Налоговые споры: вопросы и ответы
Как перейти от досудебного урегулирования налогового спора к его разрешению в арбитражном суде? Адвокат отвечает на вопросы бизнеса о решениях налоговых органов, отказах в вычетах НДС и доказательствах по делу. Здесь также разбирается применение судебной практики к обстоятельствам конкретного спора.
Коротко
В налоговых спорах бизнес чаще всего спрашивает, как оспорить доначисления, подтвердить вычет и защитить реальность сделок. Директор и бухгалтер могут собрать первичные документы, переписку и расчёты. Если налоговый орган уже изложил претензии, разберу их основания, подготовлю позицию для досудебного обжалования и оценю перспективы судебного разбирательства. Как адвокат, сопоставлю факты дела с нормами налогового права и практикой.
Вопросы по темам: налоговые споры
Нажмите на вопрос — откроется ответ адвоката.
Подробные ответы 1 вопрос
Налоги 5 вопросов
- Какую тему читать, если отказано в вычете НДС?
- Можно ли обосновать жалобу только постановлением Пленума?
- Что делать, если вопрос касается другого налога?
- Как пользоваться Пленумом ВАС № 53 вместе с действующим Кодексом?
- Можно ли использовать решение, в котором другая компания проиграла?
Показать все 5Свернуть
Пленум ВАС № 57 о части первой Налогового кодекса 9 вопросов
- О чём постановление Пленума ВАС № 57?
- Как использовать постановление Пленума ВАС РФ № 57 в жалобе?
- Что разъясняет Пленум ВАС № 57 от 30.07.2013 о пенях?
- Постановление Пленума ВАС № 57 от 30.07.2013 позволяет оспорить извещение?
- Можно ли представить документы только в суде?
- Дополнительные мероприятия могут выявлять новые нарушения?
- Решение подписал другой руководитель. Это имеет значение?
- При рассмотрении жалобы могут увеличить начисления?
- Пропуск срока взыскания означает, что долг исчез?
Показать все 9Свернуть
Пленум ВАС № 53 о необоснованной налоговой выгоде 10 вопросов
- О чём постановление Пленума ВАС РФ № 53?
- Как Пленум ВАС № 53 оценивает налоговую выгоду при наличии документов?
- Достаточно ли взаимозависимости для отказа?
- Что означает деловая цель по Пленуму ВАС № 53?
- Обязан ли бизнес выбирать способ с меньшей налоговой выгодой?
- Как влияют нарушения контрагента?
- Можно ли получить выгоду при использовании заёмных средств?
- Кто доказывает необоснованность выгоды?
- Что происходит при иной оценке экономического смысла сделки?
- Как постановление Пленума ВАС № 53 защищает остальные права?
Показать все 10Свернуть
Пленум ВАС № 33 об НДС 9 вопросов
- О чём постановление Пленума ВАС РФ № 33?
- Позднее уведомление лишает освобождения от НДС?
- НДС можно предъявить сверх договорной цены?
- Неплательщик выделил НДС в счёте-фактуре — доступен ли вычет?
- Пленум ВАС РФ № 33 требует начислить НДС при хищении имущества?
- Что постановление Пленума ВАС № 33 говорит о неденежном авансе?
- Уточнённая декларация продлевает срок заявления вычета?
- Для возврата переплаты нужно вернуть налог покупателю?
- Вычет инвестора зависит от того, кто предъявил НДС?
Показать все 9Свернуть
Когда нужна помощь: налоговые споры
Подключусь к делу, когда нужно выбрать способ защиты и связать доводы с документами бизнеса.
- Получено решение о доначислениях, и вы готовите жалобу: разберу порядок обжалования по ст. 138 НК РФ.
- Инспекция считает сделки формальными: сопоставлю её выводы с доказательствами исполнения и ст. 54.1 НК РФ.
- Отказано в вычете НДС: проверю документы и условия его применения по ст. 172 НК РФ.
- После досудебного этапа нужно обратиться в суд: определю предмет заявления с учётом ст. 198 АПК РФ.
- Бизнесу назначен штраф, но есть смягчающие обстоятельства: помогу обосновать их по ст. 112 НК РФ.
Типичные ошибки: налоговые споры
- Отвечать на претензии общими возражениями Фраза о добросовестности не объясняет спорную операцию. Разложу выводы инспекции по эпизодам и укажу, какие документы подтверждают вашу позицию по каждому из них.
- Приносить только договоры и счета-фактуры Без сведений об исполнении трудно восстановить ход сделки. Попрошу также переписку, документы о перевозке, приёмке и оплате — в той части, которая относится к претензиям.
- Копировать позицию из чужого спора Похожее название спора ещё не означает сходства доказательств. Сравню факты и правовые выводы, прежде чем использовать судебную практику в вашей позиции.
- Откладывать обращение до начала взыскания Пока бизнес ждёт, можно упустить время для обжалования. По уведомлениям и сведениям о вручении установлю, какие действия доступны сейчас и что нужно подготовить в первую очередь.
