Сколько налога нужно заплатить при продаже квартиры

Чтобы ответить на вопрос «сколько заплачу налогов при продаже квартиры», сначала определите доход, который участвует в расчёте. Цена в договоре и доход для налогообложения могут различаться. Если цена продажи меньше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, доход принимают равным результату такого умножения. Это правило п. 2 ст. 214.10 НК РФ нужно учитывать прежде, чем уменьшать доход на расходы или вычет.

Для сравнения берут кадастровую стоимость из Единого государственного реестра недвижимости, применяемую с 1 января года регистрации перехода права собственности. Если объект образован в течение этого года, используется стоимость на дату постановки на кадастровый учёт. Когда соответствующей кадастровой стоимости нет, правило о таком сравнении не применяется. Учитывайте и региональное правило: субъект Российской Федерации вправе законом повысить коэффициент, но не выше 1 — п. 2 и 9 ст. 214.10 НК РФ.

Следующий вопрос — с какой части дохода платить. Налоговая база означает денежную сумму, к которой применяется ставка. При расчёте налоговым органом для доходов, облагаемых по ставке, обозначенной в п. 3 ст. 214.10 НК РФ, учитываются фактические и документально подтверждённые расходы на приобретение проданной квартиры. Сохраняйте документы о покупке и оплате: именно они позволяют связать уменьшение дохода с вашими затратами на это жильё.

Если у налогового органа нет документально подтверждённых расходов, при таком расчёте доход уменьшается на расходы исходя из цены прежней сделки, сведения о которой получил орган. В иных случаях применяется имущественный вычет. Для продажи квартиры до истечения минимального предельного срока владения его размер ограничен в целом 1 000 000 рублей за налоговый период. Это уменьшение дохода, а не сумма возвращаемого налога — п. 3 ст. 214.10 и п. 2 ст. 220 НК РФ.

Продажа общей квартиры требует определить доход каждого собственника. Если налоговый орган рассчитывает налог при непредставлении декларации, для долевой собственности доход распределяется пропорционально долям. При совместной собственности он делится поровну между участниками. Сравнивать личный расчёт с начислением нужно с учётом этого распределения, а не исходя из всей цены квартиры для каждого продавца — п. 4 и 5 ст. 214.10 НК РФ.

Непредставление декларации не останавливает расчёт: при камеральной проверке налоговый орган использует имеющиеся документы и сведения. Для доходов с иными ставками при этом расчёте вычет при продаже не применяется. Если начисление вызывает вопрос, сопоставьте учтённый доход, кадастровую стоимость и сведения о расходах с вашими документами. Ошибка в любой из этих величин меняет базу, а вместе с ней и итоговую сумму к уплате — п. 3 ст. 214.10 НК РФ.