходы от продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, исключены из объекта (подп. 5 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) — п. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.

Можно ли сдавать квартиру как самозанятый?

Да. Доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество исключены из НПД, за исключением аренды (найма) жилых помещений (подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Аренда офиса, склада или другого нежилого помещения под эту оговорку не подпадает.

Можно ли работать самозанятым на бывшего работодателя?

Доходы от оказания услуг (выполнения работ) по гражданско-правовым договорам не признаются объектом НПД при условии, что заказчик — работодатель исполнителя или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, не признаются объектом НПД (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Показать все вопросыСвернуть
Можно ли провести через НПД продажу доли в ООО или акций?

Нет. Доходы от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев, ценных бумаг и производных финансовых инструментов объектом НПД не являются (подп. 6 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Может ли государственный служащий получать доход через НПД?

Доходы государственных и муниципальных служащих объектом НПД не признаются, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений (подп. 4 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Что будет, если не передать сведения о расчёте по доходу, который входит в НПД?

Нарушение порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о расчёте влечёт штраф 20 процентов от суммы расчёта (п. 1 ст. 129.13 НК РФ), а при повторе в течение шести месяцев — штраф в размере суммы расчёта (п. 2 ст. 129.13 НК РФ).

Можно ли принять оплату товаром и пробить на неё чек?

Доходы в натуральной форме объектом НПД не признаются (подп. 11 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). То же касается доходов от уступки (переуступки) прав требований (подп. 10 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Услуги и темы рядом: какие доходы нельзя проводить через НПД

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Ставки налога самозанятого 4% и 6%, вычет 10 000 рублейКогда самозанятый платит 4%, когда 6%, как работает налоговый вычет 10 000 рублей и какие доходы облагаются.ИП на НПД: переход с УСН и ЕСХНКак ИП перейти на налог на профессиональный доход, уведомить о прекращении УСН за месяц, что с НДС и взносами за себя.Чек самозанятогоКогда самозанятый обязан сформировать и передать чек, обязательные реквизиты, ИНН заказчика, корректировка и аннулирование чека.Лимит дохода самозанятого 2,4 млн рублейПредельный доход на НПД за год, что происходит при превышении и с какого дня теряется право на режим.Самозанятый на маркетплейсе и через посредникаКогда самозанятый вправе работать через агента, комиссионера, платформу или курьером, кто передаёт сведения о расчётах и выдаёт чек.Срок уплаты налога самозанятым и долг по НПДНалоговый период, уведомление до 12-го числа, уплата до 28-го, отсутствие декларации, требование и взыскание при неуплате.Чек самозанятого для расходов и взносов заказчикаБез чека компания не учтёт расходы на услуги самозанятого по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН и НДФЛ ИП, а выплаты могут попасть под страховые взносы.Упрощённая система налогообложения: споры и переходПроверяю право бизнеса применять УСН, переход и выбор объекта. Защищаю организацию или ИП при непризнании режима, утрате права и налоговом споре с инспекцией.Работа компании с самозанятыми: риск переквалификации и доначисленийПроверяю договоры ООО с самозанятыми, риск трудовой переквалификации и доначислений: анализирую фактическую работу, платежи, чеки и документы для защиты.
Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77
Позвонить сейчас
Цвет настроения