Нормы по теме: налоговые споры
Статьи закона, на которые опираются ответы этой темы, — с названиями из официального текста
- ст. 198 АПК РФ Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными
- ст. 199 АПК РФ Требования к заявлению о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными
- ст. 126 АПК РФ Документы, прилагаемые к исковому заявлению
- ст. 4 АПК РФ Право на обращение в арбитражный суд
- ст. 112 НК РФ Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- ст. 138 НК РФ Порядок обжалования
- ст. 47 НК РФ Взыскание задолженности за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя
- ст. 54.1 НК РФ Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов
- ст. 172 НК РФ Порядок применения налоговых вычетов
- ст. 309 ГК РФ Общие положения
Официальный текст: Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
Официальный текст: Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая
Позиции высших судов: налоговые споры
Как суды применяют нормы этой темы — дословно из постановлений Пленума
Поскольку нормы главы 21 НК РФ не предусматривают обязанности налогоплательщика на момент представления налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение НДС, приложить к ней документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов, отказ в возмещении НДС по мотиву неприложения к налоговой декларации упомянутых документов должен признаваться неправомерным.
Кроме того, судам надлежит учитывать, что из взаимосвязанного толкования положений статей 88 и 176 НК РФ следует вывод о том, что налоговый орган не вправе отказать налогоплательщику в возмещении НДС по мотиву недоказанности им правомерности применения налоговых вычетов, не истребовав и не проверив необходимые документы, определенные статьей 172НК РФ.
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов», п. 4В силу абзаца третьего части 5 статьи 4 АПК РФ для экономических споров, возникающих из административных и иных публичных правоотношений, соблюдение досудебного порядка урегулирования спора перед обращением в арбитражный суд является обязательным, в частности, по следующим категориям дел: об оспаривании ненормативных правовых актов, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц, принятых ими при реализации полномочий, установленных законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 2, пункт 2 статьи 138 НК РФ); об оспаривании решений об отказе в государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (абзац второй пункта 1 статьи 25.2 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»); об оспаривании решений, принимаемых в соответствии со статьей 76.7-1 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (часть 10 статьи 76.7-1 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», которая вступает в силу с 1 июля 2021 года); об оспаривании решения о приостановлении осуществления кадастрового учета или решения о приостановлении осуществления государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав, принятых в отношении документов, необходимых для осуществления государственного кадастрового учета (часть 1 статьи 26.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 221-ФЗ «О кадастровой деятельности»); об обжаловании подсудных арбитражным судам решений контрольного (надзорного) органа, действий (бездействия) его должностных лиц в порядке, предусмотренном главой 9 Федерального закона от 31 июля 2020 года № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», положения которого вступают в силу с учетом особенностей, установленных статьей 98 указанного федерального закона.
Постановление Пленума ВС РФ от 22.06.2021 № 18 «О некоторых вопросах досудебного урегулирования споров, рассматриваемых в порядке гражданского и арбитражного судопроизводства», п. 47Частые вопросы: налоговые споры
Здесь — о подготовке к работе с адвокатом и организации защиты по налоговому делу.
Что прислать адвокату перед первой консультацией?
Пришлите акт проверки, решение инспекции, поданные возражения и жалобы, ответы на них и сведения о получении документов. Добавьте краткое описание спорных операций. По этому набору восстановлю стадию дела и составлю список недостающих материалов, чтобы не просить всю бухгалтерию сразу.
Когда подключать адвоката, если бухгалтер ещё готовит пояснения?
Обратитесь, как только стали понятны претензии инспекции. Передайте запросы и уведомления с датами получения, даже если ответ ещё не готов. Определю очерёдность действий и помогу согласовать пояснения с документами, чтобы последующая жалоба не противоречила уже изложенным фактам.
Как распределить работу между директором, бухгалтером и адвокатом?
С директором уточню хозяйственный смысл операций и задачу обращения. У бухгалтера запрошу расчёты и первичные документы. Сам подготовлю правовую позицию и процессуальные документы. Заранее согласую, кто собирает материалы и кто подтверждает факты, чтобы разные сотрудники не давали противоречивые объяснения.
Как будет организована работа после консультации?
Сначала выделю спорные эпизоды, сверю расчёты и отмечу пробелы в доказательствах. Затем согласую с вами доводы и подготовлю документы для выбранного этапа защиты. Если дело переходит в арбитражный суд, объясню содержание заявления, порядок участия и то, какие сведения нужно будет дополнительно представить.
Показать всёСкрыть
Что можно подготовить самостоятельно до встречи?
Составьте хронологию: когда прошла операция, какие документы поступали от инспекции и что компания уже ответила. Сохраните исходные файлы и переписку, сгруппируйте материалы по спорным сделкам. По этой хронологии быстрее установлю связи между событиями и обозначу вопросы, которые нужно обсудить с сотрудниками.
Можно ли поручить адвокату только подготовку жалобы?
Можно согласовать такой объём работы. До подготовки изучу решение, материалы проверки и ваши объяснения, затем сформулирую доводы и перечень приложений. Обсудим, кто подаёт жалобу и отслеживает ответ. Если после её рассмотрения понадобится судебная защита, отдельно определим дальнейший объём участия.
Помощь адвоката: налоговые споры
Услуги адвоката по этой теме и соседние вопросы.
Не откладывайте защиту