Программа долгосрочных сбережений (ПДС) позволяет формировать сбережения по договору с негосударственным пенсионным фондом. Разберитесь, от чего зависит софинансирование государства, когда доступны выплаты и что проверить перед досрочным получением денег.
Коротко
ПДС: софинансирование государства — это дополнительные стимулирующие взносы по договору долгосрочных сбережений для вкладчиков — физических лиц, п. 1 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. Для поддержки в текущем году нужно внести за предыдущий год не менее 2 000 рублей без учёта единовременного взноса и выкупных сумм из другого фонда, п. 3 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. Размер зависит от среднемесячного дохода, п. 4 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. Общий предел по договорам вкладчика — 36 000 рублей в год, п. 5 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ.
До заявления о выплате выясните, какие средства учтены на счёте и на каком основании вы хотите их получить.
пп. 3–5 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ
п. 1 ст. 36.41 Закона № 75-ФЗ; п. 3 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ
пп. 1–2, 6 ст. 36.42 Закона № 75-ФЗ
Рекламное описание программы не заменяет условия договора о взносах, выкупной сумме и назначении выплат.
Договор и история счёта нужны для проверки конкретного основания выплаты.
Для господдержки важны взносы и доход вкладчика, для назначения выплат — право участника. Сверьте, кого договор называет в каждой роли.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Вкладчики — физические лица | При заключении с фондом договора долгосрочных сбережений имеют право на государственную поддержку в виде дополнительных стимулирующих взносов. Условия её получения зависят от внесённых сберегательных взносов. | п. 1 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ; п. 3 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ |
| Участники | Получают периодические выплаты при достижении установленного возраста либо истечении срока с наиболее раннего учитываемого договора. Назначение возможно при наличии средств на счёте со дня обращения, но не ранее возникновения права. | пп. 2–3 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ |
| Фонд | Назначает по выбору участника пожизненные либо срочные периодические выплаты. Перечень документов, правила обращения за периодическими выплатами и их назначения устанавливаются правилами формирования долгосрочных сбережений фонда. | п. 5 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ; п. 14 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ |
| Администратор софинансирования | Определяет размер дополнительных стимулирующих взносов по учитываемым взносам за истекший календарный год на основании сведений налогового органа о среднемесячных доходах вкладчика. | п. 4 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ |
| Правопреемники умершего участника | Имеют право на получение остатка средств на счёте долгосрочных сбережений, если смерть участника наступила до назначения ему периодических выплат либо после назначения ему срочных периодических выплат. | п. 1 ст. 36.42 Закона № 75-ФЗ |
Софинансирование и получение денег со счёта подчиняются разным условиям.
Договор долгосрочных сбережений определяет порядок внесения взносов, основания и порядок выплат, сроки действия, изменение и расторжение, перевод выкупной суммы и урегулирование споров. Эти положения должны быть в договоре наряду с данными сторон и участника, п. 1 ст. 36.39 Закона № 75-ФЗ.
При среднемесячном доходе до 80 000 рублей включительно стимулирующий взнос равен учитываемым сберегательным взносам, подп. 1 п. 4 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. При доходе от 80 000 рублей 01 копейки до 150 000 рублей включительно он равен их половине, подп. 2 п. 4 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. При доходе от 150 000 рублей 01 копейки — четверти, подп. 3 п. 4 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. Единовременный взнос и выкупные суммы из другого фонда не учитываются, п. 4 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. Совокупная поддержка ограничена 36 000 рублей в год, п. 5 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ.
Назначение выплат и досрочное получение выкупной суммы — разные способы получения средств. До обращения за назначением выплат вкладчик и (или) участник могут потребовать выкупную сумму в пределах доступной по закону части остатка и на условиях договора, п. 1 ст. 36.41 Закона № 75-ФЗ; п. 3 ст. 36.41 Закона № 75-ФЗ.
При дорогостоящем лечении участника или потере им кормильца участник до обращения за назначением выплат вправе запросить выкупную сумму без расторжения договора в размере не выше остатка на счёте. Для лечения применяется перечень Правительства Российской Федерации, а для потери кормильца — условия о родстве, иждивении и иных обстоятельствах, пп. 4–7 ст. 36.41 Закона № 75-ФЗ.
Годовой предел относится к совокупности договоров одного вкладчика.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я сопоставляю обещанную сумму софинансирования с историей взносов и сведениями, использованными для определения дохода. При проверке общего предела учитываю сумму дополнительных стимулирующих взносов по всем договорам, заключённым вкладчиком — физическим лицом, п. 5 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: О негосударственных пенсионных фондах
Поводом для обращения может стать расчёт доплаты, отказ в выплате или распределение остатка.
Вкладчик оспаривает расчёт стимулирующего взноса: проверяются среднемесячный доход, учитываемые взносы и общий предел по договорам, пп. 4–5 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ.
Право прекращается со следующего года. Исключены выкупные суммы при особых жизненных ситуациях, переведённые в другой фонд, выплаченные правопреемникам и полученные по договорам без стимулирующих взносов, п. 3 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ.
При досрочном обращении фонд предлагает часть остатка. Нужно сопоставить состав средств, положительный результат размещения и договорные условия выплаты, п. 1 ст. 36.41 Закона № 75-ФЗ; п. 3 ст. 36.41 Закона № 75-ФЗ.
Участник обращается за выкупной суммой без расторжения договора до обращения за назначением выплат. Проверяется соответствие лечения правительственному перечню, пп. 4–6 ст. 36.41 Закона № 75-ФЗ.
Участник выполнил возрастное условие или условие о сроке договора. Назначение зависит также от средств на счёте и дня обращения, пп. 2–3 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ.
Правопреемники проверяют вид назначенных выплат, распределение долей и своевременность обращения. Пропущенный срок обращения может быть восстановлен судом, пп. 1–7 ст. 36.42 Закона № 75-ФЗ.
Не смешивайте источник пополнения счёта с основанием для получения денег.
| Признак | Господдержка ПДС | Выплата средств участнику | Норма |
|---|---|---|---|
| Что происходит со средствами | Дополнительные стимулирующие взносы отражаются на счетах долгосрочных сбережений участников фондов. | Периодические выплаты назначаются участнику при наличии средств на счёте со дня обращения, но не ранее возникновения права. | п. 6 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ; п. 3 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ |
| От чего зависит сумма | Учитываются сберегательные взносы без единовременного взноса и выкупных сумм из другого фонда, а также среднемесячный доход вкладчика. | Размер периодической выплаты — остаток средств, делённый на коэффициент ожидаемого периода пожизненных выплат или число месяцев срочных выплат. | п. 4 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ; п. 9 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ |
| Чья роль имеет значение | Вкладчики — физические лица должны уплатить за предыдущий календарный год не менее 2 000 рублей сберегательных взносов без единовременного взноса и выкупных сумм из другого фонда. | Право на периодическую выплату принадлежит участникам при выполнении возрастного условия либо условия о сроке с даты договора. | п. 3 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ; п. 2 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ |
Условия о досрочном получении отдельных средств и недостоверные налоговые сведения имеют разные последствия.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Условие договора о выплате до наступления оснований назначения выплат пенсионных накоплений, переведённых единовременным взносом, взносов работодателя, стимулирующих взносов и дохода от их размещения | Стороны договора долгосрочных сбережений | Ничтожность такого условия. Исключение — выплата выкупной суммы при особых жизненных ситуациях: дорогостоящем лечении участника или потере кормильца с соблюдением условий закона. | п. 4 ст. 36.39 Закона № 75-ФЗ; пп. 4, 6–7 ст. 36.41 Закона № 75-ФЗ |
| Недостоверные сведения налоговому органу о договоре долгосрочных сбережений или фактических взносах в рамках получения вычета в упрощённом порядке | Налоговый агент, негосударственный пенсионный фонд и (или) страховая организация | Штраф — 20 процентов суммы налога, неправомерно полученного налогоплательщиком из-за вычета на основании недостоверных сведений. | п. 1 ст. 126.2 НК РФ |
Налоговый агент, негосударственный пенсионный фонд и (или) страховая организация освобождаются от ответственности, если самостоятельно выявили ошибки и представили уточнённые сведения до того, как узнали об обнаружении недостоверности налоговым органом, п. 2 ст. 126.2 НК РФ.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку ПДС с разделения поступлений на счёт: личные сберегательные взносы, единовременный взнос, взносы работодателя, стимулирующие взносы и результат размещения. Общий остаток сам по себе не показывает размер доступной выкупной суммы: для досрочного обращения действует ограничение по составу средств, п. 1 ст. 36.41 Закона № 75-ФЗ. Поэтому запрашиваю историю операций и расчёт фонда, а затем сопоставляю их с условиями договора.
Если цель — господдержка, я проверяю, какие поступления учтены при определении права на неё и размера доплаты. Перевод выкупной суммы из другого фонда не входит в расчёт взносов для поддержки, пп. 3–4 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. Перед обращением за деньгами отдельно разбираю последствия выплаты: прекращение поддержки распространяется и на последующие договоры, но закон сохраняет исключения, в том числе для выплат при особых жизненных ситуациях и переводов в другой фонд, п. 3 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ.
В вопросе о правопреемстве я сначала уточняю, назначались ли участнику периодические выплаты и какого вида. Право на остаток возникает при смерти до назначения периодических выплат либо после назначения срочных выплат, п. 1 ст. 36.42 Закона № 75-ФЗ. Затем проверяю договор, заявление о распределении остатка и дату обращения в фонд.
Проверку удобно вести от текста договора к истории взносов и выбранному основанию получения средств.
Начните с документов о договоре, поступлениях и выбранном способе получения денег.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Договор долгосрочных сбережений | Проверить наименования сторон и реквизиты, подп. 1 п. 1 ст. 36.39 Закона № 75-ФЗ; подп. 14 п. 1 ст. 36.39 Закона № 75-ФЗ. | Стороны договора; договор должен содержать положения о правах и обязанностях сторон, подп. 4 п. 1 ст. 36.39 Закона № 75-ФЗ. |
| Подтверждения сберегательных взносов | Сопоставить поступления за истекший календарный год с расчётом господдержки, исключив единовременный взнос и выкупные суммы из другого фонда, пп. 3–4 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. | Сохраните платёжные документы и сведения об операциях по счёту для сверки расчёта. |
| Заявление о назначении периодических выплат | Зафиксировать обращение и выбор вида периодических выплат, п. 3 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ; п. 5 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ. | Участник; перечень приложений и правила обращения устанавливаются правилами формирования долгосрочных сбережений фонда, п. 14 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ. |
| Заявление о распределении остатка | Определить правопреемников и доли остатка при смерти до назначения периодических выплат либо после назначения срочных выплат, пп. 1–2 ст. 36.42 Закона № 75-ФЗ. | Участник подаёт в фонд; правопреемники и доли могут быть указаны также в договоре, п. 2 ст. 36.42 Закона № 75-ФЗ. |
Господдержка может прекратиться раньше после назначения выплаты или получения выкупной суммы; исключения — в п. 3 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. Если договор прекращён до 1 апреля года после года первого взноса, поддержка по нему не положена, кроме перевода выкупной суммы в другой фонд, п. 3 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Первая и последующие периодические выплаты | Первая — не позднее последнего рабочего дня следующего месяца; последующие — ежемесячно за текущий месяц не позднее его последнего рабочего дня | Первая — после месяца, к которому относится дата начала назначенных выплат | п. 11 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ |
| Перечисление единовременной выплаты | В течение одного месяца | Со дня её назначения | п. 12 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ |
| Обращение правопреемника в фонд | В течение шести месяцев | Со дня смерти участника | п. 6 ст. 36.42 Закона № 75-ФЗ |
| Период государственной поддержки по всем договорам вкладчика | Десять лет; может быть продлён Правительством РФ | С года после года первого сберегательного взноса без учёта единовременного взноса и выкупных сумм из другого фонда | п. 2 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ |
Как адвокат ведёт ваше поручение
Для первичной сверки нужны договор и сведения о движении средств.
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Ответ зависит от дохода вкладчика, состава средств и основания получения денег.
Нет. Для доплаты нужно внести за предыдущий календарный год не менее 2 000 рублей без единовременного взноса и выкупных сумм из другого фонда, п. 3 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. При прекращении договора до 1 апреля года после года первого сберегательного взноса, поддержка по нему не положена, а взносы не запускают срок поддержки. Исключение — расторжение для перевода выкупной суммы в другой фонд, п. 3 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ.
При среднемесячном доходе до 80 000 рублей включительно стимулирующий взнос равен учитываемым сберегательным взносам, подп. 1 п. 4 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. При доходе от 80 000 рублей 01 копейки до 150 000 рублей включительно он равен их половине, подп. 2 п. 4 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. При доходе от 150 000 рублей 01 копейки — четверти, подп. 3 п. 4 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. Единовременный взнос и выкупные суммы из другого фонда не учитываются, п. 4 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. Предел поддержки — 36 000 рублей в год, п. 5 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ.
Нет. Предел 36 000 рублей в год установлен для суммы дополнительных стимулирующих взносов по договору или всем договорам, заключённым вкладчиком — физическим лицом, п. 5 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ. Поэтому отдельный договор в другом фонде не создаёт дополнительного годового лимита, п. 5 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ.
При достижении 60 лет мужчиной или 55 лет женщиной либо по истечении 15 лет с наиболее ранней даты учитываемого договора, п. 2 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ. Для последовательных договоров учитывается срок договоров с уплаченными взносами, включая перевод выкупной суммы, п. 2 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ. При наличии средств выплаты назначаются со дня обращения, но не ранее возникновения права, п. 3 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ.
Да, если расчётная пожизненная выплата составила бы менее 10 процентов действующего на дату обращения прожиточного минимума пенсионера в целом по Российской Федерации: выплачивается остаток, п. 6 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ. Договор может предусматривать единовременную выплату независимо от этого порога, но для неё нужно выполнение условия о 15-летнем сроке, подп. 2 п. 7, п. 8 и подп. 2 п. 2 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ.
Право прекращается по всем договорам со следующего года после назначения выплаты или получения выкупной суммы. Исключены выкупные суммы при особых жизненных ситуациях, переведённые в другой фонд, выплаченные правопреемникам и полученные по договорам без уплаченных стимулирующих взносов. Прекращение охватывает и договоры, заключённые впоследствии, п. 3 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ.
Да, на оплату дорогостоящего лечения участника по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации. До обращения за назначением выплат участник вправе запросить выкупную сумму без расторжения договора в пределах остатка на счёте. Порядок выплаты устанавливает Правительство Российской Федерации, пп. 4–6 ст. 36.41 Закона № 75-ФЗ.
Остаток получают правопреемники при смерти участника до назначения периодических выплат либо после назначения срочных выплат. Их определяют договор или заявление участника; без указания долей они равны. Если правопреемники не определены, первая очередь — дети, включая усыновлённых, супруг и родители (усыновители); вторая — братья, сёстры, дедушки, бабушки и внуки, только при отсутствии первой. Обратиться в фонд нужно в течение шести месяцев со дня смерти, пп. 1–6 ст. 36.42 Закона № 75-ФЗ.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу
Не откладывайте защиту